野生蓝莓浓缩果汁暨饮料投资项目可行性研究报告

实习报告课程名称财务管理模拟实习报告内容可行性研究报告或商业计划书学院名称经济管理学院指导教师班级姓名学号2010年3月5日第一章总论11项目概要111项目单位基本情况1项目单位名称百汇饮料有限公司2企业所有制形式有限责任公司3财务状况2004年公司总资产8922万元，资产负债率426，实现销售收入1387568万元，利润123789万元，销售利润率892。经营状况良好。银行信用等级为A级。112项目建设内容项目名称百汇公司野生蓝莓浓缩果汁暨饮料投资项目项目说明本项目可行性分析报告书所涉及的，是以生长在北大兴安岭原始森林中的野生蓝莓果实为主要原料，采用生物工程技术和现代饮料工业化方法生产的无菌大袋200KG包装野生蓝莓浓缩果汁和PET瓶500ML包装野生蓝莓果汁饮料项目的投资可行性分析。项目性质新建建设地点内蒙古根河市农业科技示范基地建设规模年产1600吨野生蓝莓浆果浓缩果汁，年产量10000吨野生蓝莓果汁饮料（PET瓶）。主要建设内容1拟建一条每小时处理10吨蓝莓野果原料的浓缩果汁生产线；2拟建一条每小时生产能力6000PET瓶野生蓝莓果汁饮料的生产线；（3）生产线配套方案，冷库等。113项目建设方案技术来源及先进性百汇饮料有限公司是集优质水果原料采集、加工、销售于一体的科技型农业产业化省级龙头企业，与东北农业大学、内蒙古农业大学、北京农业大学、等多家科研院所建立广泛的联系与合作，在水果压榨方面取得了一批重大成果。在野生蓝莓果汁及饮料的生产中，采用生物工程高新技术和现代饮料工业化方法。本项目依托公司本身的技术力量，及各科研院所对产品生产的技术支撑，其加工工艺、设备工艺处于国际领先水平。工业协会的下属单位工业信息咨询中心技术工程部可为本投资项目提供建厂技术方案、生产工艺、生产线配套方案设计、成套设备供应及其安装、调试、指导试生产、技术培训等交钥匙工程一体化服务。该项目如果由工业信息咨询中心技术工程部实施并正式投产后，工业协会可以同生产企业签定该产品的“工业协会监制”的服务协议，以提高该企业产品在国内外果汁和饮料市场中的权威性。项目进度安排1、可行性分析阶段。（计划20天内完成）撰写项目可行性分析报告书。2、建厂设计阶段。（计划在30天内完成）确定配方、工艺路线、技术参数；根据以上数据，完成生产流程的物料平衡计算；根据物料平衡参数，完成生产线设备配套方案和设备清单；根据生产线流程和设备清单，完成设备管线连接图；根据设备布局要求，完成生产线平面布局和车间平面布局设计；根据设备清单和布局，计算水、电、蒸汽用量、车间占地面积、操作人员数据。根据车间设备布局，确定上水、下水、电、蒸汽管线位置。计算主要原料、各种辅料和包装材料的每天、月和全年用量。3、建厂施工阶段。计划210天完成。洽谈和签定生产线成套设备采购和售后服务合同。以上工作计划用30天。生产线成套设备的加工、配套计划90天。开始正式计算建厂时间设备运输，计划30天。在此期间，厂内同步进行下列工作1、厂房、库房、宿舍、食堂、办公室的建筑和装修。供水、配电、蒸汽锅炉的配套安装。2、卫生许可证、生产许可证的申请。3、包装设计、市场推广、媒体宣传。4、原料、辅料、燃料的准备。5、招工。设备安装和调试，计划安装30天。调试10天验收生产线。计划10天验收厂房的内装修，上下水、动力电、蒸汽等配套设施。4、试生产阶段。计划在20天内完成。指导试生产。连续试生产3批，送市卫生防疫站检验合格。培训生产技术工人。使之达到独立生产出合格产品能力。5、项目验收阶段。计划10天完成编制产品质量企业标准。向卫生防疫站送检，通过市卫生防疫站、技术监督局检验，工程验收。技术服务方向工厂管理机构正式交接。市场营销及组织管理机构公司将通过培训和引进高级营销人才，建立销售总公司，培养一支高素质的营销专业队伍，利用现代科技手段实行网络销售，同时聘请相关的市场调研专业顾问、为项目创建自己的品牌和建立产品销售网络出谋划策。公司除立足于本省外，还在北京市、上海市等经济发达的大城市设立了总经销,并通过一、二级批发和向百货超市供货，形成销售网络。为加强项目的组织管理与协调，成立由省市主管领导组成的项目领导小组，下设由各职能部门参与的项目办公室，主要负责项目实施过程中的组织与协调工作。具体项目建设与经营管理以内蒙古百汇饮料有限公司为主，公司按照建立现代企业制度的要求，实行董事会领导下的总经理负责制。公司下设蓝莓浓缩汁加工部、蓝莓果汁饮料加工部、财务部、仓储部、综合部、购销部、市场营销部、客户服务部等八个部门（具体见图121）。114投资概算及资金来源1、该项目包括野生蓝莓浓缩果汁和野生蓝莓果汁饮料两个产品，建设总投资2844万元。（其中生产其中生产线设备投资约1155万元，流动资金1689万元）。资金来源与筹措渠道为申请贷款19908万元，公司自筹资金8532万元。