财务制度设计的要求

财务制度设计的要求篇一：财务制度设计五、财务制度设计 一、营业收入的管理 （一）营业收入的日常管理工作 为确定营业收入计划的完成和超市目标的顺利实现，超市应加强营业收入的日常管理，主要应做好以下几方面: （1）做好销售预算，确定营业收入目标，根据市场行情做好销售预算，建立营业收入目标责任制，将营业收入的目标分解落实到各货物售货员。 （2）掌握市场行情，合理确定商品产品价格。超市应根据各方面情况进行统筹考虑，合理确定并适时调整价格。 （3）加强营业收入的结算。收银员应明确销售的类别，并将每日的现金收入在现金日记簿中记录，经营结束后与出纳所报的现金总数相核对，核对无误后，出纳将超过库存现金限制数的金额及时存入超市对应的银行账户中。（4）做好销售服务工作。某些商品出售前，销售经理应安排相关售货员向用户宣传介绍产品的性能、特点和使用方法，使客户了解产品。某些大型商品销售出去后，销售经理应尽快与配送中心取得联系，安排送货、安装、调试等工作。商品的修理、退换由人事部负责。财务部门安排必要的费用预算，以满足销售服务的需要。 （二）销售人员及其职责 1、销售经理 每天整理记录各类售货员的销售业绩，将售货员的销售业绩与货物核对员的记录及电脑系统提供的数量进行核对，防止售货员虚报业绩的行为。 根据货物核对员的记录，与采购经理交流，从而分析出顾客对哪些商品更感兴趣，哪个牌子、哪些功能的商品更受顾客青睐，为采购经理制定采购计划提供资料，也为自己制定销售计划做好准备。 根据货物核对员提供的信息，将快过期的食品制定促销计划或优惠策略，安排相关售货员尽快将食品低价售出，将损失降到最低。 2、各类货物售货员 每天从销售经理处领取写好商品数量、型号的货物领取单，交给仓库保管员，仓库保管员按先进先出法发货给售货员。售货员要将货物排列摆放整齐，耐心向顾客介绍产品。 在当天下午七点之前没有将一些只能在当天售完的熟食销售完毕，就得向销售经理申请采取降价处理或打折的方式促销，并且做一个记录，交给货物核对员，以便核对当天营业额。 二、成本控制管理 由于连锁超市的采购业务有以下特点：采购规模较大,内容丰富、采购价格低廉性要求较高、采购质量稳定性要求较高、供应商选择复杂性。所以本超市制定采购成本控制制度。 1、货物采购、保管及盘查 （1）采购申请。采购经理根据顾客的需求量及库存量合理确定采购量。另外还要根据货物核对员和仓库保管员提供的资料每周、每月或每季度制定采购计划，由采购计划表转成采购订单。 连锁超市也可以利用其先进的计算机系统,进行良好的信息沟通,了解各分店的销售及库存情况,先在不同分店之间进行商品调配,如果预计还无法满足销售需求,再确定采购计划,及时进行采购。 （2）确定供应商。根据商品单价、配送方式、优惠方式等确定供应商。任何新进商品,先得经销售经理和资讯部集体讨论决定。此外,连锁超市可以对新进供应商设置试销期考核的制度,让产品经过顾客的检验后,再与其签订合同并大量从中购买。 （3）实施采购。采购经理根据采购计划表生成的不同货物的采购订单，并签字盖章，下发给各类货物的相应采购员。采购员要及时联系供应商，催促供应商保质保量发货。禁止采购一些不符合规格的货物，甚至是劣质产品，以次充好，损害超市的利益。（4）验收入库。货物验收时，相应采购员要根据采购订单或采购合同核对物品质量、数量和型号，确定无误时签字，交给仓管人员。入库时，仓库保管员要根据采购订单进行再一次的盘点，以保证数量和型号与采购单一致，完库后签字。 （5）货物盘查。货物核对员每天核对已售完商品数量、型号和所剩商品的数量、型号，做好记录，交给销售经理。另外还得记录食品的生产日期，离过期日三个月内的食品做好记录，交给销售经理。 2、采购及支付程序 （1）货到付款。