《基础会计（第4版）》参考答案 王辉 第6-9章　财产清查-会计工作的组织和管理

第6章财产清查一、判断题（1）×（2）√（3）√（4）×（5）√（6）√（7）×（8）×（9）√（10）×（11）×（12）×二、单项选择题（1）C（2）C（3）D（4）A（5）A（6）A（7）A（8）A（9）B（10）D三、多项选择题（1）AB（2）ABCD（3）ABCD（4）ABC（5）ABC（6）AB（7）ABC（8）ABD（9）ACD（10）ABCD四、业务题习题一（1）编制错账更正的会计分录，并计算更正后的银行存款日记账余额。更正分录：借：银行存款100 贷：应收账款100更正后的银行存款日记账余额＝156100－100＝156000（元）（2）编制A公司本月“银行存款余额调节表”。银行存款余额调节表2019年10月31日项目金额项目金额企业银行存款日记账余额加：银行已收，企业未收③银行存款利息减：银行已付，企业未付④银行代付的水电费1560007000700银行对账单余额加：企业已收，银行未收①企业收到转账支票减：企业已付，银行未付②企业开出转账支票16380025004000调节后的存款余额 162 300调节后的存款余额162300习题二（1）借：待处理财产损溢6200累计折旧4600贷：固定资产10800（2）借：原材料——A材料400贷：待处理财产损溢400借：待处理财产损溢300贷：原材料——B材料300（3）借：营业外支出——盈亏损失6200贷：待处理财产损溢6200借：待处理财产损溢400贷：管理费用400借：管理费用300贷：待处理财产损溢300

第7章编制财务报表一、思考题（略）二、判断题（1）√（2）√（3）×（4）×（5）√（6）×（7）√（8）√（9）×（10）√三、单项选择题（1）C（2）A（3）C（4）C（5）C（6）D（7）A（8）C（9）B（10）A四、多项选择题（1）CD（2）ABC（3）ABCD（4）ABCD（5）ACD（6）ABCD（7）ACD（8）BCD（9）ABCD（10）AB五、业务题习题一资产负债表会企01表编制单位：长江公司2019年12月31日单位：元资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金74288短期借款76000交易性金融资产12200交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债应收票据及应收账款31900应付票据及应付账款37350预付款项预收款项其他应收款300合同负债存货224022应付职工薪酬27550合同资产应交税费8290持有待售资产其他应付款17280一年内到期的非流动资产持有待售负债其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计342710其他流动负债非流动资产：流动负债合计166470债权投资非流动负债：其他债权投资长期借款50000长期应收款应付债券长期股权投资60000其中：优先股其他权益工具投资永续债其他非流动金融资产长期应付款投资性房地产预计负债固定资产318500递延收益在建工程递延所得税负债生产性生物资产其他非流动负债油气资产非流动负债合计50000无形资产15000负债合计216470开发支出所有者权益（或股东权益）：商誉实收资本（或股本）491500长期待摊费用其他权益工具递延所得税资产其中：优先股其他非流动资产永续债非流动资产合计393500资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积25000未分配利润3240所有者权益（股东权益）合计519740资产总计736210负债和所有者权益

（或股东权益）总计736210习题二1．根据资料2，编制会计分录。题号会计分录题号会计分录（1）借：制造费用4500管理费用2500贷：累计折旧7000（2）借：财务费用14180贷：应付利息14180（3）借：主营业务成本765740贷：库存商品765740（4）管理费用=13070+2500=15570（元）借：主营业务收入1123680营业外收入1600贷：本年利润1125280借：本年利润854410贷：主营业务成本765740销售费用47920管理费用15570财务费用14180营业外支出11000（5）利润总额＝1125280－854410＝270870应交所得税＝270870×25%＝67717.50借：所得税费用67717.50贷：应交税金——应交所得税67717.50借：本年利润67717.50贷：所得税费用67717.502．根据上述资料，填列下表：账户1～11月累计数12月发生额全年累计数主营业务收入12743000112368013866680主营业务成本89996467657409765386销售费用52810047920576020管理费用58693415570602504财务费用13200014180146180营业外收入27500160029100营业外支出102650110001136503．根据以上资料编制2019年度的利润表。利润表会企02表编制单位：长江公司2019年度单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入13866680减：营业成本9765386税金及附加销售费用576020管理费用602504研发费用财务费用146180其中：利息费用利息收入资产减值损失信用减值损失加：其他收益投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益净敞口套期收益（损失以“-”号填列）公允价值变动收益（损失以“−”号填列）资产处置收益（损失以“-”号填列）二、营业利润（亏损以“−”号填列）2776590加：营业外收入29100减：营业外支出113650三、利润总额（亏损总额以“−”号填列）2692040减：所得税费用888373.20四、净利润（净亏损以“−”号填列）1803666.80（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）五、其他综合收益的税后净额（一）不能重分类进损益的其他综合收益1.重新计量设定受益计划变动额2.权益法下不能转损益的其他综合收益3.其他权益工具投资公允价值变动4.企业自身信用风险公允价值变动……（二）将重分类进损益的其他综合收益1.权益法下可转损益的其他综合收益2.其他债权投资公允价值变动3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额4.其他债权投资信用减值准备5.现金流量套期储备6.外币财务报表折算差额……六、综合收益总额1803666.80七、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益