115主要技术经济指标达产年年加工蓝莓浓缩汁吨1600达产年年加工蓝莓饮料吨10000年销售总收入万元1794286年总成本费用万元581441年销售税金及附加万元84达产年利润总额万元1204445达产年税后利润万元687315投资利润率税后3689所得税后财务内部收益率13501所得税后投资回收期年14直接带动农户数万户32间接带动农户数万户156转化农产品数量万吨11600直接增加农民收入万元2000间接增加农民收入万元500012项目建议书编制依据（1）中央2004年、2005年一号文件；（2）全国“十一五”规划纲要；（3）全国“十一五”农业和农村经济发规划；（4）吉林“十一五”规划纲要；（5）国家农业综合开发办2004年农业综合开发产业化经营项目申报有关事宜的通知；（6）内蒙古2005年农业综合开发产业化经营项目申报指南；（7）国家农业综合开发项目和资金管理暂行办法；（8）农业部关于鼓励和引导农业产业化龙头企业界参与新农村建设的意见；（9）中共内蒙古省委、根河市人民政府关于加快农业结构调整的决定；（10）内蒙古优势农产品布局规划（20042007年）；（11）企业基本情况和项目规划基础资料。13综合评价131综合评价1项目产品生产技术先进，质量定位高，有利于促进农业产业结构和农村经济结构的调整，促进农民增收。2项目产品开发是国家和地方政府重点扶持的食品产业化省级龙头项目，具有很强的辐射带动作用，关联度高，社会效益好，可以促进项目区的经济发展。3项目建设规模适当，建设地点合理，交通便利、环境资源符合国家规定，适合优质饮料的生产。4蓝莓的经济价值极高，目前国际市场每吨蓝莓浓缩汁售价34万美元，相当于苹果浓缩汁的浓缩汁的3040倍。（5）项目产品纯天然，且营养价值高，蓝莓营养保健功能十分突出，被国际粮农组织列为人类五大健康食品之一。项目产品含有的花青素的保健功效深受广大消费者的欢迎。蓝莓中的花青素对促进视网膜视紫红素的再生成有神奇的功效；花青素的抗氧化功能是维生素E的10倍。花青素在改善眼睛晶状体混浊方面；其功效在世界上是独一无二的。132论证结论内蒙古发展蓝莓产业优势明显。自然条件优越，技术准备充分，劳动成本优势明显。本项目的建设将充分发挥吉林省蓝莓资源丰富的优势，符合国家产业政策农业行业发展规划，有利于对推动优化产业结构及农村经济结构的调整，具有农业综合开发示范效应，并对于促进农民增收和财政增收有着极其重要的意义；产品品种新颖，纯天然，且营养价值高，具有广泛的市场前景；实行加、销一体化服务，以市场为导向，企业工厂为龙头，大力发展蓝莓加工业，使企业、农民均获益，对于当地农业经济快速发展有着积极的促进作用。综上所述，项目建设切合农业产业化的发展方向，经济效益和社会效益显著，是完全可行的。133存在的问题与建议本项目建设除了工艺投资外，还涉及野生蓝莓收购、环保等方面，资金需求很大，建设资金的筹措和使用十分重要。另外，由于项目产品利润率较高，在市场竞争的条件下，可能会出现相关项目竞相上马，导致产品相对过剩，利润下降，销售不景气的局面。对此，公司已作好充分准备，化解风险。一是公司财务状况良好，流动资金较多，并且银行信用等级较高，能及时获得银行贷款，具有一定的抗风险能力；二是组织科研人员大力开展新产品研发，进行技术攻关，不断提高产品质量，降低产品成本，以适应市场竞争；三是充分利用现有资源和已形成的销售网络，力使产品品牌化，从而占领市场，实现企业效益。第二章背景及必要性21项目建设背景内蒙古是历史悠久的农业大省，自然资源丰富。尤其农村联产承包责任制后，调动了广大农民农作物种植的积极性。自从我国加入世贸组织后，市场已全面开放，随着发达国家质优价廉产品的长驱直入，农产品市场竞争已同时在国内、国际两个市场展开，并且日趋激烈，形势严峻。从根本上说，增加农民收入必须加快农业和农村经济结构调整，大力发展农业产业化经营，提高农产品商品率，积极推动传统农业向现代农业转变。本项目实施可实现农产增收、企业增效的目的，并可参与国际竞争，促使中国蓝莓在国际市场占有一席之地。随着经济的发展和生活的改善，人们对饮料的营养价值和自身的健康也越来越注重。蓝莓中的花青素可促进视网膜细胞中视紫质（RHODOPSIN）的再生成，可预防重度近视及视网膜剥离，并可增进视力。科学家根据此现象开始研究蓝莓的功能，发现此果具有调节眼疲劳的作用，经过长期的研究之后，结果证实，原来蓝莓中含有一种特殊的成份花青素，它可以促进视紫红素的再合成，提高视力。除此之外花青素OPC已经成为都市女孩的驻颜术。蓝莓中的花青素能够抗衰老，保持皮肤的弹性。该项目正是瞄准市场需求，采用最新技术和工艺，对优质蓝莓压榨成汁，提高企业经济效益，形成规模经营，促进本地以及全省优质蓝莓产业化，加快农业结构调整步代，公司增效的目的。同时项目新增冷库，可增强蓝莓的储存能力。本项目拟根据工艺设计总体要求，选购技术先进、投资合理、运行稳定、出汁率高、产品质量好、安装水平高、售后服务可靠的一条浓缩果汁生产线，和一条PET瓶果汁饮料生产线。22项目建设的必要性随着社会主义市场经济体制的逐渐确立、我国成功加入世贸组织，实现农业产业化经营已经是必经之路。近年来，野生浆果资源越来越受到国内外食品、保健品业界的关注。蓝莓，又称笃斯、越橘，俗称都柿，为杜鹃花科越橘属野生落叶灌木，其果实为浆果，成熟后为蓝紫色，球形或椭圆形，果皮有白霜。蓝莓生长在北纬52度以北气候寒冷的大小兴安岭原始森林中，与其它野生植物成片混生，7月末8月初成熟，采集期一个月左右。它远离人群生活地带，没有人类造成的各项污染，是纯天然的绿色食品。蓝莓的果味鲜美、营养丰富，每百克鲜果中含蛋白质027克，碳水化合物约6克，柠檬酸、苹果酸等有机酸23克，胡萝卜素025MG，维生素C高达53MG，经国家标准物质检测中心检测，蓝莓浆果中含有19种氨基酸，其中含有人体所必须的8种氨基酸，而且比例适当。