企事业单位全面风险清单（含内控风险-2023版-雷泽佳编制）

1企事业单位全面风险清单(含内控风险-2023版)风险类别详细说明由于没有制定或制定不正确的战略决策，而影响战略目标实现的消极因素由于企业内外部环境的不确定性，导致组织战略分析、选择和实施的结果与战略预期目标存在偏差。单位在战略的制订和实施上出现错误，或因未能随环境的改变而做出适当的调整，从而导致单位在市场经营过程中产生的不确定因素，可能造成负面影响风险未来市场价格(商品、原材料价格、利率、汇率)的不确定性对单位实现其既定目标的影响。由单位内部运营管理问题引起的负面因素单位在运行过程中，由于外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致的运行失败或使运行活动达不到预期的目标的可能性及其损失。运行风险并不是指某一种具体特定的风险，而是包含一系列具体的风险。单位财务管理和资金运用可能造成的负面因素因单位财务结构不合理、资金使用不当，导致单位可能丧失偿债能力(丧失资金支付能力)而而导致不能达到既定预算目标并陷入财务困境的风险。与法律法规和合同事项有关的以及由于非合同权利和义务产生的风险单位在经营过程中违反法律法规，签订合同的内容在法律上有缺陷或不完善而发生法律纠纷甚至无法履约，以及法律的不完善或修订产生的不确定性等面临的风战略规划(战略制定)风险1)战略管理制度建立与职责分工：未健全战导致战略管理工作缺乏组织领导，无章可依，难以有序开展；2)战略规划总体风险：缺乏明确的发展战略规脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败.3)战略研究：战略目标制定未建立在充分调研、科学预测以及综合分析内外部环境的基础上，或者整体战略目标与各级战略目标因其所处环境、资源状况、产业发展趋势不相符而造成战略定位不准，可能导致盲目发展或未能把握发展机遇；由于战略不明确或者指定的战略与组织所处环境、组织资源状况、产业发展趋势不相符而造成战略规划定位不准，造成战略规划定位风险；4)战略分析：战略规划缺少充足的事实依据与调研分析，专业人员没有参与到方案论证过程中，导化、不具备前瞻性与指导性，难以落地。5)总体发展战略的制定：战略规划宜贯力度不足、方式不当，可能6)战略规划编制与审批：未能明确发展战略的审批过程和下发方式，或未够，执行随意，甚至导致战略规划编制错误未能被发现。战略部署(战略实施)风险2)发展战略的宣导及战略目标的分解：战略规2理解不透或存在偏差，进而影响战略规划有效实施；由于没有进行战略目标分解，没有制定战略实施规划，没有进行有效的资源配置，导致战略难以实现，造成战略规划实施风险；3)战略执行情况跟踪报告：战略实施过程监控不足，导致实际情况偏离战略规划执行情况并督促执行，可能导致战略规划不能有效实施，影响战略目标的实现。4)战略执行总结分析；未定期总结分析战略规划执行情况，并根据分析反馈督有效实施，影响战略目标的实现。5)战略调整：战略规划未及时根据内外部环境的变化而适度调整，可能导致既定的战略规划不的发展，进而影响战略规划方向的正确性；在内外部环境发生变化时或当战略规划不符合组织实际情况时，未能及时、有效地调整发展规划，可能导致发展规划与组织实际情况脱离而丧失指导作用；发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发地缘政治风险企业所在国、业务往来或所投资地区或国家政治局势(暴乱、动荡、政府国有化等)影响企业运宏观经济环境风险国内国际宏观经济形势变化影响企业企业运营效外部环境变化风险企业主要经营地区的自然地理环境、人口特征的变化等，影响企业运营；果组织不能适时地监测并跟进迅速变化的外部环境，包括国内外宏观经济政策、经济运行情况、行业状况、国家产业政策等，会导致组织沿用过时的战略，导致组织在未来的经营发展中处于不利地位资源获取风险资源越来越稀缺，资源取得成本超出预算，配套资源保障不足或者资源配置不合战略合作风险(合作伙伴风险)1)合作伙伴不具备相应资质或出现重大经营变革，可能对合作关系产生影响；2)由于业务合作伙伴无法履行其义务，或者业务合作伙伴的经营不善，导致低效率或无效的经营、合资，影响企业的竞争力；3)企业与战略合作伙伴在发展方向、经营理念等方面出现重大分歧，可能对合作关系的持续发展产生影响；4)由于利益诉求不同，与战略业务合作伙伴合作不力，可能影响企业目标实现，以及企业的稳定经营；5)合作伙伴在投资、经营、红利政策等方面与企业发生冲突，可能对企业收益产生影响；6)由于在进行业务合作时不能掌握运营管理等重大决策权力，当合作或投资项目关键环节发生或存在重大问题时，导致项目管控失效或其他风险。行业竞争风险1)行业进入门槛(政策/投资规模/资质/技术标准等要求)降低或提高，可能对企业产品的竞争力产生影响；2)替代产品/服务涌入，可能对企业产品的竞争力产生影响；3)现有竞争对手获得垄断地位/对渠道的控制力加强，可能对企业产品的竞争力产生影响；4)市场无序竞争或部分对手低价恶性竞争，导致企业收益下降；5)部分对手采用行业依靠技术或工艺，导致企业现有产品/服务竞争力下降。行业周期风险行业的生命周期演进、行业的吸引力变化、行业的关键成功因素发生变化等，可能对企业有效制定或发展计划产1)产业发展方向不够合理，或未形成明确集中的产业方向，导致主业不突出；2)产业/服务单一或分散，导致组织抵御外部影响的能力较弱；3)产业集中度低，分散了已有资源，各产业间未能形成较好的业务协同效应；4)产业之间互补性差，或存在利益冲突，可能对产业的协同发展产生影产品结构不合理，未进行合理的规划；产品生命周期短，产品更新快，导致产品常常无法跟上市场的变化；下属1)宏观经济政策(财政、货币政策)变化，可能对企业战略规划产生影响；2)国家(区域)产业、环境等政策变化，可能对企业战略规划实施产生影响，进而影响战略目标实现；3)区域保护主作或合作变化，,可能对企业战略规划实施产生影响；4)与企业业务密切相关的政策调整，可能对企业战略规划及业务开展产生影1)没有有效建立和维护与政府部门的良好关系，导致业务开展受影响；2)对政府或监管部门号召或工作要求没有及时响应，导致不能得到政府认可或支持；3)地方政府制定地方保护主义政策，阻碍企业业务拓治理结构和治理制度设计风险a.股东、董事、监事机制缺位，企业经营决策权集中于经营者，股东无法对企业经营形成监督，未形成权力制衡，影响企业的整体发展；b.企业的治理结构不能为业务战略提供支持，c.治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略；a.股东大会、董事会、监事会机制缺位，不利于对“内部人控制”的制衡，影响企业的整体发展；董事会职责界定不清晰、议事规则不完善，导致治理机构工作程序缺乏操作依据；b.股东大会没有规范而有效召开，股东无法通过股东大会行使自己的权利；c.独立董事与企业或企业经营管理者有重要的业务联系或专业联系，无法对企业事务做出独立判断；董事会中独立董事/外部董事缺失、构成不合理、没有充分履行既定职责、流动过快等，可能对企业战略决策产生影响；d.董事会与经营管理层人员和职责高度重合，可能对企业所有权和经营权的有效分离产生影响；e.董事会没有独立于管理层和大股东，董事会及其审计委员会中没有适当数量的独立董事存在且能有效发挥作f.董事对于自身的权利和责任没有明确的认知，并且没有足够的知识、经验和时间来勤勉、诚信、尽责地履行g.董事会无法保证企业实施有效的风险控制，没有参与企业发展战略和重大决策制定，没有定期检查、评价其执行情况，没有明确设立企业可接受的风险容忍度，并督促管理层对风险控制有效性进行监督和评价：h.董事会成员未尽勤勉职责，股东利益受到影响；3i.监事会的构成无法保证其独立性，监事能力无法与相关领域相匹配；j.监事会无法规范而有效地运行，未能有效监督董事会，管理层没有正确履行职责并纠正损害企业利益的行为；k.专业委员会缺失、设置不够合理或没有充分履行既定职责、流动过快等，可能对企业战略决策产生影响；1.职代会在涉及员工利益的重大事项中没有发挥应用的作用，致命员工利益受损；a.企业与控股股东是否在资产、财务、人员方面实现相互不独立，企业与控股股东的关联交易没有贯彻平等、公开、自愿的原则，违反相关法律法规要求，损害股东利益；b.