第8章账务处理程序一、思考题（略）二、判断题（1）×（2）×（3）√（4）√（5）√（6）√（7）×（8）√（9）√（10）×（11）√三、单项选择题（1）B（2）B（3）B（4）C（5）D（6）B（7）A（8）B（9）D（10）B四、单项选择题（1）ACD（2）BCD（3）ABC（4）ABD（5）BCD（6）BD（7）AD（8）AC（9）ABD（10）BCD五、业务题习题一1．编制记账凭证（1）收款凭证应借科目：银行存款2019年10月1日银收第1号摘要贷方科目金额√总账科目明细科目股东投入资本实收资本20000.00合计20000.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（2）付款凭证应贷科目：银行存款2019年10月2日银付第1号摘要借方科目金额√总账科目明细科目购入原材料在途物资A材料12600.00B材料3300.00应交税费应交增值税（进项税额）2490.00合计18390.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（3）收款凭证应借科目：银行存款2019年10月3日银收第2号摘要贷方科目金额√总账科目明细科目甲产品销售主营业务收入10000.00应交税费应交增值税（销项税额）1600.00合计11600.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（4）转账凭证2019年10月5日转字第1号摘要总账科目明细科目借方贷方√外购材料入库原材料A材料12600.00B材料3300.00在途物资A材料12600.00B材料3300.00合计15900.0015900.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（5）付款凭证应贷科目：银行存款2019年10月5日银付第2号摘要借方科目金额√总账科目明细科目交纳税金应交税费700.00合计700.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（6）转账凭证2019年10月6日转字第2号摘要总账科目明细科目借方贷方√生产领用材料生产成本甲产品20600.00原材料A材料6600.00B材料14000.00合计20600.0020600.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（7）收款凭证应借科目：银行存款2019年10月7日银收第3号摘要贷方科目金额√总账科目明细科目收回货款应收账款大华公司14000.00合计14000.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（8）付款凭证应贷科目：银行存款2019年10月8日银付第3号摘要借方科目金额√总账科目明细科目归还购货款应付账款振徽公司13000.00合计13000.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（9）转账凭证2019年10月10日转字第3号摘要总账科目明细科目借方贷方√股东投入设备一台固定资产10000.00应交税费应交增值税（进项）1600.00实收资本11600.00合计11600.0011600.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（10）转账凭证2019年10月12日转字第4号摘要总账科目明细科目借方贷方√销售甲产品应收账款达美公司23200.00主营业务收入20000.00应交税费应交增值税（销项税额）3200.00合计23200.0023200.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（11）收款凭证应借科目：银行存款2019年10月14日银收第4号摘要贷方科目金额√总账科目明细科目向银行借款短期借款12000.00合计12000.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（12）付款凭证应贷科目：银行存款2019年10月15日银付第4号摘要借方科目金额√总账科目明细科目提现库存现金8000.00合计8000.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（13）付款凭证应贷科目：库存现金2019年10月15日现付第1号摘要借方科目金额√总账科目明细科目支付工资应付职工薪酬职工工资8000.00合计8000.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（14）付款凭证应贷科目：银行存款2019年10月15日银付第5号摘要借方科目金额√总账科目明细科目预交企业所得税应交税费应交所得税1500.00合计1500.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（15）付款凭证应贷科目：库存现金2019年10月16日现付第2号摘要借方科目金额√总账科目明细科目购办公用品管理费用办公费93.60合计93.60会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（16）收款凭证应借科目：银行存款2019年10月16日银收第5号摘要贷方科目金额√总账科目明细科目收回货款应收账款达美公司23400.00合计23400.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（17）付款凭证应贷科目：银行存款2019年10月20日银付第6号摘要借方科目金额√总账科目明细科目支付广告费销售费用广告费1800.00应交税费应交增值税（进项）108.00合计1908.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（18）转账凭证2019年10月22日转字第5号摘要总账科目明细科目借方贷方√销售甲产品应收账款新华公司3480.00主营业务收入3000.00应交税费应交增值税（销项税额）480.00合计3480.003480.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（19）付款凭证应贷科目：银行存款2019年10月24日银付第7号摘要借方科目金额√总账科目明细科目购入原材料在途物资A材料4240.00B材料3360.00应交税费应交增值税（进项税额）1180.00合计8780.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（20）转账凭证2019年10月26日转字第6号摘要总账科目明细科目借方贷方√外购材料入库原材料A材料4240.00B材料3360.00在途物资A材料4240.00B材料3360.00合计7600.007600.