此外，蓝莓浆果中还检测出维生素D、钙、磷、铁、锌，尤其是还含有抗癌元素硒，不愧为浆果中的极品，被美国时代杂志评选为“十大最佳营养食品之一”。在国际果汁市场中，野生蓝莓果汁是一种营养价值和经济价值都很高的珍稀果汁。根据对世界市场局部调查了解，2000年智利的鲜果市场零售价在鲜果上市时折合为每公斤约10美元，2003年日本的鲜果市场零售价折合为每公斤约45美元，2004年新西兰在鲜果上市时鲜果市场零售价折合为每公斤约21美元，有机产品约24美元。目前国际市场中，野生蓝莓浓缩汁的市场价格是34万美元。据了解，大兴安岭蓝莓浆果的可采摘量可达到年400万吨，年贮量可以达到30万吨，具有十分巨大的经济开发潜力。但由于当地经济发展比较落后，人们的观念意识陈旧，以及各种客观因素影响，这些得天独厚的自然资源优势至今还没有的到充分的开发和利用，大量珍贵的野生浆果没有被采摘、加工，年复一年地被白白地烂在林区中。基于对大兴安岭林区蓝莓浆果的资源优势和开发不足现状，以及野生蓝莓浆果浓缩汁在国际果汁市场中的良好发展潜力、野生蓝莓果汁PET饮料在国内饮料消费市场中的良好发展潜力等因素考虑，在野生蓝莓浆果资源所在地根河市建立一个具有国内外最先进生产技术水平和管理水平的野生蓝莓浆果浓缩汁和饮料的生产基地，是十分必要的。百汇公司致力于农场品的加工，其压榨果实生产饮料，正是推行农业产业化的道路。农业要发展，单纯的靠农产品的出售是不能解决其根本的问题。对农场品进行二次加工，能够增加其经济价值，提高农业的经济效益。但由于该公司生产能力有限，还不能敞开生产，在一定程度上还不能实现农业产业化经营。项目建成后，可有效地让企业转型到农业产业化经营，整合资源，节约成本，提高生产效益。项目建设有利于提高市场竞争能力，增强品牌效益。百汇饮料有限公司的蓝莓果汁饮料又是高瞻远瞩的一大创新，走在时代的前端，必将能抢夺先机，赢得消费者的青睐。本次拟建冷库能够增强蓝莓的保鲜能力，能保证原材料的供应。蓝莓加工场与优质蓝莓种植地邻近，能保证加工所需，且能节省运输费用约每吨2030元，有效地降低了生产成本，提高了产品市场竞争的能力。项目建设有利于提高项目区蓝莓生产、储存能力，促进农业经济发展。总之，该项目实施后，能显著地提高企业生产能力和提升产品的档次，一方面可以发展壮大企业自身，增强企业实力，从而确保原材料的足额收购，促进农民增收，加快农业产业化进程；另一方面可满足市场对饮料多样化的需求，提高公司经济实力。第三章建设条件31项目区概况311地理位置及区域范围野生蓝莓浆果浓缩汁和饮料的生产基地位于内蒙古根河市，临近长白山和大兴安岭。根河市地处东北边疆，大兴安岭林区北段西北坡，大兴安岭山地构成了根河市地貌的总体。全市海拔高度多在7001300米，平均海拔1000米。根河市同时也是中国纬度最高的城市，是内蒙古自治区平均气温最低的旗市，更是全国生态环境建设较好的地区之一。312自然资源状况自然条件优越。丰富的酸性土地资源和适宜的气候条件，为大规模开发蓝莓生产提供了得天独厚的自然基础。其次大兴安岭的自然资源丰富，很多资源没有得到充分的开发和有效的利用。根河市属大陆性气候，由于受地理位置、地形地貌及森林植被等自然条件的影响，形成了寒温带湿润森林气候区，特点是寒冷湿润，冬长夏短，春秋相连，无霜期平均70天。年日照时数平均为26141小时，日照百分率平均为57。年平均降水量为4483毫米。根河市耕地面积仅有23500亩，占全市总面积的011。牧草地面积57万公顷，占全市总面积的283。农业、牧业所占比重非常小，国民经济的绝大部分来自于境内森工企业。313社会经济状况第一，技术准备充分。东北农业大学从上世纪80年代初期就开始了蓝莓的开发研究，先后选育推出了“美登”、“芬蒂”、“北村”等一批适于当地栽培的优良蓝莓品种，总结出了一整套有关蓝莓种苗繁育、生产栽培、果实加工等方面的技术要点和技术规程，并与美国、波兰等国的国际性蓝莓组织建立了广泛的学术、技术交流关系。第二，劳动成本优势明显。蓝莓生产是密集型产业，我国在这方面优势明显。第三，是产业发展有基础。蓝莓作为内蒙古东部山区的野生特产，已有多年的采集、加工生产历史。目前全省专业或兼营蓝莓生产加工的企业有10余家，年采收加工蓝莓约2000吨，蓝莓酒、蓝莓饮料等产品陆续进入市场，并取得较好效益。314项目建设地点的选择项目建设选择在该项目选址在内蒙古根河市百汇饮料有限公司规划用地（内蒙古根河市农业示范基地）进行，可利用原有部分生产及辅助生产设备，新建设施500千瓦变压器1台，出水量30T/H的水井1口，20T/H水塔1座，进行生产基础设施、辅助设计的配套，辅助车间、冷库及相关设备等，以确保项目生产的正常进行。在满足生产工艺要求的前提下，尽量节省投资。此外，周围乡镇无工业污染，生态环境良好，水资源、劳动力资源丰富，交通运输、通讯等基础设施条件良好。根河市是联系大兴安岭南北与东西的枢纽城市，全市总面积20012平方公里。东与鄂伦春旗为邻，西与额尔古纳市接壤，南接牙克石市，北接黑龙江省漠河县、塔河县。根河市距离周边城市较近，且交通联系较好，在与周边城市联动发展方面具有一定的区位优势。公司具有优越的地理优势，交通运输便利，基础设施良好，为该项目建设提供了可靠的基础保障。