经常项目外汇政策操作手册

经常项目外汇政策操作手册(汇天最新版)1、《经常项目外汇业务手册》(2007版国家外汇局原版及汇天美化版)2、《经常项目外汇政策》宁波分局(2007版)3、《对公外汇管理政策手册》中国建设银行股份有限公司浙江省分行(20084、《银行经常项目外汇业务操作指南》浙江省外汇局(2009版)5、《外汇管理概览》国家外汇管理局(2010版)2007—2010年外汇政策主要变化修订说明：外汇账户新标准代码、境外机构境内外汇账户、捐赠外汇账户四、本着“开放、共享”的论坛精神，本手册采用WORD格式而非PDF格式，谢绝利用本资料进行个人谋利行为。欢迎传播，全文传播时请注明出自汇天。经常项目外汇管理 1第一章经常项目外汇账户管理 2第一节境内机构基本信息登记及变更 2第二节境内机构经常项目外汇账户的开立 3第三节境内机构外币现钞账户 6第四节境内机构经常项目外汇账户内资金境内外汇划转 7第五节境内机构经常项目外汇账户的变更及关闭 8第六节外汇账户信息交互平台错误信息的反馈 9第二章贸易项下出口收汇管理 第一节待核查帐户管理 第二节出口收汇 第三节出口收汇核销联的出具 第四节出口收结汇联网核查 第五节收结汇联网核查应急预案 第六节预收货款登记管理 第七节延期收款登记管理 第八节出口收汇核销管理 第九节保税监管区域企业出口收汇管理 第三章贸易项下进口付汇管理 第三节信用证、进口代收、预付货款项下的进口付汇 第四节货到汇款项下的进口付汇 第五节贸易进口延期付汇 第六节贸易进口预付货款 第七节保税监管区域内企业(简称“区内企业”)的进口付汇 第八节贸易进口付汇核销管理 第九节进口付汇核销制度改革试点地区操作 第十节银行自身贸易项下进口 第i页第四章服务贸易及经常转移等外汇管理 第一节小额项下 第二节国际运输项下 第三节通讯信息项下 第四节国际机票项下 第五节远洋渔业项下 第六节文化体育项下 第七节咨询服务项下 第八节广告、展览项下 第九节无形资产项下 第十节驻华机构、驻外机构、境外机构和外籍个人项下 第十一节公务出国用汇项下 第十二节境外承包工程和劳务合作项下 第十三节国际旅游项下 第十四节进出口贸易项下 第十五节国际赔偿项下 第十六节投资收益项下 第十七节其他非贸易项下 第十八节银行自身服务贸易项下售付汇及外汇净收益结汇 第五章个人外汇业务管理 第一节个人对外贸易经营者经营性外汇管理 第二节个体工商户经营性外汇管理 第三节个境外个人旅游购物贸易方式项下结汇 第四节个人非经营性外汇收入 第五节个人外汇汇出境外 第六节个人年度总额内结售汇 第七节超过年度总额的非经营性结汇 第八节超过年度总额的非经营性购汇 第九节个人境内外汇划转 第ii页第十节个人外汇现钞及携带证管理 第十一节禁止分拆结汇 第六章保险外汇业务管理 第一节保险经营机构开立外汇经营账户 第二节保险经营机构开立外汇资金运用帐户 第三节保险经纪公司开立经常项目外汇帐户 第四节保险代理公司开立经常项目外汇帐户 第五节外国保险公司分公司、中外合资保险公司筹建期开立临时账户 第六节外国保险公司分公司、中外合资保险公司正式设立后申请开立外汇资本金账户 第七节保险公司吸收外国参股开立外汇资本金账户 第八节保险经营机构开立其他资本项目外汇账户或经常项目外汇账户 第九节保险项下结汇管理 第十节保险公司分公司外汇利润汇出 第十一节保险公司、外国保险分公司将人民币资本金兑换为外汇资本金/外币间兑换 第十二节保险经营机构向投保人支付退保费 第十三节保险经营机构向其他保险经营机构支付共保或保险联合体项下的保费 第十四节保险公司、外国保险公司分公司申请购买人民币保险项下境外分保费 第十五节保险经营机构向被保险人或受益人支付保险赔偿 第十六节再保险人向保险人支付再保险项下的摊回赔款 经常项目外汇管理第一章经常项目外汇账户管理自2006年5月1日起，取消经常项目外汇账户开户事前审批；自2007年8月12日起，境内机构可根据经营需要自行保留其经常项目外汇收入，不再进行第一节境内机构基本信息登记及变更基本信息：包括境内机构的机构名称、机构性质、组织机构代码等基本情2、变更后的营业执照或社团登记证等有效证明的原件和复印件，或变更后三、注意事项4、驻华使领馆凭外交部相关批准文件等材料可直接到开户金融机构办理经常项目外汇账户开立、变更和关闭，无需事先到外汇局进行基本信息登记。四、法规依据1、《中华人民共和国外汇管理条例》(国务院令第532号)2、《结汇、售汇及付汇管理规定》(银发[1996]210号)3、《境内外汇账户管理规定》(银发[1997]416号)4、《国家外汇管理局关于调整经常项目外汇管理政策的通知》(汇发[2006]195、《国家外汇管理局关于境内机构自行保留经常项目外汇收入的通知》(汇发[2007]49号)6、《国家外汇管理局综合司关于驻华使领馆经常项目外汇账户管理有关问题的通知》(汇发[2007]114号)境内机构凡已经开立过经常项目外汇账户的，如需开立新的经常项目外汇账户，可持开户申请书、营业执照(或社团登记证)和组织机构代码证直接到外汇指定银行(以下简称“银行”)办理开户手续；凡未开立过经常项目外汇账户的，应持营业执照(或社团登记证)和组织机构代码证先到外汇局进行机构基本信息登一、名词解释外汇账户：指境内机构以可自由兑换货币在开户金融机构开立的账户。二、提交材料1、开户申请书；2、营业执照或社团登记证等有效证明的原件和复印件；3、组织机构代码证的原件和复印件；4、《对外贸易经营者备案登记表》或《外商投资企业外汇登记证》或《保税区外汇登记证》或《出口加工区外汇登记证》(如需);5、法人身份证件或代理人身份证件；6、登陆“外汇账户信息交互平台”,查询基本信息登记情况，境内机构的三、注意事项1、境内机构经常项目外汇账户的收入范围为经常项目外汇收入，2、援助、国际邮政汇兑及国际承包工程等特殊来源和指定用途的经常项目3、境内机构申请开立国际海运及船务运输代理、货物运输代理项下暂收代4、开户行为境内机构开户后，须于次日按照外汇账户管理信息系5、捐赠类账户的收入范围是：从境外汇入的捐赠外汇资金、从同名经常项6、境内机构申请开立具有经常项目单方面转移性质的经常项目外汇账户时，开户行应确认境内机构符合国家相关规定。8、金融机构为驻华使领馆开立经常项目外汇账户，应先通过外汇账户信息息交互平台报送至所在地外汇局，由所在地外汇局进行基本信息登记或变更。9、境内机构申请开立出口收汇待核查账户，审核资料及开户流程同经常项11、出口收汇待核查账户资金不准用于进口付汇、归还贷款、质押及进行12、出口收汇待核查账户按活期存款计息，利息不作核查，可凭利息清单13、银行为保税监管区域内企业开立外汇账户时，应当在《外汇登记证》14、除另有规定外，银行为境内机构和境外机构办理外汇收支业务，包括6、《国家外汇管理局商务部海关总署关于印发<出口收结汇联网核查办法>7、《国家外汇管理局关于实施<出口收汇联网核查(汇发[2008]31号)9、《国家外汇管理局关于境内机构捐赠外汇管理有关问题的通知》(汇发第三节境内机构外币现钞账户一、提交材料二、注意事项构等因特殊业务需求(罚没款、专项收缴款等),需要开立外币现钞账户的，须经3、免税商品经营单位和免税商店销售免税商品收入的外币现钞，可以存入三、法规依据第四节境内机构经常项目外汇账户内资金境内外汇划转一、名词解释按照《结汇、售汇及付汇管理规定》及其他有关外汇管理规定，审核有效2、境内机构经常项目账户内资金划转其他开户金融机构用于归还贷款，审3、境内机构经常项目账户内资金划转其他开户金融机构用于付汇，审核对4、境内机构经常项目账户内资金划转其他开户金融机构用于代理进出口项三、注意事项2、境内机构办理经常项目外汇账户与境外法人和自然人在境内金融机构开立的离岸账户/境外机构境内账户间外汇资金划转，应当按照向境外付汇或从境法规依据第五节境内机构经常项目外汇账户的变更及关闭一、提交材料4、境内机构可直接到开户金融机构申请关闭经常项目外汇账户，销户申请二、注意事项2、境内机构关闭经常项目外汇账户后，如还开有其他相同性质经常项目外汇账户的，账户内资金可以转入其他相同性质经常项目外汇账户或结汇。