对与控股股东相关的信息没有根据规定及时完整地披露，股东利益可能受到影响；c.企业没有对中小股东权益采取必要的保护措施，或者中小股东没有能够和大股东同等条件参加股东大会，获得与大股东一致的信息，并行使相应的权利。组织结构(机构设置)风险a.组织的组织层级及架构设置不合理，权责分配不合理或职权界定不清晰等，对管理层的权力进行没有必要的a.组织机构设置与战略发展不完全匹配或没有根据企业发展战略及时调整，组织的组织结构不能为业务战略提供支持，可能对战略执行力产生影响；b.组织机构设置不科学、不尽合理，权责分配不合理，职能存在重叠、交叉或缺失、职责边诿扯皮，运行效率低下，可能导致业务活动开展缺乏依据、缺乏协同，存在管理真空等，进而影响有序运行；c.组织机构的变更和撤销程序不清晰影响工作效率；a.岗位职责说明书缺失或不完善，对管理人员及专业人员业务要求不明确，部分职能存在职责边界不清、管理真空或职能重叠现象，影响整体组织效率及工作成效；b.岗位权责分配不够合理、授权审批不合理、职责界定不清晰、职责设置存在交叉或管理空率产生影响；c.企业监督体系不够健全(没有内审/风险控制部门或资源不足),关键岗位缺乏控制和监督，可能对企业风险4)董事会对股东大会负责：董事会成员知识结构和能力素质无法适应企业经营性质与战略发展；5)监事会行使监督职责：监事任职人员未独立于董事及高管，无法正人员任职条件、职责权限和议事规则没有明确或不符合法律法规要求，导致监事不具备独立性或缺乏履行职责的必要权限；6)经理层履行管理职责：经营管理层的任职条件、工作程序、45正常履职；企业经营管理层没有按照企业法、企业章程和内部管理制度的要求，开展各项经营活动，并向执行董事负责汇报，企业经营存在合规风险；7)组织架构的定期复核与更新：未定期评估组织结构的运行效率，可能导致组织结构运行效率低下；未根外部环境变化及时调整、优化组织结构，可能导致组织结构不适应发展需要。,对所属单位或企业管控风险a.所属企业在内部治理体系、组织架构、关键岗位设置与权责分配、经济活动决策与运行机制等单位层面的内部控制体系不健全或者存在重大缺陷，可能导致所属企业内部管理混乱，进而造成单位经济损失并影响声誉，承担连带责任；b.由于对下属单位或企业监管制度不完善，对总部和下属单位或企业的定位不清晰，职责不空或管控漏洞，可能对管控效果产生影响；c.下属单位或企业层级过多，管理链条长，可能对管控效果和效率产生影响；d.董事/监事/管理层派出不及时或派出人选不适当，对派出人员管理缺失，可能对管控效果产生影响；e.对下属单位或企业的考核不科学，可能对管控效果产生影响；f.单位未采取切实有效的措施对所属企业经济活动进行监控，导致无法及时发现所属企业经济活动中存在的问题，不能及时采取措施应对，进而遭受经济损失，并承担连带责任；g.由于对投资项目的处置程序不当，或者处置时机和处置方法选择不当造成企业利益受可能导致对下属企业的管控和监督不力，降低企业决策影响，总部组织结构运行效率低下。业章程、管理人员派遣等方面缺乏预控设计，进而导致企业整体财务管控效率低下，降低整体财务规划能力、资4)对所属单位或企业的资产管理：由于子企建立科学的资产管理体系，关注下属企业大额资产采购、重大资产处置，可能导致资产安全及完整性无法保障，管理层报告风险由于对经营工作的分析不足，或是不同部门所使用的分析报告众多，但缺乏系统性，导致管理层未能及时、准确了解相关管理支持信息，从而影响管理层决策的风险改制重组改制过程中不合理，导致国有资产流失或者改制过程中出现闹事、上访事件与业务转型风险并购风险1)重大决策机制设计缺陷(如未建立集体决策机制、未建立风险评估机制),导致决策失误或偏差，影响企业长短期经营管理目标实现；2)决策输入信息收集不完整、存在虚假信息、错误的预测，导致决策失误或偏差，影响企业长短期经营管理目标实现；3)企业经营管理授权机制不合理或未及时调整，影响决策效率效果，导致决策失误或偏差，影响企业长短期经营管理目标实现；4)决策跟踪考核机制不到位，导致重大决策未能及时调整，最终造成决策执行达不到预期效投资/并购风险1)筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或负债危机2)投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下；3)企业投资信息收集不完整，投资决策程序未遵循；投资可行性研究依据不准确不充分；尽职调查、风险评估不全面，未能充分考虑投资对象的潜在风险，或从事不擅长领域的投资，造成难以承受的投资损失；4)投资/并购未进行充分的调查研究和项目论证(包括相关政策、行业特点、运营模式、经营环境、原有经营管理团队等),可能对投资/并购效果产生影响；5)投资方案(包括出资形式、投资退出方案等)选择不够恰当或没有进行及时调整，可能对投资审批、投资成效和成本产生影响：6)股权结构与治理结构不匹配，合作方不履行协议，监督管理不到位，出现投资项目亏损、国有资产流失风股权结构多元、遗留问题复杂；7)投资活动与企业战略不符，导致盲目投资，或者贪大求快，乱铺摊子，以及投资无所不及、无所不能的现象；8)投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配，导致超过企业资金实力和筹资能力进行投资，发生财务危机；9)投资活动忽略资产结构与流动性，没有恰当处理资产流动性和营利性的关系，导致投资风险与收益不均衡；10)没有严格遵循与投资并购活动相关的法律法规要求，可能使企业遭到相关机构处罚；11)企业并购重组带来的文化差异和理念冲突长期得不到消除，可能对重组企业的经营效率产生影海外投资风险(国际化经营风险)定义1:组织进行海外投资，可能受到当社会、政治、经济、人文等环境的制约，同时，还可能受到当地政府的政策、国内配套政策、以及组织国际化人才储备等因素的影响，可能产生投资失败、投资回报低于预期、人员安全等风险，从而导致组织经济或者声誉遭到损失。定义2:境外政治经济环境影响，导致组织在该国的业务开展受影响或款项无法及时收回；跨国经营受到业务所在国家/地区政府的审查干预，导致国际工程承包失败；对海外市场认识不清，导致海外市场开拓失败投资并购风险科技创新(创新研发)风险1)技术创新动力不足，导致组织今年来技术创新较少；2)对技术研发投入不足，重视程度不够，研发能力薄弱，削弱了组织的核心竞争力；3)由于科技或者技术的进步，在技术上或者成本上的竞争优势不存在，削弱了组织的核心竞争力或者导致组织的利润率降低；74)研发计划与国家(或企业)科技发展战略不匹配，研究项目未经科学论证或论证不充分，评审和审批环节把关不严，可能导致创新不足或资源浪费；5)研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费；6)研究人员配备不合理，导致研发成本过高、舞弊或研发失败；7)研发过程管理不善，费用失控，影响研发效率，造成资产流失；8)多个项目同时进行，相互争夺资源，出现资源的短期局部缺乏，可能造成研发效率下降；9)研究过程中未能及时发现错误，导致修正成本提高；10)科研合同管理不善，导致权属不清，知识产权存在争议；11)委托(合作)单位选择不当，知识产权界定不清；12)合作研发因合作方案设计不合理、权责利不能合理分配、资源整合不当等，影响合作研发效果甚至导致流产；13)由于验收人员的技术、能力、独立性等造成验收成果与事实不符；14)科研测试与鉴定投入不足，导致测试与鉴定的不充分，不能有效地降低技术失败的风险；15)研发成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损；16)新产品未经充分测试，导致大批量生产不成熟或成本过高；科技投入的技术无法商业化应用，或者应用效果17)未能有效识别和保护知识产权，权属未能临到明确规范，开发出的新技术或产品被限制使用；18)核心研究人员缺乏管理激励制度，导致核心研发人员流失甚至技术秘密外科技(科研)项目风险a.研发项目未经论证或论证不充分，或评审、审批环节把关不严，可能导致的项目目标偏离；未恰当规范研发不符合申报要求、申报内容不真实、重复申报等问题，降低申报成功率；c.联合申报的科研项目中，合作方选择不当，双方权益约定不明确，为后续科研经费使用留下隐患。a.