厂区附近无工业污染和生活污染，是生产绿色食品和饮料产品的理想区域；厂区附近地区有充足的蓝莓及其它浆果类资源的原料供应和贮存冷库，可保证生产需要。公司所在位置交通便利，公路四通八达，距离火车站很近，生产所需要的原辅料、包装材料、燃料的运进和产品的运出非常便利。32项目建设地条件分析321政策环境随着改革开放的不断深化和市场经济体制的不断完善，农业产业化建设和农村经济结构的调整已成为不可逆转的趋势。2004年、2005年中央一号文件加大对农业生产区政策倾斜力度。项目建设单位百汇饮料有限公司，2004年12月被内蒙古人民政府授予“省级农业产业化龙头企业”，资金雄厚，能够根据收购需要及时增加贷款，确保优质蓝莓的收购。同时，开发的蓝莓浓缩果汁和饮料系列产品符合项目区的产业发展方向，地方政府为本项目的开发建设提供了良好的政策环境。这些都为企业发展提供了极好的机遇。322资源优势大兴安岭和长白山地区有大面积的野生蓝莓果林，且蓝莓的品种优良，保证了原材料的质量。该项目厂区附近地区有充足的蓝莓及其它浆果类资源的原料供应和贮存冷库，蓝莓的年采摘量约400万吨，贮量约30万吨，本项目正常生产的蓝莓果年最大需要量为6万吨，该地区原料资源可保证生产用量需要。附近地区的陆路、铁路交通均比较发达，各种辅料、包装材料可以通过公路或铁路从海拉尔、齐齐哈尔、哈尔滨或北京采购。323科技开发能力项目单位是科技型农业产业化省级龙头企业，拥有较强的技术研发能力，专业的技术研发人才。本投资项目采用了当今国内外果汁行业中最先进的生物工程技术，进行蓝莓浓缩果汁的生产工艺设计和生产线设备配套设计，在工业化生产中的榨汁率在80以上。这样，每1000吨蓝莓浆果原料，在工业化生产中采用生物工程技术酶解后榨汁，可以榨出原汁800吨，而采用直接榨汁工艺在工业化生产中只能榨出原汁400吨。在野生蓝莓果汁及饮料的生产中，采用生物工程高新技术和现代饮料工业化方法。这是目前国内外果汁行业中整在开始的最先进的生产技术。其主要技术特点是出汁率高、产品色泽口味澄清度等品质好。第四章项目单位的基本情况41概况吉林百汇饮料有限公司建于1995年，坐落于内蒙古根河市农业示范基地内，是集野生蓝莓收集加工、销售于一体的农户”科技型农业产业化省级龙头企业，占地面积5万多平方米，注册资金2450万元，拥有总资产8922万元。公司现有员工120人，其中有大专以上学历的59人，并与东北农业大学、内蒙古农业大学等多家院校建立了广泛的联系与合作，在野生蓝莓压榨方面取得了一批重大成果。42研发能力项目单位是科技型农业产业化省级龙头企业，拥有较强的技术研发能力，在野生蓝莓加工方面取得了一批重大成果；同时，还积极进行技术合作，与东北农业大学、吉林农业大学、等多家科研院所建立广泛的联系与合作，共同开发新品种。43公司财务状况财务状况2004年公司总资产8922万元，资产负债率426，实现销售收入1387568万元，利润123789万元，销售利润率892。经营状况良好。银行信用等级为A级。44法人代表基本情况陈宽，男，公司董事长，企业法人代表，大学文化程度。1982年至1986年期间，在东北财经大学学习。1990年下海经商，历任内蒙古农业综合开发总公司副总经理，内蒙古实业有限公司总经理。1995出资收购百汇饮料有限公司。陈平同志无破产和拖欠银行贷款的历史，社会形象和诚信均良好。第五章市场分析与销售方案51市场分析511项目产品市场供求现状随着经济的发展和人民生活水平的提高，人们对饮料的营养价值和口味更加注重。各类小品种果汁，特别是野生、珍稀果汁产品，在饮料消费市场中更受消费者的垂青，如石榴汁、蓝莓汁。浆果类果汁的口感比一般果汁更鲜美，营养更丰富，并具有一定保健功效，市场开发前景目前比较好。512市场前景分析2004年6月、7月、8月，中国饮料工业协会举办了涉及全国饮料行业发展的三次研讨会2004中国茶饮料和植物饮料发展研讨会、2004中国功能饮料/运动饮料发展论坛、2004中国果汁饮料发展研讨会。这三次饮料行业会议比较权威地分析和预测了中国饮料大市场的现状和发展趋势。与会者一致认为，2004年及随后的2005年，中国饮料市场的主流产品和最有发展潜力的品种是果汁饮料、茶饮料和功能饮料。按照销售总量，果汁饮料在其中的排列顺序居第一，而功能饮料上涨趋势最快。自上世纪90年代初开始，我国果汁饮料产品市场不断发展，果汁和果汁饮料产品的品种不断增加。除了较大的果汁品种；苹果、橙汁外，各类小品种果汁，特别是野生、珍稀果汁产品，在饮料消费市场中更受消费者的垂青，如石榴汁、桑葚汁。浆果类果汁的口感比一般果汁更鲜美，营养更丰富，并具有一定保健功效，市场开发前景目前比较好。在广东、浙江、安徽等地目前有一些企业分别正在筹建杨梅浓缩果汁、草莓浓缩果汁、树莓浓缩果汁的生产基地。在国际果汁产品市场中，含酸量高的野生果汁的市场和价格，与果汁市场中的大路产品（浓缩橙汁、苹果浓缩汁）相比，都更具有开发价值（见附件三2）。小品种果汁产品受原料资源限制，生产企业少，市场发展空间比大路果汁品种更大。蓝莓浓缩果汁和饮料产品的市场市场开发时机很好。本投资项目确定主要产品为野生蓝莓浓缩果汁；野生蓝莓果汁PET热罐装瓶饮料。513项目产品市场的竞争优势分析1产品质量优势产品质量是公司赖以生存的生命线，坚持这个原则必将赢得更多的新老客户加盟。以新鲜、无污染的蓝莓作为原材料，通过优质蓝莓的精深加工，达到出汁率高、产品色泽口味澄清度等品质好。