3、可参照人民币账户的有关规定，对经常项目外汇长期不动户直接办理销4、开户金融机构为境内机构关闭经常项目外汇账户后，须及时通过外汇账三、法规依据1、《中华人民共和国外汇管理条例》(国务院令第55、《国家外汇管理局关于对公外汇账户业务涉及有关外汇管理政策问题的批复》汇复[2007]398号第六节外汇账户信息交互平台错误信息的反馈一、提交材料1、开户金融机构应当每日登录外汇账户信息交互平台，查询已报送外汇账2、对于外汇账户信息交互平台提示的需纠正的错误信息，开户金融机构应3、银行应按现行数据接口规范的要求，将境内机构和境外机构的跨境收付2、《国家外汇管理局综合司关于下发〈经常项目账户和境内居民个人购汇第10页发[2008]60号)第11页第二章贸易项下出口收汇管理出口贸易收汇管理是指为保证企业出口交易与收结汇的真实性和一致性，防止无真实贸易背景的资金借用贸易渠道流入境内投机第一节待核查帐户管理一、名词解释待核查帐户：是银行直接为有进出口经营权的企业开立的出口收汇专用帐企业的待核查账户可由银行直接以企业名义开立，无须企业申请，也无须注意事项2、待核查帐户按活期存款计息，利息不作核查直接结第12页5、不同币种的出口收汇可分币种开立待核查帐户，也可在企业授权银行后直接换算成某一外汇币种存放在同一待核查帐户中。6、货物贸易项下收汇直接入了经常项目外汇账户的，银行可根据企业的更正说明，为其办理该笔收汇划入待核查账户的手续；服务贸易、资本项下收汇误入待核查账户的，经外汇局核准后，银行方可为企业办理从待核查账户划转经常项目外汇账户或其他外汇账户的手续。三、法规依据1、《国家外汇管理局综合司关于下发〈经常项目外汇帐户和境内居民个人购汇操作规程》的通知》(汇综发「2006」32号)2、《国家外汇管理局关于商务部海关总署关于印发<出口收结汇联网核查办法)的通知》(汇发「2008」29号)3、《国家外汇管理局关于实施〈出口收结汇联网核查办法〉有关问题的通知》(汇发「2008」31号)4、《出口收结汇联网核查政策相关问题解答》(第一期)、(第二期)、(第三期)5、《国家外汇管理局关于下发<出口收结汇联网核查操作规程>的通知》(汇发[2008]42号)第二节出口收汇一、名词解释1、信用证、托收的条款或者汇款指示、交易附言等信息；2、企业说明(银行无法判断时)三、审核原则1、银行应将企业下列外汇收入划入待核查账户：(1)直接从境外、境内保税监管区域或境内中资银行离岸账户、外资银行境外机构或者个人外汇账户收回的出口货款；(2)出口押汇、福费廷、出口保理等贸易融资项下(打包放款除外)外币放款以及实际从境外收回的对应出口货款中不需偿还银行的余款；(8)按规定应申报为货物贸易的符合规定的境内交货境外收汇。2、服务贸易以及资本项目等项下收入，仍按照现行规定办理。四、注意事项1、银行在为企业办理入账前要认真审核资金性质，无法判断的要及时与企业联系，要求企业说明。由于企业说明错误或银行工作失误而导致资金错误入账的，应区分以下两种情况处理：(1)货物贸易项下收汇直接入了经常项目外汇账户的，银行可根据企业的更正说明，为其办理该笔收汇划入待核查账户的手续；(2)服务贸易、资本项下收汇误入待核查账户的，经外汇局核准后，银行方可为企业办理从待核查账户划转经常项目外汇账户或其他外汇账户的手续。2、企业应依据国际收支统计申报的规则确定收汇资金性质。企业一笔收汇既有货物贸易也有服务贸易的，其中货物贸易部分应当进入待核查账户，服务贸易部分银行在审核相应合同、发票后可根据企业要求直接结汇或进入经常项目外汇账户；企业暂无法区分资金性质和相应金额或无法提供服务贸易相应单证的，整笔资金应一并进入待核查账户。3、银行需收取的汇款等手续费，在对应贸易收汇入账前已被银行扣除的，不纳入出口收结汇联网核查范围；贸易融资项下银行需收取的融资费用纳入联网核查范围，即应当满足“银行实际放款+融资费用+余款=相应出口可收汇额”4、转让信用证项下贸易收汇，银行应当根据转让信用证相关约定判断款项归属，并按照“谁出口谁收汇谁核查”的原则进行解付，其中属于第二受益人的出口收汇应直接划转第二受益人的待核查账户。5、对于进口预付汇项下的退汇款，企业应向银行提供进口合同、贸易进口付汇核销单正本，经银行审核无误后，该笔外汇不必进入企业的待核查账户。6、代理出口业务应当由代理方负责出口和收汇。如需原币划转给委托方的，第14页应当在联网核查后划入代理方经常项目外汇账户，再按照境内外汇划转管理有关规定办理。委托方收取代理方原币划转时，不得进入其待核查账户，不再办理联7、对于具有对外贸易经营权的个人及具有对外贸易经营权的保税监管区域内企业经营非保税货物的出口收汇，银行应当划入待核查账户。五、法规依据1、《中华人民共和国外汇管理条例》(中华人民共和国国务院令第532号)2、《国家外汇管理局关于商务部海关总署关于印发<出口收结汇联网核查办法〉的通知》(汇发「2008」29号)3、《国家外汇管理局关于实施〈出口收结汇联网核查办法〉有关问题的通知》(汇发「2008」31号)4、《国家外汇管理局关于下发<出口收结汇联网核查操作规程>的通知》(汇发[2008]42号)第三节出口收汇核销联的出具一、名词解释“出口收汇核销单”(以下简称核销单)是指由国家外汇管理局统一管理，各分支局核发，出口单位凭以向海关办理出口报关、向银行办理出口收汇、向外汇管理机关办理出口收汇核销、向税务机关办理出口退税申报、有统一编号的重要凭证。“出口收汇报关单证明联”(以下简称报关单)是指出口货物结关后，海关为出口单位签发的证明其货物实际出口并凭以办理出口收汇核销手续的报关单。“出口收汇核销专用联”(以下简称核销专用联)是指银行出具的出口单位凭以办理出口收汇核销手续的出口收汇核销专用结汇水单或出口收汇核销专用收帐通知。“出口收汇核销备查”是指将出口单位因客观原因无法正常核销的应收汇数据从日常监管数据库转移到专设的备查监管数据库，不再纳入日常考核，出口单位仍要承担继续办理出口收汇核销义务，国家外汇管理局及其分支局继续对其监管和查处的核销管理制度。第15页三、审核原则1、银行应在按规定进行联网核查并为企业办理待核查账户资金结汇后，为企业出具出口收汇核销专用联(以下简称核销专用联)。2、一笔出口收汇只能出具一张核销专用联，不得分次出具。涉外收入的核四、注意事项银行对该笔收汇进行第二次联网核查后，应在企业提供的相应核销专用联正本或外汇局已签注核销情况的核销专用联复印件上签注第二次联网核查金额2、一笔出口收汇一次性全额进行联网核查的，银行无须在核销专用联上签3、一笔收汇既有货物贸易也有服务贸易的，其中货物贸易部分进入待核查账户、服务贸易部分按规定并据企业要求直接结汇或进入经常项目外汇账户的，4、按规定不需办理货物报关项下的出口收汇，银行不得为收汇单位出具出五、法规依据1、《中华人民共和国外汇管理条例》(中华人民共和国国务院令第532号)3、《国家外汇管理局关于商务部海关总署关于印发<出口收结汇联网核查办法〉的通知》(汇发「2008」29号)4、《国家外汇管理局关于实施<出口收结汇联网核查办法〉有关问题的通知》(汇发「2008」31号)第四节出口收结汇联网核查收结汇联网核查一、名词解释出口收结汇联网核查：银行为企业办理待核查帐户内资金结汇或划出手续类别可收汇额范围内进行收汇核注(即在核查系统中录入实际结汇或者划出金二、提交材料三、注意事项1、出口收汇说明贸易类别应正确填写。说明书上的公章可用企业的预留印2、银行不得超过核查系统内企业出口可收汇额为企业办理结汇或划出手续。第17页6、银行应留存《出口收汇说明》五年备查。