万科内部审计工作程序4p

万科企业股份有限公司 编 号 VKSJ-BZLC-001名称 内 部 审 计 工 作 程 序 版 本 及 页 数 A/1，第 1 页 共 4 页编制 任新明 审核 批准 审计委员会 生效期 2005 年 08 月 01 日万科企业股份有限公司内部审计工作程序一、目的明确内部审计工作开展过程中，各阶段需完成的主要工作，提高审计业务的效率性和效果性。二、标准流程框架内部审计工作可区分为四个阶段，即审计准备阶段、审计外勤阶段、审计报告阶段和后续审计阶段，每个阶段涵盖不同的工作内容，具体如下：内 部 审 计 操 作 流 程1 ， 审 计 准 备 2 ， 审 计 外 勤 3 ， 审 计 报 告 4 ， 后 续 审 计1.1下发审计通知1.2下发审计准备通知1.3收集分析审计资料1.4修改细化审计方案1.5初步填列工作底稿2.1召开审计首次会议2.2查看项目现场2.3访谈相关部门经理2.4编制完善工作底稿2.5召开小结会、编写工作日志2.6末次会议前沟通2.7召开审计末次会议3.1编写分块小结及建议3.2编写报告征求意见稿3.3下发报告征求意见稿3.4编写报告反馈意见处理情况表并修改报告3.5下发正式审计报告4.2整理审计档案4.3编写审计工作小结4.1召开审计报告沟通会4.4修正审计方案三、具体工作内容和要求1 审计准备阶段环 节 子 项 内容和要求1.1.1 通知下发前沟通 审计通知下发前，与被 审计公司沟通 现场审计时间。1.1.2 草拟审计通知通知主要内容包括审计目的、审计 范围、 审计小组成员、工作协调联络人等，通常要求被审计公司在审计 外勤开始 4 个工作日以前指定联络人。1.1.3 确定审计通知 内部沟通，讨论确定 审计通知是否适当。1.1.4 审批程序 主审报批，经审计负责 人审核，部门总经理审批。1.1 下发审计通知1.1.5 下发审计通知将经审批后确定的审计通知下发被审计公司：下发时间：一般较审计外勤开始时间提前 5-7 个工作日；发送对象：被审计公司审计业务的分管领导及具体工作负责；抄送对象：总部管理层全体、总部相关 专业部门负责人、区域主管 领导、部 门总经 理、审计负责人及审计 小组。1.2.1 草拟审计准备通知主要内容包括审计范围、审计外勤日程安排、审计办公场所准备、审计资料提供等事项，通常要求在 审计 外勤开始至少 2 个工作日前提供全部审计所需资料。1.2 下发审计准备通知1.2.2 确定审计准备通知 内部沟通，讨论确定 审计准备通知是否适当。万科企业股份有限公司 编 号 VKSJ-BZLC-001名称 内 部 审 计 工 作 程 序 版 本 及 页 数 A/1，第 2 页 共 4 页编制 任新明 审核 批准 审计委员会 生效期 2005 年 08 月 01 日1.2.3 审批程序 主审报批，经审计负责 人审批。1.2.4 下发审计准备通知将审批后的审计准备通知下发被审计公司：下发时间：一般在审计通知下发后 1-2 日内下发，亦可同时下发；发送对象：被审计公司确定的审计对接人；抄送对象：被审计公司主管领导、审计负责 人、 审计小组。1.4.1 收集跟踪资料 根据审计准备通知，跟踪被 审计公司 资料的提供情况。1.4.2 分析资料内部控制情况，职责 分工，人 员变 化，近期业务的重大调整及变化；资产负债情况，利 润情况；年度经营计划完成情况；重大开节点控制情况；销售计划完成情况；销售回款情况；内部员工购房情况；成本控制情况；结算情况；。1.3 收集分析审计资料1.4.3 确定现场审计重点 根据审计分析情况确定现场审计重点，同时列示审计分析过程中存在的疑问，现场加以核 实。1.3.1 修订审计方案 根据被审计公司的特点及一定时期审计的关注点，修改原有的 审计方案，调 整审计关注点。1.4 修改细化审计方案 1.3.2 讨论确定审计方案 内部讨论确定审计方案及现场关注点等内容，作 为审计外勤的指导。1.5.1 熟悉工作底稿按审计目的、 审计 范围、 审计结论 、审计标准、公司实际控制流程、 审计分析、 审计发现 、审计建议、抽样原则及比例等初步列示工作底稿。1.5.2 收集填列审计标准 从国家政策、地方政府政策、集团制度、区域制度、公司制度等方面收集审计标准并将其填列在工作底稿中。