2成本优势采用生物工程高新技术和现代饮料工业化方法，节约成本，提高经济效益。具体说明自上世纪90年代初开始在我国普遍流行的，采用物理方法直接压榨分离出果汁的果汁生产技术，是一种最适合苹果榨汁特性的果汁生产技术，但却不适合其它大多数水果原料的榨汁。许多果汁企业的生产实践表明使用该生产方法在榨取苹果汁时，出汁率一般可以达到7578，但是在压榨其它水果原料，比如各类浆果、木瓜、仙人掌、鲜枣时，出汁率最高时只能达到45。对草莓、杨梅、蓝莓的榨汁实验室数据表明，出汁率在4045之间。在工业生产中，这个数据达到40是比较可靠的。在各类浆果（包括北大兴安岭的野生蓝莓果实样品）榨汁实验中，如果采用生物工程技术，出汁率可以达到8590，在工业化生产中，这个数据达到80是比较可靠的。在采用生物工程技术处理后，野生蓝莓的出汁率比直接压榨方法的出汁率大1倍，对野生蓝莓浓缩果汁及饮料的生产成本会起到比较巨大的影响，对这个产品的市场竞争能力和企业的经济效益也会产生非常重大的影响。514项目产品市场的市场定位目前国际市场中，蓝莓浓缩汁的价格是苹果浓缩汁的3040倍，在34万美元之间，相当于2432万元人民币，而国内市场的价格比较低，在65万12万元之间，但也高于其它类型浓缩果汁产品。因此，野生蓝莓浓缩汁产品的市场定位，应主要面向国际果汁市场，并选择好出口中间环节，以降低产品价格在出口环节的剪刀差。也可作为原料，供国内大中型饮料企业生产蓝莓果汁饮料产品。蓝莓果汁饮料定位于国内饮料消费市场，因此在产品的口感、包装、价格都应该根据2005年中国饮料大市场中主流产品的流行现状和发展趋势进行考虑和设计，并努力保持一致。这样才能在产品的销售中取得突破。由于蓝莓浆果神奇的对视力的保健功效，将蓝莓果汁饮料定位于维护眼睛健康、预防视力受损的功能饮料的市场需求空间，比定位于普通野生果汁饮料，会有更大的市场契机和更持久稳定的消费人群。52市场营销策略521产品策略5211产品组合策略根据以上对国内外浓缩果汁市场和饮料消费市场的分析，及对长春市及附近地区野生蓝莓资源的分析，本投资项目确定主要产品为1、野生蓝莓浓缩果汁；2、野生蓝莓果汁PET热罐装瓶饮料。根据以上产品拟新建两条技术先进、连续生产稳定、投入产出比合理、生产效率高、产品质量好的专业生产线一条技术先进的浆果类浓缩果汁生产线，每小时可处理10吨野生蓝莓果实或其它浆果类原料。按照野生蓝莓果实采摘周期30天/年计算，确定蓝莓浓缩汁的年加工日30天。按日有效工时20小时计，每年可加工蓝莓原料6000吨。如果采用生物工程技术，在工业化生产中榨汁率达到80以上，以上原料可榨汁4800吨以上，并生产6倍浓缩汁800吨。目前，国家市场中野生蓝莓浓缩汁的价格为34万美元/吨，相当人民币25万33万元。预测800吨野生蓝莓浓缩果汁的国际市场价格可以达到2400万3200万美元。考虑到出口产品价格的剪刀差，在国内的出厂价格可按国际市场价格的1/3定价，可按1万美元/吨计，相当人民币8万元/吨。目前国内几家生产企业蓝莓浓缩汁的报价是6412万元/吨。一条技术先进的PET热罐装瓶蓝莓果汁饮料生产线。每小时生产能力6000瓶，相当于3吨饮料。按年工作日278天计，日产2班，班有效工时6小时计，年工时3336小时，年生产蓝莓果汁饮料能力1万吨。按果汁含量30计，需要蓝莓原汁3000吨，或6倍浓缩蓝莓果汁500吨。以上浓缩汁生产线的浓缩汁产量完全可以满足这条PET瓶蓝莓果汁饮料的生产用原料。根河市及附近大兴安岭和长白山地区的蓝莓资源极为丰富，年采摘量可达到400万吨，年贮量可达30吨。能够充分利用自建冷库，和周边地区的现有冷库条件，还可以将蓝莓浓缩果汁的加工周期，每年再延长2月，在不增加生产设备的情况下，直接扩大2倍浓缩果汁产量，并深加工蓝莓果实12万吨，为当地林业资源的经济开发起到更大推动作用。5212产品包装策略浓缩果汁产品的包装，采用当今国内外浓缩果汁产品市场中最流行包装200公斤无菌大袋包装，外包装为镀锌铁桶。蓝莓果汁饮料采用果汁饮料最流行包装形式500600ML热罐装PET瓶；瓶盖选择40MM大盖；这是当今进入中国饮料主流产品市场的统一着装。PET包装是中国饮料市场最主要的产品包装形式，当今中国饮料大市场的主流产品，无论是茶饮料、果汁饮料、功能饮料、还是矿泉水、碳酸饮料，无一不是采用PET瓶包装。据国内部分地区统计，在市场中PET瓶包装饮料的销售量比易拉罐和玻璃瓶包装饮料的销售量大10100倍。2003年山西侯马一家新建枣汁饮料企业，由于思想陈旧，在建厂时几经考虑选择了易拉罐灌装设备。但在2004年又不得不重新筹资采购PET瓶灌装设备，因为他们终于发现易拉罐包装的饮料产品在市场中销售量大大低于PET瓶包装饮料。5213产品口感设计饮料新产品进入市场，能否获得消费者认可的第一要素是口感。在这个产品的口感设计中，应第一考虑符合中国饮料大市场流行饮品特征，第二，保留其蓝莓果汁滋味特色。如果未能考虑中国饮料大市场中主流产品口感的流行特点和发展趋势，只考虑突出这个水果原料的口感特点，只考虑蓝莓产区当地消费人群能适应的口感，肯定会增加产品进入市场的阻力。设计这个饮料产品的口感时，不能只顾“低头拉车”，一定要“抬头看路”。一个全新、陌生口感的饮品很容易在进入市场时被扼杀。