在线网课知慧《纳税实务（哈尔滨金融学院）》单元测试考核答案

第一章单元测试1【单选题】(2分)一般认为，税收是国家凭借（）参与社会产品的分配。A.经济权力B.财产权力C.政治权力D.所有者权力2【单选题】(2分)税收的分配对象是（）。A.社会产品或国民收入B.公民和法人C.履行了纳税义务的人D.全部利润3【单选题】(2分)引起税收法律关系的前提条件是（）。A.税法B.权力客体C.权力主体D.税收法律事实4【单选题】(2分)税目是征税对象的具体项目，以下关于税目的说法正确的是（）。A.税目具体规定一个税种的征税范围，体现征税的广度B.税目具体规定一个税种的税收负担，体现征税的广度C.税目具体规定一个税种的征税范围，体现征税的深度D.税目具体规定一个税种的税收负担，体现征税的深度5.【多选题】正确答案：ABC一般认为，税收的形式特征包括（）。A.无偿性B.固定性C.强制性D.广泛性6.【多选题】正确答案：CD税收按其能否转嫁分为（）。A.价外税B.价内税C.间接税D.直接税7【判断题】国家征税的依据是国家财产所有权。（）A.错B.对8【判断题】国家征税的目的是为了满足社会公共需要。（）A.对B.错9【判断题】税收与税法密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。（）A.对B.错10【判断题】税收法律关系的产生、变更或消灭，是由税法的制定、变更或废止所决定的。（）A.错B.对第二章单元测试1【单选题】(2分)自2018年5月1日起，统一增值税小规模纳税人标准，即增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额为（）。A.400万元及以下B.500万元及以下C.600万元及以下D.300万余及以下2【单选题】(2分)2019年4月1日起，下列项目适用13%税率的有（）。A.果品公司批发水果B.印刷厂自行购买纸张印刷图书C.食品厂加工速冻水饺销售D.苗圃销售自种花卉3【单选题】(2分)企业将购买的货物用于（）项目，其进项税额准予抵扣。A.集体福利B.发放奖品C.个人消费D.无偿赠送给客户4【单选题】(2分)2020年6月，某水果罐头加工厂从农民手中收购苹果600公斤用于加工水果罐头，每公斤收购价5元，该加工厂进项税额是（）。A.300元B.270元C.500元D.400元5.【多选题】正确答案：ABCD下列项目中属于增值税应税服务项目的是（）。A.电信服务B.交通运输服务C.邮政服务D.金融服务6.【多选题】正确答案：AB增值税纳税义务发生时间可以是（）。A.视同销售货物行为的，为货物移送的当天B.以交款提货方式销售货物的，为收到货款并将提货单交付对方的当天C.委托他人代销货物的，为发出代销货物的当天D.以预收货款方式销售货物的，为收到货款的当天7【判断题】增值税纳税人分类的基本依据是纳税人的会计核算是否健全或年应税销售额。（）A.错B.对8【判断题】增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。（）A.错B.对9【判断题】甲纳税人未按规定向销货方支付货款，销货方纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，已经计算了增值税，因而收取违约金不应该缴纳增值税。（）A.错B.对10【判断题】纳税人进口货物，应向货物到达口岸的税务机关申报缴纳增值税。（）A.错B.对第三章单元测试1【单选题】(2分)消费税是对特定的消费品和消费行为的流转额为征税对象，在特定环节向其生产者或经营者征收的一种税。特定的消费品就是明确了（）类应税消费品。A.15B.14C.12D.132【单选题】(2分)消费税中界定的高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在（）（含）以上的各类手表。A.10000元B.8000元C.4000元D.6000元3【单选题】(2分)下列情况中应征消费税的是（）。A.委托加工的高档化妆品收回后直接销售B.委托加工的粮食白酒收回后直接销售C.委托加工的粮食白酒收回后用于连续生产药酒D.外购零部件组装计算机销售4【单选题】(2分)自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品，其组成计税价格公式是（）。A.（成本＋利润）÷（1一消费税税率）B.（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）C.（关税完税价格＋关税）÷（1一消费税税率）D.（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）5.【多选题】正确答案：ABCD下列属于是消费税征税范围的是（）。A.木制一次性筷子B.鞭炮焰火C.实木地板D.烟、酒6.【多选题】正确答案：ABCD消费税中界定的高档化妆品包括（）。A.修饰类化妆品B.高档美容化妆品C.高档护肤类化妆品D.成套化妆品7【判断题】无论增值税还是消费税都能够税负转嫁，最终由消费者负担。（）A.错B.对8【判断题】现行消费税按从价征税、从量征税、从价从量复合计征三种形式。（）A.对B.错9【判断题】生产销售摩托车、委托加工摩托车、进口摩托车都应缴纳消费税。（）A.错B.对10【判断题】根据消费税暂行条例规定，纳税义务人自产自用的应税消费品用于连续生产非应税消费品的，不缴纳消费税。（）A.对B.错第四章单元测试1【单选题】(2分)个人取得的下列所得，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（）。A.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬B.演员自己“走穴”演出取得的报酬C.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费D.杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬2【单选题】(2分)个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是（）。A.转让房产取得的所得B.经营家庭旅馆取得的所得C.将房产以年租的方式取得的租金所得D.转让持有期满一年的股票取得的所得3【单选题】(2分)李明、孙莉夫妇的3个子女在小学就读，依据个人所得税相关规定，夫妇每月最高可享受的税前扣除金额是（）。A.6000元B.1000元C.2000元D.3000元4【单选题】(2分)个体工商户业主的下列费用支出，在计算个税应纳税所得额时可扣除的是（）。A.为业主购买的商业保险B.支付给业主的工资2000元C.为业主缴纳的基本医疗保险D.非广告性赞助支出5【单选题】(2分)中国居民张某为A公司高层管理人员，2019年有关涉税信息和收支情况如下：每月应发工资薪金20000元，公司每月按规定标准为其扣缴“三险一金”合计4000元，从2019年1月份开始每月享受专项附加扣除3000元。