7、自2009年1月15日起，对于企业确已实际出口并收汇，但因出口数据传输时滞原因导致可收汇余额暂时不足的，银行可凭企业承诺说明函(应包括实际出口日期、相应收汇日期、承诺所述情况真实等，并加盖单位公章)先行为企业办理待核查账户资金结汇或划转，并逐笔登记台帐。企业应在办理结汇或划转后30个工作日内补办联网核查手续，银行应登陆出口收结汇联网核查系统(以下简称“系统),在相应贸易类别项下为企业进行可收汇额核注。对于30个工作日内仍未补办的，银行应于期满后10个工作日内向外汇局报告，同时停止为该企业办理先行结汇或划转，并在有可收汇额时将已经先行结汇或划转的金额上网核注。对于出口贸易融资项下的收汇，不得按此规定办理，仍按照现行贸易信贷管理的有关规定办理。8、自2009年1月15日起，对于因汇率变动形成的多收汇差额资金，企业可凭情况说明直接到银行办理从待核查账户中结汇或划转的手续。9、自2009年1月15日起，对于因一笔收汇包含多种性质、企业错误说明或银行工作失误导致的进入待核查账户的服务贸易项下资金，企业可凭情况说明合同发票等有关单证直接到银行办理从待核查账户的划出或结汇手续。四、法规依据1、《国家外汇管理局关于实行企业货物贸易项下外债登记管理有关问题的通知》(汇发「2008」30号)2、《国家外汇管理局关于商务部海关总署关于印发<出口收结汇联网核查办法〉的通知》(汇发「2008」29号)3、《国家外汇管理局关于实施《出口收结汇联网核查办法〉有关问题的通知》(汇发「2008」31号)4、《出口收结汇联网核查政策相关问题解答》(第一期)、(第二期)、(第三期)5、《企业货物贸易项下外债登记管理问题解答》(第一期)、(第二期)6、《国家外汇管理局综合司关于过渡期部分企业预收货款结汇或划转有关问题的通知》(汇综发「2008」120号)7、《国家外汇管理局综合司关于凭纸质出口报关单办理贸易收题的通知》(汇综发「2008」118号)一、名词解释来料加工：由境外企业提供原料、零部件或设备，由国内出口单位按要求来料深加工：来料加工的成品或半成品在境内转让给其他承接进口料件加二、提交材料三、注意事项第19页4、来料加工超比例收汇核注时，如果“来料加工比例内收汇核注”模块中“来料加工报关单可收汇余额”大于等于0,“来料加工超比例收汇核注”模块中的本次可核注超比例收汇余额=报关单对应可超比例收汇余额；如果“来料加工报关单可收汇余额”小于0,本次可核注超比例收汇余额=报关单对应可超比例收汇余额+来料加工报关单可收汇余额。5、来料加工项下单笔出口货物报关单实际收汇比例高于30%的，银行应于每月初5个工作日内以书面形式汇总报告所在地外汇局，并附相关单证复印件。6、预收货款项下来料加工对应的实际收汇金额将从来料加工报关单可收汇银行不得超过核查系统内企业出口可收汇额为企业办理结汇或划出手续。7、银行应在相应单证正本上签注已收汇情况并加该银行业务公章。8、企业不得伪造、涂改、借用出口货物报关单办理出口收汇，已办理收汇或进料抵扣收汇的出口货物报关单不得重复用于收汇。9、银行应留存《出口收汇说明》、出口货物报关单和出口合同复印件备查。10、自2009年2月15日起，将来料加工收汇比例统一由20%调整为30%。对于来料加工贸易项下单笔出口货物报关单实际收汇比例高于30%的，银行应按照现行来料加工超比例收汇相关规定办理。四、法规依据1、《国家外汇管理局关于商务部海关总署关于印发<出口收结汇联网核查办法〉的通知》(汇发「2008」29号)2、《国家外汇管理局关于实施《出口收结汇联网核查办法〉有关问题的通知》(汇发「2008」31号)4、≤出口收结汇联网核查系统操作手册≥(银行版)5、《国家外汇管理局关于下发<出口收结汇联网核查操作规程>的通知》(汇发[2008]42号)预收货款出口收结汇联网核查一、名词解释预收货款：指出口货物合同约定收汇日期早于合同约定出口日期或实际收汇日期早于实际出口报关日期的收汇。二、提交材料2、企业电子口岸操作员和银行操作员IC卡。1、对于2008年5月30日前无出口收汇记录的新企业，如在7月14日后发生了预收货款，企业可在贸易信贷登记系统办理预收货款提款登记后，向所在地外汇局申请理预收货款提款登记确认，并提交书面申请、已签订(未来出口)的出口合同(代理出口的还需提供代理出口协议)、其他材料，外汇局审核通过后出具≤资本项目外汇业务核准件≥,企业可凭核准件到银行办理预收货款结汇或划2、对于2008年5月30日前已有出口收汇记录的企业，需超出核定比例办理结汇或划出手续的，应向所在地外汇局申请理预收货款提款登记确认，并提交书面申请、企业前12个月出口、收结汇(含预收货款收结汇)等情况证明材料、已签订(未来出口)的出口合同(代理出口的还需提供代理出口协议)、其他材料，外汇局审核通过后出具≤资本项目外汇业务核准件≥,企业可凭核准件到银行办理预收货款结汇或划出手续。三、注意事项1、预收货款项下该贸易类别对应的实际收汇金额将从对应的贸易类别可收汇余额中扣减。本次结汇或划出金额不超过核查系统中查询的该企业“预收货款2、企业应对7月14日后的预收货款逐笔在www、safesvc、gov、cn平台登记，包括签约登记、提款登记、注销登记。四、法规依据1、《国家外汇管理局关于实行企业货物贸易项下外债登记管理有关问题的第21页通知》(汇发「2008」30号)2、《国家外汇管理局关于商务部海关总署关于印发<出口收结汇联网核查办法〉的通知》(汇发「2008」29号)3、《国家外汇管理局关于实施〈出口收结汇联网核查办法〉有关问题的通知》(汇发「2008」31号)6、《国家外汇管理局综合司关于过渡期部分企业预收货款结汇或划转有关问题的通知》(汇综发「2008」120号)7、《国家外汇管理局综合司关于凭纸质出口报关单办理贸易收结汇有关问题的通知》(汇综发「2008」118号)8、《国家外汇管理局关于下发<出口收结汇联网核查操作规程>的通知》(汇发[2008]42号)贸易融资出口收结汇联网核查贸易融资：企业在贸易过程中运用各种贸易手段和金融工具增加现金流量的融资方式。出口贸易融资主要包括出口押汇发放时做联网核查；收汇时，直接归还本息，余额进入待核查帐户做联网2、企业电子口岸操作员和银行操作员IC卡。三、注意事项打包放款发放时不做核查，待其实际从境外收汇时应进入待核查帐户做联四、法规依据1、《国家外汇管理局关于商务部海关总署关于印发<出口收结汇联网核查办法》的通知》(汇发「2008」29号)2、《国家外汇管理局关于实施〈出口收结汇联网核查办法〉有关问题的通知》(汇发「2008」31号)4、《出口收结汇联网核查系统操作手册》(银行版)5、《国家外汇管理局关于下发<出口收结汇联网核查操作规程>的通知》(汇发[2008]42号)人民币形式贸易融资(打包放款除外)出口收结汇联网核查一、提交材料2、企业电子口岸操作员和银行操作员IC卡。二、注意事项1、银行向企业提供人民币形式贸易融资(打包放款除外)的，应在提供融资服务前进行联网核查，即登陆核查系统，查询企业相应贸易类别报关单可收汇余额，并在相应收汇核注界面录入实际放款金额与融资费用金额之和，供系统自动扣减对应可收汇额。2、经联网核查后，相应人民币放款不进入待核查账户，可直接划入企业的人民币户。3、此类业务项下企业实际从境外收回的出口货款直接偿还给银行，不进入待核查账户，不必进行联网核查。4、如此类业务项下有余款不需偿还银行的，对应外汇应进入企业的待核查账户并由银行进行联网核查。5、银行按规定为企业办理待核查账户内资金结汇或划出后，应留存《出口收汇说明》五年备查。三、法规依据1、《国家外汇管理局关于商务部海关总署关于印发<出口收结汇联网核查办法〉的通知》(汇发「2008」29号)2、《国家外汇管理局关于实施<出口收结汇联网核查办法〉有关问题的通知》(汇发「2008」31号)4、《出口收结汇联网核查系统操作手册》(银行版)5、《国家外汇管理局关于下发<出口收结汇联网核查操作规程>的通知》(汇发[2008]42号)无需办理货物报关却有出口收汇的出口收结汇联网核查邮寄样品无须报关的出口：未达到海关规定申报金额的邮寄货物出口。