全过程跟踪审计和结算审计服务项目实施方案

1全过程跟踪审计和结算审计服务项目实施方案第一节、总体规划、整体工作思路 4 4二、整体工作思路 8第二节、项目服务整体目标 三、整体目标 四、阶段性目标 第三节、招标控制价审核服务方案 一、招标控制价的编制 二、招标控制价审核依据 三、招标控制价审核内容 五、招标控制价审核步骤 六、招标控制价审核方法 第四节、招标控制价审核服务风险防范防控措施 39一、招标控制价审核服务风险分析 39二、招标控制价审核服务风险防范防控制度 2三、招标控制价审核服务风险防范防控措施 第五节、全过程跟踪审计服务方案 一、审计的目标及依据 二、编制审计方案的准备工作 55三、编制审计方案 四、审计服务重点 五、审计流程及工作计划 六、审计工作内容 十、审计工作制度 十一、审计工作的措施 十二、审计关键性问题及重难点分析 十三、合理化建议 第六节、全过程跟踪审计服务风险防范防控措施 208一、全过程跟踪审计服务风险分析 二、全过程跟踪审计服务风险防范控制制度 209四、全过程跟踪审计服务风险防范防控措施 第七节、结算审计服务方案 一、结算审计服务程序 二、结算审计的内容 3 四、结算审计方法 六、结算审计工作的保障措施 七、结算审计工作的重点、难点 第八节、结算审计服务风险防范防控措施 一、结算审计服务风险分析 二、结算审计服务风险防范防控制度 三、结算审计服务风险防范防控措施 第九节、工作阶段划分、工作协调方式、进度安排 266一、工作阶段划分 二、工作协调方式 三、进度安排措施 4***项目的招标控制价审计(如上级单位未审计则有该项目)合同建筑面积约***平方米，地上**层，地下*层，项目总投资预计******万元(其中建安工程费为*****万元),用地面积约***公顷。5供审核报告),竣工结算审计(指根据委托列的项目应予以扣减。工程结算审核文件应采用书面形式和电子文件，以上出具相应的造价成果文件)。中标单位按约定时间完成委托业务，控制价审计书面形式出具5份胶装审计报告、结算审计报告出招标控制价审计(如有)出具审计成果文件时间不超过14天，合同草案审核不超过7天，施工阶段审计出具审计过5天，结算审计出具审计成果文件时间不得超过60天，因咨询单位原因服务期间不能满足上述时间要求，每超过10天收取合同金额2、酬金按照投标报价下浮率进行计算，酬金=基本收费+效益收益收费=审减额×效益收费费率审减额=竣工结算(招标控制价)送审6工程造价-审定工程造价。1、通过招标控制价的审计，节约投资，加强项目管理，在源头上阻止了工程类别错误、工程量计算错误、计价定额套用错、工程取费错误、材料价格偏离建设单位使用标准或不统一等一些招标控制价编制常见问题，为在接下了的施工阶段全过程跟踪审计、竣工结算审计等造价咨询服务工作做下了坚实的基础，同时更好的配合资产处或其他招标采购部门制度做好招标工作。2、做好合同草案审核，保证做好合同签订工作，加强相关业务部门责任，确保合同合法合规，防止经济纠纷的产生，使双方的合法权益受到维护，也为彼此增加了信任度，有效的避免在施工过程中或结算中争议问题的解决，保证工程顺利进行。3、做好施工阶段全过程跟踪审计、竣工结算审计工作，做好全方位询价，做好材料的认质认价，努力节约成本，协助建设单位做好签证的审核、工程进度款的审批以及工程结算等造价咨询工作。4、我公司具有同时具备招标、造价、监理、咨询等工程相关配套业务，虽然此次是以造价工作为主的工作，但我公司也同时可以配合建设单位一些招标、监理等相关专业问题的咨询，通过我公司多方面的人员、知识储备，配合建设单位将本项目顺利竣工。1、建设项目的造价控制是整个建设项目实施的控制活动的一个72、工程造价的有效控制，是以合理确定为基础，有3、我公司将高标准、高质量、高效率的完成各项工程造价咨询5、从组织和管理的角度，采取经济、技术、法律等手段，公正6、严格按照国家及地方的有关规范、标准、法律、法规、公司82、充分发挥我公司管理、制度优势，严格执行公3、保持全过程造价咨询服务的独立性，充分发挥造价咨询服务4、我们将在造价咨询服务中，通过定期报告和重大问题及时汇1、我公司以服务性、公正性、独立性、科学2、根据合同委托的范围和职权，从组织和管理的角度、采取经3、严格按照国家规范、标准和地方有关规定及公司的有关规章4、对建设单位热情服务，对施工单位严格要求，并提供必要帮95、以“独立、客观、公正、服务”为宗旨，秉承“以正为先、一诺千金”的公司精神，在工程造价咨询服务过程中依法维护建设单位利益，确保取得最佳投资效益。6、从组织和管理的角度，采取经济、技术、法律等手段，公正行施权力，确保该项目的总投资控制在计划投资范围内，并通过造价工程师的努力工作，力争使工程总造价降低。7、严格按照国家及地方的有关规范、标准、法律、法规、公司的有关规章制度和建设单位在《工程造价咨询合同》中授予的权力，对项目造价进行全面系统的控制，确保工程顺利实施，实现建设单位(二)审计工作目标1、投资目标：以建设单位与施工单位签订的施工合同规定的投资额为目标。2、工期目标：不超过审计合同约定的工作工期。3、质量目标：经复审后误差不超过约定的误差比率。(三)工程造价确定与控制的总体思路1、建设项目全过程工程造价管理咨询的任务是依据国家有关法律、法规和建设行政主管部门的有关规定，通过对建设项自各阶段工程的计价，实施以工程造价管理为核心的项目管理，实现整个建设项目工程造价有效控制与调整，缩小投资偏差，控制投资风险，协助建设单位进行建设投资的合理筹措与投入，确保工程造价的控制目标。2、依据招标文件，我们为本项目提供编制施工图预算、核定各3、在承担本建设项目全过程造价管理咨询服务中，树立以工程4、在承担本建设项目全过程造价管理咨询服务中，主5、在承担本建设项目全过程造价管理咨询服6、在提供建设项目全过程造价管理咨询服务中关注质量7、在各阶段成果文件或需确认的相关文件上签章，对成果质量8、在各阶段工程造价咨询服务完成后，项目负责人应组织有关人员对咨询业务委托方进行回访，听取委托方对服务质量的评价意9、配备具有丰富项目管理及造价管理经验的管理人员，建立精通过市场竞争选择资质合格、业绩卓着的总承包单位和专业分包单一、服务目标2、我们出具的工程预算、招标控制价的编制文件综合误差率小于3%,工程竣工结算审核的成果文件综合误差率小于3%。5、在执业过程中坚决执行国家的宏观经济政策和产业政策，遵5、全面分析工程项目特点，建立符合本工程跟踪审计工作的组1、主要审查编制依据的合法性，时效性和适用范围2、审查现行的地区材料预算价格，本地区工2、熟练掌握计算的规则，并对竣工图的工程量进行审核。特别3、需要仔细核对计算构件尺寸与图纸尺寸是否相一致，防止出1、审查签证，主要看签证手续是否完备，签证是否真实，特别2、审查施工日志，主要看施工日志的记录是否真实，目前我国的主要建筑材料执行市场价格，主要材料允许随行就1、设计阶段的审查目标是把初步设计概算控2、招标阶段审查的目标是通过对招标文件建设项目全过程投资控制是针对整个建设项目目标系统所实施1、确定目标标准、检查实施状态、纠正偏差。全过程控制分为3、竣工决算后才能最终确定工程的实际造价。工程造价的有效4、工程造价的控制是贯穿于项目建设全过程的控制，就是在投5、要设置好各阶段工程造价的控制目标，使其成为一个有机联7、在工程造价全过程控制中，必须重点突出。