委托(外包/合作)科研项目未恰当签订合同，明确研究成果的产权归属、研究进度和质量标准等相关内容，可能导致权属不清，合同履行的困难或产生合同纠纷，延误研究进度，甚至导致企业资源浪b.在未能充分了解外部企业的资信、背景的情况下，与其开展合c.单位与外部企业合作未签订合同，或合同对权责约定不明确，存在法律纠纷风a.项目开发过程管理不善，项目支出、进度推进及项目推进方向失控，影响项目开发效率，增加项目成本甚至造成资产流失；b科研项目管理体系不健全、项目负责人员的技术和经验积累不足，或项目管理过程中风险的预测和应对不到位等，导致项目进度控制不当，影响项目成果质量；c.由于客观或主管因素影响，造成横向合作项目无法完成，或项目研究结果和预期目标出入较大，导致合作双方发生分歧，并给项目承担单位造成经济损失并影响声研发项目完工后未及时组织验收，验收不规范，验收标准未落实，质量把关不严，影响项目发挥效益，甚至存在重大质量问题，导致企业遭受经济损失。a.由于科研人员缺乏保密意识，或保密管理制度、保密技术、保密手段不健全，导致保密文件、技术、商业信息被泄漏，对国家安全带来威胁，给单位与个人带来损失；b.科技成果在产业化、商品化和资本化等转移过程中，由于受内外部不确定因素的影响，导致成果转化达不到预期目标；c.由于国内尚无专利价值评估的规范管理规定和统一标准，可能导致单位专利价值被低估，出现转让许可价值较低，造成单位无形资产损失；d.与外部单位签订合同时，关注价格及短期利益而忽略科技成果所有权归属，造成单位无形资产流失；e.专利管理不规范，未及时获取专利授权，或未按期缴纳年费而导致专利提前失效，造成单位无形资产流失；f.个人利用职务之便，侵占单位科研成果，如私自申请非职务发明专利，私自转让专利而获益d.科研项目经费预算编制不合理，与科研项目的实际需求偏离，超预算或预算不足导致资金浪费或影响项目进e.科技经费预算调整不符合既定程序，造成科研经费预算控制失效；f.科技经费到款不及时，影响科研工作进度，无法按时完成科研任务，造成后续科研经费不能按合同约定到位g.科技经费使用不符合管理要求，缺乏管控机制，存在个人牟取私利的风险；h.项目支出核算未能合理区分阶段并进行资本化及费用化归集，导致项目核算不准确，影响企业财务披露；横向科研项目出现虚假、虚构外拨经费，出现经费流失、腐败等问题，给单位造成经济损失并影响声誉。新技术应用风险1)由于科技或技术进行，企业在技术上或者成本上的竞争优势不存在，削弱了企业的核心竞争力或者导致企业的利润率降低；2)新技术新工艺没有经过充分的技术论证和适当的审查即上线使用，可能对技术应用的安全性和效果产生影响；3)新技术应用准备不足新技术新工艺应用初期市场化时间长，可能对新技术应用的效果产生影响；4)新技术应用时机不够合理(如国家配套扶持政策不完善，产品上下游配套能力差，市场需求没有被培育，可能对新技术效果产生影响；5)较大投入引进某项技术，但是技术引进结果失败，造成组织较大损1)科技项目申报跟进不及时，错失申报机会，或科技项目申报不合规，出现申请人不具备申报资格、研究内容89不符合申报要求、申报内容不真实、重复申报等问题，降低申报成功率；2)联合申报的科技项目中，合作方选择不当，双方权益约定不明确，为后续科技经费使用留下隐1)科技项目经费预算编制不合理，与科技项目的实际需求偏离，超预算或预算不足导致资金浪费或影响项目进2)科技经费预算调整不符合既定程序，造成科技经费预算控制失效；3)科技经费到款不及时，影响科技工作进度，无法按时完成科技任务，造成后续科技经费不能按合同约定到位；4)科技经费使用不符合管理要求，缺乏管控机制，存在个人牟取私利的风1)科技项目管理体系不健全、项目负责人员的技术和经验积累不足，或项目管理过程中风险的预测和应对不到位等，导致项目进度控制不当，影响项目成果质量；2)由于科技人员缺乏保密意识，或保密管理制度、保密技术、保密手段不健全，导致保密文件、技术、商业信息被泄漏，对国家安全带来威胁，给学校与个人带来损1)在未能充分了解外部企业的资信、背景的情况下，与其开展合作，存在信用风险2)单位与外部企业合作未签订合同，或合同对权责约定不明确，存在法律纠纷风险；3)由于客观或主管因素影响，造成横向合作项目无法完成，或项目研究结果和预期目标出入较大，导致合作双方发生分歧，并给项目承担单位造成经济损失并影响声誉；4)横向科技项目出现虚假、虚构外拨经费，出现经费流失、腐败等问题，给单位造成经济损失并影响声誉。1)科技成果在产业化、商品化和资本化等转移过程中，由于受内外部不确定因素的影响，导致成果转化达不到预期目标；2)由于国内尚无专利价值评估的规范管理规定和统一标准，可能导致单位专利价值被低估，出现转让许可价值1)与外部单位签订合同时，关注价格及短期利益而忽略科技成果所有权归属，造成单位无形资产流失：2)专利管理不规范，未及时获取专利授权，或未按期缴纳年费而导致专利提前失效，造成单位无形资产流失；3)个人利用职务之便，侵占单位科技成果，如私自申请非职务发明专利，私自转让专利而获益品牌风险1)品牌定位不明确，宣传方式或宣布方向的不准确，都会对品牌的打造过程造成影响；2)在品牌管理过程中疏忽或不慎，都会对已建立的品牌形象造成冲3)品牌结构与产品种类、业务单元不匹配，品牌核心价值未得到充分体现，降低组织品牌美誉度；4)品牌传播不当，宣传不力，导致组织品牌缺乏市场影响力，或未对品牌使用进行有效监控，品牌保护措施不5)品牌未得到良好的声誉，或者出现不良事件后品牌声誉受1)企业对危险事件的公关管理、媒体管理应急机制不够及时或妥当，导致危险事件的负面影响扩大2)企业发生得大安全事故、环保事件，产生极坏的社会影响；3)产品/服务质量不合格，损害顾客利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产；4)环境保护投入不足，资源消耗大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至5)投资涉及搬迁、移民安置等问题时，没有处理好与当地居民的关系；6)促进就业和员工权益保护不免，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。g.缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力；员工对企业的经营理念缺乏准确认识，企业文化工作开展不到位，可能导致员工丧失对企业文化的认同感；h.未建立企业文化评估机制，可能导致员工对企业文化认知偏差未能及时发现并反馈调整，企业文化工作开展不到位，可能导致员工丧失对企业文化的认同感；i.对企业文化的培训和再造不够重视，企业文化涣散，凝聚力不强，对企业运营和目标实现造成影响；忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。a.组织文化核心价值未形成，导致发展目标无法统一并难以形成合力；b.缺乏全体人员认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，导致员工对工作缺乏热情、积业信心和认同感；c.企业理念与文化未得到员工的充分理解与认同，可能对企业的凝聚力和忠诚度产生影d.缺乏开拓创新、团险协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。a.缺乏对员工道德准则体系的培训，员工缺乏诚实守信的经营理念，引发舞弊事件；缺乏诚实守信的经营理可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉；b.廉政建设不到位，高管人员滥用职权，发生贪污、受贿、挪用公款等腐败行为，组织利益损害。a.工会经费管理不完善，体现不出资金的使用效率，不能很好地促进工会事业的发展；工b.会制度建设、民主监督、民主管理制度建设和执行不到位，无法保障或维护员工的合法权益。金流风险)1)组织对于现金流管理不当，导致无法满足经营中及时付款的需要、投资支出的需要或及时偿还组织债务的需要，从而导致组织面临经济损失或者信誉损失；组织闲置资金过多，导致资金利润率2)组织融资困难，资金短缺，所拥有债权面临毁损。部分应收、预付款项存在逾期乃至无法收回的风险。3)国家对项目投资和建设的融资政策发生变化，提高融资难度和成本；资金调度不畅，资金冗余，存贷双资金使用效率较低或者资金短缺；资产负债率较高，债务负担重；应收账款坏账，存货损失，资产减值，长期股权投资损失等。