SAP CO模块基础培训幻灯片

1、管理会计模块培训,管理会计模块培训,1,1,2020/6/23,SAP R/3,R/3,客户/服务器 ABAP/4,FI 财务会计,CO 财务控制,TR 财富管理,PS 项目管理,WF 工作流程管理,IS 行业解决方案,MM 物料管理,HR 人事管理,SD 销售与分销,PP 生产计划,QM 质量管理,CS 客户服务,2020/6/23,2,2,2020/6/23,SAP CRM 客户关系管理 建立以客户为中心的业务模式,3,3,定单管理,客户,面向需求的 市场运作,潜在客户 的产生,机会管理,合同管理,客户管理,响应中心,服务管理,企业,制造,财务,成本控制,质量控制,人力资源,.,订单处理,

2、采购,CRM,ERP,以企业为中心，优化了企业的内部运作流程,以客户为中心，形成了以客户为中心的商业流程,CRM和ERP的关系,4,4,沿着价值链进行会计核算,采购,生产,销售,存货,资产,原料,费用,原料,收入,供应商,成本控制,客户,生产成本,获利性,间接费用,WIP,5,5,2020/6/23,管理会计定义,管理会计系统提供一种辅助信息，帮助管理人员进行计划、控制和决策等管理工作。管理会计的活动包括数据采集、分类、处理、分析和生成管理报表。,6,6,2020/6/23,日常管理会计工作,辅助管理决策 计划成本和实际成本的差异分析 经常性的细分市场利润分析 费用分摊的不断改进（分配间接费用

3、方法的持续改善） 未来业务改革的准备 （新）业务领域的开发（拓展）,7,7,2020/6/23,期末工作,将（间接）费用（成本）实际分摊到成本对象 利润分析 (Profitability analysis) 利润中心 (Profit centres) 成本中心 (Cost centres) 产品 (Products) 管理报表,8,8,2020/6/23,分权管理 内部经济责任制,责任会计,责任会计,9,9,2020/6/23,现代企业分权管理： 将决策权随同相应的责任下放给基层经理人员，而最高层管理者就可将有限的时间和精力集中企业最重要的战略决策。成为企业管理的国际发展趋势。属于激励机制。

4、内部经济责任制： 明确企业内部各管理层应承担的责任。同时赋予与之相应的权力，并将其责任的履行情况同经济利益相联系。 责任会计： 是现代企业分权管理的必要条件，也是企业内部经济责任制实施的有效手段和方法。也称为企业内部控制会计。,责任会计,10,10,2020/6/23,协调局部利益与整体利益一致 推行内部经济责任制 应用例外管理,责任会计的作用,11,11,2020/6/23,责任中心,H1,H1,IDES Europe,IDES Europe,12,12,2020/6/23,现代企业的预算体系,经营目标,销售预算,生产预算,销售管理费用预算,制造费用预算,直接人工预算,直接材料预算,专门决策

5、预算,现金预算,产品成本预算,期末存货预算,预计现金流量表,预计资产负债表,预计损益表,13,13,2020/6/23,标准成本制度,标准成本：是一种预先规定的单位成本。运用科学方法预计在良好生产经营效率条件下应当发生的成本，它是可以用来控制成本，评价实际成本，衡量工作效率的一种目标成本。,14,14,2020/6/23,管理控制过程,业务运作过程,实际成本,采取管理行动 （例外管理）,提出控制报告,计划/预算 制 订,成本差异 调 查,成本差异 分 析,成本差 异处理,实际成 本汇总,标准成 本计算,责任中心,15,15,2020/6/23,自下而上的计划,产品 销售量 组,自行车 55 摩

6、托车 25,产品,销售量,10,产品,销售量,20 + 5,产品,销售量,30 + 15,第 2 计划步骤： 产品 1-3,第 1 计划步骤： 产品 1-3 的客户 1-2,计划结果：,16,16,客户 循环一次 Bikeworld,客户组 非动力 非动力,收入 3,000 6,000,客户组 非动力,收入 9,000 9,000-,自上而下的预算,97 销售额 100 200,参考数据,客户 循环一次 Bikeworld,结果： 1998 计划数据,客户组 非动力 非动力,分配的数据,分配基础,结果,17,17,战略成本管理,时期,计划,产品,地理,部门,渠道,方法,期间,过滤器,分析焦点,