工程造价的控制3、严格执行施工合同中所确定的合同价，单价和约定的工程款4、在报验资料不全，与合同约定不符，未经质量签认合格，坚5、处理由于设计变更、工程洽商、合同变更和违约索赔等引起6、对有争议的工程计量和工程款，应采取协商的方式确定，并7、对工程量、工程款的审核及工程款的支付，应在施工合同规8、根据委托人与承包人签订合同的工程总造价，通过监理规划9、依据设计图纸、招标文件、合同造价，对工程造价构成因素1、设计阶段服务控制措施工程设计是建设项2、优化设计方案，有效控制设计概算，设计质量和规范是否达3、在选择工艺技术方案时，应从实际出发，以提高投资效益为4、积极推行限额设计，建立完善的限额设计管理办理，在对比6、多方案比选，多方案比选是衡量其经济性、实用性、可行性8、招标文件整个项目实施的纲领性文件，将直接影响工程造价9、应审查工程量清单编制是否符合《工程量清单规范》招标文解为若干单位(分部)工程，分阶段办理工程预(结)算，材料(设备)定的原则性(刚性),又需适度的灵活性(柔性)。根据市场形成价格的28、审查建设工程合同(协议),先审合法性，后审合理性。审查签证等费用，已直接(间接)地包含在合同综合费率)的费用中，则不必再定量审查。审查工程结算费用，先审及时总结、引导、求同存异，善于寻找、捕捉谈判的“突破口”,一一、招标控制价的编制2、遵循市场形成价格的原则，拦标价反映的是由市场形成的具3、体现公开、公平、公正的原则，工程量清单下的标底价格充4、风险合理分担原则，在招标控制价的编制过程中，编制人充5、招标控制价的编制内容、计价口径，与工程量清单计价规范3、有关工程施工规范及工程验收规范。施工组织设计及施工技4、施工现场地质、水文、气象，以及地上情况的有关资料。招6、由招标方采购的材料、设备的到货计划。招标人制订的工期4、确定工程价格要素消耗量指标。当使用现行定额编制招标控6、招标文件质疑。对招标文件(工程量清单)表述，或描述不清7、综合上述内容，按工程量清单表述工程项目特征和描述的综2、对于措施项目应分别采用单价法和费率法(或系数法),对于可计量部分的措施项目应参照分部分项工程费用的计算方法采用单3、在确定综合单价时，应考虑一定范围内的风险因素。在招标4、对于技术难度较大和管理复杂的项目，可考虑一定的风险费6、税金，规费等法律，法规，规章和政策变化的风险和人工单费用组成。各单项工程费用应由组成单项工程的各单位工程费用组9、招标控制价的分部分项工程费用应由个单位的工程招标工程1、招标控制价是招标人的期望计划价，应3、造价咨询在招标控制价的审核中，对于工程量清单错误和招2、根据工程的具体情况和招标文件对预留金、材料购置费、总3、对选用《计价定额》和正确套用定额，第一是依据工程量清4、措施项目清单指为完成工程项目施工，发生该工程施工前和5、建筑工程根据地勘资料确定是否列施工排水、降水等项目或6、为避免材料价格不统一而引起的差异，材料价格应按照7、重点在于工程量计算是否准确、真实、相对完整，计量单位9、工程预算、招标控制价编制与审核的难点在于对施工图纸的求等。采用清单计价的项目还要做到整个工程的清单项目应不漏不5、工程施工图设计文件、施工招标文件、材料价格风险分摊原6、工程造价管理机构发布的工程造价信息。工我国对国有资金投资项目的是投资控制实行的投资概算审批制4、分部分项工程量。工程量计算是否准确、计价子项列项是否5、措施项目。措施项目的选用和计价是否合理，是否符合正常6、其它项目。暂定金额、暂估价、计日工是否结合本工程情况7、清单工程量计算的准确性。根据审核完成的招标图纸，准确8、专业类别套用的正确性。专业工程类别的选择是招标控制价9、计价定额套用的规范性。计价定额套用是形成招标控制价的根据自身业务力量积极的开展对以国有资金投资为主体项目的招标工图预算审核文件上签署注册造价工程师执业资格专用章或造价员2、从源头上控制建设项目造价，避免招标清单漏洞，降低3、有利于控制工程进度款的支付，避免超额支付进度款增加决4、准确的工程量能大大提高工程竣工决算的速度，有利于1、核实招标控制价是否超过概算金额。超4、建筑措施的取费基数是省直接工程费，装饰措施的取费基数是省人工费(除了已完工程及设备保护费项目),并且要注意人工含5、总包管理费的计取由建设单位招标的，应计取总包管理费及8、清单项目的工程量是否正确。综合单价是否合理，即每一个它所含的每一个子项(即清单综合单价分析表中的子项)的数量是否细审一份预算或编制一份预算.作为这种标准图纸的标准预算，或用3、分组计算审核法，是一种加快审核工程量速度的方法，把预4、对比审核法.是用已建成工程的预算或虽未建成但已审核修5、筛选审核法，筛选法是统筹法的一种.也是一种对比方法。适用的标准不同.就要对其进行调整。筛选法的优点是简单易懂。便6、重点抽查法，是抓住工程预算中的重点进行审核的方法。审7、分解对比审核法是把一个单位工程按直接费与间接费进行分共和国招标法》,这一标准针对的借助招标2、规定招标方在过程中应该保持公正公平，不能相互串通，忽4、一个建筑项目中需要完全执行建筑原本基础的建设程序，同时需要更加重视起前期的施工阶段的任务，在前期充分做好施工准5、形成规范科学的初步施工方案，进一步更改施6、在具体的实施阶段，调整设计方案更是不被允许1、根据当前的工程建设中各个环节和阶段2、在建筑工程的施工图纸阶段，招标控制价中3、工程的实施以及招标控制价格审核中，很多工程由于前期设5、在工程造价控制中设计风险属于宏观意义上的风险，但是招6、审核者一方面需要完全了解施工的设计意图，还需要将施工2、相对的价的特点就是显性，可以参考寻常的价格进行，对存在错误和误差的问题进行改进时相对会比较简单。所以在量价风险3、量价风险在招标控制价审核工作在实际建筑中很多，并且存4、结合已经调查的结果，对实际管道价格进行估计，可以有效1、在建筑工程中的合同执行阶段中，由于实际工作情况常常和项目本身的特征有一定的差距甚至是相反，所以由此导致的工程计价中产生很大的矛盾。2、工程中的很多小项目在工作中包括地质条件和施工方式以及其他的各种客观因素。这些都和实际项目特征有很大的出入，从而造成项目不能按照项目本身的条件开展工作。3、项目的特征描述不是非常全面，也不够精确严谨。所以相关标，会将很多客观原因为由，进一步影响项目的合同单价，这样就直接导致项目合同单价不能正常执行，需要不断的变更报价，在这样的过程中，承包人可以获得较大的经济利益。4、在实际建筑施工中，项目单价主要分为两种形式，首先是建筑在投标竞争夹断中产生的一种单价，这种单价的产生是在一个项目的子目中由于很多家投标人共同竞争报价，这一中标的投标报价实际上就属于合同单价。5、在竞争中产生的这个单价相对于国家给出的定额水平，其定额水平明显较高，而且单价也会比较低。还有一种单价，不是在竞争环境下产生的。7、由于投标人在中标之后，由于合同清单中缺少适合的单价，导致需要承包人进行申请，而且需要发包人进行审核和确认的综合性质的单价。这种非竞争的综合单价和竞争单价相比，缺少一定的竞争因素，所以导致最终的审定单价不够真实。8、在实际的项目管理中，需要尽量减少这种非竞争单价的产生，从而避免更多的变更程序。进一步加强以及提高整体建筑项目的投资9、在招标控制价的审核阶段，需要对工程建设中的很多客观因素进行预判，对项目特征做出更加科学合理的说明，将项目中的风险进行预判和界定，从而在实施清单报价时，结合存在客观情况借助项10、项目的特征方面的处置，不仅可以在很大程度上降低由于项目特征问题造成的变更，还能加快项目工作的开展。