1.5 初步填列工作底稿1.5.3 填列准备期间发现的疑问将审计分析过程中，形成的疑 问等内容适当地填写在工作底稿中，作为完善工作底稿内容的一部分。2 审计外勤阶段环 节 子 项 内容和要求2.1.1 对接首次会议情况主审与被审计公司对接人联系确定审计首次会议的安排情况，确定会议时间地点，参与人，并知会审计小组，同 时了解被审计公司与会人员知悉情况。2.1.2 准备首次会议 主审确定首次会议上需要讲述的内容，主要包括 审计项目、 审计目的、审计范围、审计分工、审计方法、审计沟通等方面的描述。2.1 召开审计首次会议2.1.3 参加首次会议 主审讲述相关内容，同 时认识熟悉相关同事，为后续审计工作奠定基础。2.2.1 项目情况 占地面积、建筑面 积、可售面 积（区分住宅、商业、会所、车库等类别），项目开发分期情况，开 发进度情况（重大 节点）。2.2.2 配套情况 车库、会所、商业、学校、幼儿园、其他（比例，面 积，产权，政府规划要求）。2.2.3 销售情况 销售进度，销售态势 。2.2.4 销售宣传及承诺 了解销售口头承诺，收集销售书面 资料。2.2 查看项目现场2.2.5 周边项目情况 有需要时了解， 产 品类型、价格、定位、销售情况等信息。2.3.1 相关工作分工情况 具体了解被审计公司内部工作分工情况，初步判断其是否符合牵制原则，是否存在控制缺陷。2.3.2 公司实际控制流程 了解公司相关业务的实际操作控制程序，进一步分析判断其出现失控和错误的可能性。2.3 访谈相关 部门经理2.3.3 公司现存问题困难 向其了解公司目前存在的问题和困难，判断控制流程中可能存在的薄弱环节和缺陷。2.4.1 审计疑问解释 请相关人员解释我们在审计准备过程中产生的疑问，并加以分析其解释是否成立。2.4 编制完善工作底稿 2.4.2 收集审计证据根据审计准备期间的分析情况抽样检查，收集证据， 证实被审计公司实际控制过程中存在的有差错和缺陷情况。一般可采取等距抽样等方法，抽 样 比例根据情况确定，也可全 查。万科企业股份有限公司 编 号 VKSJ-BZLC-001名称 内 部 审 计 工 作 程 序 版 本 及 页 数 A/1，第 3 页 共 4 页编制 任新明 审核 批准 审计委员会 生效期 2005 年 08 月 01 日2.4.3 发现控制薄弱环节 根据审计情况，确定被 审计公司存在的控制薄弱 环节。2.4.4 与相关人员沟通 现场与相关人员沟通确认审计过程中发现的各种异常情况，并与其达成一致意见。2.4.5 审计分析 根据审计标准、审计访谈 及被审计 公司对审计疑问的解释情况，分析公司实际控制情况是否有效。2.4.6 初步做出审计结论 根据审计分析情况、沟通情况和收集的 审计证据情况，初步得出 审计结论。2.4.7 主审复核程序 在各审计师完成每张工作底稿后，由主 审进行复核， 检查确认相关记录是否清晰，内容是否完整，是否达到审计要求的深度等。2.5.1 召开每日小结会 审计小组全体每天就当天工作情况进行汇总沟通，主审对其他审计师工作进行系统了解掌握，并判断是否 进行更为深入的检查。2.5 召开小结会2.5.2 编写工作日志 各审计师就当天工作进行总结，编 写工作日志， 对当天工作加以汇总 ，同时对第二天工作做出安排。2.6.1 确定沟通时间 与相关部门经理联系，约定沟通时间 。2.6.2 草拟需沟通的问题 将需与相关部门经理沟通的初步审计结论进行简要列示，为充分沟通做好准备。2.6.3 按时沟通按约定的时间与相关部门经理进行沟通，沟通过程中注意把握主题，同时充分听取相关部门经理的意见，确定是否需要补充收集资料或修正现场审计结论。2.6.4 补充收集证据资料根据沟通情况，补 充收集资料，做到审计结论能充分切合被审计公司的客观情况，公正地反映问题，同时在工作底稿中补充记录相关内容。2.6 末次会前沟通2.6.5 最终确定审计结论 根据沟通情况和证据收集情况，得出最 终审计结论，并在工作底稿中加以记录。2.7.1 确定末次会议安排 与被审计公司审计对接人联系，确定审计时间、地点、参加人，并将其知会审计小组全体，同 时对会议通知的下 发情况适当关注。2.7.2 编写现场小结每位审计师根据具体工作情况和现场沟通情况编制现场小结，同时，根据实际情况，可做出由主审负责统 一将分块小结进行合并作为末次会议沟通的基础资料，也可根据情况不作合并。