7、实际,生命 周期 （所有分析）,目标,计划,过程/活动,顾客,18,18,2020/6/23,SAP 管理会计,19,19,管理会计工具,成本中心,利润中心,产品成本 计算,获利能力 分析,内部 订单,20,20,2020/6/23,SAP管理会计的组件,成本和收入要素会计 间接费用成本控制： 成本中心会计 间接费用定单会计 基于作业的成本核算 产品成本会计控制： 产品成本计划 成本对象控制 实际成本核算/物料分类帐 获利能力分析 利润中心会计,21,21,2020/6/23,SAP R/3 管理会计（CO）,成本中心和内部定单会计 编制预算/计划 成本分配 追溯报告 基于活动成本法(ABC)

8、 业务流程 活动分配 产品成本 产品成本计划 成本对象控制 成本滚动 标准对移动平均价格 盈利性分析 市场获利分析 收入/成本收集 利润中心会计 市场获利分析 收入/成本收集,经营费用,产品成本,基于活动成本法,盈利性分析,利润中心会计,CO,22,22,CO集成模式,23,23,SAP责任中心结构,24,24,2020/6/23,SAP标准成本法,M 物料 1 100 pc $100 M 物料 2 10 pc $500 M 物料 3 20 pc $10 E 作业 1 5 hours $400 E 作业 2 1 hour $70 E 作业 3 10 hours $880 G 物料间接费用 10

9、% $61 G 产品间接费用 20% $270,400 000 $600,410 000 $10,610 000 $470,611 000 $880,660 000 $61,661 000 $270,分条列举 按照项目类别 按照成本要素,成本构成划分,01 物料 $610,02 作业 $1350,03 间接费用 $331,材料标准价格，标准的直接人工小时，机器运转小时，标准损耗，制造费用,25,25,成本管理流程,灵活的内部责任 体系管理 费用的统计和分析,自定义的产品 层次结构,多维的赢利分析,26,26,成本和收入要素会计,27,什么是成本要素？,成本要素是成本控制范围所使用的会计科目表中

10、的具体科目，用于控制输入、收入及费用分类和费用的分配。当使用成本要素时，必须附加一个帐户分配，如：成本中心，一份订单等。,28,28,2020/6/23,成本和收入要素会计,间接费用成本控制,产品成本控制,间接费用定单会计,成本对象控制,获利段,基于作业的 成本核算,获利能力分析,利润中心会计,成本和收入要素 会计,问题解答：,已发生哪些成本？,29,29,成本和收入要素会计,成本,初级成本,初级成本要素类型,初级成本要素,FI 总帐科目,科目表,次级成本要素类型,次级成本要素,次级成本,由 SAP 预设,CO 主数据级别,FI 主数据级别,管理级别,30,30,总帐帐户和初级成本要素,会计科

11、目表 INT,会计科目表 INT,成本控制范围 LEIS,总帐帐户 400000,成本要素400000,集团公司 006,总帐帐户 400000,成本要素 400000,FI,CO,公司代码 USA1,31,31,总帐帐户和次级成本要素,INT 会计科目表,成本控制范围 LEIS,成本要素 650000,集团公司006,成本要素 650000,FI,不存在,32,32,成本要素主数据,当创建一个成本要素时，下列域是必需的： 编码 有效期 名称和描述 成本元素类型,33,33,2020/6/23,成本中心会计,34,什么是成本中心？,“成本中心是在成本控制范围中的代表独立的成本发生地点的一个组织

12、单元。 成本中心可以根据职能需求，分配原则，提供的作业或服务，地点和/或职责范围建立。”,35,35,2020/6/23,成本中心会计主数据,成本中心会计中存在下列主数据：,成本中心 成本元素 作业类型 统计指标,36,36,2020/6/23,成本中心主数据,当创建一个成本中心时，下列域是必需的： 编码 有效期间 名称和描述 负责人 成本中心类型 体系范围 公司代码 业务范围,37,37,2020/6/23,什么是作业类型?,“描述一个成本中心提供或被提供的生产或服务活动，用以内部计价。根据管理层的决策赋予活动价值，进行内部计价。”,38,38,2020/6/23,作业类型 - 用途,发送成