11、在实际的清单健项中，需要遵循一定的原则，包括计量单位的简化以及优先原则。12、对便于计量的实体工程优先考虑。首先在计量单位优先原则上，简单来说就是在单位上能够使用米为单位的就尽量不要使用平方米和立方米之类的单位。13、项目在建设中，需要优先考虑方便计量的建筑工程，对于一些相对比较难以计量的隐蔽性的工程，在计量时，需要采用定额的形式，同时还需要在清单项目中进行明确说明，这种计量原则就是属于常规的计量不计价的。14、保障招标控制审核过程更加科学合理，相关的招标控制审核人员应该具备非常专业的工程技术水平以及良好的工程计价经验。15、对设计意图需要具有良好的领悟能力，对施工现场需要不断2、制度的目的是规避风险，减少工作风险，降低损3、审核风险是指被审核项目的相关送审资料存在重大的错误或4、固有风险是指不存在相关内部控制制度时5、在审核工作中要求审核人员应当保持应6、在接受审核任务后，项目组充分调查、分析所收集资料的完8、根据受托项目的规模和具体情况，制定计划，有针对性地配1、充分重视对招标控制价风险管理内涵的理解，2、招标控制价风险管理是一个系统管理过程，包括风险管理目工具和表式。为将本招标控制价风险管理作为行业的试点创出新亮将本工程的风险管理过程做成风险管理科学在工程实践中的一次典4、充分重视工程招标控制价本身的特点，风险管理绝对不能脱5、无论是从风险管理目标的建立，风险的识别与计量，风险的6、充分重视组织对项目建设成败的决定性作用，理顺业主方和建立好一套系统、完整的项目组织构架。8、明确各单位的权利、义务和责任关系，并将项目管理任务(特别是风险管理任务)由谁组织，由谁策划、由谁实施、由谁检查考核9、项目建设过程中，将形成共同投标体(业主、设计单位、勘察单位、施工单位)和共同保险体(保险公司、风险管理单位),其相应的权利义务关系虽较为复杂，但只有明确两大共同体之间，共同体内各单位之间的组织协调关系，才能真正做到“共同投保、共同保障、共同控制、相互制衡”的运作原则。10、明确风险管理单位的工作定位。保险公司与风险管理单位形成共同保险体，接受业主等共同投保体保险，而风险管理单位受保险公司的委托对本工程的质量、安全以及进度目标进行现场风险控制。11、风险管理单位的定位应是向业主与保险公司提供专业化的招标控制价风险管理服务，减轻或避免工程质量、安全以及进度风险，12、组织协调好设计和现场的施工工作，创造和谐管理的项目文化，为本项目共同投保体与共同保险体实现双赢创造条件并起到实质13、充分重视有效的招标控制价管理在整个项目实施过程中对确保项目目标实现的重要性。设计是建筑产品的灵魂。设计结果的优劣对项目投资风险的影响性起了决定性作用。大量统计数据表明，设计上的优劣对质量和进度目标的最优实现也起着关键作用。一、审计的目标及依据面指令，是在对被审计单位的基本情况有了初步了解和调查的基础2、及时纠正工程项目建设中存在的问题，3、加强委托方基建管理力量，协助委托方控制好工程4、通过工程项目管理咨询和审计服务，掌5、注重事前、事中监控，检查和揭示工程6、分析问题的成因，提出整改建议，与建设方一道堵6、协助业主单位完成从前期准备阶段、工程实施阶段、竣工决7、对项目全过程的计划、组织、决策、实施的合法合规性、有8、为了充分发挥工程项目管理过程中的监督和服务职能，创建有效的动态跟踪机制，我们的全过程咨询和审计服务是以流程为基2、成立审计小组。根据业主要求，选派技术水平高、职业道德3、审前开展集中培训。审计人员在进驻现场4、现行工程量清单计价规范、建设工程预算定额及配套7、与工程有关的其他资料，如图纸会审记录、设计变更、工程审计单位以前为完成某项审计任务所进行的一切相关工作都属于初3、初步审计计划应该根据企业管理当局或董事会审计委员会批5、计划大纲是对整个审计过程实行有效控制的一种手段，它不仅能够向被审计单位和审计人员提供有关该次审计活动的目标和范6、查阅有关被审计单位的档案资料通常，内部审计部门都建立7、资料是内部审计人员在现场调查，乃至9、在具体的审计工作中，内部审计人员可以根据不同的审计类发现的问题和在实现组织目标的过程中实际存在的或潜在的风险领部审计部门应该有一个专业图书室，收集和保存有关审计理论和实调查表的调查方面和范围应该覆盖与被审计活动相关的所有重要方括管理控制和内部会计控制)是否适当和有效，关键性控制环节和措20、工作的重心是什么,是如何确定工作重点的。经营方面近年策和原则是什么,近年来有无重大改变，有什么影响。会计核算体系择地利用上述所列方面的调查内容设计出更为具体的有针对性的问1、现场调查是在被审计单位所在地进行的与确定审2、现场调查应该有计划有系统地进行。为此，内3、应该对组织体系、职员背景、管理模式和风格有较深入的了一次与被审计单位相关人员的初次见面会议。所谓“相关人员”,不5、在这个会议上，内部审计人员应该向与会者，尤其是那些以7、在现场调查过程中，内部审计人员所要求收集的大部分8、通过交谈，内部审计人员可以更进一步了解有关计划和控制9、初次见面会议是一次非常重要的、必不可少的会议。它是内标而工作的，证实被审计人员所声称的各种情况是否与现场实际相同一事物所作的不同解释中去揭示可能存在的重大问题或需要深入保持谨慎的态度。实地观察中所观察到的一切情况都可能是随机事着别人的脑袋去邀功请赏”的对手),内部审计人员所听到的介绍和察中发现可能存在问题的资料，并对所获取的各种信息进行归纳总可以结合内部控制评审和风险评估对各类被审计业务或关键性活动就能够满足内部审计人员理解某项具体业务或活动的操作过程是如它可以通过少量的抽样测试来帮助内部审计人员理解经营过程和各并能够恰当地运用审计经验和分析判断技巧以保证随机选择的样本43、这种变化很可能暗示经营过程的某些关键环节存在重大风其可比的前提而盲目地进行比较，就可能使分析性检查显得毫无意2、督促审计监督员与其他内部审计人员认真讨论准备工作过程3、为组织和编制审计工作底稿、保存原始1、审计方案是督促现场审计按指令进行，掌握工作进展情况的3、审计方案是对现场审计工作进行监督和检我们介绍内部审计人员在编制审计方案时应予认真研究和确认的内效的审计方案是侧重于达到组织目标的重要事项而不是全部或令人3、对购货部门进行审计时，审计人员可能将审计工作效力集中4、具体审计项目的审计范围根据准备工作.尤其是现场调查的5、重要性概念是会计审计理论和实务中的一个基本概念。不同阶层的人员(诸如企业管理当局、审计委员会、股东、债权人、外部审计人员等)从各自关心的角度，对企业生产经营管理活动各方面的6、对外部审计人员来说，重要性主要是针对财务报告所列项目7、在编制审计方案、执行现场审计和评价1、在编制正式的书面审计方案时，必须为2、审计目标与被审计活动的目的是紧密相关的，要制订具体明门为使组织内的各项活动有助于组织目标的实现而对职员的工作提3、具体的审计目标是针对某项业务活动的目的而设计的。如果2、审计步骤应该适合特定的审计目标并覆盖整个已经确定的审根据完成规定的审计范围内每一部分工作所需要的知识和技能来具3、在具体的审计实务中，不同组织的内部审计部门对审计方案4、一般而言，美国一些组织规模较大的内部审计部门在总结长5、标准化的审计方案通常还包括了背景情况和部分审计准备工内部审计人员应该根据现场审计所掌握的情况对审计方案进行必要1、检查项目招投标管理情况，项目设计、施工2、检查合同签订与执行情况，合同签订程序是否合规，合同文2、检查建设资金落实及到位情况，建设资金来3、检查建设成本核算情况，建安投资、设备投资是否真实、合6、检查交付的固定资产是否真实，是否办理验收手续，有无帐3、设计单位是否按合同约定提供设计服务，有无因设计服务不到位赞成施工延期，施工单位是否严格按投标承诺及合同约定规范施工，现场管理是否符合规定，监理工作是否按照监理大纲或方案及监工程材料进场是否符合相关规定，进场材料检验是否及时、真实，材料质量是否符合国家标准及合同约定。