执法资格考试每日一练附有答案

3.15执法资格考试每日一练[复制]1.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（）作为计税价格计算消费税。[单选题]*A.最高销售价格(正确答案)B.平均销售价格C.最低销售价格D.最低销售价格的70%2.甲企业委托乙企业加工一批高档化妆品，甲企业提供原料及主要材料，实际成本为44000元（不含增值税），支付给乙企业不含税加工费5000元（其中包括乙企业代垫的辅助材料1000元），乙企业无同类高档化妆品的不含税销售价。乙企业代收代缴的消费税额为（）元[单选题]*A.8647.06(正确答案)B.10571.43C.7700D.62003.甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格40000元，关税税率20%，消费税税率3%。则该批摩托车进口环节应交消费税为（）[单选题]*A.1200B.1400C.1484.54(正确答案)D.1398.064.某酒类产品制造商某月生产啤酒1500吨，当月销售1000吨啤酒，共获得含增值税的销售收入113万。其应缴纳消费税的计税依据是（）[单选题]*A.113万元B.1000吨(正确答案)C.100万D.1500吨5.关于应税消费品销售额的确定，下列错误的是（）[单选题]*A.应税消费品的销售额不包括向购买方收取的增值税款B.随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价也无论会计上如何核算，均应并入销售额中征收消费税。C.对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，因逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入酒类产品销售额征收消费税。(正确答案)D.随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的消费税税率相同6.下列不需要纳税人自行缴纳消费税的是（）[单选题]*A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品(正确答案)D.将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品7.计算土地增值税时，不是按纳税人实际发生额进行扣除的是（）[单选题]*A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用(正确答案)D.与转让房地产有关的税金8.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，扣除项目中的“取得土地使用权所支付的金额和房屋及建筑物评估价格”的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度至（）计算。[单选题]*A.每年减计5%B.每年加计5%(正确答案)C.每年加计10%D.每年减计10%9.下列经济活动中，需要交纳土地增值税的是（）[单选题]*A.丙转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房B.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公(正确答案)C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时的房产评估增值D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化共捐助房产一套用于青少年美术作品展览室10.某房地产公司在2019年将一可售建筑面积20000平方米的楼盘销售了90%，房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额4320万元。2020年销售其清算时未转让的房地产建筑面积1500平方米，取得不含税销售收入1000万元，应纳土地增值税（）万元[单选题]*A.218B.266(正确答案)C.286D.29711.根据我国现行消费税的规定，下列项目中不缴纳消费税的有（）*A.进口金银首饰(正确答案)B.商店零售高档化妆品(正确答案)C.个人销售使用过的电动自行车(正确答案)D.进口卷烟12.下列消费税纳税义务发生时间，正确的是（）*A.采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为收到预收货款的当天B.纳税人自产自用的应税消费品，纳税义务发生时间为移送使用的当天(正确答案)C.采取分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为货物发出的当天D.纳税人委托加工的应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天(正确答案)13.下列关于消费税纳税地点的表述正确的是（）*A.纳税人自产自用应税消费品，除国务院财政税务主管部门另有规定外，应向核算地主管税务机关申报纳税。(正确答案)B.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地主管税务机关申报纳税，经批准，可以汇总缴纳。(正确答案)C.纳税人到外县（市）销售应税消费品，应向销售地主管税务机关申报纳税D.委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税(正确答案)14.按照现行土地增值税有关规定，下列表述正确的是（）*A.外商投资企业不是土地增值税的纳税人B.对转让非国有土地的行为不征税(正确答案)C.采用四级超率累进税率(正确答案)D.合作建房，一方出土地，一方出资金，建成后按比例分房自用的免税(正确答案)15.按照现行土地增值税有关规定，下列表述正确的是（）*A.房地产评估增值征税B.房地产抵押期间不征税(正确答案)C.企业合并涉及转让房地产的，暂不征税(正确答案)D.房地产出租收入征税16.从税制设计原理看，增值税是价外税，消费税是价内税。所以，如果某应税行为同时缴纳增值税与消费税，则两张计税依据完全不同。（）[单选题]*对错(正确答案)17.在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口法定消费品的单位和个人为消费税纳税人；其他单位和个人，不需要缴纳消费税。（）[单选题]*对错(正确答案)18.自产自用的应税消费品，其组成计税价格中成本利润率，取自企业生产该产品的实际成本利润率。所以，日常征管中税务部门要加强对企业成本、利润率的税务监管。（）[单选题]*对错(正确答案)19.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，作为房地产开发成本扣除。（）[单选题]*对错(正确答案)20.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是各个产坐落地的税务机关（）[单选题]*对(正确答案)错21.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务:(1)外购一批实木素板取得增值税专用发票注明金额120万元另支付运费2万元，取得增值税普通发票。(2)将上述外购已税素板30％连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60万元。(3)将上述外购已税素板30％委托厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票，乙同类实木地板不含税售价为65万元。(4)将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70％，取得不含税销售额70万元，其余30％留存仓库。(5)主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。根据上述资料，回答下列问题(消费税税率5％):甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：业务（2）中，甲厂应缴纳消费税（）万元[单选题]*A.2.97B.3.00C.1.20(正确答案)D.1.1722.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务:(1)外购一批实木素板取得增值税专用发票注明金额120万元另支付运费2万元，取得增值税普通发票。(2)将上述外购已税素板30％连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60万元。(3)将上述外购已税素板30％委托厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票，乙同类实木地板不含税售价为65万元。(4)将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70％，取得不含税销售额70万元，其余30％留存仓库。(5)主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。根据上述资料，回答下列问题(消费税税率5％):甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：乙厂应代收代缴消费税（）万元[单选题]*A.2.16B.6.58C.3.25(正确答案)D.2.1923.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务:(1)外购一批实木素板取得增值税专用发票注明金额120万元另支付运费2万元，取得增值税普通发票。(2)将上述外购已税素板30％连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60万元。(3)将上述外购已税素板30％委托厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票，乙同类实木地板不含税售价为65万元。(4)将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70％，取得不含税销售额70万元，其余30％留存仓库。(5)主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。根据上述资料，回答下列问题(消费税税率5％):甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：甲厂销售C型实木地板应缴纳消费税（）万元[单选题]*A.1.99B.3.50(正确答案)C.2.09D.1.8024.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务:(1)外购一批实木素板取得增值税专用发票注明金额120万元另支付运费2万元，取得增值税普通发票。(2)将上述外购已税素板30％连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60万元。(3)将上述外购已税素板30％委托厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票，乙同类实木地板不含税售价为65万元。(4)将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70％，取得不含税销售额70万元，其余30％留