13、本中心“维护” 以 100/小时提供 3 小时 记入贷方 300,接收成本中心“产品” 以 100/小时消耗 3 小时 记入借方 300,维修时数,成本中心输出的计量,39,39,作业类型主数据,当创建成本中心时，下列域是必需的： 编码 有效期 名称和描述 作业单元 成本中心类型 分配 作业类型种类 成本要素 价格指示器,40,40,2020/6/23,什么是统计指标？,“用于成本中心和内部订单的统计数值，如：成本中心的雇员人数。”,41,41,2020/6/23,统计指标,一个可测量的数量，它可以分配到成本中心、作业类型、间接费用定单、业务处理以及利润中心 在间接费用成本分配中作为一个分配基

14、数使用（“跟踪因素”） 两种类别：类型 1 = 固定的，类型 2 = 总计 可以将其链接到后勤信息系统 (LIS),期间 1 2 3 . . . 12 职员 20 20 20 20 计数器号 1300 1355 1275 1325,类型 01,类型 02,42,42,2020/6/23,统计指标的主数据,当创建统计指标时，下列域是必需的： 编码 名称 统计指标单元 指标类型,43,43,2020/6/23,组群,成本要素,成本中心,作业类型,统计指标,430000 月薪 420000 周薪,MGT 管理层雇员人数 BU 合同雇员人数,MGTHRS 管理层工时 BUHRS 合同工工时,10010

15、 CEO 支持 US 20010 CEO 支持 Can,工资,雇员人数,工时,CEO_CC,44,44,组群,组群用于支持： 计划 分配 报告,45,45,2020/6/23,成本中心层次结构,替 换 层 次 结 构,部 门 甲 101 水 电 煤 102 行 政 105,区 域 A,区 域 B,部 门 乙 201 水 电 煤 202 行 政 205,运做区,资金,行政管理,集 团,102 202 302 402,101 201 301 401,105 205 305 405,CCG2,CCG3,CCG4,CCG5,CCG 1,46,46,2020/6/23,分摊所有成本,成 本 中 心,交

16、易 员 工 资,基 金 成 本,经 纪 费,信 用 官 员 工 资,等 等,财 务 部,系 统 部,法 律 顾 问,内 部 审 计,等 等,直 接 费 用,间 接 费 用,分 摊,47,47,2020/6/23,用户自定义 分摊基准 系统自动进行 成本分摊,单 位 数 量,楼 层 面 积,使 用 量,人 数,科 目 余 额,业 务 量,金 额,自定义的多种分摊标准,48,48,2020/6/23,分配 Distribution,将一级成本要素分配到相关成本中心 按照固定比例、比重或统计指标来分配,成本中心A,成本中心B,成本中心C,成本中心D,实例演示,49,49,分摊 Assessment,

17、将次级成本要素分配到相关成本中心 按照固定比例、比重或统计指标来分配,成本中心A,成本中心B,成本中心C,成本中心D,实例演示,50,50,信息系统：概览,51,51,CO 报表 - 继续,52,52,2020/6/23,CO 报表 - 继续.,53,53,2020/6/23,CO 报表 - 继续.,54,54,2020/6/23,内部订单会计,55,SAP 的 订 单 定 义,56,56,使用间接费用定单,成本中心 _ _ _ 外部成本 内部作业,成本中心 _ _ _ 外部成本 内部作业,无间接费用定单,有间接费用定单,展览会1,展览会1,展览会2,展览会2,外部成本 内部作业,外部成本 内

18、部作业,外部成本 内部作业,外部成本 内部作业,1,2,结算,定单 1 外部成本 内部作业,定单 2 外部成本 内部作业,57,57,内部定单,内部定单,预提定单,成本会计功能,有收入的定单,间接费用定单,投资定单,58,58,内 部 订 单 用 途,工 厂 维 护 成 本 中 心 15540,59,59,时 间 概 念,60,60,过 帐 到 统 计 订 单,成 本 中 心 15530,统 计 订 单 BAX9831,备忘 过 帐,61,61,过 帐 到 非 统 计 订 单,62,62,统 计 订 单 的 使 用,成 本 中 心 15530,100,000,63,63,统 计 订 单 的 使