(七)投资效益评价1、通过可行性研究报告、初步设计相关的经济、社会、环境指标与决算资料、运营资料对比分析，评价投资效益，并重点评价社会2、通过投资概算与投资完成情况对比分析，评价工程造价和建设费用的高低，重点评价经济效益。(八)延伸审计方面1、检查设计、监理和主要的承包商的财务收支情况。重点检查设计费、监理费的收取是否合规，各项税费是否及时解缴，是否有分包、转包工程问题，施工、监理单位与业主单位是否有非正常经济往来，施工单位与监理单位是否有非正常经济往来。2、检查设计、施工、监理单位的资质是否与投标书一致，是否符合项目建设要求。(九)主要工作内容1、直接接受并执行委托方及业主有关项目的指令。2、指定项目经理、对委托方及业主关于服务的书面询问给予书3、根据委托方及业主要求，提供有关的投资预算分析报告供委6、协助委托方及业主进行合同管理，负责合同的解释，每月提7、协助审计、控制工程进度款的支付，最迟完成时间不超过进度款支付申请提交日后的7日历天。9、审计承包商的工期延长申请及工程变更款的申请，最迟完成时间不超过申请提交日后的7日历天，特殊情况另行协商。2、参加内部审计会议及建设单位主管部门联席会议，定期及不3、实时跟踪现场，做好重要事项的查勘、取证、见证工作，审4、独立进行市场考察，参加设备、材料采5、编制跟踪审计日志，跟踪审计小组坚持全程编写跟踪审计日6、编制跟踪审计底稿，随项目实施进行，跟踪审计小组对于涉7、编写过程简报及总结，按月份及施工阶段，跟踪审计小组编8、非书面咨询服务，合建设项目实施的时间及地点特征，随时2、施工阶段的主要工作是对施工方编制的预算进行审计，把住3、竣工阶段的主要工作是竣工结算审计并出具审计报告，对项2、审计部门接到工程概预算后，首先要对报送资料和报建审批3、审计人员在审计过程中要坚持原则，审计要严肃认真，对一4、审计结束后应及时通知送审部门领回概预算，对较重要的概6、审计部门接到结算书后必须先对结算资料进行审核，对8、下发审计通知书，要求被审计单位在审计过程中，根据项目9、项目组按照“审计、分期报告、迅速反馈、及时纠正”的原签订，我公司及造价咨询人员应当按照合同协议书履行对客户和责1、本工程跟踪审计、竣工决算(结算)审计及2、按照中国注册造价师独立审计准则、财政部《会计师事务所报告、竣工结算审计报告)并保证审计报告的3、审计报告的合法性是指审计报告的编制和出具必须符合中国4、审计报告应包括约定书所列审计内容。格式分为审计报告和2、施工合同跟踪——跟踪工程实施阶段。参加与工程造价及合2、跟踪审核过程中密切注意实际进度与计划进度的偏差，分析3、合同范围内的工程量和变更的工程量分别洽商认可。审核洽3、对设计变更进行现场监督和重大事项记录1、为保证隐蔽工程的及时签证、及时计量、及时评估、及时提2、检查隐蔽工程签证是否由设计单位、监理单位、建设单位等4、对电子工程签证单进行备份，手写签证单要求复写，避免添2、业主、监理单位、施工单位对材料的用量、质量、价格，按3、实施公开招标的材料，审计单位应参与全过程并提供咨询意4、建设单位供货或指定材料，审计单位协助业主询价后，2、审核的施工合同主要包括施工总承包合同以及合同额大于103、主要审核合同主体的合法性，合同内容的完整性，结算及价(1)提供建设单位方发出现场图纸变更引起费用变动的计算咨(1)定期根据施工方的进度款申报计划(每月),提交一份进度款1、施工索赔是在施工过程中承包商根据合并非由于自己的过错造成的损失或承担了合同规定之外的工作所付2、协助业主及时、快速地处理索赔纠纷，通过收集的记录、照3、业主没有按合同规定的时间交付设计图纸数量4、业主或监理工程师变更原合同规定的施工顺序，扰乱了施工6、物价上涨、汇率浮动，造成材料价格、人工工资上涨，承包1、审计组根据各参建单位的合同要求，对被审计单位按照审计2、采用“按实结算”方式的，必须要求施工单位按照已完成的3、采用“中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整”4、采用“单价包干、工程量按实结算”方式的，必须要求施工6、对于在建工程其他费用的审计，亦应本着“及时、完整、准4、对项目全过程的计划、组织、决策、实施的5、依据有关法律、法规和制度规范，结合本建设8、负责本公司内部预、结算的统一管理工作，制定公司内部统2、协助管理单位对设计方、监理方、施工方的沟通协调，对相3、参加管理单位、监理组织的图纸会审工作，对其中因变更而增加的费用部分进行咨询准备。4、提供非承包商原因所致设备或材料未及时送达引起的误工费用、工期延误等索赔的咨询。5、提供应管理单位要求承包商采取非常规施工措施而增加费用6、项目立项决策阶段(1)协助建设单位组织进行项目建议书和资金落实意向书的编制及立项报批。协助建设单位选择可行性研究和规划设计咨询单位，签订可行性研究和规划设计咨询合同，并对可行性研究和规划设计咨询单位的编制工作及编制成果进行检查，管理。(2)协助建设单位进行基建项目立项审批。协助建设单位填报建设用地规划许可证申请表，向有关部门报送项目可行性研究报告及批复文件、经审查同意的平面布置方案图，项目用地规划选址意见书、土地预审意见、项目所涉及的相关部门的书面意见等资料，办理《建设用地规划许可证》和经批准的规划总平面图(红线图),申请规划设计条件，完成基建项目立项审批。7、项目用地规划阶段协助建设单位进行建设用地规划许可证及建设工程规划许可证的报批等工作。协助建设单位进行申领建设用地通知书及红线图、办理拆迁许可证、向相关部门报送申报资料并取得批准建设项目的有关文件和取得土地证件。8、项目报建阶段9、准备开工阶段协助委托单位办理施工图设计文件审查、申办制目标。(10)协助建设单位进行整个项目的合同体系策划，制定采购计设计，降低工程造价，并审核相应的费用(如果委托人需要编制的，则提供编制工作)。(4)提供索赔、赔偿的咨询意见和对策，复核现场签证及索赔资料，出具书面报告，作为招标人支付索赔款项的依据。(5)随时了解现场情况，搜集反索赔证据资料，以书面形式向招标人出具反索赔建议并协助招标人进行反索赔。(6)编制施工方案的技术经济分析报告。(7)与工程建设相关的各项政策性收费的咨询及审核。(8)编制实际造价与概算的动态比较分析表。(9)对重大设计变更、工程洽商的多个待选方案进行成本测算，提供专业意见，并与施工单位核对工程预算，以协助委托人确定变更、洽商的方案。(10)协助委托人负责工程施工过程中工程、材料及设备的询价和审价工作，负责工程量清单和控制价审核、工程预算、工程结算的审核及清标等工作。(11)代表委托人完成与承包单位针对审定价格的谈判工作。(12)如发生工程造价经济纠纷，配合委托人进行诉讼，提供相关(13)其他有关本工程全过程咨询工作。