国有企业内部审计工作制度模版

第页共页国有企业内部审计工作制度模版第一章总则第一条为规范国有企业内部审计工作，提高审计质量和效率，保障国有资产的安全和合理使用，根据《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，制定本制度。第二条本制度适用于国有企业内部审计工作的组织、实施和监督。第三条国有企业内部审计工作应当遵守审计原则，坚持独立、客观、公正、保密的原则，维护国有资产安全和企业利益。第四条国有企业应当建立健全内部审计制度，明确内部审计工作的职责、权限和程序，配备专业技术人员，提供必要的经费和设备保障。第五条国有企业内部审计部门应当与企业管理层保持密切联系，及时了解、报告和反馈企业经营管理情况。第六条国有企业内部审计工作应当根据企业的实际情况制定具体实施细则，确保审计工作的规范性和有效性。第七条国有企业内部审计工作应当与外部审计机构和监督机构协调配合，确保审核监督的延续性和高效性。第二章内部审计职责第八条国有企业内部审计部门是国有企业内部审计的牵头单位，负责组织、实施和监督内部审计工作。第九条国有企业内部审计部门的主要职责包括：（一）制定内部审计制度和实施细则，明确内部审计工作的程序、内容和要求；（二）组织开展内部审计工作，包括审计计划的编制、工作的实施、结果的评价和报告的汇总；（三）协助企业管理层识别和评估风险、防范和化解风险；（四）审计事项的筹划和议题的确定，确定审计重点和范围；（五）审核资金、资产、收入、支出等运行情况，发现问题并提出处理意见；（六）受理内部举报或投诉，进行调查核实，并建议处理意见；（七）开展专项审计，对特定事项进行审核，发现问题并提出处理建议；（八）协助企业管理层提高内部控制效能，改进内部管理；（九）协助外部审计机构和监督机构开展工作，提供相关资料和信息；（十）开展内部审计工作的培训和交流，提高审计人员的专业素质和工作水平。第十条国有企业各部门应当按照企业内部审计部门的要求，配合内部审计工作的开展，提供必要的资料和信息，并积极配合内部审计人员的工作。第十一条国有企业内部审计部门应当定期与企业管理层进行沟通交流，及时了解企业经营管理情况，提供咨询意见和建议。第三章内部审计计划第十二条国有企业内部审计部门应当根据国有企业的规模、性质和经营特点，制定年度内部审计计划，并报企业管理层批准。第十三条国有企业内部审计计划应当包括审计目标、内容和时间安排等要素，确保审计工作全面、有序进行。第十四条国有企业内部审计计划应当重点关注以下方面：（一）重点经济领域的运营情况，包括资金使用、资产流转、收入支出等；（二）企业内部控制的有效性，包括财务管理、经营管理和风险防控等；（三）内部规章制度的执行情况，包括合规性、合法性和效能性等；（四）特定项目或事件的审核，包括重大投资、重组和内外部关联交易等。第十五条国有企业内部审计部门应当根据审计计划的需要，制定具体的审计方案，并报企业管理层备案。第四章内部审计实施第十六条国有企业内部审计工作应当根据内部审计计划和方案，进行审计实施，并记录审计过程和发现的问题。第十七条国有企业内部审计人员应当按照内部审计工作程序和要求，进行审计实施，包括以下内容：（一）研究审计对象的相关信息，确定审计工作范围和重点；（二）核对、分析、比对相关资料和信息，发现问题和疑点；（三）进行实地调查和取证工作，获取必要的证据和信息；（四）根据内部审计计划和方案，使用合适的审计方法进行审核；（五）及时记录审计过程和发现的问题，形成内部审计报告；（六）与被审计对象进行沟通交流，听取其意见和解释；（七）根据审计结果，提出问题整改建议和处理意见；（八）跟踪问题整改情况，确保问题及时解决和处理。第十八条国有企业内部审计人员在审计实施过程中，应当保守商业秘密，严守职业操守，坚持独立、客观、公正的原则。第十九条国有企业内部审计人员应当具备相应的专业知识和技能，进行必要的培训和学习，不断提高自身的能力。第五章内部审计报告第二十条国有企业内部审计部门应当根据审计结果和发现的问题，编制内部审计报告，并报企业管理层和审计委员会备案。第二十一条内部审计报告应当详细记录审计工作的过程、方法和结果，包括疑似违法违规行为的调查情况和处理建议。第二十二条内部审计报告应当及时上报审计委员会，并抄送监督机构和其他有关部门。第六章内部审计监督第二十三条国有企业内部审计工作应当接受审计委员会的监督，接受监督机构和其他相关部门的监督。第二十四条审计委员会是国有企业内部审计的重要监督机构，主要职责包括：（一）审查和监督内部审计工作的实施情况；（二）审查和批准内部审计计划和报告；（三）协调处理内部审计中的问题和意见；（四）评价和鉴定国有企业内部审计的质量和效果。第二十五条监督机构和其他有关部门应当按照职责和权限，对国有企业内部审计工作进行监督，及时发现和纠正审计工作中存在的问题和不足。第七章法律责任第二十六条国有企业内部审计人员在履行职责和执行工作过程中，应当遵守法律法规，保守商业秘密，不泄露审计结果和相关信息。第二十七条国有企业内部审计人员在履行职责和执行工作过程中，发现疑似违法违规行为应当及时报告有关部门，配合调查和处理。第二十八条国有企业内部审计人员滥用职权、徇私舞弊