19、 用,统 计 订 单 BAX9831,统 计 订 单 YTL393,50,000,50,000,成 本 中 心 下 的 内 容,成 本 中 心 15530,100,000,64,64,订 单 类 型,建 筑,开 发,资 产,维 护,工 具 和 设 备,市 场,65,65,什 么 是 内 部 订 单 ?,“ 内 部 订 单 是 成 本 控 制 区 域 中 的 一 个 组 织 结 构 单 元， 用 以 收 集 、监 控 和 报 告 内 部 任 务 的 成 本 . 这 些 内 部 订 单 将 定 期 结 算 到 工 作 明 细 结 构 , 成 本 中 心, 其 他 订 单 , 总 帐 科 目 或 资

20、 产 。,66,66,2020/6/23,内 部 订 单 主 数 据,内 部 订 单 主 数 据 由 以 下 几 部 分 组 成 : 基 本 数 据 控 制 数 据 日 期,67,67,2020/6/23,内 部 订 单 主 数 据 - 基 本 数 据,在 创 建 内 部 订 单 时 需 要 的 字 段 : 订 单 类 型 订 单 号 码 简 要 说 明 外 部 订 单 号,68,68,2020/6/23,内 部 订 单 主 数 据 - 基 础 数 据,组 织 单 位 成 本 控 制 范 围 公 司 代 码 业 务 范 围 工 厂 利 润 中 心,69,69,2020/6/23,内 部 订 单

21、 主 数 据 - 基 础 数 据,分 配 负 责 的 成 本 中 心 成 本 中 心 工 作 明 细 结 构 (WBS) 销 售 订 单 位 置 / 工 厂,70,70,2020/6/23,内 部 订 单 主 数 据 - 基 本 数 据,基 本 数 据 申 请 人 电 话 (号 码 ) 有 关 人 员 电 话 (号 码 ) 估 计 成 本 申 请 日 期 部 门 工 作 开 始 日 期 工 作 结 束 日 期 工 作 许 可,71,71,2020/6/23,内 部 订 单 主 数 据 - 控 制 数 据,一 般 参 数 统 计 订 单 指 示 货 币 对 象 分 类 分 配 组 投 资 概 况

22、 结 果 分 析 码,72,72,2020/6/23,内 部 订 单 主 数 据 - 控 制 数 据,结 算 结 算 成 本 要 素 成 本 中 心 总 帐 科 目,73,73,2020/6/23,订 单 状 态,74,74,系 统 / 用 户 状 态,系 统 状 态,75,75,系 统 /用 户 状 态,用 户 状 态,系 统 状 态,76,76,订 单 组,内 部 订 单 组 用 来 帮 助 : 订 单 维 护 (显 示 清 单 ) 收 集 过 程 计 划 报 告 分 摊 /分 销,77,77,2020/6/23,内 部 订 单 组,78,78,从 其 它 模 块 过 帐,79,79,内

23、部 订 单 结 算,创 建 内 部 订 单 结 算 时 ， 需 要 以 下 数 据 : 结 算 参 数 文 件 有 效 接 受 者 综 合 参 数 标 志 缺 省 值,80,80,2020/6/23,结 算 - 有 效 接 受 者,内 部 订 单,总 帐 科 目,资 产,成 本 中 心,WBS 要 素,销 售 订 单,81,81,结 算 结 构,成 本 要 素,结 算 成 本 要 素,SAP,82,82,结 算 - 简 例,背 景 : 国 际 休 闲 物 品 公 司 (美 国 ) 使 用 维 护 订 单 跟 踪 工 厂 维 护 任 务 的 成 本. 这 些 订 单 定 期 结 算 到 工 厂