(四)收尾阶段的审核与管理1、参与拟定编制工程结算方案和程序，审核竣工结算报告，编2、负责工程的竣工结算审查，根据项目的竣工3、随时掌握本工程所用材料市场价格波动情况，出具市场询价5、工程竣工结算完成后，按有关规定及招标人的6、根据招标人要求参加项目管理例会、监理会、工程例会、与7、提交的工作成果需有各专业及项目经理的签名并加盖公司印c类工程变更：属c类变更的，由施工方提出申请估价和提交变更价审核设计变更手续是否合法依规，是否符合甲乙双方的事前约类工程变更的处理方法，见第7页，不在此重复。(3)签证是在工程实施过程中对已订合同的一种弥补或动态调各地区《价格信息》对普及性材料有明确指导价，而对有些材料价格没有明确指导，由于其品种、质量、产地的不同，导致了价格的千差万别。比较可行的办法是组织双方人员，走向市场，寻求最接近实际情况的价格，以有力的事实证据取得双方的一致认可。(1)调查材料价格信息的方法，市场调查、电话调查、上网查询、(2)取定材料价格的方法。调查取得价格信息资料后，就要对这些资料进行综合分析、平衡、过滤，从而取定最接近客观实际并符合审价要求的价格。应考虑调查价格与实际购买价格的差异。参考其他(3)取定材料价格时还应综合考虑参考信息价。参考发票价。参考施工单位的购货发票，虽然可能存在假、虚、空等问题，但在市场调查的基础上，可作为参考的依据之一。参考口头价。这里的水分可能更大一些，更应慎重取舍。其他工程中同类材料价格。在同期建设的工程中，已审定工程中所取定的材料价格，可作为在审工程材料价格取定参照，甚至可以直接采用。(1)招标文件中对主要材料和大型设备没有明确“厂家、规格”,但材料单价已明确的，在进场使用前由施工单位提供“厂家、规格、单价”,管理单位、监理单位和我公司共同对“厂家、规格、单价”进行核实，如果实际价格低于投标价格以上的5%,由管理单位、监理单位、我公司和施工单位共同定价和洽商确认。1、对隐蔽工程，要随工程的进度及时跟踪，以检查综合单价中2、对跟踪审核过程中发现的重大问题，提醒和协4、我公司工程师采用多种手段对隐蔽工程及其他5、我公司工程师对现场实际所使用的材料在必要时进行取样抽7、我公司工程师建立项目跟踪审核日志，对施工中的实际情况(十)进度款的审核与管理跟踪审核过程中密切注意实际进度与计划进度的偏差，分析由此(1)施工单位应按合同专用条款约定的时间，提交当月(或节点)完成形象进度，监理公司、建设单位有关部门在规定的时间内核实已完工程量。对合同范围内的工程量和变更的工程量分别洽商认可。(2)施工单位根据工程量检验认可的证明、编制当月的工程量完成统计报表(按合同要求)及工程价款结算书，报项目管理单位初审后送给我公司复审。(3)我公司对工程价款进度结算书进行审核，首先审核洽商记录的真实性、合法性，然后对工程量核定确认，,审核工程子目综合单价是否与清单报价一致，实物工程量与图纸不符、施工情况与施工合同不符、施工用料发生变化必须获取必要的洽商，审核时据实调整。(4)审核的结果由我公司在7天内出具审核意见，并填写工程项(十一)索赔费用的审核与管理1、索赔费用的管理施工索赔是在施工过程中承包商根据合同和法律的规定，对并非由于当事人的过错造成的损失或承担了合同规定之外的工作所付的3、对项目全程咨询过程中发现的问题及时通知招标人并跟踪整7、立项文件审批程序、项目选址申请及审批程序、建设用地预及建设项目财务评价)。目的是对拟建项目(5)国家或有关部门颁布的有关项目前期评价的基本参数和指4、咨询成果文件的各项计算书不对外印发，经校审签署后件(包括满足招标需要的图纸及技术资料),建设项目特殊条件等。(3)工程招标文件和施工合同文件的格式和种类应符合项目要4、所有涉及工程量清单或标底的计算书不对外5、应对合同图纸登记编录，并由专人负责保管，作为今后施工施工阶段工程造价是在工程项目实施的全过程中在建设单位直赔的处理等)是否有利于降低风险、咨询造价，评标标准和方法是否程量清单是否反映拟建工程的全部工程内容及为完成工程而实施的合理的常规施工方法，充分考虑整个项目施工所需要的措施项目费有关制度，落实造价咨询质量责任。,沟通协调与接受监督，认真听的各方(包括业主单位、代建单位、勘察设计单位、监理单位、施工项目实施阶段造价咨询实施细则应由专业造价工程师在项目实4、造价咨询过程中应形成的咨询文件。造价咨询过程中的各类(1)监督咨询项目组遵守行业主管部门有关工程造价咨询的法规、规范、标准和指导规程。(2)指导项目负责人运行企业质量保证体系，贯彻落实质量咨询制度，保证咨询成果技术的可靠性、数据的准确性、结论的科学性和(3)主持项目咨询活动中重大技术和质量问题的研究和分析，提(4)负责对咨询项目成果可能给受托人或本企业带来的风险进行预测，负责对咨询成果技术经济方面的最终审核。(5)受总经理委托，可代表总经理签发项目咨询成果报告。2、项目负责人的职责(1)遵守行业主管部门有关工程造价的法规、规范、标准和指导规程，执行企业规章制度。(2)负责项目造价咨询的组织实施、专业间协调和质量管理工作，对项目组成员的执业行为进行管理。(3)负责办理咨询项目委托合同的草拟，接收和验核委托人提供(4)制定项目咨询规划和批准施工阶段造价咨询实施细则。(5)动态掌握咨询项目实施状况，负责督促检查各咨询子项和各专业的进度，研究解决存在的问题。(6)对咨询项目的咨询质量负责，监督专业审核人员/校核人员进行质量校核，负责对项目初步成果进行复核。备款。累计建议付款额(含预付款),本次应付款额(累计建议付款额程变更实施前项目组应就工程变更对工程造价影响程度向委托人报(5)由于工程量清单的工程数量有误或设计变更引发工程量增审核签证书(必要时附照片)并经现场业主代表或监理工程师确认签3、项目负责人制定审核实施细则，进行工4、参加审核的人员熟悉送审资料，进行施工现场勘(12)索赔和违约金支付的理由是否符合合同的约定或法规的规3、审核过程中遇有不明确或持有异议的问题，项目负责人应与4、审核人员依据送审资料、取证材料、会商纪要、建设行政主5、项目负责人复核同意后，将初审意见和征求意见稿交送委托6、如委托人、或建设单位、或施工单位对初审意见有异议，项8、委托人、建设单位、施工单位负责人和咨询单位技术负责人9、承发包双方对工程造价咨询单位出具的竣工结算审核意见仍1、委托人要求编制项目竣工决算报告的应在委托3、竣工决算报告应由竣工财务决算说明书、竣工财务决算报表(3)咨询项目组接受委托，仅提供竣工决算审核3、从项目审批、概(预)算编制、建设程序、建设单位遵循的内4、建设项目审计根据建设程序划分为开工5、建设单位应按要求向审计机构提供建设项目管理审计台账和1、按照对建设项目分级审计的规定，根据建2、对于需聘请中介机构进行审计的建设项目，由内审机构负责1、建设项目应严格遵循国家规定的建设程序，即建设项目从酝2、审计过程中应注意审计人员之间的配合，避免不同阶段重复3、具体审计过程中，内审机构根据对建设项目的调研情况，下2、审查前期建设程序执行情况，前期建设程序审查是指对建设3、项目建议书、可行性研究报告、初步设计文件4、根据项目建设特点、规模、相关机构审批5、审查可行性研究报告及初步设计文件是否按项目规模由相应成开工前准备工作，是否已向施工单位交付满足进度所需的施工图3、审查和评价建设项目工程管理环节内部控制及风险管理的适4、依据主要资料为施工图纸，与工程相关的专项合同，工程进6、设计变更内容是否符合实际要求，是否符合建设项目管理程7、结合实际工程完成情况，审查施工合同签订的主要条款，包8、检查施工组织设计和施工图纸会审工作中对会审所提出的问9、审查施工组织设计是否合理、有序，各项部署是否有利于工性、完整性，计价是否符合国家清单计价规范要求的“四统一”,即质量合格证等是否齐全，是否全部入库，有无少收、漏收、错收以及涂改凭证等问题，审核设备和材料的存放、保管工作是否规范，是否设置库存保管台账，保管措施是否有效，审核设备和材料领用的内部控制是否健全，领用手续是否完备，有无用于计划外工程、生产企业生产设施的更新改造与大修理、其他建设项目混用的情形，设备材料是否按照设计标准使用，审核领用设备和材料的质量、数量、规格型号是否正确，有无擅自挪用、以次充好以及换取生活物品等问题。