2.7 召开审计末次会议2.7.3 参加末次会议 会议上，通 过投影 的方式对审计过 程中发现的问题与公司进行充分沟通，具体沟通主要由主审进行讲述，其他审计师进行补充。3 审计报告阶段环 节 子 项 内容和要求3.1.1 确定分块小结框架通过内部讨论，确定审计小结的基本格式，在统一后编写小结。3.1.2 初步编写分块小结及建议根据现场审计情况和讨论确定的小结框架，初步编写小结及建议。3.1 编写分块小结及建议3.1.3 修改小结 将编写的小结发送给主审及审计负责人，征询修改意见，并 对小结做出修改。3.2.1 确定报告框架 主审提出报告框架，通 过内部讨论 ，确定 审计报告框架。3.2.2 编写报告征求意见稿在报告框架的基础上，由主 审编制 审计报告征求意见稿，部分工作可分工给其他审计师编写。3.2.3 咨询专业部门意见根据发现问题的情况，在内部 难以判断其性 质或处理方式时，向相关专业部门咨询意见，寻求专业 力量帮助，以 对发现的问题做出客观公正的判断。 对于联合 审计，在下 发报告前必须书面征求专业部门意见。3.2.4 内部 讨论确定报告(征)召开内部会议讨论确定审计发现的问题，在报告中如何表述最为确切。3.2.5 报告(征) 审核 将报告征求意见稿发送审计负责人审核。3.2.6 修改报告(征) 根据领导的意见，对报告做出修正。3.2 编写报告征求意见稿3.2.7 报告（征）审批 报告征求意见稿必需经部门总经理审批后方可下发。3.3 下发报告征求意见稿3.3.1 下发征求意见将经部门总经理审批确认的报告征求意见稿，下发被审计公司征求意见。下发时间要求：审计外勤结束 5 个工作日内下发征求意见稿；发送对象：被审计公司分管领导及相关部门经理；万科企业股份有限公司 编 号 VKSJ-BZLC-001名称 内 部 审 计 工 作 程 序 版 本 及 页 数 A/1，第 4 页 共 4 页编制 任新明 审核 批准 审计委员会 生效期 2005 年 08 月 01 日抄送对象：被审计公司总经理、风险 管理部领导、 审计小组，联合审计的，需抄送相关 专业部门负责 人。反馈意见时间要求：要求被审计公司于 5 个工作日内以邮件形式正式提出反馈意见。3.4.1 编写反馈意见处理情况表主审根据被审计公司的反馈意见编写反馈意见处理情况表，根据被审计公司的意见和补充提供资料情况，确定是否修改 审计意见。3.4.2 修改审计报告 根据反馈意见处理情况表，修改 审计报 告。3.4.3 报告正式稿审核 将反馈意见处理情况表及修改后的报告发送审计负责人进行审核。3.4 修改报告并编写报告反馈意见处理情况表3.4.4 报告正式稿审批 正式报告必需经部门总经理审批后方可下发。3.5 下发正式审计报告3.5.1 下发报告正式稿发送时间：征求意见反馈后 5 个工作日内；发送对象：风险管理部分管领导；抄送对象：集团管理层全体，区域主管领导，被 审计公司总经理、分管领导、相关业务部门经理，风险管理部领导及审计小组，视 情况抄送集团专业部门领导 。下发时，同时要求被 审计公司于 5 个工作日内提交整改方案。4 后续审计阶段环 节 子 项 内容和要求4.1.1 编写报告 PP 版 根据审计报告内容， 编写审计报告的 PP 版， 为审计沟通会做准备。4.1.2 确定沟通会安排确定沟通会的如开时间，参加人，并预订会议室；以邮件或会议要求的形式知会与会人员，与会人员主要为相关专业部门领导。4.1 召开审计报告沟通会 4.1.3 召开沟通会 按时召开审计沟通会，及 时向管理 层沟通审计发现的问题，沟通 过程中，由主审进行讲 解，其他人 员进 行补充。4.2.1 归档审计底稿资料各审计师将本次审计过程中形成的底稿资料，包括底稿、审计师自行收集的资料及现场时被审计公司提供的资料等，上传部门文件夹，以部门层面留存相关资料。时间要求：正式报告下发后 5 个工作日内完成。4.2.2 归档审计报告资料 各审计师及主审将审计报告、小结 等资料归档。时间要求：正式报告下发后 5 个工作日内完成。4.2.3 归档整改方案资料 主审将被审计公司制定的整改方案等归档。时间要求：正式报告下发后 5 个工作日内完成。