二、提交材料2、企业电子口岸操作员和银行操作员IC卡；3、盖有银行业务公章的涉外收入申报单(申报主体留存联)正本；三、注意事项邮寄货物清单，具体是指快递公司为企业出具的业务收据，无法提供收据的，以企业出具的清单代替。1、《国家外汇管理局关于商务部海关总署关于印发<出口收结汇联网核查办法〉的通知》(汇发「2008」29号)2、《国家外汇管理局关于实施《出口收结汇联网核查办法〉有关问题的通知》(汇发「2008」31号)4、《出口收结汇联网核查系统操作手册》(银行版)5、《国家外汇管理局关于下发<出口收结汇联网核查操作规程>的通知》(汇发[2008]42号)境内交货境外收货的出口收结汇联网核查一、名词解释第24页运往境外或境内特殊经济区域，不需办理出口报关手续),并且境内供货商在收1、《国家外汇管理局关于商务部海关总署关于印发<出口收结汇联网核查办法〉的通知》(汇发「2008」29号)2、《国家外汇管理局关于实施<出口收结汇联网核查办法〉有关问题的通知》(汇发「2008」31号)二、注意事项三、法规依据1、《国家外汇管理局关于商务部海关总署关于印办法〉的通知》(汇发「2008」29号)2、《国家外汇管理局关于实施《出口收结汇联网核查办法〉有关问题的通知》(汇发「2008」31号)4、《出口收结汇联网核查系统操作手册》(银行版)5、《国家外汇管理局关于下发<出口收结汇联网核查操作规程>的通知》(汇发[2008]42号)既有货物贸易又有服务贸易的收结汇联网核查1、企业一笔收汇既有货物贸易又有服务贸易的，且按规定应申报为货物贸易项下的，应进入待核查帐户并进行联网核查。由于上述原因形成的非货物贸易收汇，经外汇局审核无误后，可办理结汇或划转至经常项目帐户。2、转口贸易项下收汇属服务贸易范畴，不纳入核查。二、法规依据1、《国家外汇管理局关于商务部海关总署关于印发<出口收结汇联网核查办法〉的通知》(汇发「2008」29号)2、《国家外汇管理局关于实施《出口收结汇联网核查办法〉有关问题的通知》(汇发「2008」31号)4、《出口收结汇联网核查系统操作手册》(银行版)5、《国家外汇管理局关于下发<出口收结汇联网核查操作规程>的通知》(汇发[2008]42号)企业出口退汇收结汇联网核查企业因故申请将出口收汇退回境外的，应向外汇局说明是否是待核查帐户中外汇，并按照出口收汇核销管理有关规定办理。企业经常项目外汇帐户中的外汇退汇，不需联网核查，按现行出口收汇核销管理有关退赔外汇的相关规定办理。二、企业待核查帐户中的外汇退汇2、企业电子口岸操作员和银行操作员IC卡。三、注意事项银行应根据外汇局在《已冲减出口收汇/核销证明》上的签注办理相应的联网核查和退汇手续。未经外汇局签注的《已冲减出口收汇/核销证明》不得用于办理待核查帐户中的外汇退汇。1、《国家外汇管理局关于商务部海关总署关于印发<出口收结汇联网核查办法〉的通知》(汇发「2008」29号)2、《国家外汇管理局关于实施<出口收结汇联网核查办法〉有关问题的通知》(汇发「2008」31号)4、《出口收结汇联网核查系统操作手册》(银行版)5、《国家外汇管理局关于下发<出口收结汇联网核查操作规程>的通知》(汇发[2008]42号)出口与收汇主体不一致的收结汇联网核查出口与收汇主体不一致：因专营商品或经批准的总、分(子)公司关系以及因合并、分立导致的出口单位与收汇单位的不一致。2、出口企业电子口岸操作员和银行操作员IC卡。三、注意事项1、由收汇企业向外汇局提出申请，持书面申请、出口合同或协议等材料及其复印件。2、2009年1月日起专营商品或经批准的总、分(子)公司关系出口单位、收汇单位、联网核查单位必须一致。2008年7月28日前已签订出口合同且合同规定在2009年1月1日后收汇的，可参照“二”办理。1、《国家外汇管理局关于商务部海关总署关于印发<出口收结汇联网核查办法〉的通知》(汇发「2008」29号)2、《国家外汇管理局关于实施〈出口收结汇联网核查办法〉有关问题的通知汇发「2008」31号)采取海关通关方式的软件出口，按货物贸易申报，其出口收结汇纳入联网核查；采取网上传输方式的软件出口，按服务贸易申报，不纳入联网核查。二、法规依据1、《国家外汇管理局关于商务部海关总署关于印发<出口收结汇联网核查办法〉的通知》(汇发「2008」29号)2、《国家外汇管理局关于实施〈出口收结汇联网核查办法〉有关问题的通知》(汇发「2008」31号)4、《出口收结汇联网核查系统操作手册》(银行版)5、《国家外汇管理局关于下发<出口收结汇联网核查操作规程>的通知》(汇发[2008]42号)保税监管区域企业收结汇联网核查一、说明保税监管区域企业收结汇联网核查只对经营非保税货物的出口收汇，所以银行不能判断该类企业收汇性质时，应要求企业书面说明是否是非保税货物的出口收汇。该类收结汇联网核查按照非保税监管区域企业的联网核查办法施行。二、法规依据1、《国家外汇管理局关于商务部海关总署关于印发<出口收结汇联网核查办法)的通知》(汇发「2008」29号)2、《国家外汇管理局关于实施〈出口收结汇联网核查办法〉有关问题的通知》(汇发「2008」31号)4、《出口收结汇联网核查系统操作手册》(银行版)5、《国家外汇管理局关于下发<出口收结汇联网核查操作规程>的通知》(汇发[2008]42号)第五节收结汇联网核查应急预案一、名词解释收结汇联网核查应急预案：当出口收结汇联网核查系统发生全国性系统故障并导致系统瘫痪时，由国家外汇管理局发文或在应急信息发布平台上发布信息，启动本应急预案。二、系统瘫痪期间银行核查操作1、货物报关出口的非预收货款贸易：银行凭对应的加盖海关验讫章的出口货物报关单正本(收汇核销联)及其加盖企业公章的复印件办理待核查帐户的资金划转或结汇。2、预收货款贸易：银行凭外汇局的《资本项目外汇业务核准件》办理资金划转或结汇。3、无货物报关出口的：银行凭涉外收入申报单和邮寄货物清单等办理资金划转或结汇。4、银行发现可疑、异常交易情况应不予办理。三、注意事项1、银行应做详细的“结汇/划出未核查台帐”,留存6个月备查。2、系统恢复正常后5个日内，银行因使用IC卡按照台帐记录进行联网核查并核注。3、发现无可收汇额等不能核注的，银行应于5个工作日内向所在地外汇局报告。4、银行应在相应单证正本上签注结汇或划出情况并加盖银行业务公章，留存收汇说明和相关单证复印件5年备查。5、企业不得伪造、涂改、借用出口货物报关单办理出口收汇，已办理收汇或进料抵扣收汇的出口货物报关单不得重复用于收汇。四、法规依据1、《国家外汇管理局关于商务部海关总署关于印发<出口收结汇联网核查办法〉的通知》(汇发「2008」29号)2、《国家外汇管理局关于实施《出口收结汇联网核查办法〉有关问题的通知》(汇发「2008」31号)4、《出口收结汇联网核查系统操作手册》(银行版)5、《国家外汇管理局综合司关于印发〈出口收结汇联网核查系统及进口报关单联网核查系统应急预案〉的通知》(汇综发「2008」123号)6、《国家外汇管理局综合司关于凭纸质出口报关单办理贸易收结汇有关问题的通知》(汇综发「2008」118号)7、《国家外汇管理局关于下发<出口收结汇联网核查操作规程>的通知》(汇发[2008]42号)第六节预收货款登记管理预收货款指出口货物合同约定收汇日期早于合同约定出口日期或实际收汇企业预收货款实行登记管理。企业应通过互联网或前往所在地外汇局登陆国家外汇管理局网上服务平台上的贸易信贷登记管理系统(网址：WWW、银行为企业办理预收货款项下的收结汇联网核查应审核企业提交的出口收汇说明并按照《国家外汇管理局商务部海关总署关于印发<出口收结汇联网核查办法》的通知>(汇发[2009]29号)等文件的要求进行收结汇联网核查。