29、审核设备和材料货款的支付是否按照合同条款执行，有无任意提高采购费用和开支标准的问题，会计核算资料是否真实可靠，会计科目设置是否合规及其是否满足管理需要，检查采购成本计算是否准确、合理，材料成本差异的分摊是否合理，预付账款的记帐依据是否充分，期末有无对账签证手续，库存物资的盘盈、盘亏是否真实、合理并分析原因，会计处理是否合规、正确。30、对在建期资金使用及其账务处理的真实性、合规性进行的监督和评价。依据财务预算或计划，相关会计凭证、账薄、报表，设计概算，资金支付使用制度等。检查建设项目税收优惠政策是否充分运用，建设资金的使用是否符合内部控制制度规定，是否与生产资金混淆，有无侵占、挪用、转移、贪污浪费的问题。32是否按初步设计概算制定资金使用计划，是否制定工程建设单结算工程款及设备款，据以付款的原始凭证是否按规定进行了审2、竣工决算审计依据初步设计文件和概算调整文件、设计变更3、审查建设项目是否符合竣工条件，生产性项目和辅助公用设后所进行的试运行情况，对运行中暴露出的问题是否采取了补救措7、审查建设项目结余资金是否真实完整，核实库存材料、设备8、审查财务“在建工程”科目，是否存在属于概算外或其他建合同规定支付预付工程款、备料款、进度款，支付工程结算款时，是否按合同规定扣除了预付工程款、备料款和质保金。9、是否存在扩大开支范围、提高开支标准以及将建设资金用于集资或提供赞助而列入待摊投资的问题，是否存在以试生产为由，有意拖延不办理固定资产交付手续的问题，是否存在将生产单位发生的费用列入项目投资的问题，职工培训费中有无为其他企业或生产单位培训人员的费用混入，报废工程是否经过有关部门鉴定，并报经主管初步设计等环节而自行建设的项目或不具备竣工条件的建设项目强行编制竣工决算报告的情况。11、审查竣工决算报表是否真实、完整、合规，报表格式和表中报表中有关概算和计划的数字是否与最后批准的设计文件和计划数一致，表中所列资金来源、交付使用财产、转出投资、应核销投资和应核销其他支出等项数字是否准确。12、审查“交付使用资产”是否根据经过审查的建筑安装工程投资和设备投资、其他投资、待摊投资的完成额进行编制，内容是否完整、合规，与实际完成情况是否相符，有无不属于交付使用资产的资产混淆在内，有无不符合生产使用要求的固定资产交付使用。对于未完的工程和费用，是否存在提前转入交付使用财产等问题。13、审查基本建设收入的核算与处理是否正确，是否符合企业会2、建设项目投资效益审计包括对项目经过试运行至3、在建设过程中实际发生的支出，与概算总投资进行比较，确4、建设项目经济效益审计，根据试生产情况预测实际产量是否5、审查建设项目是否符合国家的产业政策，是否有助于满足社5、施工图预算的编制与审核主管部门制定的工程造价计价办法以及其他有关规定。市场价格信在合同实施期内根据合同约定的办法调整，适合施工工期在一年以的各种情况，进行充分的准备，按照“缔约过失(2)合同的订立具备的条件，初步设计已批准(6)审核合同是否明确规定设备和材料供应的责任及其质量标(8)审核隐蔽工程的工程量的确认程序及有关内部控制是否健工程款使用计划在合理的施工组织设计及工程合同价款的基础2、工程计量与支付(评审通知单),最后请建设方确认。知单),最后请建设方确认。额外劳务人员雇用、加班人工费索赔=增加工时×投标时人工单(一般为0.75)5、索赔报告的审核对于追加工程(额外工程),应由施工方提上报工程预算，经审计(4)将各个专业的单位工程结算分别以单项工程为单位进行汇根据国家和项目所在地的相关文件和合同约定，对工程量的审(10)如被审单位有异议，必须在接到咨询初步成果15日内提出1、驻场跟踪审计制度，项目负责人每周驻场时间为2天，现场跟踪审计人员每周驻场时间为3天，对突发事件要保证在2小时内随2、内部复核制度：对工程变更签证、计量、变更造4、廉政制度：项目组成员要向公司签署廉政承诺书，对违规员5、驻场跟踪审计制度：项目负责人每周驻场时间为2天，现场跟踪审计人员每周驻场时间为3天，对突发事件要保证在2小时内随事先阶段的工作内容系指在建设方与施工方正式订立施工承包5、投标报价的审核准确，有无虚高或偏低的情况，有无明显不平衡报价的倾向。6、施工程量清单中的工程量在施工过程及最终结算时是否会发生变更等算书等。资料收集齐备之后开始对施工单位报送的工程结算进行审2、工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确，定额子目2、咨询报告征求意见稿、咨询报告由项目负责人编写，要有注3、正式的咨间报告在提交建设单位前，要通过本公司三级质量2、建设单位审核工作底稿由项目组负责人在审核报告形成前进2、强调工作纪律，项目组成员严禁接受施工3、建立质量保证体系，明确审计工作制度，建立分层次三级质我们同时会根据每一个具体项目安排足够的具有丰富审计经验的助案等)。复核其组内成员的所有工作底稿，并对高风险领域、重大问将所有重要内容或事项(诸如服务收费、可能存在的风险及拟采取的对策等)向负责合伙人汇报。复核现场负责的相关文件进行总体复核，判断风险的影响程度及相应对策的适当2、对内部控制制度进行评价，进一步确定控1、项目建设资金是否根据年度投资计划，向2、实行项目资本金管理的项目，其资本金筹措1、建设项目的资金使用应保证工程建设的需要要材料的采购，是否按政府采购和国库集中支付的有关规定进行招5、项目建设单位在项目建设过程中取得的基本建设收入，是否2、建筑安装工程投资各明细账记录范围与核算的工程结算费用3、建筑安装工程投资在结算过程中是否严格按照签定的合同执4、建筑安装工程投资的预付工程款、预付备料款在工程施工过5、对有甲供材料的建设项目，在建安工程投资结算时，是否对6、建设单位在项目建设过程中，发生的代垫款项在工程结算时1、建设单位是否建立健全相应的内部控制制度，是否对各项采2、按照国家有关规定，实行招标采购的设备材料等，是否按规3、建设单位编制的设备材料供应计划，采购计划中的数量、品4、建设单位设备采购的入库、保管、出库是否按规定建立健全5、建设单位对进口设备是否单独进行核算，各项费用是否列入7、建设单位设备投资完成额的计算是否准确，需安装设备是否1、建设单位实际发生的待摊投资是否与批准3、建设单位列报的待摊投资完成额是否真实、准确，待摊投资3、建设单位其他投资的帐务处理是否正确，投1、建设单位已经建设完成的各项资产，其2、建设单位已完成的各项资产是否经过验3、建设单位交付使用资产的会计核算是否4、收尾工程是否属于已批准的设计概算范围内的2、审阅并分析明细账：审阅明细账的设置是否符合会计制度的5、根据需要再对存有疑问的债权债务进行证实，对实物进行盘很多施工单位都想在这方面做文章，甚至有少数建设单位与施工单场调查的基础上按照“满足功能时价格最低、相同价格时功能最强”3、审查甲供材料、设备是否按规定在决算价中扣除，数量的确4、工程量计算是否准确，计量、计价依据是5、现场签证和工程变更是否与跟踪过程中相符4、加强对施工中的经济签证的审查，建立审查、论证的工作流7、建立完善的工程造价管理体系，把合理控制工程造价渗透到1、因业主方提供的咨询资料不全、矛盾，新工艺，新材料无相3、因收集的咨询材料不齐全及虚假资料，施工方的虚、漏报计5、在三审过程中对于固有风险、控制风险而未做到检查发现纠2、前期准备阶段造价控制风险点：主要包括项目拆迁、勘测设3、现场实施阶段造价控制风险点：主要包括施工过程中的施工1、在接受咨询任务后，项目组充分调查、分析所收集资料的完3、根据受托项目的规模和具体情况，制定计划，有针对性地配4、严格保守在审核工作获知的秘密，当委托单位有特别的保密6、在处理重大、疑难问题或重大事项时，严禁审核7、积极主动地配合委托单位进行的年度考1、对于周期较长的项目，项目负责人每周对3、因资料不完善难以确认造价的主要内容，因缺乏经验或其他4、每个月进行经验交流或业务讨论，培训机制。