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（21）转账凭证2019年10月31日转字第7号摘要总账科目明细科目借方贷方√支付短期借款利息财务费用利息支出400．00应付利息400.00合计400.00400.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（22）转账凭证2019年10月31日转字第8号摘要总账科目明细科目借方贷方√计提折旧制造费用2600.00管理费用折旧费1400.00累计折旧4000.00合计4000.004000.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（23）转账凭证2019年10月31日转字第9号摘要总账科目明细科目借方贷方√分配工薪费用生产成本甲产品5000.00制造费用1000.00管理费用2000.00应付职工薪酬8000.00合计8000.008000.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（24）转账凭证2019年10月31日转字第10号摘要总账科目明细科目借方贷方√分配制造费用生产成本甲产品3600.00制造费用3600.00合计3600.003600.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（25）转账凭证2019年10月31日转字第11号摘要总账科目明细科目借方贷方√结转完工产品成本库存商品甲产品32500.00生产成本甲产品32500.00合计32500.0032500.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（26）转账凭证2019年10月31日转字第12号摘要总账科目明细科目借方贷方√结转销售成本主营业务成本甲产品19800.00库存商品甲产品19800.00合计19800.0019800.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（27）转账凭证2019年10月31日转字第13号摘要总账科目明细科目借方贷方√结转本年利润主营业务收入33000.00本年利润33000.00合计33000.0033000.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××转账凭证2019年10月31日转字第13号摘要总账科目明细科目借方贷方√结转本年利润本年利润25493.60主营业务成本19800.00销售费用1800.00管理费用3493.60财务费用400.00合计25493.6025493.60会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（28）转账凭证2019年10月31日转字第14号摘要总账科目明细科目借方贷方√计算企业所得税所得税费用1876.60应交税费应交所得税1876.60合计1876.601876.60会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××2．根据记账凭证登记总账库存现金总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额借270.0015银付4提现8000.00借8270.0015现付1支付工资8000.00借270.0016现付2购办公用品93.60借176.4031本月合计8000.008093.60借176.40银行存款总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额借9140.001银收1股东投入资本20000.00借29140.002银付1购入材料18390.00借10750.003银收2甲产品销售11600.00借22350.005银付2交纳税金700.00借21650.007银收3收回货款14000.00借35650.008银付3归还购货款13000.00借22650.0014银收4银行借款12000.00借34650.0015银付4提现8000.00借26650.0015银付5预交企业所得税1500.00借25150.0016银收5收回货款23400.00借48550.0020银付6支付广告费1908.00借46642.0024银付7购入原材料8780.00借37862.0031本月合计81000.0052278.00借37862.00应收账款总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额借15000.007银收3收回货款14000.00借1000.0012转4销售甲产品23200.00借24200.0015银收5收回货款23400.00借800.0022转3销售甲产品3480.00借4280.0031本月合计26680.0037400.00借4280.00在途物资总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日102银付1购入材料15900.00借15900.005转字1外购材料入库15900.00平024银付7购入原材料7600.00借7600.0026转字6外购材料入库7600.00平0.0031本月合计23500.0023500.00平0原材料总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额借55000.005转字1外购材料入库15900.00借70900.006转字2生产领用材料20600.00借50300.0026转字6外购材料入库7600.00借57900.0031本月合计23500.0020600.00借57900.00库存商品总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额借37500.0031结转完工产品成本32500.00借70000.0031结转销售成本19800.00借50200.0031本月合计32500.0019800.00借50200.00固定资产总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额借186000.0010转字3股东投入设备10000.00借196000.0031本月合计10000.00借196000.00累计折旧总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额贷41100.0031转8计提折旧4000.00贷45100.0031本月合计4000.00贷45100.00短期借款总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额贷54000.0014银收4银行借款12000.00贷66000.0031本月合计12000.00贷66000.00应付账款总