20080529第3章-项目成本估算

第3章工程本钱估算3.1工程本钱估算概述3.2工程本钱估算的工具和方法3.3工程本钱估算的具体应用3.4工程本钱估算中的学习曲线法3.5导致本钱超支的估算问题3.6工程本钱估算的输出结果3.1工程本钱估算概述

1.工程本钱估算的含义和作用作为本钱控制的根底判断评估工程的可行性获得投资管理现金流人力资源分配估算工期2.工程本钱估算的类型估算精度的不同：建议估算预算估算批准估算报价估算控制估算3.工程本钱估算的构成工程定义与决策工作本钱工程设计与方案工作本钱工程采购与获得的工作本钱工程实施与作业本钱4.工程本钱估算的分类按本钱类型分为直接本钱和间接本钱；按本钱发生频率分为经常性本钱和一次性本钱；按本钱变动时机分为固定本钱和可变本钱；按工程工作进度分为正常本钱和加速本钱。5.工程本钱估算的影响因素耗用资源的数量和价格工程工期工程质量工程范围6.工程本钱估算的主要依据工作分解结构工程范围说明书资源需求资源单价活动历时估算历史信息帐目表3.2工程本钱估算的工具和方法

1.经验估算法2.因素估算法3.自上而下估算法4.自下而上的预算5.WBS全面详细估算6.参数模型估计7.比较估算法8.最终估算法1.经验估算法进行估计的人应有专门知识和丰富的经验，据此提出一个近似的数字。这种方法是一种最原始的方法，还称不上估算，只是利用类似工程的本钱对现在的工程所需的费用进行的一种近似的猜测，所以，经验估算法又称为类比法，该方法也属于专家评价法的一种。该方法主要适用于时机研究，可以作为提出工程任务考虑投资的参考。2.因素估算法比较科学的一种传统估算方法,以过去为根据，利用数学知识来预测未来。根本工具是利用规模和本钱图。规模本钱图成本·规模······3.自上而下估算法自上而下估算法也称为类比估算方法，是指利用以前类似工程的实际本钱作为估算当前工程本钱的根本依据。通常在工程早期，缺乏信息，采用自上而下估算法进行工程本钱估算。缺点：当上层的管理人员根据他们的经验赋予本钱估计时，分解到下层时可能会出现基层人员认为缺乏以完成相应任务的情况。这时，基层人员和主管人员经常存在沟通的问题。4.自下而上的预算

该方法是根据WBS体系、根本的任务以及其日程和个体预算估算本钱。使用该方法进行估算需要对任务的时间和预算进行详细考察，以尽可能精确地加以确定。优点：比起高层管理人员来，直接参与工程建设的人员更为清楚工程涉及活动所需要的资源量，而且由于估算出当工程实行时要参与具体工程任务的实际对应人员，也可以防止引起争执和不满。5.WBS全面详细估算利用WBS方法，先把工程任务进行合理的细分，然后估算每个WBS要素的费用。具体步骤：〔1〕对工程需求做出一个完整的限定。〔2〕制定完成任务所必须的逻辑步骤。〔3〕编制WBS表。6.参数模型估计参数模型估计是一种建模统计技术，利用工程特性计算工程费用，模型可以简单〔商业住宅以居住空间的平方米的金额估算〕，也可复杂〔一个软件开发费用模型要用十几个因素，每个因素都有五六个方面〕。7.比较估算法

比较估算法假设类似工程的历史数据可作为目前工程本钱估算的依据。这种方法依赖于以前类似工程和具体工程数据的可获得性和精确性，在进行预算时，应根据通货膨胀率适当调整本钱估算。波音公司案例。20世纪60年代协和式飞机开发工程也运用了参数估算方法，协和式飞机是一种独特而新颖的机型，要估计完成飞机设计图的时间具有相当大的难度。但是，根据参数本钱估算法和最近飞机开发工程的经验，开发者发现，所有人员投入设计的周数和巡航速度之间存在线性关系。即飞机的巡航速度和设计图的完成时间成正比。例如：道格拉斯DC-3型飞机的巡航速度是160海里/小时左右，该飞机的设计图耗用时间是0.2个星期；波音747飞机的巡航速度是450海里/小时左右，该飞机的设计图耗用时间是2个星期。使用这些相关数据，可以合理而精确的预算设计过程。这说明，尽管在过去的几十年间，飞机设计技术产生了巨大的变革，但是，巡航速度、飞机大小和设计投入三者之间的关系却相比照较稳定。8.最终估算法

最终估算仅在大局部的工程设计工作已经完成、且工程范围和内容明确界定以后才会进行。因为在这个时候，所有的主要采购单已经提交，其价格和有效性已经清楚明了，工程说明书中几乎没有模糊的局部，完成工程的步骤已经确定，合理的工程方案已经制订。3.3工程本钱估算的具体应用

1.固定资产投资的工程本钱估算固定资产本钱的构成：工程费用、工程建设及其他费用、预备费、固定资产投资方向调节税、建设期借款利息。2．固定资产投资的估算：单位生产能力投资估算法、生产规模指数法。3．固定资产投资方向调节税和建设期借款利息的估算2.流动资产和无形资产的工程本钱估算流动资产的构成流动资金的估算公式：流动资金额=年销售收入×销售收入流动资金率〔%〕；流动资金额=年经营本钱×经营本钱流动资金率〔%〕；年流动资金额=固定资产投资总额×固定资产投资流动资金率〔%〕无形资产的分类和估算3.4工程本钱估算中的学习曲线法

