2024工程合同印花税税率

2024年工程合同印花税税率-PAGE2024年工程合同印花税税率-PAGE工程合同印花税税率合同编号：__________第一章：合同印花税概述1.1印花税定义本合同印花税是指根据我国《印花税暂行条例》规定，对合同当事人签订的各类工程合同，按照合同金额征收的税费。1.2印花税税率根据《印花税税目税率表》，工程合同印花税税率为0.03%。1.3印花税纳税义务人合同当事人为印花税的纳税义务人，应当依法缴纳印花税。1.4印花税缴纳时间合同当事人应当在合同签订后30日内，向税务机关申报并缴纳印花税。第二章：合同印花税的计算与缴纳2.1印花税计算方法印花税的计算公式为：印花税=合同金额×印花税税率。2.2印花税缴纳方式（1）自行向税务机关申报并缴纳；（2）委托具有代理记账资格的中介机构代为申报并缴纳；（3）通过税务机关指定的电子税务局系统在线申报并缴纳。2.3印花税缴纳凭证合同当事人缴纳印花税后，税务机关应当出具印花税完税凭证。第三章：合同印花税的优惠政策3.1免税政策（1）政府投资建设的公共设施项目合同；（2）农村土地承包经营权流转合同；（3）其他法律、法规规定的免税合同。3.2减税政策（1）小型微利企业签订的工程合同；（2）高新技术企业签订的工程合同；（3）其他法律、法规规定的减税合同。第四章：合同印花税的征收管理4.1印花税征收机关印花税的征收机关为地方税务机关。4.2印花税征收管理地方税务机关应当加强对印花税的征收管理，确保印花税的及时、足额缴纳。4.3印花税违法行为处理合同当事人有下列行为之一的，按照《印花税暂行条例》的有关规定予以处罚：（1）未按照规定申报印花税；（2）未按照规定缴纳印花税；（3）提供虚假资料，逃避印花税征收；（4）其他违反印花税征收管理的行为。第五章：合同印花税的纠纷处理5.1印花税纠纷解决途径（1）协商解决；（2）提请税务机关调解；（3）依法向人民法院提起诉讼。5.2印花税纠纷处理原则（1）依法原则；（2）公平原则；（3）合理原则；（4）及时原则。5.3印花税纠纷的法律适用合同印花税纠纷的法律适用，按照《印花税暂行条例》及其他相关法律法规执行。第六章：合同印花税的退税与补税6.1退税条件合同当事人因合同解除、变更等原因需要退税的，应当在解除、变更合同后30日内，向税务机关申请退税。6.2退税程序（1）退税申请书；（2）合同解除、变更等相关证明材料；（3）印花税完税凭证。6.3补税情形（1）未按照规定申报印花税；（2）未按照规定缴纳印花税；（3）申报印花税时，少报、漏报合同金额。6.4补税程序合同当事人应当自知道补税情形之日起30日内，向税务机关申报并补缴印花税。第七章：合同印花税的监督与检查7.1税务机关的监督权税务机关有权对合同当事人的印花税缴纳情况进行监督和检查。7.2监督与检查内容税务机关对合同当事人的监督和检查内容包括：（1）合同印花税的申报情况；（2）合同印花税的缴纳情况；（3）合同印花税的退税和补税情况；（4）其他与印花税征收管理相关的事项。7.3监督与检查方式（1）现场检查；（2）书面通知合同当事人提供有关资料；（3）询问合同当事人及相关人员；（4）查阅、复制与印花税征收管理有关的合同、凭证、账簿等资料。第八章：合同印花税的信息报告与披露8.1信息报告合同当事人应当在印花税申报表中如实报告与印花税征收管理有关的信息。8.2信息披露税务机关可以依法向社会披露合同当事人的印花税缴纳情况，以提高印花税征收管理的透明度。8.3信息保密税务机关应当对合同当事人的商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。第九章：合同印花税的法律责任9.1合同当事人的法律责任合同当事人有下列行为之一的，按照《印花税暂行条例》的有关规定予以处罚：（1）未按照规定申报印花税；（2）未按照规定缴纳印花税；（3）提供虚假资料，逃避印花税征收；（4）其他违反印花税征收管理的行为。9.2税务机关的法律责任税务机关及其工作人员有下列行为之一的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：（1）滥用职权，故意刁难合同当事人；（2）泄露合同当事人的商业秘密和个人隐私；（3）玩忽职守，导致印花税征收管理混乱；（4）其他违反印花税征收管理的行为。第十章：合同印花税的变更与终止10.1变更合同印花税合同当事人因合同金额、合同性质等原因需要变更印花税的，应当在变更合同后30日内，向税务机关申请变更。10.2终止合同印花税合同当事人因合同解除、合同履行完毕等原因需要终止印花税的，应当在解除、履行完毕合同后30日内，向税务机关申请终止。10.3变更与终止程序（1）变更或终止申请书；（2）合同变更、解除等相关证明材料；（3）印花税完税凭证。10.4变更与终止后的处理合同当事人申请变更或终止印花税后，税务机关应当及时处理，并根据实际情况退还或者要求补缴印花税。第十一章：合同印花税的申诉与复议11.1申诉权合同当事人对税务机关的印花税征收管理行为有异议的，有权向税务机关提出申诉。11.2申诉程序合同当事人提出申诉时，应当在知道或者应当知道异议事项之日起60日内，向税务机关提交申诉书。11.3复议申请合同当事人对税务机关的印花税征收管理行为不服的，可以依法向上一级税务机关申请复议。11.4复议程序合同当事人申请复议时，应当在收到税务机关作出的具体行政行为通知书之日起60日内，向上一级税务机关提交复议申请书。第十二章：合同印花税的行政诉讼与赔偿12.1行政诉讼权合同当事人对税务机关的印花税征收管理行为不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。12.2行政诉讼程序合同当事人提起行政诉讼时，应当在收到税务机关作出的具体行政行为通知书之日起6个月内，向人民法院提交行政诉讼状。12.3行政赔偿合同当事人因税务机关的违法行为遭受损失的，有权依法向税务机关申请行政赔偿。12.4行政赔偿程序合同当事人申请行政赔偿时，应当在损失发生之日起2年内，向税务机关提交行政赔偿申请书。第十三章：合同印花税的刑事法律责任13.1妨害印花税管理的犯罪合同当事人有下列行为之一，构成犯罪的，依法追究刑事责任：（1）伪造、变造印花税完税凭证；（2）故意销毁合同、账簿等印花税征收管理的有关资料；（3）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款；（4）其他妨害印花税管理的行为。13.2税务机关工作人员的犯罪税务机关工作人员有下列行为之一，构成犯罪的，依法追究刑事责任：（1）索取、收受合同当事人的财物或者谋取其他不正当利益；（2）滥用职权，致使国家税收遭受重大损失；（3）玩忽职守，导致印花税征收管理严重混乱；（4）其他违反印花税征收管理的犯罪行为。第十四章：合同印花税的国际合作14.1国际合作的原则我国税务机关在印花税征收管理方面，可以与其他国家或者地区的税务机关进行合作，共同打击跨国逃税和避税行为。14.2国际合作的范围（1）交换印花税征收管理的情报和经验；（2）协助调查跨国逃税和避税案件；（3）执行国际税收协定；（4）其他与印花税征收管理有关的事项。14.3国际合作的程序我国税务机关进行国际合作时，应当遵循相关法律法规和国际税收协定的规定，保护合同当事人的合法权益。第十五章：合同印花税的过渡性规定15.1过渡性规定的适用本合同印花税的过渡性规定适用于合同签订在本条例施行前后的情况。15.2过渡性规定的内容合同