预算编制风险c.提出的新增需求不真实，虚报人员、资产、业务工作内容，新增项目未经过科学论证和评审；a.预算编制程序不规范，能导致预算不准确，脱离实际；编制效率低下，预算数据错误；a.预算编制的过程短，时间紧张，准备不充分，导致预算编制质量低；a.由于预算编制依据的信息及基础数据不充分，预算编制基础不准确；标的实现；7)预算编制部门a.预算编制以财务部门为主，业务部门参与度低，可能导致预算编制不合理；b.预算管理责权利不匹配，预算编制范围和项目不全面，各个预算之间缺a.预算项目不细、编制粗糙，随意性大，导致预算约束不够；c.预算目标及指标体系设计不完整、不合理、不科学，可能导致预算管理在实现发展战略和经营目标、促进绩a.预算审核批准责任不清晰，标准不明确，可能因重大差错、舞弊而导致单位资源错配、形成资源浪费；b.预算审批与下达程序不规范，方法不科学，可能导致预算权威性不足，执行力不够；c.预算审批权限及程序混乱，可能导致越权审批、重复审批，降低预算执行效率和严肃性；d.全面预算未经适当审批或超越授权审批，可能导致预算权威性不够、执行不力，或可能因出现重大差错、舞a.单位内部预算指标分解批复不合理，导致内部各部门财权与事权不匹配，影响部门职责的履行和财政资金使用效率；b.预算不进行内部批复，导致预算执行力度不足，预算约束力弱c.不按照批复的额度和开支范围执行预算，导致预算流于形式或出现重大执行差预算调整风险1)预算调整依据不充分、方案不合理、审批程序不严格，不符合上级单位预算调整的控制要求，可能导致预算调整随意、频繁，预算失去严肃性和“约束”,或导致预算控制失效且存在舞弊风险；2)内部预算追加调整不严格，导致预算执行情况出现较大偏预算执行风险d.预算责任体系缺失或不健全，可能导致预算责任无法落实，预算缺乏强制性与严肃性；e.预算责任与执行单位或个人的控制能力不匹配，可能导致预算目标难以实a.预算指标分解不够详细具体，导致部分岗位和业务环节缺乏预算执行和控制依据，或未经适当审批、或审批权限及程序混乱，导致预算执行随意、越权审批、重复审批；b.预算指标分解不够详细、具体，可能导致企业的某些岗位和环节缺少预算执行和控制依据；c.预算指标分解与业绩考核体系不匹配，可能导致预算执行不力；a.预算批复后各部门执行责任不清晰，可能导致预算编制与预算执行脱节，各部门财权与事权不匹配；b.不按照批复的额度和开支范围执行预算，导致预算流于形式或出现重大执行差异；预算执行缺乏刚性，可能导致预算执行随意调整，偏离预期目标；c.没有按照规定足额收取收入并相应上缴财政；d.没有按照批复的预算安排支出、超预算指标安排预算支出；未按规定的额度和标准执行预算，资金收支随意无序，产生无预算支出、超预算支出等情形，影响预算的严肃性，造成较大的偏差；a.预算执行没有得到有效监控，可能导致预算执行不力，预算目标难以实现；b.预算执行过程中缺乏有效监控，定期对预算执行情况进行分析与通报，并相应作出预警、调整、或修正等相关动作，导致实际执行缺乏监督及管控，预算无法落实；c.缺乏健全有效的预算反馈和报告体系，可能导致预算执行情况不及及时反馈与沟通，预算差异未进行及时分析，预算监控难以发挥作用；d.预算执行未进行分析，可能导致预算执行与预期不符且未能及时发现并采取有效措施；e.未对预算执行进行分析，或预算分析不正确、不科学、不及时，导致预算执行进度偏快或偏慢，可能削弱预算执行控制的效果，或可能导致预算考评不客观、不公平；f.没有进行预算执行分析，没有建立有效沟通机制，可能导致预算执行进度偏快或偏慢；g.对预算差异原因的解决措施不得力，可能导致预算分析形同虚决算风险1)决算编报不及时，可能影响下一年度预算工作的开展；2)决算报表未严格按照决算报表的要求进行编制，可能导致决算报表存在合规风险；3)决算与预算存在脱节、口径不一，难以及时反映预算执行情况，可能导致决算无法准确反映预算执行情况；4)各部门提供的决算数据不完整、不准确、不真实，可能导致决算报表无法全面、真实地反映真实财务状并可能导致致使用部门决策失误；5)决算分析结果未能到有效运用，可能影响下年度预算的申报与预算资金的准确性；6)预决算未按规定公开，可能导致单位公信力受损。预算绩效考核风险1)预算绩效管理机制不完善，或未得到有效实施，可能导致预算执行结果不理想，绩效目标脱离实际，绩效监控不到位，绩效评价不科学，评价结果流于形式；2)预算绩效评价机制缺失或不完善、未有效开展预算绩效评价工作，或预算绩效评价结果未得到有效应用等原因，导致预算控制效果被削弱，影响预算目标的实现；3)预算绩效管理流于形式，可能导致预算项目绩效目标脱离实际、实际执行偏离绩效目标；4)预算考评不严格、考核过程不透明、考核标准不合理、考核结果不公正，可能导致奖惩不到位，严重影响预算目标实现，可能导致预算目标难以实现、预算管理流于形式；5)预算没有受到考核(主体和对象的界定是否合理、考核指标是否科学、考核过程是否公开透明、考核结果是否客观公正、奖惩措施是否公平合理且能够落实等因素的影响)。收入取得风险a.收入业务相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互分离，导致错误或舞弊的风险b.收入未归口财务部门集中核算，可能导致单位收入入账不完整、收入金额不实、或者存在私设“小金库”的c.收入收取业务分散在各个业务部门，未归口财务部门集中核算，缺乏统一管理和监控，可能导致单位收入入账不完整、收入金额不实、应收未收或者存在私设“小金库”的风a.未按收费许可规定的项目和标准收取，存在违规收取的风b.未按照法定项目和标准收费，如擅自增设收费项目、提高收费标准或扩大收费对象等，可c.收费项目未按规定设立和征收，可能导致违规收费或未能履职征收或出现截留、坐支、挪用等情d.未及时、准确确认财政拨款额度，可能导致无法及时办理资金支付，相关工作无法推进；e.未按规定及时上缴各类非税收入，可能存在违规截留、挤占、挪用各类非税收入的风险；f.收入业务与财务、合同等衔接不紧密，可能导致收入应收未收或超过约定范围收款；收入核算风险1)截留、坐支、挪用非税收入，非税收入不开具缴款书，隐瞒应缴收入；未严格执行收支两条线，可能存在“坐支”风险；2)收入核算不规范，入账不及时、不准确，导致单位收入确认不完整、不真实；3)收入核算岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互分离，审核机制失效，可能导致记账错误，未能及时发收入确认风险1)随意变更或滥用会计估计和会计政策，故意编造虚假收入、利润。跨期确认收入或缺乏依据引发的风险。收入票据管理风险1)票据、印章管理松散，存在收入资金流失的风险；2)各类收入票据的保管、申领、启用、核销、销毁的管理机制缺失或不完善，可能导致票据管理混乱，造成账务核算内容错误或发生舞弊情况，可能存在虚开票据，伪造、变造票据的舞弊风险；3)未按要求使用票据，可能导致出现私自转让、出借、买卖、代开财政票据，收费不开票、开票不入账等问题；4)违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、税务发票等收入票据，擅自扩大票据使用范围，开具虚假票据或重复开具票据。应收账款风险1)应收账款管理机制缺失或不完善，或管控执行不到位，可能导致应收账款催收不及时，增加坏账风支出范围和标准1)范围和标准不符合规定：基本支出项目开支范围及标准不符合国家相关法律法规的规定，或未经严格的科学论证、未经适当审核审批，可能导致铺张浪费、随意支出等现象；2)范围和标准制定不规范：开支范围和支出标准未依据国家有关的方针、政策，财力状况，社会物价水平及单位的业务性质、工作量、人员、资产等数据资料制定；开支范围与标准制定所依据的业务基础数据(历史及未来预测)未经审查确认，或所引用的政策文件不适当，可能导致开支范围及标准不符合国家法律法规的相关要求及资金支付与核算风险1)支出业务相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互分离，导致错误或舞弊的风险。2)支出事项事前申请审核和审批a.支出范围和开支标准不符合相关规定，导致预算执行不力，甚至发生支出业务违法违规的风险；b.