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额贷73500.008银付3归还购货款13000.00贷60500.0031本月合计13000.00贷60500.00应交税费总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额贷700.002银付1购入材料2490.00借1790.003银收2甲产品销售1600.00借190.005银付2交纳税金700.00借890.0010转3股东投资1600.0012转4销售甲产品3200.00贷2310.0015银付5预交企业所得税1500.00贷810.0020银付6付广告费108.00贷702.0022转5销售甲产品480.00贷1182.0024银付7购入原材料1180.00贷2.0031转14计提所得税1876.60贷278.6031本月合计7578.007156.60贷278.60应付职工薪酬总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日1015现付1支付工资8000.00借8000.0031转8分配工薪费用8000.00平0.0031本月合计8000.008000.00平0应付利息总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额贷400.0031转7计提利息费用400.00贷800.0031本月合计400.00贷800.00实收资本总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额贷120000.001银收1股东投入资本20000.00贷140000.0010转3股东投入设备11600.00贷151600.0031本月合计31600.00贷151600.00盈余公积总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额贷43000.00利润分配总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额借82800.00生产成本总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额借41200.006转字2生产领用材料20600.00借20600.0031转9工薪费用5000.00借25600.0031转10分配制造费用3600.00借29200.0031转11结转完工产品成本32500.00借37900.0031本月合计29200.0032500.00借37900.00制造费用总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日1031转8计提折旧费2600.00借2600.0031转9分配工薪费用1000.00借1000.0031转10分配制造费用3600.00平0.0031本月合计3600.003600.00平0主营业务收入总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日103银收2甲产品销售10000.00贷10000.0012转4销售甲产品20000.00贷30000.0022转5销售甲产品3000.00贷33000.0031转13结转本年利润33000.00平0.0031本月合计33000.0033000.00平0主营业务成本总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日1031转12结转销售成本19800.00借19800.0031转13结转本年19800.00平0.0031本月合计19800.0019800.00平0销售费用总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日1020银付6支付广告费1800.00借1800.0031转13结转本年1800.00平0.0031本月合计1800.001800.00平0管理费用总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日1016现付2购办公用品93.60借93.6031转8计提折旧费1400.00借1493.6031转9分配工薪费用2000.00借3493.6031转13结转本年3493.60平0.0031本月合计3493.603493.60平0财务费用总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日1031转7计提利息费用400.00借400.0031转13结转本年400.00平0.0031本月合计400.00400.00平0所得税费用总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日1031转14计提本月应交所得税1876.60借1876.6031本月合计1876.60借1876.60本年利润总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日1031期初余额贷94210.0031转13结转本年利润25493.6033000.00贷101716.4031本月合计25493.6033000.00贷101716.40总分类账户试算平衡表2019年10月31日单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金270.008000.008093.60176.40银行存款9140.0081000.0052278.0037862.00应收账款15000.0026680.0037400.004280.00在途物资23500.0023500.00原材料55000.0023500.0020600.0057900.00库存商品37500.0032500.0019800.0050200.00固定资产186000.0010000.00196000.00累计折旧41100.004000.0045100.00生产成本41200.0029200.0032500.0037900.00制造费用3600.003600.00短期借款54000.0012000.0066000.00应付账款73500.0013000.0060500.00应付职工薪酬8000.008000.00应交税费700.007578.007156.60278.60应付利息400.00400.00800.00实收资本120000.0031600.00151600.00盈余公积43000.0043000.00本年利润94210.0025493.6033000.00101716.40利润分配82800.0082800.00主营业务收入33000.0033000.00主营业务成本19800.0019800.00销售费用1800.001800.00管理费用3493.603493.60财务费用400.00400.00所得税费用1876.601876.60合计426910.00426910.00352421.80352421.80468995.00468995.00习题二1．