3月取得劳务报酬收入10000元，将其中8000元通过民政局捐给农村义务教育；5月取得稿酬收入5000元；6月取得特许权使用费收入2000元。无相关免税收入。张某2019年综合所得应缴纳个人所得税是（）。A.6520元B.6950元C.7490元D.7520元6.【多选题】正确答案：ACD非居民个人取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（）。A.转让其在中国境内的房产而取得的财产转让所得B.在境外通过网上指导获得境内机构支付的培训所得C.持有中国境内公司债券取得的利息所得D.将专利权转让给中国境内公司取得的特许权使用费所得7.【多选题】正确答案：AB个人取得的下列报酬，属于免征个人所得税的是（）。A.外籍教练员2021年来华从事与北京冬奥会相关的工作，取得由北京冬奥组委支付的收入B.2020年参加疫情防治工作的医务人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助C.提前退休发放的一次性补贴D.县级人民政府颁发的教育方面的奖金8.【多选题】正确答案：CD下列各项中，应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。A.个人从电视剧中心获得的剧本使用费收入B.画家拍卖其人物画作取得的收入C.个人担任任职公司董事职务取得的董事费收入D.公司职工取得的奖金9【判断题】非居民个人当月取得工资、薪金所得，按照规定计算的当月收入额，减去税法规定的减除费用及专项附加扣除后的余额，为应纳税所得额。（）A.对B.错10【判断题】扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月30日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。（）A.对B.错第五章单元测试1【单选题】(2分)根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。A.转让动产所得，按照动产所在地确定B.提供劳务所得，按照所得支付地确定C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定D.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定2【单选题】(2分)2018年10月甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年年末收取固定利息，下列关于该投资业务的税务处理的说法中，正确的是（）。A.甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现B.甲公司收到的固定利息为免税收入C.乙公司应于应付固定利息的日期确认支出D.乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除3【单选题】(2分)依据企业所得税的相关规定，下列关于销售货物收入确认时间的说法，错误的是（）。A.销售商品需要简单安装和检验的，可以发出商品时确认收入B.销售商品采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入C.销售商品采取预收货款方式的，在收到预收货款时确认收入D.销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入4.【多选题】正确答案：AB依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（）。A.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认B.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入C.商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入D.现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入5.【多选题】正确答案：BC下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是（）。A.企业之间发生的管理费支出B.企业发生的与生产有关的手续费支出C.企业之间发生的特许权使用费支出D.非广告性质赞助支出6.【多选题】正确答案：ABD2018年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2018年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计金额计算错误的是（）。A.294.5万元B.325.5万元C.310万元D.330万元7【判断题】2018年，某居民企业收入总额为3000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元），则2018年该企业应缴纳企业所得税为50万元。（）A.错B.对8【判断题】特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现。（）。A.错B.对9【判断题】已作坏账损失处理后又收回的应收款项不属于企业所得税应税收入。（）。A.错B.对10【判断题】未投入使用的机器设备不得计提折旧在税前扣除。（）。A.对B.错第六章单元测试1【单选题】(2分)城市维护建设税的计税依据是（）。A.所得额B.流转额C.纳税义务人实际缴纳的“二税”税额D.数量2【单选题】(2分)下列各项中，应征收土地增值税的是（）。A.兼并企业从被兼并企业得到的房地产B.赠予社会公益事业的房地产C.个人之间互换自有居住用房D.抵押期满权属转让给债权人的房地产3.【多选题】正确答案：BC下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（）。A.进口货物的代理人B.进口货物的收货人C.出口货物的发货人D.出口货物的代理人4.【多选题】正确答案：ABCD下列关于应税污染物计税依据的说法，正确的有（）。A.应税大气污染物照污物排放量折合的污染当量数确定B.应税固体废物按照固体废物的排放量确定C.应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定5【判断题】城市维护建设税的征税范围不包括农村。（）A.错B.对6【判断题】只要拥有车船就要缴纳车船税。（）A.错B.对7【单选题】(2分)资源税纳税人开采或生产应税产品销售的，课税数量为（）。A.开采数量B.实际产量C.生产数量D.销售数量8.【多选题】正确答案：ABCD根据城镇土地使用税法律制度的规定