支出事项未经过适当的事前申请、审核和审批，支出范围及开支标准不符合相关规定，重支出决策程序不合规，可能导致支出内容不合理或不必要的支出事项发生，可能导致支出不符合单位预算和整体规划，影响财政资金的使用效率和效果，导致资金损失或浪费，甚至发生支出业务违法违规的风险；3)事前事后支出审批a.重要支出事项，未严格执行事前审批程序，可能导致事项合理性、必要性和预算支撑情况无法在事前得到把控，事项偏离职责、目标或违反财经纪律；b.未严格执行授权审批制度，可能导致违规授权、越权审批或授权人与被授权人权责不清，履职缺位等情况；c.未严格执行事后报销或支付审批程序，可能导致出现资金支付依据不足，超预算、超标准支出或虚假票据套取资金等情况；d.支出事项缺乏事后监控，可能导致乱列支出，超指标列支出、虚假票据套取资金等风险；e.各类凭据的真实性、合法性未经严格审核，使用虚假票据套取资金的情形，或票据不符合财务管理要求，可能导致支付不当，单位支出业务不合法不合规，存在使用虚假票据套取资金的风险，出现虚构支出、“假发票套取财政资金等舞弊情形，造成本单位财政资金流失，4)支付控制a.资金支付不符合国库集中支付、政府采购、公务卡结算等政策规定，可能导致出现改变资金用途、挪用套取资金等违规情况；b.公务卡管理：未按规定使用和管理公务卡，可能导致以现金列支回避监管的情况；c.票据不真实、不合规，或提供的票据与实际业务不符，可能导致资金被套取；d.核算不准确，支出金额错误，可能影响财务数据准确性；5)核算和归档控制a.会计资料不全，导致责任确认不清b.入账不正确，科目使用错误，可能影响财报的准确性及成本归集分摊、绩效计算等数据的准确暂付款管理风险1)暂付款催收机制不完善，形成坏账且未计提坏账准备，造成资产虚高，难以如实反映资产状况。应付账款风险1)应付账款管理机制缺失或不完善，未及时进行应付账款核对与清理，长期挂账的应付账款会对单位资金管理支出会计处理(核算与分析)风险1)各项支出的费用报销计算不准确，支出会计处理不符合行政事业单位会计准则相关规定，或未按照规定编制财务报表并进行信息披露，可能导致单位账实不符、账证不符、账账不符或者账表不符，造成财务报告、财务信息不真实或不准确；2)支出核算与会计制度等要求不符，可能导致出现记账不及时、数据不准确、会计凭证毁损、散失、泄密或被3)缺少对支出情况规模的定期分析、及时清理，可能导致无法及时发现和处置收支异常问题；4)会计档案管理：未规范进行会计电子档案管理，可能导致形成的会计电子档案不符合标准，档案信息不真实、1)由于融资结构、还款期限等不合理造成组织在一定时期内偿债压力过大，融资成本上升，影响组织整体效益，或无法按时偿还债务，导致组织信用受损或涉及诉讼；2)债务项目确定及审批：未经充分论证或未经集体决策，擅自对外举借大额债务，可能导致不能按期还本付出现财务风险；3)债务项目的履行：债务管理和监控不严，债务的具体情况不清，没有做好还本付息的相关安排，可能导致单位利益受损或者财务风险；4)债务核算与归档：债务没有按照国家统一的会计制度的规定纳入单位的会计核算，形成账外债务和财务风险，可能导致单位利益受损或者财务风险。筹融资风险1)筹融资风险总体风险：筹融资活动违反国家相关法规，可能遭受外部处的筹集战略规划导致盲目筹集，使得企业资本结构、资金来源结构、利率结构等处于频繁变动中，给企业的生产经营来巨大的财务风险；缺乏对企业资金现状的全面认识导致筹资过度或者筹资不足，使得资金利用效率低下，增加了不必要的财务成本；2)筹资方案的编制与审批：未结合企业资金需求、资产负3)筹资计划的编制与审批：缺乏完善的授权审批制度，导致筹资方案草率决策、仓潜在风险；缺乏对筹资条款的认真审核，导致企业在未来可能发生的经济纠纷或诉讼中处于不利地位；未根据企业发展战略和年度筹资方案要求进行编制筹资计划，可能导致整体资金管理失衡，与企业战略发展不匹配，或筹4)实施筹资a.未按照经审批的筹资计划开展筹资活动，筹资方式、期限、金额、合作方等偏离计划要求，或手续不完备，影响筹资效率及效果，甚至违法违规。b.未对募集资金的使用情况设立台账；募集资金的使用与招股说明书或募集说明书的承诺不会批准改变募集资金用途等违规情况，可能导致企业、股东(中南传媒总部)、债权人及全体员工的合法权益受到d.未经恰当的审批及程序变更资金使用用途，可能导致募集资金的使用与招股说明书或募集说明书的承诺不一致；未经股东大会批准改变募集资金用途等违规情况，可能导致企业、股东、债权人及全体员工的合法权益受到e.未恰当安排资金，无法按期偿还外部借款本息、股利，可能导致企业承受违约金、罚息等经济损失，同时面临信誉下降，进而可能导致贷款额度下降、利率升高，阻碍后期经营发f.未建立借款/债务登记簿可能导致财务部难以对融资情况进行实时跟踪，到期未及时进行还款，导致融资到期还款违约，可能对企业信用及声誉产生负面影响。筹资相关账务处理不准确或未经复核，可能导致进而影响财务报表准确性。g.因无法保证支付筹资成本导致抛售股票，从而使企业股份下跌，给企业的经营带来重大不利影响；h.缺乏严密的跟踪管理制度，导致企业资金管理失控，因资金被挪用而导致财务损失，也可能因此导致利息没有及时支付而被银行罚息，这些都会使得企业面临不必要的财务损失。5)筹资活动后评价：未建立筹资后评价机制可能导致无不利于企业进一步规范筹资流程和资金使用效率的提升。营运资金预算1)资金预算的制定：未能科学有效的制定资金预算，导致企业无法按发展需要进行资金2)资金预算的定期复核：未严格按照资金预算进行资金额度管控，支，导致整体资金的统筹安排受到影响，甚至造成资金链断裂。3)资金营运效率管理：未建立健全内部资金运营监控管理体系，未及时掌握和资金缺口，也难以监控资金头寸，导致账户资金闲置，不利于企业资金的有效利现金(流)管理风险1)建立健全货币资金岗位责任制：岗位不健全，不相容岗位未实现有效分离，容易出现财会人员舞弊的可能；a.缺乏适当的银行存款账户开立、变更或终止的申请和审批程序，影响银行账户管理的有效性；b.未明确银行付款网银授权管理或授权程序执行不到位，可能导致差错和相关舞弊事项的发生。c.缺乏对银行账户进行监控及定期清理，未及时将银行账户变更、撤销情况整理备案，存在久悬户，致使难以及时发现银行账户异常情况；d.银行账户开销、审批、使用、核对和清理不不符合国家有关法律法规要求，可能导致银行结算业务违反国家的有关规定或者影响收支业务的开展，造成营运业务不顺畅，进而影响资金安全完整和管理效率。e.银行账户管理不善，多头开户，不及时销户，为违规转移隐匿单位资金提供便利f.网上银行管理风险：擅自开通网上企业银行，通过备用金个人帐户进行资金转款；企业网银密钥及口令保管不当，可能对资金结算安全产生影响；对空白票据/有价证券/金融资产保管不当，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。网银自动扣款事项未签订相关协议，自动扣款未经授权，可能导致难以确保账户资金安全。a.未明确资金支付款项的用途、金额、限额、支付方式等内容，可能导致资金支付不合理。b.未明确资金支付复核人员与办理资金支付人员职责不相容，可能导致相关舞弊事项的发费用报销未有效结合相关预算管理，对于超出预算的报销未经严格审批，可能导致预算超支，影响运营的效率。c.未编制银行存款日记账，未定期核对银行交易及银行余额，可能导致银行存款存在长短款、账实不符的情况。d.银行余额调节表的编制缺乏及时性、完整性及准确性，无法及时发现未达账项，难以保证银行存款账户的真实性和准确性。a.缺乏对现金开支范围及限额的明确规定，备用金、费用报销申请合理性及必要性审核不到位，易造成企业资产损失；b.备用金、费用报销申请流程缺乏财务审核或审核不到位，易导致发票金额与实际支出不相疑，以及费用及款项支付记账管理不到位，造成企业资金损失；c.未建立健全备用金、费用报销支付机制，内部费用审核权限界定不明确，难以防范内部人舞弊等违规操造成企业资金的直接损失；d.备用金、费用报销记账缺乏内部审核及确认机制，易导致内部人违规操作，造成资金舞弊风险；e.缺乏记账复核机制，现金日记账及银行日记账记录错误难以发现，影响会计账务处理，甚至导致企业开出空头支票，影响业务开展效率；f.未定期进行现金盘点，可能导致现金长短款，账实不符；g.未定期进行银企对账，可能导致内部现金长短款、内部资金挪用难以被发现，可能造成企业资金的损失；5)票据管理a.票据购买及审批：票据的购买申请的审批程序执行不规范，票据使用不符合企业相关规定，致使对企业利益造b.