一般企业出口货款预收汇比例为25%,对信用状况良好、无外汇管理违规对需超出核定比例办理结汇或资金划转的，符合审核要求的企业可向外汇局申请出具《资本项目外汇业务核准件》,企业可凭核准件到银行办理预收货款三、审核材料1、本次结汇或划出的预收货款金额不得超过中国电子口岸出口收结汇联网2、企业结汇或划转待核查账户中预收货款资金，既可凭外汇局为企业核定第31页五、注意事项2、企业预收货款可收汇余额一般根据企业已登记预收货款及企业前12个理系统自动生成的预收货款可收汇余额不足，在企业货物贸易背景真实的情况下，可向所在地外汇局申请调增货款预收汇比3、企业凭“预收货款可收汇余额”结汇或划出预收货款资金后，银行应从4、企业收到非美元预收货款，因汇率变动原因导致实际生成的预收货款可收汇余额不足以完全办理预收货款结汇或划转的，以中国电子口岸实际生成的“预收货款可收汇余额”为限额办理企业预收货款资金结汇或划转。六、法规依据1、《中华人民共和国外汇管理条例》(中华人民共和国国务院令第532号)2、《国家外汇管理局商务部海关总署关于印发<出口收结汇联网核查办法>3、《国家外汇管理局关于实行企业货物贸易项下外债登记管理有关问题的6、《国家外汇管理局综合司关于过渡期部分企业预收货款结汇或划转有关第32页理操作规程>的通知》(汇综发[2008]163号)8、《国家外汇管理局综合司关于完善企业贸易信贷登记管理有关问题的通第七节延期收款登记管理一、名词解释延期收款：是指货物出口合同约定收汇日期晚于合同约定出口日期或实际收汇日期晚于实际出口报关日期90天以上(不含)的收汇。延期收款实行登记管理。企业应通过互联网登陆国家外汇管理局网上服务外汇局(以下简称“外汇局),办理延期收款的逐笔登记和注销手续。各经营行应凭其上级银行的授权材料，到所在地外汇局申请办理网上操作注册手续需外汇局确认注销的几种情况：出口退货/经外汇局批准企业可在境外保留收汇核销手续的(保税区外企业从区内企业收汇的除外),应当按规定办理延期收在银行对企业进行延期收款注销后，如发现填写有误想重新为申请企业做五、法规依据2、《国家外汇管理局关于对企业货物贸易项下对外债权实行登记管理有关引》的通知》(汇综发[2008]176)4、《国家外汇管理局综合司关于完善企业贸易信贷登记管理有关问题的通第八节出口收汇核销管理一、名词解释凡向海关申报的监管方式属于需要使用核销单的，均应当办理出口收汇核销手2、一笔出口收汇分次联网核查的，银行应在对该笔收汇进行第一次联网核第34页额并复印留底。外汇局以银行签注的已联网核查金额为准为企业办理出口收汇核销手续。银行对该笔收汇进行第二次联网核查后，应在第一次复印留底的出口收汇核销专用联上签注第二次联网核查金额后提供企业，并再次复印留底。如此类推，直至该笔收汇联网核查完毕。一笔出口收汇一次性全额进行联网核查的，银行无须在核销专用联上签注联网核查金额。三、出口收汇核销专用联的出具细则除出口收汇联网核查相关规定之外，核销联的出具应按下列原则进行1、对于直接从境外或境内特殊经济区域收回的出口货款，银行应当按照结售汇管理规定为出口单位办理结汇手续或办理进入出口单位的经常项目外汇账户(以下简称“入账”)手续后，出具核销专用联。2、对于出口货物保险或出口信用保险所得的理赔款，银行应当在凭核销单正本、理赔协议办理结汇或入账手续后，出具核销专用联，并在核销专用联上注3、对于通过福费廷业务方式取得的外汇资金，银行应当在按规定为出口单位办理结汇或入账手续后，出具核销专用联，并在核销专用联上注明“福费廷业4、出口保理项下，银行未向出口单位提供融资服务或提供有追索权的融资服务的，银行应当在出口单位从境外收回出口货款后，按规定为其办理结汇或入账手续，并向出口单位出具核销专用联。银行向出口单位提供无追索权的融资服务的，银行可以在向出口单位提供融资资金并按规定为出口单位办理结汇或入账手续后，以融资金额为准向出口单位出具核销专用联，并在核销专用联上编写核销收汇专用号码，同时在核销专用联上注明“出口保理融资业务”。待银行从境外收回货款后，扣除融资资金及利息后，出具余款的核销专用联，并在核销专用联上注明“出口保理余款”以及保理项下的相关费用和融资利息以及涉外收入申报单号码和原核销收汇专用号码。5、对于从境外进口商在境内经营离岸银行业务的银行开立的离岸账户收回的货款，银行应当在按规定办理结汇或入账后，出具核销专用联，并在核销专用6、对于深加工结转业务项下转出方收回的外汇，银行应当在为转出方办理结汇或入账后，出具核销专用联，并在核销专用联上注明“深加工结转收汇”字样及转入方单位名称。7、对于出口买方信贷项下的出口收汇，银行应当在凭出口合同、境外借款人同意支付的指令或信用证等支付依据或境内贷款银行的委托付款附言或摘要8、对于以外币现钞结算的出口收汇，出口单位应当向银行办理结汇，不得自行保留或存入银行。对于携入现钞金额达到规定入境申报金额的，银行应当在凭出口合同、发票、核销单、海关签章的携带外币入境申报单正本为出口单位办理结汇手续，并在申报单上签注结汇金额、日期、加盖戳记后出具核销专用联，对于携入现钞金额未达到规定入境申报金额的，银行应当凭出口合同、发边境贸易和包机贸易出口业务项下出口收汇除外。9、银行在为出口单位办理出口押汇的结汇或出口信用证下远期汇票贴现业务、打包放款的入账手续时不得出具核销专用联，应当在出口货款收回并办理有关手续后，出具核销专用联。10、对于直接从境外或境内特殊经济区域收回的出口货款，需由境内银行转汇的，在办理境内原币划转手续时，由解付行出具核销专用联。转汇行应当在交易附言中注明“转汇”字样。11、其他外汇局规定可以出具核销专用联的，按有关规定办理。对于下列外汇的结汇或入账，银行不得为出口单位出具核销专用联：1、除汇发[2003]107号第二十七条规定以外的出口收汇以及暂时无法确定2、除汇发[2003]107号第二十七条规定外从境内其他单位外汇账户或者从同一单位经常项目和资本项目外汇账户划转来的外汇；3、其他外汇局规定不得出具核销专用联的。银行在出具核销专用联时，应当与银行留存联、收款人记账联的业务内容第36页四、注意事项1、银行对于企业从待核查账户划入经常项目外汇账户五、法规依据2、《国家外汇管理局关于印发(出口收汇核销管理办法>的通知》(汇发5、《国家外汇管理局关于商务部海关总署关于印发《出口收结汇联网核查办法〉的通知》(汇发「2008」29号)6、《国家外汇管理局关于实施〈出口收结汇联网核查办法〉有关问题的通第37页知》(汇发「2008」31号)8、《出口收结汇联网核查系统操作手册》(银行版)9、《国家外汇管理局关于下发<出口收结汇联网核查操作规程>的通知》(汇发[2008]42号)10、《国家外汇管理局关于中国银行所询福费廷业务项下出口核销有关问题第38页第九节保税监管区域企业出口收汇管理保税监管区域包括保税区、出口加工区、保税物流园区、保税港区以及综二、审核材料区内企业经常项目结汇，对于每月一次等值2万美元以下的结汇，需提供书面申请、支付清单或人民币账户银行对账单(加盖银行或企业印章),结汇资金进入申请企业的人民币账户；超过等值2万美元的，需按《操作规程》规定，凭区内企业超过前述规定限额的经常项目结汇审核资金来源还是资金用途由银行自行掌握，但应按照属地管理的原则遵从外汇管理局统一审核标准的基础应在本地统一审核资金的来源或者用途等性质，保证本地操作一致。三、注意事项2、区内企业经常项目外汇收入结汇，凭证明交易真实性的有效凭证和商业1、《国家外汇管理局综合司关于印发《保税监管区域外汇管理办第39页2、《国家外汇管理局关于印发《保税监管区域外汇管理办法》的通知》(汇发[2007]52号)3、《保税监管区域外汇管理办法》有关问题释疑问答1-2期第三章贸易项下进口付汇管理贸易进口付汇及核销管理是指国家外汇管理局在海关的配合和外汇指定银行的协助下，对已对外付出货款的进口单位，以付汇的金额为标准核对其所购买的货物是否及时、足额进口到国内或有其他证明冲抵付汇的一种贸易进口管理制度。