24、维 护 成 本 中 心 .,83,83,结 算 规 则,接 受 者 内 部 订 单 资 产 成 本 中 心 总 帐 科 目 销 售 订 单 行 业 细 分 WBS 要 素 成 本 分 配 权 数 值 百 分 比,84,84,2020/6/23,结 算 规 则,结 算 类 型 定 期 全 部 有 效 期 结 算 成 本 要 素 单 一 结 算 成 本 要 素 多 种 结 算 成 本 要 素 原 始 成 本 要 素,85,85,2020/6/23,结 算 - 简 例,工 厂 维 护 成 本 中 心 15540,检 查 阀 门 80000,100% 全 部 结 算,替 换 阀 门 80001,86,

25、86,发 生 了 什 么 ?,内 部 订 单 80001,成 本 要 素 文 字 说 明 $ 420000 直 接 人 工 1200 410000 原 材 料 5000 总 计 初 级 成 本 要 素 6200,550101 工 厂 维 护 结 算 (6200),余 额 总 计 0,替 换 阀 门,成 本 中 心 15540,成 本 要 素 文 字 说 明 $ 420000 直 接 人 工 300000 473110 电 话 租 费 100000 总 计 初 级 成 本 要 素 400000,550100 工 厂 检 查 . 结 算 25000 550101 工 厂 维 护 结 算 6200,

26、总 计 余 额 431200,工 厂 维 护 费 城,87,87,获利分析,88,成本和收入分析,证券,公司,按 业务,租赁,按 产品,按 项目,按 顾客,基于不同层次的账户信息进行盈利能力分析,按 分支机构,总部,89,89,获利分析多维利润分析,90,90,2020/6/23,CO-PA 的基本概念,特征,地区,S N W,产品组,客户组,销售地区 北部 产品 产品 1 产品组 电子 客户 客户 1 客户组 批发 州 伊利诺斯州 销售报表 Miller,食品,收入 销售返款 COGS,收入 800 销售返款 100 预期运费 150 COGS 650,值字段,自行车,电子,91,91,20

27、20/6/23,获利能力段,经营组织的记帐可进一步分为获利能力段，这对于进行市场分析是非常重要的。,客户组,地区,仓库,北部 南部 东部,产品组,获利能力段,获利能力段,获利能力段,获利能力段,获利能力段,获利能力段,批发,零售贸易,采用获利能力段跟踪产品线及其各地区的客户利润。,获利能力段,获利能力段,获利能力段,92,92,2020/6/23,细分报告的原理,客户组,划分,地区,部门存储 批发 零售,玻璃制品 陶瓷制品 塑料制品,北方 南方 东方,收入 净收入 贡献边际 1 贡献边际 2 贡献边际 3,93,93,基于科目和基于成本核算的获利性分析,科目 计划 实际 800000 收入 8

28、08000 销售折扣 890000 制造的货物成本 550000 成本中心成本估价 231000 价格差异科目 - 按科目显示 - 按科目级别重新调整财务会计核算,数值字段 计划 实际 销售量 收入 销售折扣 可变物料成本 可变产品成本 制造货物的其他可变成本 成本控制的可变的过多/过低吸收 产品的可变的价格差异 产品的可变的数量差异 产品的可变的其他差异 - 显示项目中的贡献边际方案 - 按较高级别调整 （科目组和项目组）,基于科目 获利段,基于成本核算 获利段,94,利润中心会计,95,利润中心解决的典型问题,某个利润中心的利润,是多少？,某个利润中心中包含,多少资产价值？,上月那些责任区域完成了,计划目标？,共有那些产品和服务在,企业内部交易？,组织单元的,贡 献,资本回报,内部服务和,销售管理,成本管理,96,96,销售订单 / 开 票凭证（来自 物料主记录）,初级成本,次级成本,FI （直接科目 设置）利润中 心收入要素,成本中心,收入,订单,分摊 / 分配,利润中心的成本和收入,97,97,盈利分析的不同方式对比,利润中心,获利能力段,责任会计,从市场角度的 盈利分析,收入,2000,折扣,100,销售成本,460,毛利,1440,市场推广,230,.,收入,2000,工资,468,材料,230,.,利润,1000,投资回报率 12,.,采购,生产,分销,销售,9