空白票据保管：未明确指定专人妥善保管空白票据，未贯彻票、印分管的原则，易导致内部成企业资金直接的损失。未对超过法定保管期限、可以销毁的票据在核准后进行销毁并建立销毁清查，且授权人c.票据领用及记录：未使用票据登记簿对支票的新购和使用进行登记，可能导致票据遗失、损毁、盗用，威胁资d.印章保管：财务章与法人名章的保管未贯彻不相容职务分离，可能导致相关舞弊事项的发生。财务印章的变更未经适当审批，导致印章违规使用，增加未来不可控风险事项发生的可能性。a.企业对现金流管理不当，导致无法满足经营中及时付款的需要、投资支出的需要或及时偿还企业债务的需从而导致企业面临经济损失或信誉损失；b.业务扩张过快或投资力度过大，可能对资金流动性产生影响，甚至可能造成资金链断裂；c.企业闲置资金过多，导致资金利用效率低下；资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余；d.资金活动管控不严，资金使用不当或资金使用效率较低，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃甚至遭受欺货币资金管理风险1)安全风险：货币资金被挪用和贪污的风险，包括：资金收支程序和审批权限的设计存在缺陷；不相容岗位未得到相互分离；内部监督不力，对出纳等关键岗位缺乏有效监督等；2)短缺风险：单位在资金周转上出现问题，没有足够的资金用来支付业务活动的需要；3)使用效率风险：单位结余资金获得的收益低于存放银行所获得的收益；4)资金使用缺乏统筹管理，或资金实际支付与预算不匹配，可能降低资金使用效5)资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能出现重大差错、舞弊、欺诈(如公款私存，非法挪用或调拨资金),对企业资金安全产生影响；6)资金管理不符合国家有关法律法规(如私设不金库、坐支、非法同业拆借、银行帐户管理等),可能遭受外部处罚、经济损失或信誉损失；7)未经批准公款私存，导致舞弊风险增加；资金专户没有独立核算，与自有资金混用，导致交易不透明，资金安全存在风险；8)资金专户没有独立核算，与自有资金混用，导致交易不透明，资金安全存在风险；9)银行账户管理不完善，如对账户的开立、变更和撤销缺乏有效监管，可能导致银行账户管理混乱；10)现金及票据实物管控机制不完善，可能导致现金及票据丢失、使用不恰当、账实不符等风险，使单位资产遭受损失；11)财务印鉴的使用或保管缺乏制衡机制，未执行不相容职责相分离，可能诱发舞弊行12)备用金等资金管理不规范，存在闲置银行账户，资金、账户等相关管理办法缺失引发的风险。13)货币资金核查控制：资金清查制度不完善，可能导致资金丢失和会计人员舞弊风险；14)债券管理：债权长期挂账，形成呆账、坏账损失。1)由于未能充分评估客户的信用状况或客户的财务状况恶化，导致应收账款无法收回；2)应收账款周围率较低，对企业的现金流造成压力；3)业务部门应收账款回收不力，导致应收账款无法及时收回，给企业的现金流造成压力，进而影响企业持续经营与发展；4)由于对客户信用情况了解和分析不全面、不准确、不及时，造成客户信用管理不完善，盲目授信，造成回款a.未规范担保申请流程，担保业务未经适当审批，可能导致担保违规，进而造成严重经济损失，甚至导致监管机构处罚；对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈；担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。a.对担保合同(或反担保合同)履行情况疏于监控或监控不当，可能导致延误处置时机，加剧担保风险，进而造成严重经济损失：对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状b.对担保申请人的资信状况调查不深入、不彻底，审批不严或越权审批，对担保项目的风险学，导致企业担保决策失误或遭受欺诈，为担保业务埋下巨大隐患；c.企业对担保申请人出现以下情形之一的，仍然提供担保：a)担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的；b)已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的；c)财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的；d)与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的；e)与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额缴纳担保费用的。d.担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损；e.企业为其他企业或者下属企业的担保，被担保方违约，可能导致组织需要承担连带责任，产生损失f.对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任g.企业担保政策和相关管理制度不健全，导致难以对担保申请人提出的担保申请进行初步评价和审核，或虽然建立了担保政策和相关管理制度，但对担保申请人提出的担保申请审查把关不严，导致申请受理流于形式；h.授权审核制定不健全，导致对担保业务的审批不规范，审批不严格或越权审批，导致担保决策出现重大疏可能引发严格严重后果；审批过程存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损；i.未经授权对外订立担保合同，或担保合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业诉讼失败、权利追索被动、经济利益和形象信誉受损；j.重合同签订，轻受续管理，对担保合同履行情况疏于监控或监控不当，导致企业不能妥善应对被担保人的异常情况，可能延误处置时机，加剧担保风险，加重经济损失；k.会计系统控制不国，可能导致担保业务记录残缺不全，日常监控难以奏效，或担保会合有关监管要求，可能引发行政入罚；1.违背担保合同约定，不履行代为清偿义务，可能被银行等债权人诉诸法律成为连带被告，影响企业形象和声誉，承担代为清偿义务后向被担保人追索权利不力，可能造成较大经济损4)金融衍生交易策略不正确，或使用金融衍生工具进行投机行为，可能对交易的安全性产生影响；5)企业金融衍生品交易(如授权、监督、止损等)不完善，可能对金融衍生交易的安全产生影响；6)业务操作流程的制定不符金融衍生工具的实际操作需要，导致企业利益受损。税务筹划风险1)对税务政策考虑不够周全或没有充分跟进税收政策的新变化，或企业对税收法规政策理解有误、执行出现偏差(如纳税、税收优惠、退税等政策执行偏差，导致税收筹划方案错误或未能合理避税；2)税收政策变化导致税赋加重的风险；3)重大经营决策或合同签订(包括对外投资和并购重组),未进行合理税务筹划或税务筹划不合理；4)企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负a.纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的；b.纳税人未按照规定使用税务登记证件或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的；c.纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的；d.纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的；e.扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的；2)纳税申报a.企业应纳税额计算错误，导致多缴或少缴，承受不利的后果；b.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的；c.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的(其结果未造成实际不缴或少缴税款);d.