2、工程进展情况主要记录工程施工进展的阶段和所施工的具体签证超出中标价或概算(或估算)10%的，发现后要在3日内报告。4、工程招投标、材料询价、采购情况主要记录进驻跟踪现场后5、按程序进行招投标的要在发现后当日上报。材料询价、采购6、工程进度款拨付情况主要记录控制工程进度款出具工程进度7、主要隐蔽部位、设计变更、现场签证影像资料说明主要记录8、拒签签证原因、提出合理化建议及与工程有关的其他情况主要记录拒签签证情况及原因、发现的其他有关问题及建议的具体情9、现场跟踪人员记录跟踪日志时必须当日记录，不得搁置多日2、审核施工单位的投标报价是否按照招标文件和工程量清单的3、对招标范围内的暂估项目、材料暂估价进行分析，作为今后对需要二次招标的暂估价项目和暂估价材料要及时的提醒业主及早4、有甲供材的对于施工单位的不平衡报价进行控制，施工单位5、对于施工单位报价过高的项目，尽可能不增加其工程量，如必须增加，应在变更之前就增加工程量单价另行约定(合同条款有约6、列出招标工程清单中造价占比较大的项目，作为施工过程重7、检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无2、建立勘察、设计合同管理台帐或采用计算进行管理，准确及3、对勘察人员、设计人员履行勘察、设计合同的义务随时进行4、监理合同的签订采用监理合同示范文本，根据招标文件和中签订合同时明确写入监理人与其他承包人的关系是监理与被监理的6、做好费用支付的管理。要求监理单位委托合同签订后向业主7、做好合同代替性信件的管理。建立监理合同管理台帐或采用8、对监理人员履行监理合同的义务随时进行检查，对其违约行9、通过投标资格预审，对承包人的资格、资信和履约能力进行同中明确规定货款的结算办法和结算时间对材料采购已经履行的部2、对施工组织设计进行评估对其中的主要3、工程进度款支付控制根据工程进度进行工程计量，审核工程4、对拟进行的工程设计变更进行计量与评估5、对于确属原设计不能保证质量、设计遗漏和错误以6、对于变更要求可能在技术经济上是合理的，也应进行全面评7、分析工程变更引起的造价增减幅度是否在控制范围之内，若9、对设计变更进行现场监督和重大事项记录，并简要载明变更重点复核，最后交项目技术负责人及项目总负责人进行质量重点复审计的项目领导小组，所有专业人员在跟踪审计过程中自始至终不变动(项目公司要求的除外),选派专业能力最强的人员组成结构科学合27、组成项目领导小组和项目工作小组，确定领导小组的组成并明确各自分工，按专业分工由骨干力量组成工程组和财务组。了解项目公司及建设项目情况，收集相关资料，制订审计实施方案及具体审计计划，并报集团公司审核。28、所有审计工作的开展须以经审核同意后的方案为基本依据，以设计文件、招标文件、合同文件、施工文件、监理文件等作为具体从事跟踪审计的依据，严格按照审计实施方案确定的内容和时间，本着独立、客观、公正、公平、公开的工作原则，开展审核工作，从而达到对所跟踪建设项目的全过程的动态控制管理。29、为了更好地组织好拟承办项目，发挥我公司多年执业和广泛客户群积累的数据库信息系统优势，为业主在建设过程中进行方案比选、材料优用等方面提供方便、快捷、准确的建议，使项目投资性价30、为了保证审计的及时性，我们拟采取质量控制前移措施，将大量的审核工作在项目现场完成，随时发现问题、现场解决问题。把握审计工作方向，确保现场紧紧围绕审计目标进行，及时审核工作成果，指导现场审计人员的下一步工作。31、加强审计质量的四级复核。现场工作小组在对全部审计工作计算、分析、比较、测量及调查取证的基础上，采用微机软件自动复内部控制程序。造价咨询项目团队除了严格执行公司内部控制程序要提出必要的咨询建议且经初步交换意见与有关部门和单位达成一3、建议委托方召集有建设单位、施工单位、监理单位及审核小6、在全程审核期间，主审人员根据审核过程中的变化及时修改3、各专业审核人员分别整理各自审核中发现的问题2、对未达成一致意见的遗留问题，应召集相3、对达成一致意见的审核结果出具《竣工程结算审核定案汇总1、项目负责人汇总各专业审核人员的数据资料，并4、项目负责人对审核工作进行总结并对审核工程底稿进行整理2、审查建安工程投资各单项工程和单位工程的明细核算是否符4、审查工程结算是否取得合法的发票，是否按合同规工程量3、熟悉招投标文件、工程发承包合同、主要材料设备采购合同4、工程结算审计应按准备、审核和审定三个工作阶段进行，并5、熟悉竣工图纸或施工图纸、施工组织设计、工程概况，以及6、掌握工程量清单计价规范、标的定额等与工程相关的国家和1、审核结算项目范围、内容与合同约定的项目范围、内容的一2、审核工程量计算的准确性、工程量计算规则与计价规范或定4、审核变更签证凭据的真实性、合法性、有效性，核准变更工5、审核索赔是否依据合同约定的索赔处理原则、程序和计算方6、审核取费标准时，应严格执行合同约定的费用定额标准及有8、提交工程结算审核初步成果文件，包括编制与工程结算相对4、发承包双方代表人和审核人应分别在“5、对结算审核结论有分歧的，应在出具结算审核报告前，至少1、工程价款结算审核按工程的施工内容或完2、建设项目由多个单项工程或单位工程构成的，应按建设项目3、分阶段结算的审定工程，应分别审核各阶段工程结算，将审4、除合同另有约定外，分阶段结算的支付申请文件应审1、合同终止工程的结算审计，应按发包人和承2、专业分包的工程结算审计、应在相应的单位工程或单项工程3、工程结算审核应区分施工发承包各同类4、审核采用合同的工程结算时，应审核与合同所约定结算编制5、审核采用单价合同的工程结算时，应审核按照竣工图或施工6、审核采用成本加酬金合同的工程结算时，应依据合同约定的7、工程项目的所有分部分项工程量，以及实施工程项目采用的8、对分部分项工程和措施项目以外的其他项目所需计算的各项9、工程结算审核应按照与合同约定的工程价款方式对原合同进械使用费、规费、企业管理费、利润和税金与合同约定的编制方法的一致性，计算的准确性。11、对设计变更和工程变更费用在合同价基础上进行审核，工程索赔费用按合同约定或签证确认的事项进行审核，合同约定的其他费四、结算审计方法1、工程结算的审核应依据施工发承包合同约定的结算方法进行，根据施工发承包合同类型，采用不同的审核方法。本节审核方法主要适用于采用单价合同的工程量清单单价法编制竣工结算的审核。2、审核工程结算，除合同约定的方法外，对分部分项工程费用的审核应参照规定。