具体包括：外汇局为监管需要对进口单位进行的付汇前必要的登记(对外付汇进口单位名录管理)、备案(进口付汇备案管理),付汇时由外汇指定银行审核进口单位提供的相关单证(银行的进口付汇管理、银行的进口核销管理),付汇后外汇局凭核销单、进口货物报关单等单证对单位和银行售付汇情况及进口单位的到货情况进行核销(外汇局的进口核销管理)。实施进口付汇及核销管理，是为了在我国实现人民币经常项下可兑换后，能够有效地监测和审查进口付汇的贸易真实性，区分经常项目项下和资本项目项下外汇，防范和降低外汇风险，规范银行和进口单位的进口售付汇和到货行为，防止逃、套汇违法行为，保证国际收支统计具有可分析性和指导性，促进国际收支平衡。属于贸易信贷政策管理的“预付货款”、“延期付款”类，除按照一般进口付汇政策进行审核外，还应按照资本项目贸易信贷项下有关规定进行执行。2010年5月1日起，凡属六个试点地区(天津、江苏、山东、湖北、内蒙古、福建省(不含厦门)以及青岛市)的贸易进口付汇，应按照汇发[2010]14号文件进行一、名词解释对外付汇进口单位名录：由取得进口经营权的进口单位向外汇局申请，外汇局定期向银行公布可直接对外付汇的进口单位名称。二、提交材料尚未开立经常项目外汇账户的进口单位向外汇局申请：1、加盖单位公章的进口单位名录登记申请书；2、外经贸部(委、厅)的批件或加盖备案登记印章的对外贸易经营者备案登第41页3、工商营业执照副本及复印件；4、中华人民共和国组织机构代码证及复印件。已经开立经常项目外汇账户的进口单位向外汇局申请：2、对外贸易经营者备案登记表或相关证明及复印件；3、银行经常项目外汇账户开户证明及复印件。个人对外贸易经营者向外汇局申请：2、个人有效身份证明正本及复印件；3、依法取得的工商营业执照或其他执业证明(副本)及复印件；4、加盖备案登记印章的对外贸易经营者备案登记表正本及复印件；5、海关注册登记证明书以及复印件；7、中国电子口岸IC卡；三、注意事项1、进口单位到外汇指定银行办理贸易进口付汇业务之前，必须先到注册地外汇局申请加入“对外付汇进口单位名录”。银行在为进口单位办理贸易进口付汇业务之前，必须先登陆当地外汇局的名录查询系统，根据外汇局代码及进口单位的组织机构代码查询该进口单位是否已在名录中，并且没有被列入“由外汇局审核真实性的进口单位名单”中。只有确认进口单位已经在名录中，才能为进口单位办理进口开证、进口代收、汇出汇款等贸易进口付汇业务。汇局会定期对名录内容进行相应调整并公布。3、对外贸易经营者备案登记表的有效期为30日。4、2004年7月1日以前成立的外商投资企业能够提供外经贸部门颁发的《中华人民共和国外商投资企业批准证书》或《中华人民共和国港岸台侨投资企业批准证书》、中资企业能够提供外经贸部门颁发的《中华人民共和国进出口企业资第42页四、法规依据字第01号)第二节“进口付汇备案”(简称“备案”)管理进口付汇备案表：指由外汇局印制，对于属于规定备案类别的进口付汇，不在名录的进口单位到银行申请进口付汇前，必须先到注册地外汇局申请异地付汇：指进口付汇交易的两个主体，即进口单位和办理付汇手续的外第43页案，如福建、山东、广东、长三角等，请按各自相应政策执行。进口单位到异地进口付汇前，必须先到注册地外汇局申请异地付汇备案。进口单位被外汇局列入“由外汇局审核真实名单”)时，进口单位到银行申请进口付汇前必须先到注册地外汇局申请真实性2、浙江、福建、山东、长三角地区等实施贸易进口异地付汇政策改革的地局审核真实性的进口单位名单”,该名单有效期最低为公布之日起6个月。名单字第01号)第44页5、《关于下发<进口付汇核销贸易真实性审核规定〉的通知》([1998]汇国函字第199号)第三节信用证、进口代收、预付货款项下的进口付汇进口代收：是出口商开立汇票，委托托收银行代收款项，向进口商收取货预付货款：是进口商在还没有收到进口货物，取得进口报关单之前，通过汇出汇款的方式先行支付货款给出口商的一种二、提交材料第45页10、境内收款银行出具的离岸帐户证明或收款人的保税监管区域外汇登记三、注意事项(1)货物直接来自区内，或者来源境外但不进入区内而直接在境内区外报关(2)货物由境内区外企业从区内报关进口，向其他境内区外企业支付的，除提供(1)项所需凭证和商业单据外，还需提供其他境内区外企业与区内仓储企业及区内仓储企业出具的货物属于境外企业的证明及其他境内区外企业的正本出2、进口商办理进口信用证结算项下售汇银行与付汇银行不一致的售付汇业(2)在办理售汇手续时，售汇银行除按照现行外汇管理规定审核相关售付汇应在审单结论中注明的支付期限内办理售汇和划转手续；如审单结论存在异议或进口信用证为远期信用证的，进口商还需在审单结论中确认同意支付/承兑到第46页“已售汇(币种、金额),于(X年X月X日)汇往(开证行经常项目外汇账户用证编号(XX)项下(审单结论单证编号XX)进口货款。”(4)开证银行在核实售汇银行划转的资金到四、法规依据2、《关于下发<贸易进口付汇核销监管暂行办法〉的通知》([1997]汇国发字第01号)[1999]97号)8、《国家外汇管理局关于进口信用证结算项下售汇银行与付汇银行不一致有关问题的批复》(汇综复[2009]58号)第四节货到汇款项下的进口付汇一、名词解释货到汇款：指进口单位在进口货物已经报关取得进口报关单之后，通过汇进口货物报关单：是海关签发的、货物实际进口的证明，也是外汇指定银2、进口货物报关单付汇证明联及进口单位IC卡；来料料件内销、来料成品减免，合同中规定对外支付的，可办理售付汇手6、境内收款银行出具的离岸帐户证明或收款人的保税监管区域外三、注意事项第48页条件，审核相应的材料。确认其符合条件后，方可为客户办理货到汇款业务。这三类报关单在进行报关单核注时都会有相应的提示。2、货到汇款项下，付汇银行必须先利用中国电子口岸银行IC卡和进口单位IC卡登陆中国电子口岸对进口报关单进行核注。使用“中国电子口岸”时，判断报关单真实的标准为在输入报关单的“经营单位代码”和报关单的“预录入编并且查询到的报关单电子底账的有关信息与纸质报关单上的经营单位(包括海关企业注册登记号)、收货单位、贸易方式、单价、币制和数量内容相同(由于单价和数量保留小数的位数不同造成报关单电子底账与纸质报关单有差异时，可视为3、付汇银行应当在进口报关单的电子底账上核注实际核销的币种和金额。当已按合同、发票等商业单据载明的金额全额售付汇或者一份报关单的可售付汇或核销金额全部核注完毕后，应当用“核销结案”功能将该报关单的电子底账做结案处理，同时留存该报关单原件。当一张报关单需多次使用时，银行均应当按实际核销或售付汇的币种和金额核注该报关单并打印电子底账，点击“退单返回”,然后在报关单原件上注明已核注的币种、金额和日期，并加盖“XX银行进口付汇已报审章”,银行留存报关单复印件，将报关单原件退进口单位。4、报关单经营单位与付汇单位不一致的货到汇款：进口货物报关单经营单位可以通过“中国电子口岸一进口付汇系统”的“网上交单”功能，将进口货物报关单电子底账提交到付汇银行；或由付汇企业持进口货物报关单经营单位“中国电子口岸企业IC卡”及相关单证直接到银行办理付汇手续。银行审核有关单证的真实性后，对进口货物报关单电子底账进行核查、核注以及结案等操作。第49页5、进口单位付汇金额不得大于所凭报关单的报关金额。