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的；3)税金缴纳风险a.纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险；b.税款的申报、缴纳、汇算清缴不及时或不足额，导致企业违反税务法规，可能受到税务机关处罚；c.偷税(妨碍追缴欠税、抗税等)d.逃避追缴欠税(纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的);e.纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款；f.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的(纳税人拒绝代扣、代收税款)g.纳税人拒绝代扣、代收税款的；h.为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出4)开具发票a.违规开具发票或使用非正规发票，可能导致税务机关责令企业补税并处以罚款b.应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票专用章的；c.使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的；d.拆本使用发票的；e.扩大发票使用范围的f.未按规定缴销发票的；g.未按规定存放和保管发票的；h.丢失发票或擅自损毁发票i.虚开发票的，非法代开发票j.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的。5)违反税务检查：逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检会计处理风险1)会计政策与会计估计运用当，可能产生合规风险和财务损失；2)会计核心出现错误，可能对财务报告产生影响；3)违反法律法规对财务数据进行人为调节，可能对财务报告产生影响；4)财务会计核算不够准确、真实，会计账簿记录与实物、款项和有关资料不符。年度财务决算报告合并范围、方法、内容和编报质量不符合规定，存在虚列、多列、不列或少列资产、负债、所有者权益，故意编造虚假财务决算报告等问题。财务报告编制风险1)财务报告编制总体风险：编制财务报告违反会计法律律责任和声誉受损；财务报告体系不完整，报告信息不准确，或上报不及时，导致财务报告失去指导性意义，未能给予业务以足够的及时反馈信息；编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损；提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序；2)会计科目设置与维护：会计科目变更程序不当或变更申请审批等，可能导致会计处理及核算紊乱，财务报告不准确；未准确设置财务系统权限，或员工权限新增及修改未经适当审批，可能导致不相容职务未分离而修改会计凭证及报表数据，影响财务数据准确性。1)会计凭证的编制与审核：会计核算依据和处理方法不正确，可2)特殊会计事项处理：对特殊会计事项的处理不正确，不符合企业会计准则和结果与实际不符，进而影响财报的真实性、准确性；a.财务结账和关账程序设计不完善，导致财务信息不准确；b.关账前未清楚掌握本单位各项经济业务及相关事项，对相关事项处理及完成情况复核不到位，使得关账后相关事项仍有未处理、未完成的情况，致使相关会计科目信息记录不准确、不完整，影响财务信息的准确性；c.未对系统进行有效设置，结账后可以对财务数据进行修改，且对于反结账的操作未设定明确的操作手册及审批程序，导致财务信息不可靠；d.对重开会计期间的审批监控程序执行不到位，使得会计人员在未经适当审批的情况重新打开已关闭的会计期间修改财务数据或者人为对已关闭账期的财务数据和账务处理进行违规操作，可能导致财务信息不准确或被恶意篡改，影响财务信息的准确性和真实性。最终成果未能真实、完整地反映企业的财务状况、经营成果及现金流量情况，企业因此蒙受经济声誉损失、遭受a.合并抵消分录和准则差异调整分录的审核、审批程序执行不到位，导致报表合并范围错误，合并内部交易和事项不完整，合并抵销分录不准确等，影响企业财务报告质量；b.合并报表管理人员由于关联交易识别不全、股权结构信息更新不及时，未按照既定的、正务数据编制合并报表，致使合并范围错误、合并抵销分录不准确等，影响财务报告质量；c.财务报告对外报出前未经注册会计师审计或存在与审计机构串通舞弊，导致触犯法律受到处或权限变更未经有效审批，可能导致信息系统舞a.财务系统参数设置不合理，导致未能对凭证进行统一和连续编号；b.财务系统参数设置不合理，导致对会计凭证的修改和取消审核过于随意，影响会计凭证录入的准确9)总账与明细账的对应关系设置：用友系统中未明确总账与明细账的对应关系，导致总账和明细账不平衡，科目财务报告披露(财务报告的对外提供)风险1)财务报告的审核：相关管理层对报告信息审核不到位，使得财务报告无法真实反映质，影响财务报告质量，甚至被监管机构处罚；在财务报告对外提供前，未按规定程序进行审核，对内容的真实性、完整性及格式的规范性等审核不充分；2)财务报告的对外披露：企业对外提供的财务报告未经审计，导致财务信息不部需求者的要求；报告披露内容不准确或不及时，可能遭到相关机构处罚；提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序；上市企业发生重大事项(经营方针重大改变或生生重大损失等)时，没有及时通知公众和投资者，可能遭到相关机构处罚；未及及时对外报送财务报告，导致财务报告信息的使用价值降低，同时也违反有关法律法规；4)财务报告及财务档案的保管：在档案管理过程中由于业务流程设计不合理或控制不当，导致档案不全、毁损、散失或被销毁，无法真实反映事实真相或原貌，甚至违反国家有关法律、法规而受相关部门的处罚，进而影响声誉。财务报告的分析及利用a.制定的财务分析制度不符合企业实际情况，财务分析制度未充分利用企业现有资源，财务分析的流程、要求不明确，财务分析制度未经审批等；b.财务分析报告的内容不正确或不明确，财务分析方法不正确；c.财务分析报告的内容不完整，未对期生产经营活动中发生的重大事项做专门分析；d.财务分析局限于财务部门，未充分利用相关部门的资源，影响质量和可用性；e.)财务分析报告未经审批；f.财务分析报告的内容传递不畅，未能及时使用有关部门获悉；各总计对财务分析报告不够重视，未对其中的意见进行整改落实g.财务报告缺乏分析机制或机制不完善，导致企业无法对现有状况进行有效了解并优化，影响经营效率。2)财务分析沟通：财务分析报告的内容传递不畅，3)财务报告利用：不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，营风险失控和重大关联交易的未完全披露，影响财务报告质2)关联交易事项的披露：公司关联交易未被有效识别，可能导致关联方报告质量；存在关联方隐瞒关联关系，或以非公允的关联交易占用或转移组织的资金、资产及资3)关联交易审批：关联交易定价有失公允，违背相关规定，可能导致公司受到处罚。关联交易审批程序执行位，可能导致关联交易得不到管理层认可，进而造成利益受5)跨期确认成本费用，计提费用无依据，减值准备、借款利息、等计提不及时引发的风险；运营成本控制不6)组织缺乏对成本的控制或者缺乏降低成本的方法，从而导致成本超过同行业的平均水平，或者不能拥有低于同行业的成本水平，造成组织失去竞争优势。整体的财务状况不佳或高效的资产不多，失去整体或部分上市的融资机由于决策失误、客观情况变化或其他原因使信托财产存在遭受损1)年度内审计划的编制与审批：审计/计划不够全面或业务流程的监管力度；审计计划制定不合理(如审计范围不清晰、职责不明确、审计安排不合适)或未经适当审批，可能导致审计工作覆盖不够全面，进而影响审计职能发挥；影响审计质量和审计职能发挥；b.对审计方向的判断和估计不够准确，导致审计效率和效果不佳；c.审计/的独立性不足(如部门和岗位设置、汇报路线设计等不满足独立性要求),可能影响审计/发挥的监督d.审计/人员配置不足或未满足内部相关职业道德规范和胜任能力的要求，可能对审计/效率和质量产生影响；e.