3、工程结算审核时，对原招标工程量清单描述不清或项目特征发生变化，以及变更工程、新新增工程中的综合单价应按下列方法确(1)合同中已有使用的综合单价，应按已有的综合单价确定。(2)合同中有类似的综合单价，可参照类似的综合单价确定。(3)合同中没有适用或类似的综合单价，由承包人提出综合单价，经发包人确认后执行。4、工程结算审核中设计措施项目费用的调整时，措施项目费应依据合同约定的项目和金额计算，发生变更、新增的措施项目，以发承包双方合同约定的计价方式计算，其中措施项目清单中的安全文明措施费用应审查是否按国家或省级、行业建设主管部门的规定计算。5、工程结算审核中涉及其他项目费用的调整时，按下列方法确6、投标工程量清单的漏项、设计变更、工程洽商等费用应依据施工图以及发承包双方签证资料确认的数量和合同约定的计价方式7、工程结算审核中设计索赔费用的计算时，应依据发承包双发8、工程结算审核中设计规费和税金时的计算时，应按国家、省1、鉴于本工程建设规模大，建设周期长，为加强工程竣工结算情况，建议业主在本工程造价管理控制中按照工程类型实施分期结2、针对建设期较长的单项工程在体量较大的一段实体分部或单验收后只是将各期结算进行汇总。既可以保证工程价款结算的及时审计进度的要求，高效率、保质量地完成。3、审前集中培训学习审计任务、审计工期、审计方式和专业技能等方面召开小组成员座谈会，对审计项目的详细情况进行审前调研。对审计组成员进行审前业务培训，培训的内容主要包括委托单位对该项目审计要求，审计工作方案，相关法律法规和政策制度，被审计单位核算程序和方法，主要专业规定，必要的审计技术和方法等。4、分工和协调5、深入施工现场了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法，并且作好相关审计日志。6、接受业主监督随时接受业主对本次审计项目的质量进行抽查，主动接受业主监督，如发现有重大失误或与承包方有串通等违纪违规行为，进行如下(2)赔偿业主因审计人员过错而引起的损失。(3)撤换责任人岗位，并从重进行内部处罚，直至除名。(4)有违法行为，移送司法机关处理。(1)对所有参加工程造价咨询的人员进行思想素质教育和执业首先准则的教育，自觉遵守《工程造价咨询单位执业行为准则》和《造(2)明确咨询业务操作人员的职责。严格按照《工程造价咨询业务操作指导规程》进行执业。(3)对所有的咨询成果进行全面校核，对所有校核的咨询内容需符合规定的咨询原则和有关规定，且要有一定的深度，校核人员在校核记录单上列出需调整的问题，交咨询成果编审人员修改。(4)对所有的咨询成果必须与工程实际情况核对(即现场勘察),确保审核的内容符合实际。(5)及时地了解材料的变更和使用情况，确保工程造价准确性。(6)仔细分析和辨析设计变更、工程技术签证单，分析其重复性和合同内容是否包含。(7)对一些措施费用，需仔细分析其经济性是否和工程实际相符合，单价是否确当。(8)对照供货清册，是否存在设备配套供应的材料。材料的规格、品种是否与图纸相符合。(9)将根据业主委托审核项目的特点，采用全面审核与突出重点相结合的方法。全面审核，即对每份结算按其所列子目都必须认真核实，准确核定工程量。突出重点，即对所占工程造价权重比较大的项目以及容易出现差错的项目进行重点计算，同时在审核人员之间相互复核和在专业及项目负责人审核后方可确定其工程量。在确定工程量(12)为了考核审核人员对项目审核情况，充分听取委托人的意4、审计日记1、建立项目评审汇报制度。评审负责人要对项目的评审过程进2、建立评审意见反馈制度。项目评审中涉及工程变更或其他影3、建立评审工作分析制度。对项目评审过程中的问题进行不定4、建立回避与退出制度6、建立评审工作奖惩制度。明确审计人员的岗位责任制度，提用),甲方(业主)现场人员管理费、差旅费、办公费等。2、审计定位、规避企业风险在开展(跟踪)审核工作3、根据委托单位下达的评审任务书要求制定评审核划。根据不9、严格按委托单位评审业务操作规程及委托内容和要求进行项13、评审小组应定期向委托单位汇报项目建设过程中的执行情1、审查工程量清单，审核标底。根据施工图纸复核工程量，审2、审计招标文件。审核招标文件，重点审核3、审计施工合同。招标文件及合同的约定条4、根据招标文件、施工合同、施工图纸、施3、对工程变更方案进行优化处理，提出合理化建议，尽可能减4、审查在工程变更及隐蔽工程实施过程中，是否按既定的方案1、材料是工程造价最重要的组成部分，往60-70%,审查时要询价比质，大宗材料是否组织了供应商进行招标，2、严格审核合同条款，特别是涉及到工程造价的相关条款，重3、掌握工程施工过程造价情况，审核工程用款计划及工程造价4、审核甲供或甲控乙供材料(或设备)规格、品牌及价格1、核准工程量。工程量是编制竣工结算最基本2、审查定额套用。在实施审查签证应按照定额3、把住材料价差调整关。根据国家规定的建筑、安装工程材料5、审核工程造价中的取费。审核时，施工企业首先提供有关部我公司安排专业对口的技术骨干担任上述专业工程的咨询服务2、采用工程量清单计价的工程结算审核相关规定编制，包括以审计风险是指审计人员因做出错误审计结论和表达错误审计意1、政府投资项目结算审计过程中，不管什么2、审计风险是客观存在的，不以审计人员的意志为转移。结算审计如果采用抽样审计方法，即根据总体的样本特征来推断总体特3、审计人员只要运用抽样方法总要承担一定程度的4、审计活动自始至终存在着审计风险。审计人员选择被审计单收集审计证据不充分，编制审计报告有误等都会导致最终的审计风本原因，如果审计人员在执业中不受职业道德规范和法律法规的约7、需要加以控制的审计风险是由审计人员非故意行为所引发的8、审计风险是可以控制的。审计取证模式的发展表明审计风险2、对建筑风格、外观设计等因素的主观变化，使得基证单的费用甚至在工程总造价中的比重达到153、很多签证都存在不完整的现象，即签证中只计增加工程量部4、签章单位不齐全，签证一般需要由业主、监理、施工单位三5、建设工周期很长，而当时又没有一个到最后工程结算期由于6、想方设法增大签证，实现施工单位的利益最大化。未经核实7、签证不真实，特别对一些隐蔽工程，施工单位往利用其隐蔽8、签证既签量又签价格当前，好多工程项目上好多签证单签的9、不签事实直接签解决结果审计过程中经常会发生合同外的零常发生追加价款超过合同价款可调整范围或标内外界定允许追加范16、通过寻找事实依据推翻不合理签证审计人员应当先熟悉图建设单位的项目管理水平直接影响着投资项目的工程质量、进1、为了使审计工作更加细化，并且更多地3、制定审计实施方案，进行现场勘察，审查工程项目经济合同4、对审计所依据的资料来源进行调查和评价，找出审计过程中5、对所有的风险进行系统地评估，按类别归为固有风险、控制6、对被审计单位风险控制的审计，主要体现为对被审计单位的7、确认审计的重点部分控制内容，了解重要的控制流程，绘制8、竣工结算资料起着非常重要的作用。在审计时，应确认每一程拨款超出进度、合同约定及其他规定拨付比例(70%),及时制止并在当日内报告。(1)按照合同规定的付款办3、工程量实际完成计量审核4、综合单价的审核砂浆)标号、配合比等发生变化，那么该项项目的综合单价进行换算，换算时只计算主要材料价差及规费和税(8)增加或损失工时计算。外劳务人员雇用、加班人工费索赔=标时人工单价×折扣系数(一般为0.75)索赔额人工费索赔额=计划工时×劳动生产率降低值正常情况下平均