1.学习曲线的概念的形成：学习曲线概念的提出是在1860年。当时，一个名为ChaunceyJerome的钟表商人曾经写到：“生产钟表近来已经变得如此系统化，价格变得超乎寻常的低，全世界都开始惊讶钟表如何能够在不失其优越性能的根底上被廉价地生产出来。”但是,学习曲线最早对实际工程实施产生显著影响发生在1925年，当时Wright-Patterson空军基地的负责人发现随着飞机生产数量的增加，生产单架飞机的时间将会缩短。

20世纪60年代，波士顿咨询小组的有关研究说明，每当产品的总产量翻番的时候，生产同样数量产品的总生产时间和本钱都将下降，而且这种下降的趋势具有连续性和可预期性。2.学习曲线的内容学习曲线也可以称为经验曲线或生产时间预测曲线，美国人赖特根据大量资料的分析研究发现，飞机生产数量的递增与单位产品的平均直接工时成反比，即当累计产量较小时，平均直接工时较大；累计产量较大时，平均直接工时较小，这种现象叫做“学习效应”，也就是指当以个人或一个组织重复地生产某一产品时，生产单位产品所需的时间会随着产品数量的增加而逐渐减少，然后才趋于稳定。有些研究说明，实际生产中，当产品产量翻一番时，生产效率会按照固定的比率提高。学习曲线图标准阶段0学习阶段累计产量生产时间3.学习曲线的影响因素劳动效率宏观经济趋势工作方式的改进：新的生产过程、通过生产设备获取更好的工作绩效、资源配置的改变、产品标准化、产品的重新设计4.学习曲线的应用学习效应包括两个阶段：一是学习阶段，单位产品的生产时间随产品数量的增加逐渐减少；二是标准阶段，学习规律不再发挥作用，生产时间稳定在一定数值，这个阶段生产同样数量的产品消耗的工作时间也相同。3.5导致本钱超支的估算问题

初始估算偏低无法预料的技术困难缺乏工程范围定义规格变更外部因素3.6工程本钱估算的输出结果

本钱估算结果：本钱估算结果是对完成工程的各个活动所需要资源的可能本钱的定量估算结果。本钱估算的详细依据：估算工作范围的描述；估算所依据的文档；估算结果误差范围的说明。本钱管理方案：案例

波士顿中心干线/隧道工程：1959年波士顿开放了第一条中心要道高速公路，在当时被人们称为工程界奇迹和有远见的城市规划。这条高速公路设计成穿过市中心的高架6车道样式，方案每天承载75000辆机动车。然而，到20世纪80年代初，这条中心要道每日负荷流量超过200000辆，接近预期最大流量的3倍。结果是每天有10多个小时都处于非常繁忙的状态，这可能是美国最糟糕的城市拥挤现象。高出国家平均水平4倍之多的交通事故发生率也增加了市民的苦恼。显然，这条随时可能断裂、超负荷、越来越危险的中心要道，已经超过了它的实际负荷能力。中心干线/隧道〔CA/T〕工程的出现使这个问题迎刃而解，它就是波士顿人所熟知的“大挖掘”行动。在马萨诸塞州收费高速路管理局的监督和联邦及州政府的资助下，CA/T工程主要由两局部构成：〔1〕直接在现在的路面下，以8~10车道的地下高速道路取代原来的高架式道路，以14车道的双架桥交叉口穿过查尔斯河，〔2〕将波士顿南部海港的隧道扩展成I—90公路，一直延伸到洛根机场。这个工程设想发起于80年代初，一直进行了近20年。“大挖掘”行动中出现了很多艰巨的技术挑战。工程顶峰时期曾使用5000名工人，其中包括一条长8英里〔1英里=1609米〕的高速公路的建设，车道总长度达161英里，几乎一半在地下。它需挖掘1600万立方码土方〔1立方码=0.765立方米〕，足够填满新英格兰的大型足球场16次，还使用了380万立方码混凝土。第二个最大的挑战是，要在既不扰乱交通秩序也不损害当前高速公路体系和运输流量的情况下进行工程。所以，当工人正在原来的中心要道下挖掘隧道的时候，高架公路上的交通流量不会有丝毫减小。该工程在几年里一直备受争议，主要的原因是它不断上升的本钱和经常变更的预算。工程1983年启动，原方案1998年完工，联邦政府唯一一次资助占了原始预算额25亿美元的60%。而实际上，自工程开始以来预算就一直在上升，而进度也一再被延长。最后的本钱预算高达145亿美元，最终预期完工时间是2005年底，比原方案晚7年。波士顿人对“大挖掘”行动的矛盾感情并缺乏为奇。尽管这项工程在技术上是一个奇迹，它无疑能提高人们的生活水平，减少一氧化碳的排放量，提高“绿色”城市的知名度，但是，工程的财务困境迫使政府官员默默取消了主要局部的开通仪式。人们对工程的指责不断，对本钱估算和控制失