编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证如下：汇总收款凭证2019年10月份借方科目：银行存款汇收第1号贷方科目金额总账页数记账凭证起讫号1日～10日11日～20日21日～31日合计借方贷方实收资本20000.0020000.00主营业务收入10000.0010000.00应交税费1600.001600.00应收账款14000.0023400.0037400.00短期借款12000.0012000.00合计45600.0035400.0081000.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××汇总付款凭证2019年10月份贷方科目：银行存款汇付第1号借方科目金额总账页数记账凭证起讫号1日～10日11日～20日21日～31日合计借方贷方在途物资15900.007600.0023500.00应交税费3190.001608.001180.005978.00应付账款13000.0013000.00库存现金8000.008000.00销售费用1800.001800.00合计32090.0011408.008780.0052278.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××汇总付款凭证2019年10月份贷方科目：库存现金汇付第2号借方科目金额总账页数记账凭证起讫号1日～10日11日～20日21日～31日合计借方贷方应付职工薪酬8000.008000.00管理费用93.6093.60合计8093.608093.60会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××汇总转账凭证2019年10月份贷方科目：在途物资汇转第1号借方科目金额总账页数记账凭证起讫号1日～10日11日～20日21日～31日合计借方贷方原材料15900.007600.0023500.00合计15900.007600.0023500.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××汇总转账凭证2019年10月份贷方科目：原材料汇转第2号借方科目金额总账页数记账凭证起讫号1日～10日11日～20日21日～31日合计借方贷方生产成本20600.0020600.00合计20600.0020600.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××汇总转账凭证2019年10月份贷方科目：实收资本汇转第3号借方科目金额总账页数记账凭证起讫号1日～10日11日～20日21日～31日合计借方贷方固定资产10000.0010000.00应交税费1600.001600.00合计11600.0011600.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××汇总转账凭证2019年10月份贷方科目：主营业务收入汇转第4号借方科目金额总账页数记账凭证起讫号1日～10日11日～20日21日～31日合计借方贷方应收账款20000.003000.0023000.00合计20000.003000.0023000.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××汇总转账凭证2019年10月份贷方科目：应交税费汇转第5号借方科目金额总账页数记账凭证起讫号1日～10日11日～20日21日～31日合计借方贷方应收账款3200.00480.003680.00所得税费用1876.601876.60合计3200.002356.605556.60会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××汇总转账凭证2019年10月份贷方科目：应付利息汇转第6号借方科目金额总账页数记账凭证起讫号1日～10日11日～20日21日～31日合计借方贷方财务费用400.00400.00合计400.00400.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××汇总转账凭证2019年10月份贷方科目：累计折旧汇转第7号借方科目金额总账页数记账凭证起讫号1日～10日11日～20日21日～31日合计借方贷方制造费用2600.002600.00管理费用1400.001400.00合计3000.003000.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××汇总转账凭证2019年10月份贷方科目：应付职工薪酬汇转第8号借方科目金额总账页数记账凭证起讫号1日～10日11日～20日21日～31日合计借方贷方生产成本5000.005000.00制造费用1000.001000.00管理费用2000.002000.00合计8000.008000.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××汇总转账凭证2019年10月份贷方科目：制造费用汇转第9号借方科目金额总账页数记账凭证起讫号1日～10日11日～20日21日～31日合计借方贷方生产成本3600.003600.00合计3600.003600.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××汇总转账凭证2019年10月份贷方科目：生产成本汇转第10号借方科目金额总账页数记账凭证起讫号1日～10日11日～20日21日～31日合计借方贷方库存商品32500.0032500.00合计32500.0032500.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××汇总转账凭证2019年10月份贷方科目：库存商品汇转第11号借方科目金额总账页数记账凭证起讫号1日～10日11日～20日21日～31日合计借方贷方主营业务成本19800.0019800.00合计19800.0019800.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××汇总转账凭证2019年10月份贷方科目：本年利润汇转第12号借方科目金额总账页数记账凭证起讫号1日～10日11日～20日21日～31日合计借方贷方主营业务收入33000.0033000.00合计33000.0033000.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××汇总转账凭证2019年10月份贷方科目：主营业务成本汇转第13号借方科目金额总账页数记账凭证起讫号1日～10日11日～20日21日～31日合计借方贷方本年利润19800.0019800.00合计19800.0019800.