1、《结汇、收汇及付汇管理规定》(银发[1996]210号)2、《关于下发《贸易进口付汇核销监管暂行办法》的通知》([1997]汇国发字第01号)3、《海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局关于试点和推广进出口报关单联网核查系统的通知》(署通[1998]622号)发[1999]106号)5、《关于重新明确使用进出口报关单联网核查系统有关问题的通知》(汇发[1999]97号)6、《国家外汇管理局关于进口付汇核销报审手续有关问题的通知》(汇发[2001]98号)7、《国家外汇管理局、海关总署关于纸质进出口报关单及相关电子底账有关问题的通知》(汇发[2003]14号)8、《国家外汇管理局、海关总署关于对凭进口货物报关单证明联办理售付汇及核销实行分类管理的通知》(汇发[2003]15号)9、《国家外汇管理局关于在中国电子口岸办理进口报关单联网核查业务有10、《货到汇款项下贸易进口付汇自动核销管理规定》(汇发[2004]82号)11、《国家外汇管理局关于进一步简化贸易进口付汇及核销手续有关问题的通知》(汇发[2005]67号)12、《国家外汇管理局综合司关于印发《保税监管区域外汇管理办法操作规程》的通知》(汇综发[2007]166号)发[2007]52号)第50页第五节贸易进口延期付汇一、名词解释贸易进口延期付汇：指从2008年10月1日(含，下同)起，企业货到付款项1、自2008年10月1日起，新签约的进口合同，如约定对外付汇日期晚于进口日期超过90天以上2、自2008年10月1日起，新发生的货物进口，如实际对外付汇日期晚于报关单注明的海关签发日期超过90天以上进口企业必须登陆国家外汇管理局网上服务平台上的贸易信贷登记管理系对于上面提到的第一种情况，进口企业须在进口合同签约后15个工作日内最迟不得超过海关签发日期后90天起15个工作日内须登陆登记系统办理延期付款提款登记；无进口合同或进口合同约定对外付汇日期晚于进口日期不超过90天的，但在报关单注明的海关签发日期后超过90天仍未对外付汇的，企业须同时办理延期付款合同登记和提款登记。2、每晚23时外汇局通过登记系统对企业每日进行的提款登记进行逐笔确4、银行收到进口企业货到付款项下对外付汇申请时，如进口报关单注明的海关签发日期在2008年10月1日之后，且该笔进口报关单项下申请付汇日期晚于海关签发日期超过90天以上的，应先登陆登记系统查询该笔进口报关单。银第51页5、银行进入海关电子口岸“进口购付汇联网核查系统”查询该笔进口报关单。如核查系统中显示无该笔报关单或该笔报关单项下可购付汇金额为0,银行不能为该笔报关单办理对外付汇手续；6、银行分别在登记系统和核查系统中查询到上述报关单后，才能为企业该7、银行在为进口企业办理对外付汇手续的同时，在系统中按此次对外付汇金额为企业办理延期付款注销手续。三、注意事项1、外汇局在对进口企业的延期付款登记进行确认时，如单笔延期付款金额与系统中以往提款登记累计发生额之和不超过企业延期付款年度对外付汇额，该笔延期付款在系统中“已经确认的延期付款”列表中显示；如超过企业延期付款年度对外付汇额，该笔延期付款在系统中“未经确认的延期付款”列表中显示；如单笔延期付款中部分金额与系统中以往提款登记累计发生额之和等于企业延期付款年度对外付汇额，该笔延期付款中部分金额将在系统中“已经确认的延期付款”列表内显示，该笔延期付款中其余金额在系统中“未经确认的延期付款”列表内显示。企业在进口报关单海关签发日期后120天(含)后办理延期付款提款登记的，该笔延期付款在系统中“未经确认的延期付款”或“已经确认的延期付款”列表内显示为红色。2、进口企业对外付汇金额为企业此次申请该笔报关单项下对外付汇金额、登记系统显示该笔报关单项下延期付款金额和核查系统该笔报关单项下可购付汇金额三者中最小值。3、银行办理企业进口服务贸易、非货到付款和90天以下货到付款的购付汇手续，仍按现行规定办理。进口代收项下对外付汇时，如银行向企业交付货运单据后90天(含)内对外付汇的，无需办理延期付款登记手续。4、各经营行应凭其上级银行的授权材料，到所在地外汇局申请办理网上操作注册手续四、法规依据3、《国家外汇管理局关于实行企业货物贸易项下外债登记管理有关问题的通知》(汇发[2008]30号)4、《国家外汇管理局综合司关于下发<贸易信贷登记管理系统(延期付款部分)操作指引>的通知》(汇综发[2008]157号)5、《国家外汇管理局综合司关于完善企业贸易信贷登记管理有关问题的通6、《国家外汇管理局综合司关于进一步完善企业贸易信贷登记和出口收结7、《国家外汇管理局综合司关于改进企业贸易信贷登记管理有关问题的通第六节贸易进口预付货款一、名词解释预付货款：是指货物进口合同约定付汇日期早于合同约定进口日期或实际1、企业预付货款实行登记管理。企业应通过互联网登陆国家外汇管理所在地外汇局(以下简称“外汇局),办理预付货款的逐笔登记和注销手续。2、自2008年11月15日起，企业新签约进口合同中含预付货款条款的，应在合同签约之日起15个工作日内，办理预付货款合同登记。企业应在实际发生预付货款前15个工作日内，办理预付货款付汇登记。3、合同中未约定而实际发生预付货款的，企业应在实际发生预付货款前15个工作日内同时办理预付货款合同登记和付汇登记。5个工作日内办理预付货款注销申请。不得超过该企业前12个月进口付汇额的10%。6、外汇局根据企业提出的预付货款注销申请，分别在贸易信贷登记管理系三、注意事项3、对已登记的预付货款实际未进口而发生退汇的，企业应持相关凭证向外4、外汇局重点关注对企业超过预付货款项下登记的货物预计进口时间305、企业未按照规定办理预付货款登记注销手续的，或以虚假合同办理登记7、各经营行应凭其上级银行的授权材料，到所在地外汇局申请办理网上操四、法规依据2、《国家外汇管理局关于对企业货物贸易项下对外债权实行登记管理有关转口贸易项下的进口付汇五、名词解释转口贸易：指国际贸易中进出口货物的买卖，不是在生产国与消费国之间直接进行，而是通过第三国转手进行的贸易，这种贸易对中转国来说就是转口贸易。交易的货物可以由出口国运往第三国，在第三国再销往消费国，也可以不通过第三国而直接由生产国运往消费国，但是生产国与消费国之间并不发生交易关系，而是由中转国分别同生产国和消费国签订进出口合同。转口贸易分为以下两种情况：1、先支后收：中转商作于进口商先行向生产国的出口商支付货款，然后作为出口商从消费国的进口商那里收到货款的方式。2、先收后支：中转商作于作为出口商先行从消费国的进口商那里收到货款，然后作为进口商向生产国的出口商支付货款的方式。六、提交材料3、先收后支项下：结汇水单或收帐通知。七、注意事项1、转口贸易收入外汇金额必须大于进口付汇金额。2、转口贸易收汇时，银行应在出具的收汇凭证上签注“转口贸易收汇”字样，同时，对于从离岸帐户汇入的，银行须在收汇凭证上签注“离岸帐户汇入”字样。3、对于保税监管区域内转口贸易按照下列方式进行管理：先支后收，按照《操作规程》第十六条的规定办理，可先凭《登记证》、合同、发票等对外支付，然后在规定时间内提供收账通知及涉外收入申报单；先收后支，支出时需提供《登记证》、合同、发票、收账通知及涉外收入申报单等凭证；对于货物经过中国的特殊类型转口贸易，则无论是上述何种方式，都必须在付汇时提供详细书面说明，在规定的时间内提供货物进出中国的海关凭证。八、法规依据3、《关于修改《关于完善售付汇管理的通知》第九条、第十三条和《关于5、《国家外汇管理局关于规范凭收汇凭证办理进口付汇核销手续有关问题6、《国家外汇管理局综合司关于印发《保税监管区域外汇管理办法操作规第七节保税监管区域内企业(简称“区内企业”)的进口付汇一、名词解释保税监管区域：指经国务院批准在中华人民共和国境内设立的、海关实行二、提交材料6、正本出口货物报关单或者其他海关监管凭证，境外企业与区内仓储企业签订的仓储合同或者协议，区内仓储企业出具的货权属于境外企业的证明(货物7、正本出口货物报关单或者海关对该货物在境内区外的监管凭证，境内区外企业出具的货权属于境外企业的证明(货物来源于境内区外的)。4、与信用证，托收结算方式相对应的有效商业单据(信用证、托收项下)5、进口货物报关单或进境货物备案清单(货到汇款项下);6、境内区外企业与区内仓储企业的仓储合同或协议，区内仓储企业出具的货权属于境内区外企业的证明(货物来源于区内的)。