审计项目过程可能无法发现所有的违规事项，未能充分发挥审计的功能与效用。各类审计项目(如经济责任审计、财务收支审计、年度财务预决算审计、专项审计调查、风险控制审计等)实施不够到位(也包括对聘请中介机构审计过程的监督),导致未能发现企业运营过程中的核算、合同履行、舞弊等问题；f.审计整改：审计发现的问题未及时整改或落实不到位，可能导致审计目标无法实现；对监督过程中发现的问题整改落实不到位，可能影响企业业务流程的有效运行；3)审计/报告的应用：对审计/报告的应用不足，可能对企业现有业务流程的有效运行及持续改进能力产生影响；内控工作组织风险1)未确定内部控制职能部门或牵头部门；2)未建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动机内控机制(体系)建设风险1)内控管理组织体系不健全、内控标准缺失或不明确，导致公司管理混乱，增大治理与经营风险2)制定年度工作方案内控工作重点不明确、计划不清晰，可能导致内控工作开展效率较低或存在内控空白地带未能及时发现；3)经济活动的决策、管理、执行、监督没有实现有效分离，未建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等4)违规决策或决策程序不规范；5)内部授权审批控制不清晰；内部管理制度1)未建立健全单位内部管理制度。2)六大经济业务活动内控制度与流程不符合政策制度规定，制度和流程更新不及时；3)关键业务流程梳理及流程图编制不规范；关键岗位管理情况1)未建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制，内部控制关键岗位培训、轮岗不够重视；2)未合理设计工作人员任职资格和胜任能力体系；3)岗位设置不合理，不相容岗位分工没有落实到位，岗位责任不清财务信息编报情况1)未按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理和编制财务会计报内控制度执行1)未建立内控长效机制，未开展年度风险评估工作，未建立健全内控监督与评价机制；2)部分经济业务活动内控制度、内控流程，与单位实际业务执行情况不一致，存在“两张皮”现象；3)未履行主体责任，对巡视巡查、审计检查发现的问题不进行研究整改，或整改不到内控审计1)未按照相关监管要求组织开展内部控制审计工作，可能致使公司遭受监管机构处内控自评(合规检查)2)内部控制运行情况评价不到位，或评价流于形式，可能导致管理层无法真实了解企业内部控制管理水平，进而影响内部控制体系实际运行效果；影响公司声誉及经营；4)考核不到位或考核流于形式，导致公司内控合规工作未能形成闭环，未能激励各责任主体落实内控合规相关工市场供求风险1)由于宏观经济政策变化或宏观经济内在的不稳定因素等原因，导致购买力下降，外部市场需求降低，从而导致组织产品或服务无法销售的风险；2)组织所在市场已被垄断，导致成本上升或业务开展困难。产品市场需求波动，可能对经营目标实现产生影产品/服务定价风险由于定价机制不规范、价格信息掌握不充分及数据库不完善等原因，导致企业对外销售定价不合价格波动风险1)由于基础能源/原材料及土地/运输费用价格上涨，导致成本上升；2)由于政策性价格调整等因素造成产品或服务的市场价格发生变化，导致压缩企业利润空间；3)由于价格变动大，资源获取跟不上企业战略发展的需求，可能对企业效益和持续发展产生影响；4)市场中原材料/产品/服务供应被垄断，显著降低企业的议价能力，可能对企业成本产生影响；5)某些子领域的主要产品供需关系发生变化导致销量下降，价格降低；某些子领域的主要原材料、能源、配件等物资的价格上涨导致成本增加。(市场竞争风1)市场无序或竞争对手低价恶性竞争，导致组织收益下降；2)竞争对手采用行业领先技术/工艺，导致组织现有产品/服务竞争力下降。3)国内高能耗组织和国外节能环保巨头的进入对国内专门从事节能环保业务的组织构成强大的竞争压力4)竞争对手在资金、技术等方面实力雄厚，通过非盈利性的扩张，抢夺资源、项目和市场；5)行业集中度提升，龙头组织凭借先发优势进一步挤压跟随组织的市场份额和空间；行业和市场竞争加大市场溢价，收并购成本大幅上升；6)在每一个子领域都存在技术、规模领先的竞争对1)人民币对主要结算外币汇率变动(升值),导致出口产品丧失成本优势和进口化物成本产生影响；2)汇率变化导致出现汇兑损失，可能对企业资产和负债产生影响；3)汇率变化导致出口受阻；4)由于汇率波动，导致以外币记账的境外资产贬值或应收远期外汇出现汇兑损失。由于人民币利率上升，导致融资成本增加，或者导致人民币浮动利率贷款的出口项目成本上升，或者导致资本市(衍生品交易风险)1)证券市场价格剧烈波动，导致企业的投资产生亏损；2)金融市场波动，衍生品交易中利益受损严重；3)国内外金融市场的变化会引起汇率、利率的变化，对组织的资产、负债、收入、费用等造成影响，从而导致组织投资回报低于预期、借贷或者生产成本高于预期在境外设立的组织受相关政治、经济、文化、法律法规等因素影响，经营相对难度大，管理容易出现薄弱环进出口税率风险1)国家税率调整的不确定因素，导致成本不确定性增加，给企业实现经营目标带来影响；2)国家进出口关税及退税税率调整的不确定因素，导致进出口业务成本不确定性增加，给组织实现经营目标带采购需求与预算风险1)采购需求管理分散，可能导致同类采购需求标准不同，资源无法得到整合；2)采购需求未经必要的调研或论证，可能导致采购需求偏离实际，无法完成预期采购目标；3)采购预算控制不到位，可能导致未编制采购预算而无法执行采购，采购预算与实际采购需求脱节，采购预算执行迟滞等；4)未执行采购申请审批程序，可能导致采购工作无法得到统筹、采购时机不符合单位业务规划、采购内容不符采购计划风险1)未编制采购计划，采购需求不合理、不按实际需求安排采购或者随意采购，可能导致公司资源浪费，资产使用效率不高；2)未制定采购计划，或制定采购计划的过程中考虑不充分，导致采购活动与单位需求相脱节，出现重复采购或物资短缺等问题；3)采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费；4)采购计划与市场供应或生产/业务运营/资金计划不够匹配，可能对生产/业务运营进度及采购成本产生影响；5)采购需求较有分散，未能充分发挥议价能力；6)需求或采购计划不合理、不按实际需求安排采购或随意超计划采购，甚至与企业生产经营计划不协调等；7)缺乏采购申请制度，请购未经适当审批或超越授权审批，可能导致采购物资过量或短缺，影响企业正常生产采购渠道管理(供应商准入)风险1)采购组织形式或采购方式的选择不合理，可能导致采购质量无法达到预期，违反采购法规的要求受到处罚或重新组织；采购方式选择不合理，导致采购成本过高或不符合法定要求；采购方式选择不当(竞争性磋商、单一来源采购、询价采购、部门自行采购等方式)的划分和选择不当，导致管理过度或管理欠缺，影响采购效率：2)代理机构选择不当，可能导致代理机构无法按预期目标完成采购活动，采购进展迟滞、采购质量得不到保障、采购程序合法性受到质疑；3)采购渠道单一/分散或过分依赖某几家供应商，导致供应/质量/价格不稳定；4)供应商选择不当，可能导致采购物资质次价高，甚至出现舞弊行为；5)供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈；6)供应商投入资源不足，管理不当，或存在其他影响供应商交付能力的问题，可能导致交付产品或服务成果的进度、质量不符合合同约定；7)采购申请时指定或变相指定供应商，存在串通舞弊风险；8)对供应商的选择、过程监控及评价不够完善，可能导致采购的产品/设备/服务与采购需求不或存在将来给企业造成更大损失；9)对供应商信息的管理(包括供应商信息的创建、维护和保管)不完善，可能对采购效率产生影响；10)评标委员会或谈判、磋商、询价小组成员的专业领域与项目不匹配，可能导致评标委员会无法准确把握评审要点，无法准确评判各供应商符合程度，无法完成预期采购目标；11)采购结果确认未经授权或未遵循最优原则，可能导致采购结果不具备合法性，招致质疑或投诉，采购工作无法顺利完成；12)采购定价机制不科学，采购定价方式选择不当，缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，引发采购