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××汇总转账凭证2019年10月份贷方科目：销售费用汇转第14号借方科目金额总账页数记账凭证起讫号1日～10日11日～20日21日～31日合计借方贷方本年利润1800.001800.00合计1800.001800.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××汇总转账凭证2019年10月份贷方科目：管理费用汇转第15号借方科目金额总账页数记账凭证起讫号1日～10日11日～20日21日～31日合计借方贷方本年利润3493.603493.60合计3493.603493.60会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××汇总转账凭证2019年10月份贷方科目：财务费用汇转第16号借方科目金额总账页数记账凭证起讫号1日～10日11日～20日21日～31日合计借方贷方本年利润400.00400.00合计400.00400.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××2．根据汇总记账凭证登记总账，并结出本期发生额及期末余额如下：库存现金总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额借270.0031汇付1汇总1－31日业务8000.00借8270.0031汇付2汇总1－31日业务8093.60借176.4031本月合计8000.008093.60借176.40银行存款总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额借9140.0031汇收1汇总1－31日业务81000.00借90140.0031汇付1汇总1－31日业务52278.00借37862.0031本月合计81000.0052278.00借37862.00应收账款总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额借15000.0031汇转4汇总1－31日业务23000.00借38000.0031汇转5汇总1－31日业务3680.00借41680.0031汇收1汇总1－31日业务37400.00借4280.0031本月合计26680.0037400.00借4280.00在途物资总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日1031汇付1汇总1－31日业务23500.00借23500.0031汇转1汇总1－31日业务23500.00平0.0031本月合计23500.0023500.00平0原材料总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额借55000.0031汇转1汇总1－31日业务23500.00借78500.0031汇转2汇总1－31日业务20600.00借57900.0031本月合计23500.0020600.00借57900.00库存商品总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额借37500.0031汇转9汇总1－31日业务32500.00借70000.0031汇转10汇总1－31日业务19800.00借50200.0031本月合计32500.0019800.00借50200.00固定资产总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额借186000.0031汇转3汇总1－31日业务10000.00借196000.0031本月合计10000.00借196000.00累计折旧总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额贷41100.0031汇转6汇总1－31日业务4000.00贷45100.0031本月合计4000.00贷45100.00短期借款总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额贷54000.0031汇收1汇总1－31日业务12000.00贷66000.0031本月合计12000.00贷66000.00应付账款总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额贷73500.0031汇付1汇总1－31日业务13000.00贷60500.0031本月合计13000.00贷60500.00应交税费总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额贷700.0031汇付1汇总1－31日业务5978.00借5278.0031汇收1汇总1－31日业务1600.00借3678.0031汇转3汇总1－31日业务1600.00借5278.0031汇转4汇总1－31日业务5556.60贷278.6031本月合计7578.007156.60贷278.60应付职工薪酬总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日1031汇付2汇总1－31日业务8000.00借8000.0031汇转7汇总1－31日业务8000.00平0.0031本月合计8000.008000.00平0应付利息总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额贷400.0031汇转7汇总1－31日业务400.00贷800.0031本月合计400.00贷800.00实收资本总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额贷120000.001汇收1汇总1－31日业务20000.00贷140000.0010汇转3汇总1－31日业务11600.00贷151600.0031本月合计31600.00贷151600.00盈余公积总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额贷43000.00利润分配总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额借82800.00生产成本总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101期初余额借41200.0031汇转2汇总1－31日业务20600.00借20600.0031汇转7汇总1－31日业务5000.00借25600.0031汇转8汇总1－31日业务3600.00借29200.0031