蓝莓果汁饮料产品必须首先考虑饮料市场最初消费人群的消费习惯，并把它打扮得更像中国饮料大市场中的主流饮品，然后再考虑保留蓝莓浆果的滋味特色。必须“以正合，以奇胜”，它的口感和滋味才更容易被具有牢固心理惯性的消费市场和消费者所接受，然后才有可能胜出市场。5214定价策略1、野生蓝莓浓缩汁价格设计目前，根河市及大兴安岭和长白山附近地区的野生蓝莓浆果的收购价格在300元/千克左右，按出汁率80计算，6倍浓缩汁的吨原料成本应为3000元80622500元/吨；（人民币）原料及包装成本分析见附件一。合计26700元/吨目前，国家市场中野生蓝莓浓缩汁的价格为34万美元/吨，是苹果浓缩汁的3040倍。预测年产800吨野生蓝莓浓缩果汁的国际市场价格可以达到2400万3200万美元。目前国内几家生产企业蓝莓浓缩汁的报价是6412万元/吨。考虑到出口产品价格的剪刀差，国内出厂价格应按国际市场价格的1/3定价，可按1万美元/吨计，相当人民币8万元/吨。参考数据目前国内生产苹果浓缩汁的苹果原料成本，一般在020030元/市斤之间，是蓝莓原料成本的1/10以下。2、蓝莓果汁饮料价格设计目前，各类采用PET热罐装瓶包装的饮料，包括茶饮料、果汁饮料、功能饮料的市场零售价格，都在250500元范围内，大部分则在300400元之间。根据目前中国各地饮料市场的实际情况，一个在口感、包装、健康概念等方面都做的比较优秀的饮料产品，它的市场零售价定在350395元之间，是比较务实的。因此500ML热罐装PET瓶野生蓝莓果汁饮料的市场零售价设计为360元/瓶。522销售方案1坚持以市场为导向，产销结合，以销定产；2充分运用电视、互联网等媒体进行广告宣传，扩大影响，与国内销售商签订产品购销合同，并积极开拓当地和周边市场。3在牢固占领本地市场，巩固现有的东三省、京津市场后，积极开拓上海、广州、浙江市场，提高市场占有率。在广州、上海等大中城市设立总代理或总经销，加强与进出口或外资贸易公司联系，力争开辟国际销售市场，同时与国内大中城市结成销售联盟，进入超市和期货市场。523营销模式公司结合自身情况，以及市场的需要，采取适合、高效的营销模式销售公司地区总经销二级经销零售点。首先，通过培训和引进高级营销人才，建立销售总公司，培养一支高素质的营销专业队伍，利用现代科技手段实行网络销售，同时聘请相关的市场调研专业顾问、为项目创建自己的品牌和建立产品销售网络出谋划策。其次，公司在省内外大中城市设立总经销，建立健全销售网络，以点带面，增加销售量，确保产品不积压，货款及时回笼。53市场风险分析531项目产品市场风险因素分析项目产品市场风险主要来自于同类产品或相关产品的竞争、产品本身质量以及价格因素的影响。随着该系列产品不断被广大消费者所接受，也随着产品市场需求量的增加，盈利水平的提高，这毫无疑问将吸引更多厂家投入同类产品及相关产品的生产，必将加剧该行业的竞争，所以说产品市场风险因素莫过于生产同类产品及相关产品的竞争者。在国际市场上，由于受产品的运输、生产、价格以及生产成本等因素的影响，国外价格普遍高于国内，进口产品造成的风险影响并不显著。532防范和降低风险对策防范和降低风险的对策一是尽快加紧项目建设争取早日建成投产，从而提高生产效率以及产品质量，树立品牌效应，保证产品在激烈的市场竞争中以质取胜；二是大力降低产品生产成本，以价取胜。第六章建设方案61建设任务和规模611建设任务根据内蒙古根河市蓝莓生产的特点和资源优势，结合项目单位百汇饮料有限公司饮料生产经营的情况，确定本项目投资建设加工规模为年处理优质蓝莓12000吨/年，生产1600吨6倍浓缩汁；果汁饮料生产线每年需要野生蓝莓原汁3000吨，或6倍野生蓝莓浓缩果汁500吨。612建设规模1新建蓝莓浓缩果汁生产线，设计生产规模每小时处理10吨蓝莓或其它浆果类原料。按榨汁率80计算，可实现连续生产6倍蓝莓浓缩果汁113吨/小时。；2野生蓝莓果汁饮料生产线，设计生产规模每小时6000PET瓶饮料。62建设规划和布局621项目规划布局背景1市委、市政府高度重视，群众有发展的积极性；2地理条件好，交通运输方便；3土地资源丰富，权属清楚；4根河市发展蓝莓种植和加工的经验丰富，具有先天的资源优势；622项目规划布局方案项目选址在内蒙古根河市农业示范基地内，给排水、供配电、生活设施齐全，并有新建工程用地，适合项目工程建设，并对周围地区的蓝莓加工具有辐射作用。623设计依据1内蒙古根河市百汇饮料有限公司提供委托书。2项目单位提供的规划红线，土地红线及各职能部门批文和设计要点。3根河市市规划设计院设计的根河市市城市总体规划。63主要生产技术方案及工艺流程631生产技术方案方案一野生蓝莓浆果浓缩果汁生产技术方案。野生蓝莓浆果浓缩汁生产线，由清洗、软化、榨汁、酶解、分离、澄清、浓缩、芳香物质回收、UHT杀菌、大袋灌装、CIP清洗设备等组成整条生产线系统。方案二野生蓝莓果汁饮料生产技术方案。PET瓶野生蓝莓果汁饮料生产线，由水处理系统、化糖系统、定量和调配系统、后处理、UHT杀菌、PET热灌装及后续设备、CIP清洗等、空气净化、PET吹瓶等组成生产线系统。这两条生产线充分考虑和核算了生产线整体同各单机间的物料平衡协同关系，并考虑和计算了各单机的正常加工、进料出料、输送、故障停机及排除所需要时间和各单机间的合理缓冲。因此，在生产运行时，该生产线能够运行连续稳定、达到设计生产能力，并生产出质量合格的产品。