三、注意事项1、区内企业向境外购买货物，再将货物转卖给境内区外企业，并由境内区外企业直接在境内区外报关进口的，境内区外企业向区内企业支付，区内企业再向境外支付时，需要提供《保税监管区域外汇登记证》,合同，发票，相应的收账通知或结汇水单及境内区外企业正本进口货物报关单。银行须在该正本进口货物报关单上签注付汇企业名称、付汇日期、金额。如境内区外企业向区内企业付汇时，正本进口货物报关单已留存付汇银行，还应出具注明“正本进口货物报关单已留存”和签注付汇金额、日期及收款企业的报关单复印件或者电子底账核注、结案证明。四、法规依据1、《国家外汇管理局综合司关于印发《保税监管区域外汇管理办法操作规程》的通知》(汇综发[2007]166号)2、《国家外汇管理局关于印发《保税监管区域外汇管理办法》的通知》(汇发[2007]52号)第八节贸易进口付汇核销管理一、名词解释进口核销：货到汇款项下，进口单位在银行办理进口付汇业务的同时，履行了到货核销义务，进口单位不需要再到外汇局办理进口付汇的核销手续；信用证，6、外汇局要求的其他凭证(按报关单分类管理规定中的21种有条件付汇审三、注意事项2、保税监管区域内企业在注册地银行付汇不需到外汇局办理核销手续。字第01号)[1999]97号)5、《国家外汇管理局、海关总署关于对凭进口货物报关单证明联办理售付7、《国家外汇管理局关于规范凭收汇凭证办理进口付汇核销手续有关问题第九节进口付汇核销制度改革试点地区操作一、自2010年5月1日起，进口核销改革在天津、江苏、山东、湖北、内二、试点地区进口单位应按《货物贸易进口付汇管理改革试点办法》及其位办理进口付汇业务。非试点地区进口付汇业务仍按第59页四、为保证改革实施前后进口付汇管理的有效衔接，试点地区和非试点地区进口单位在2010年1月1日之前的进口付汇业务应于2010年7月31日之前进口单位付汇名录：2010年5月1日前已在外汇局办理档案信息或名录登二、名录登记提交材料三、进口付汇管理付汇核查凭证，向境外付汇的应填写《境外汇款申请书》或《对外付款/承兑通2、进口单位应在进口付汇核查凭证上准确标注该笔付汇“是否为进口核查项下付汇”,并根据实际对外付款交易性质填写交易编码。对一笔付汇涵盖多种第60页3、进口单位进口付汇应当按合同约定的货物装运期限，在进口付汇核查凭证上填写“最迟装运日期”;境外工程使用物资、转口贸易支付，其最迟装运日4、对不在名录进口单位和“三类进口单位”进口付汇以及付汇单位与进口5、银行为进口单位办理付汇手续时，需审查进口单位填写的进口付汇核查对于凭汇发【2003】15号文规定的“有条件对外售付汇”进口货物报关单(4)境外承包工程项下对外支付贸易货款的，除依据不同结算方式审查有关(5)转口贸易项下对外支付贸易货款的，除依据不同结算方式审查有关单证(6)深加工结转项下对外付汇或境内以外汇结算的，除依据不同结算方式审6、对于上述进口付汇，属于代理进口的，还需审核代理协议；依据本细则第十五条规定需外汇局事前登记的，还需凭《进口付汇登记表》(以下简称《登银行为进口单位办理付汇手续时，无需通过“中国电第61页8、进口单位支付进口项下佣金及贸易从属费用按照服务贸易外汇管9、进口单位支付预付货款和延期付款按照贸易信贷登记管理有关规定办四、注意事项(4)单笔预付货款金额超过等值50万美元的，需提供经银行核对密押的外方五、法规依据第62页第十节银行自身贸易项下进口银行自身结汇、售汇业务是指外汇指定银行因自身经营活动需求而产生的二、审核材料三、注意事项委托有外贸代理经营权的外贸公司办理。外汇指定银行不得直接对外支付。外汇指定银行在结汇、售汇会计科目下，应当区分与客户之间的结售汇业别核算。有关结售汇业务单据保存期限不得少于5年。第4号)第63页第四章服务贸易及经常转移等外汇管理服务贸易：根据关贸总协定乌拉圭回合达成的”服务贸易总协定”,服务贸服务贸易交易行为包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险、其他商业服务、别处未提及的政府服务等11类国际收支“服务”项下交易行为。现行服务贸易外汇管理是以真实交易背景为原则，实行事前逐笔审核，重服务贸易项下对境外机构支付等值5万美元(含)以下、境外个人支付等值除法规明确规定之外，境内机构和个人向境外单笔支付等值3万美元以上(不含等值3万美元)下列服务贸易、收益、经常转移和资本项目外汇资金，应当(十二)亚洲开发银行和世界银行集团下属的国际金融公司从我国取得的所(十三)外国政府和国际金融组织向我国提供的外国政府(转)贷款(含外国政(十六)境内证券公司或登记结算公司向境外机构或境外个人支付其依法获第一节小额项下境外机构支付等值5万美元以下(含)、对境外个人支付等值5000对境外机构支付等值5万美元(含)以下、对境外个人支付等值5000美元(含)第65页二、注意事项4、境内机构和个人通过互联网等电子商务方式进行对外支付的，可凭网络5、审核材料需提供原件(明确指明复印件的除外),并在相关材料上签注并6、服务贸易项下不允许提前购汇存入经常项目外汇账户。7、除别有规定外，对境外支付等值3万美元以上服务贸易需另行审核税务三、法规依据1、《中华人民共和国外汇管理条例》(国令2008第532号)号)4、《关于调整部分服务贸易项下售付汇政策有关问题的通知》(汇综发5、《国家外汇管理局国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务第二节国际运输项下国际运输项下向境外支付国际空运和陆运项下运费及相关费用一、提交材料第66页二、注意事项4、国际空运和陆运公司的与运输相关费用可以向银行购汇直接对境外支5、出口贸易项下境外机构获得的超过等值3万美元的国际运输费用须另加三、法规依据1、《中华人民共和国外汇管理条例》(国令2008第532号)号)船长借支(CashtoMaster):指境外船公司为支付下属船舶在国际航运途中所第67页五、提交材料六、注意事项1、注意审核材料的真实性和一致性。2、一次性提取外币现钞等值3万美元(含)以内的，由外汇指定银行办埋。3、一次性提取外币现钞等值3万美元以上的，须经所在地外汇局审核。外汇局办理时限为自受理之日起20个工作日内。七、法规依据1、《中华人民共和国外汇管理条例》(国令2008第532号)2、《结汇、售汇及付汇管理规定》(银发[1996]210号)3、《关于非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证有关问题的通知》(汇发[1999]372号及国税发[2000]66号)4、《国家外汇管理局关于下发(非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理5、《国家外汇管理局关于印发(国家外汇管理局行政许可项目表)、的通知》6、《关于调整部分服务贸易项下售付汇政策有关问题的通知》(汇综发[2006]73号)其他国际运输项下售付汇货主：经外经贸主管部门核准或备案、有进出口业务经营权的企业。国际海运企业：主要包括国际船舶运输企业、无船承运企业、船舶代理企向境外支付有关代理费用：包括清关、关税预付、装卸、仓储、拼装拆箱九、提交材料货主和国际海运企业办理国际海运项下运费及相关费用购汇及境内划转第69页5、货主可委托经商务部门批准从事国际货物运输代理业务的国际货物运输代理公司代其交付运费。6、注意区分运费境内划转与跨境划转所需要的单据不同，向境外支付时需额外提供提单(复印件)、运输合同、税务凭证(出口项下)7、向境外支付超过等值3万美元的本项费用须另加审核税务证明。十一、法规依据1、《中华人民共和国外汇管埋条例》(国令2008第532号)2、《结汇、售汇及付汇管埋规定》(