汇转9汇总1－31日业务32500.00借37900.0031本月合计29200.0032500.00借37900.00制造费用总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日1031汇转6汇总1－31日业务2600.00借2600.0031汇转7汇总1－31日业务1000.00借1000.0031汇转8汇总1－31日业务3600.00平0.0031本月合计3600.003600.00平0主营业务收入总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日1031汇收1汇总1－31日业务10000.00贷10000.0031汇转4汇总1－31日业务23000.00贷330000.0031汇转11汇总1－31日业务33000.00平0.0031本月合计33000.0033000.00平0主营业务成本总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日1031汇转10汇总1－31日业务19800.00借19800.0031汇转12汇总1－31日业务19800.00平0.0031本月合计19800.0019800.00平0销售费用总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日1031汇付1汇总1－31日业务1800.00借1800.0031汇转13汇总1－31日业务1800.00平0.0031本月合计1800.001800.00平0管理费用总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日1031汇付2汇总1－31日业务93.60借93.6031汇转6汇总1－31日业务1400.00借1493.6031汇转7汇总1－31日业务2000.00借3493.6031汇转14汇总1－31日业务3493.60平0.0031本月合计3493.603493.60平0财务费用总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日1031汇转5汇总1－31日业务400.00借400.0031汇转15汇总1－31日业务400.00平0.0031本月合计400.00400.00平0所得税费用总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日1031汇转4汇总1－31日业务1876.60借1876.6031本月合计1876.60借1876.60本年利润总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日1031期初余额贷94210.0031汇转11汇总1－31日业务33000.00贷127210.0031汇转12汇总1－31日业务19800.00贷107410.0031汇转13汇总1－31日业务1800.00贷105610.0031汇转14汇总1－31日业务3493.60贷102116.6031汇转15汇总1－31日业务400.00贷101716.6031本月合计25493.6033000.00贷101716.40

习题三根据会计分录，编制的科目汇总表如下：科目汇总表2019年11月21日－11月30日汇字第×号会计科目借方贷方库存现金5000.001520.00银行存款35100.0013200.00原材料21000.00库存商品18000.00生产成本21000.00应付账款7200.00应付利息1500.00应交税费5100.00本年利润23420.0030000.00主营业务收入30000.0030000.00主营业务成本18000.0018000.00销售费用1000.002400.00管理费用1520.001520.00财务费用1500.001500.00合计143740.00143740.00

习题四1．编制通用记账凭证（1）记账凭证2019年10月1日记字第1号摘要总账科目明细科目借方贷方√股东投入资本银行存款20000.00实收资本20000.00合计￥20000.00￥20600.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（2）记账凭证2019年10月2日记字第2号摘要总账科目明细科目借方贷方√购入原材料在途物资A材料12600.00B材料3300.00应交税费应交增值税（进项税额）2490.00银行存款18390.00合计￥18390.00￥18390.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××

（3）记账凭证2019年10月3日记字第3号摘要总账科目明细科目借方贷方√甲产品销售银行存款11600.00主营业务收入10000.00应交税费应交增值税（销项税额）1600.00合计￥11600.00￥11600.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（4）记账凭证2019年10月5日记字第4号摘要总账科目明细科目借方贷方√外购材料入库原材料A材料12600.00B材料3300.00在途物资A材料12600.00B材料3300.00合计￥15900.00￥15900.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（5）记账凭证2019年10月5日记字第5号摘要总账科目明细科目借方贷方√交纳税金应交税费700.00银行存款700.00合计￥700.00￥700.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（6）记账凭证2019年10月6日记字第6号摘要总账科目明细科目借方贷方√生产领用材料生产成本甲产品20600.00原材料A材料6600.00B材料14000.00合计￥20600.00￥20600.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（7）记账凭证2019年10月7日记字第7号摘要总账科目明细科目借方贷方√收回货款银行存款14000.00应收账款大华公司14000.00合计￥14000.00￥14000.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（8）记账凭证2019年10月8日记字第8号摘要总账科目明细科目借方贷方√归还购货款应付账款振徽公司13000.00银行存款13000.00合计￥13000.00￥13000.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（9）记账凭证2019年10月10日记字第9号摘要总账科目明细科目借方贷方√股东投入设备一台固定资产10000.00应交税费应交增值税（进项）1600.00实收资本11600.00合计￥11600.00￥11600.