632工艺流程流程一野生蓝莓浓缩汁生产工艺流程图（此处不公开发布）流程二野生蓝莓果汁PET热罐装瓶饮料生产工艺流程图（此处不公开发布）64建设标准和建设内容641建设标准在设计与实施中，力求项目总体布局科学，工艺先进，流程合理，设备配套适用，具体做到如下标准在总体布局上做到科学、合理、整齐、流畅。在工艺设计上要能适应当前饮料品种多、产品质量差异大的特点,充分考虑国内外蓝莓加工的发展趋势。在设备选型上，尽量选用当今最先进的设备。车间采用计算机自动控制，尽量减少手工操作。采用先进的除尘设备和科学的风网设计，。同时搞好厂区绿化，把工厂建成现代化的、花园式的工厂，营造良好的生产、生活环境。642具体建设内容1、野生蓝莓浓缩汁生产线在榨汁生产部分，根据生物工程技术酶解榨汁工艺要求，进行榨汁及分离系统的设备配套设计和设备选型；并建冷库一座，将野生蓝莓浆果的榨汁周期从与采摘期同步的30天（采摘期为每年7、8月），延长1倍，至4560个工作日，显著提高这条浓缩汁生产线的设备利用率和经济效益。在浓缩部分，选择热能利用效率高，蒸发效率高的浓缩设备；在灌装部分，采用UHT杀菌后直接大袋无菌灌装设备。该生产线的整体物料平衡合理、单机组成科学合理、投入产出比系数高、连续稳定实现设计生产能力。这样可以尽量避免造成设备单机价格虽然虚低，但生产线整线的价格实高，同时投入产出比过低的情况发生。这条浓缩果汁生产线也适用于加工其它两种同样都是因花青素含量非常高而具有提高人体免疫机能、抗衰老、美容颜肌肤等保健功效水果资源的开发浙江兰溪的杨梅（采摘期是每年6、7月），云南大量引种的日本紫甘薯（采摘期是每年9月）。2、野生蓝莓果汁饮料PET热罐装瓶生产线该生产线有两个物料平衡的计算基准调配、灌装。在设备配套方案中充分考虑了调配和灌装两个分系统各自运行特点及在相互衔接中可能遇到的技术难题，生产线配套先进合理、运行连续平稳。充分考虑到产品卫生问题，在饮料灌装前后分别采用的UHT杀菌和倒瓶杀菌，在调配部分和灌装部分设计了无菌车间，为整条生产线的全部设备和管线，配套了CIP清洗分系统。考虑到PET瓶的运输困难，配套了PET吹瓶机。65项目实施计划安排6、可行性分析阶段。（计划20天内完成）撰写项目可行性分析报告书。7、建厂设计阶段。（计划在30天内完成）确定配方、工艺路线、技术参数；根据以上数据，完成生产流程的物料平衡计算；根据物料平衡参数，完成生产线设备配套方案和设备清单；根据生产线流程和设备清单，完成设备管线连接图；根据设备布局要求，完成生产线平面布局和车间平面布局设计；根据设备清单和布局，计算水、电、蒸汽用量、车间占地面积、操作人员数据。根据车间设备布局，确定上水、下水、电、蒸汽管线位置。计算主要原料、各种辅料和包装材料的每天、月和全年用量。8、建厂施工阶段。计划210天完成。洽谈和签定生产线成套设备采购和售后服务合同。以上工作计划用30天。生产线成套设备的加工、配套计划90天。开始正式计算建厂时间设备运输，计划30天。在此期间，厂内同步进行下列工作1、厂房、库房、宿舍、食堂、办公室的建筑和装修。供水、配电、蒸汽锅炉的配套安装。2、卫生许可证、生产许可证的申请。3、包装设计、市场推广、媒体宣传。4、原料、辅料、燃料的准备。5、招工。设备安装和调试，计划安装30天。调试10天验收生产线。计划10天验收厂房的内装修，上下水、动力电、蒸汽等配套设施。9、试生产阶段。计划在20天内完成。指导试生产。连续试生产3批，送市卫生防疫站检验合格。培训生产技术工人。使之达到独立生产出合格产品能力。10、项目验收阶段。计划10天完成编制产品质量企业标准。向卫生防疫站送检，通过市卫生防疫站、技术监督局检验，工程验收。技术服务方向工厂管理机构正式交接。第七章投资概算与资金筹措71投资概算依据1国家计委、建设部联合颁布建设项目经济评价方法与参数。2本项目的新建建筑和构筑物，根据其建筑面积、结构特点，参照同类建筑、构筑物造价及根河市市内的造价水平，套用吉林省建筑工程概算定额计算。3设备购置费，包括设备原价和运杂费，设备原价按现行价格计算，运杂费参照国家机械局颁发的机械工程建设设计概算指标的方法和费率计算。4设备安装工程费，等于设备原价乘以设备安装费率。设备安装费率按机械工程建设设计概算指标的计算办法和费率计算。5建设单位管理费按国家计委计标1985352号文的有关规定计算。6预备费用由基本预备费用和涨价预备金组成。根据国家计委计标1985352号文的有关规定，按工程费用和其他费用之和的10计算。7流动资金按照国家发改委和建设部发布的建设项目经济评价方法与参数（第三版）中规定的“分项详细估算法”进行估算。8依据现行政策，免征建设项目固定资产投资方向调节税。9财政有偿资金占用费年利率按24计算。72投资概算本项目总投资2844万元，其中1固定资产1155万元，主要有生产车间、库房以及辅助设备。2铺底流动资金1689万元，主要用于生产周转的储备资金、生产资金、成品资金、结算及货币资金。1生产线设备、管线及安装调试1155万元；2土建250万元；（厂房、库房、锅炉房、办公室、围墙、道路等）3动力（给水、配电、锅炉）160万元；4冷库500万元；5化验室、新产品开发实验室20万元；6生产运输用车辆100万元；7建厂设计62万元；8筹建办公40万元；9环保设施20万元；10试生产200万元；（原辅料、包装、水电蒸汽、工资、运输、检测报告、企业认等）以上合计2585万元；不可预见按以上10，258万元；总计2844万元73资金来源本项目总投资2844万元，其中1申请贷款19908万元。