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（10）记账凭证2019年10月12日记字第10号摘要总账科目明细科目借方贷方√销售甲产品应收账款达美公司23200.00主营业务收入20000.00应交税费应交增值税（销项税额）3200.00合计￥23200.00￥23200.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（11）记账凭证2019年10月14日记字第11号摘要总账科目明细科目借方贷方√向银行借款银行存款12000.00短期借款12000.00合计￥12000.00￥12000.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（12）记账凭证2019年10月15日记字第12号摘要总账科目明细科目借方贷方√提现库存现金8000.00银行存款8000.00合计￥8000.00￥8000.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（13）记账凭证2019年10月15日记字第13号摘要总账科目明细科目借方贷方√支付工资应付职工薪酬职工工资8000.00库存现金8000.00合计￥8000.00￥8000.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（14）记账凭证2019年10月15日记字第14号摘要总账科目明细科目借方贷方√预交企业所得税应交税费应交所得税1500.00银行存款1500.00合计￥1500.00￥1500.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（15）记账凭证2019年10月16日记字第15号摘要总账科目明细科目借方贷方√购办公用品管理费用办公费93.60库存现金93.60合计￥93.60￥93.60会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（16）记账凭证2019年10月16日记字第16号摘要总账科目明细科目借方贷方√收回货款银行存款23400.00应收账款达美公司23400.00合计￥23400.00￥23400.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（17）记账凭证2019年10月16日记字第17号摘要总账科目明细科目借方贷方√支付广告费销售费用广告费1800.00应交税费应交增值税（进项）108.00银行存款1908.00合计￥1908.00￥1908.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（18）记账凭证2019年10月22日记字第18号摘要总账科目明细科目借方贷方√销售甲产品应收账款新华公司3480.00主营业务收入3000.00应交税费应交增值税（销项税额）480.00合计￥3480.00￥3480.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（19）记账凭证2019年10月22日记字第19号摘要总账科目明细科目借方贷方√购入原材料在途物资A材料4240.00B材料3360.00应交税费应交增值税（进项税额）1180.00银行存款8780.00合计￥8780.00￥8780.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（20）记账凭证2019年10月26日记字第20号摘要总账科目明细科目借方贷方√外购材料入库原材料A材料4240.00B材料3360.00在途物资A材料4240.00B材料3360.00合计￥7600.00￥7600.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（21）记账凭证2019年10月31日记字第21号摘要总账科目明细科目借方贷方√计提短期借款利息财务费用利息支出400.00应付利息400合计￥400.00￥400.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（22）记账凭证2019年10月31日记字第22号摘要总账科目明细科目借方贷方√计提折旧制造费用2600.00管理费用折旧费1400.00累计折旧4000.00合计￥4000.00￥4000.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（23）记账凭证2019年10月31日记字第23号摘要总账科目明细科目借方贷方√分配工薪费用生产成本甲产品5000.00制造费用1000.00管理费用2000.00应付职工薪酬8000.00合计￥8000.00￥8000.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（24）记账凭证2019年10月31日记字第24号摘要总账科目明细科目借方贷方√分配制造费用生产成本甲产品3600.00制造费用3600.00合计￥3600.00￥3600.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（25）记账凭证2019年10月26日记字第25号摘要总账科目明细科目借方贷方√结转完工产品成本库存商品甲产品32500.00生产成本甲产品32500.00合计32500.0032500.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（26）记账凭证2019年10月26日记字第26号摘要总账科目明细科目借方贷方√结转销售成本主营业务成本甲产品19800.00库存商品甲产品19800.00合计19800.0019800.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（27）记账凭证2019年10月31日记字第27号摘要总账科目明细科目借方贷方√结转本年利润主营业务收入33000.00本年利润33000.00合计33000.0033000.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××记账凭证2019年10月31日记字第27号摘要总账科目明细科目借方贷方√结转本年利润本年利润25493.60主营业务成本19800.00销售费用1800.00管理费用3493.60财务费用400.00合计25493.6025493.60会计主管：记账：复核：出纳：制证：×××（28）记账凭证2019年10月31日记字第28号摘要总账科目明细科目借方贷方√计算企业所得税所得税费用1876.60应交税费应交所得税1876.60合计1876.601876.60会计主管：