2项目单位自筹资金8532万元。第八章财务评价81经济评价说明（1）本经济评价参照国家发改委和建设部发布的建设项目经济评价方法与参数（第三版）的有关原则和方法，对项目投入产出进行财务评价。（2）根据财政部中华人民共和国企业所得税暂行条例，本项目应纳所得税额为年利润总额的33。（3）根据财务通则，本项目盈余公积金按税后利润的10提取。（4）根据内蒙古2005年农业综合开发产业化经营项目申报指南本项目的贴现率为10。（5）本项目的投入物和产出物均采用出厂价（含税价）。（6）本项目的计算期设定为4年。（7）固定资产采用平均年限法分类进行折旧，预备费、建设期利息按比例分摊到各折旧类别中，房屋及建筑物按5年折旧，设备按5年折旧，残值按13计取。82销售收入、销售税金及附加估算821销售收入本项目建成后，达产年年产野生蓝莓浓缩汁1600吨，年产20000000瓶野生蓝莓果汁饮料（PET瓶），参照市场现行销售价格计算，年销售收入可达17940万元。项目第二年按达产率的70计算，销售收入为12558万元，从第三年开始，每年的达产率为100（详见附表71）822销售税金及附加根据中华人民共和国增值税暂行条例，本项目应征收增值税，税率为17。城建税按增值税的4征收，教育费附加按增值税的4征收。经计算，建成后正常年份的销售税金及附加为16799万元。（详见附表71）83总成本及经营成本估算831单位产品生产成本估算经详细测算，项目产品中的浓缩果汁的单位生产成本价为121807元，果汁饮料的单位生产成本为38925元。（详情见附表51）832项目总成本估算本项目总成本费用由生产成本，管理费用，销售费用，财务费用构成；参考同类企业的生产情况，建成后的总成本费用为581441万元，经营成本为521440万元。（详见附表5）833经营成本估算经详细测算，项目建成后第一年的经营成本总计352792万元，第二年的经营成本总计521440万元。（详情见附表5）84财务效益分析841盈利能力分析财务盈利性分析主要包括计算财务内部收益率、投资回收期、财务净现值和投资利润率等指标。各项指标的计算详见附表。（详见附表81）1财务内部收益率运用财务现金流量表，由财务内部收益率表达式CICOT1FIRRT0式中CI现金流入量CO现金流出量（CICO）第T年的净现金流量N计算期经FIRR113501（所得税后）FIRR221041（所得税前）高于同行业基准收益率的102投资回收期（PT）投资回收期即投资返本年限，是以项目的净收益抵偿全部投资所需时间，经计算ERRORCICOT0PT119年（所得税前，含建设期）PT214年（所得税后，含建设期）3财务净现值（FNPV）财务净现值是反映项目在计算期内获利能力的指标，按社会折现率IC10的净现值由式FNPVERRORCICOT1ICT计算FNPV11284227万元（税后全部投资）FNPV12175829万元（税前全部投资）财务净现值大于0，项目可行。T1T1T14投资利润率投资利润率（净利润/总投资额）100净利润利润总额所得税1204445338528865917（万元）投资利润率865917/23471003689842清偿能力分析本项目申请银行贷款199080万元，于投产后五年内还清，有偿资金的借、还计划及利息估算详见附表9。总体来看，本项目具有较强的清偿能力，投资风险小。85不确定性分析（一）盈亏平衡分析盈亏平衡点（利用率）固定成本/（销售收入税金可变成本）136849/1794286844445921001020从上式的计算和图82可以看出，本项目的盈亏平衡点为10，即项目达到1020的生产能力时，就可以保本，表明本项目盈亏平衡点比较合理，具有一定的抗风险能力。图81盈亏平衡分析图05000100001500020000020406080100生产负荷金额（万元）营业收入固定成本可变成本及税金1、蓝莓浓缩汁的盈亏平衡分析以产量表示的盈亏平衡点BEP年生产固定总成本BEP100年销售值产值年生产变动总成本销售税BEP7475978284823袋598箱120吨以出厂价表示的盈亏平衡点年生产总成本其计算公式100年销售值产值销售税盈亏平衡点为1716274544元/袋在以下因素分别单独提高或降低10时，BEP值的变化因素10010正常BEP值747出厂价661860固定成本822673变动成本756739根据以上分析表明出厂价格的变化对盈亏平衡点的影响最大，而固定成本的变化对盈亏平衡点的影响相比则最小。变动成本的影响则介于二者之中。2、野生蓝莓果汁饮料的盈亏平衡分析1、以产量表示的盈亏平衡点BEP年生产固定总成本BEP100年销售值产值年生产变动总成本销售税BEP210041994167瓶209971箱2100吨2、以出厂价表示的盈亏平衡点年生产总成本其计算公式100年销售值产值销售税盈亏平衡点为7516193元/瓶在以下因素分别单独提高或降低10时，BEP值的变化因素10010正常BEP值2100出厂价15683177固定成本23101890变动成本26851724根据以上分析表明出厂价格的变化对盈亏平衡点的影响最大，而固定成本的变