数量小、金额较小的零星采购采取货到付款的方式，由仓库保管员验收入库，采购经理将物品采购单据交由财务部，经会计审核，会计主管签字，然后向出纳领取相应的现金，最后支付货款。 （2）分段式付款。数量大、金额大的大型采购采取分段式付款的方法。大型采购在采购经理与供应商签订购货合同时，第一次支付货款的 30%，货到后验收无误一个月内第二次支付货款的 30%，剩余款项在第二次支付时间的两个月内付清。每次付款都要经财务部的申请程序，审核，签字等，最后由出纳转账付款。 三、员工的管理 （一）员工工作管理 1、人事管理工作中不能出现重内部人员而忽视促销人员的管理。 2、安保防损工作中的特殊问题，安保和顾客发生冲突。遇到这类问题时，应及时由总经理出面协调解决。 3、注意一些客服管理工作中的问题，比如赠品发放问题、会员资料管理问题。 4、注意监督和控制收银员，实时监控。 5、若收银员与顾客发生矛盾，应及时让总经理出面解决。 （二）员工奖惩管理 1、奖励制度 （1）精神奖励，每月评选出十名优秀员工，在大会时提出表扬，并赠予“优秀员工”称号。 （2）物质奖励，对连续三个月都获得“优秀员工”称号的员工进行物质奖励，比如发放一些生活用品或超市百元购物卡。 （3）业绩工资奖励，对销售额超过给定目标的售货员实行业绩工资奖励，超过部分按 2%作为提成，月末时与工资一齐发放。 2、惩治制度 （1）批评，当员工在工作中犯了一些小错误时，经理应在开会时提出适当批评。比如员工没有及时补充摆柜上的物品，导致相关物品空缺。 （2）罚款，当员工的某些行为(转 载 于: 小 龙文 档 网:财务制度设计的要求)导致超市遭受经济损失时，应对该名员工处以相应的罚款。比如收银员在找钱的时候找错了，导致的相关损失由该名收银员垫付。 （3）开除，当员工犯了原则性错误或违反了职业道德，从而造成重大经济损失时，应将该名员工即刻开除。例如采购员和仓库保管员勾结，对货物的数量、质量睁一只眼闭一只眼，就必须把采购员和仓库保管员都开除。或者采购员违反职业道德，采购不合格商品，以次充好，也必须立马开除。 篇二：会计制度设计中的目标,要求二、货币资金业务会计制度设计的目标和要求 （一）货币资金业务会计制度设计的目标 1、保证货币资金的安全性和完整性 2、保证货币资金的合规和合法性 3、保证货币资金业务会计核算资料准确和可靠性 4、保证货币资金业务结算的及时性和正确性 （二）货币资金业务会计制度设计的要求 【选择题】1、合法性 2、规范性 3、效率性 4、及时性 二、存货业务会计制度设计目标和要求 （一）存货业务会计制度设计目标 1、提供存货的各种真实、完整、有用信息； 2、保证存货的安全； 3、控制存货的流动； 4、监督、落实存货的经营责任； 5、加速存货资金周转，考核存货的经济效益。 （二）存货业务会计制度设计要求 1、严格各种存货收发手续的规定，保护实物财产的安全。 2、正确反映各种存货增减变动和结存情况，保证企业生产活动的正常进 行。 3、正确计算物化劳动，考核存货资金以及防止存货超储积压 。 1、材料发料业务处理程序 （1）材料发料程序是指企业一般性领料的业务过程 领用部门开出一式四联领料单，经审核后到仓库领料；仓库发料后登记材料保管卡，并将领料单相应联次交领用部门和供应部 门； 供应部门根据领料单登记材料明细账，月底根据明细账编制材料库存月 报； 会计部门根据领用部门和供应部门送来的领料单进行核对，无误后编制 材料发出汇总表，据此登记有关费用账和材料总账。 （2）材料发料业务处理流程的控制点 材料领用审核、发放和记账分管； 会计部门对来自领用部门和发料部门的领料单进行核对，从而保证领料 的真实性和正确性； 定期进行账账、账卡、账实和表表核对。 固定资产业务会计制度设计的目标 保证固定资产取得的合理性保证固定资产的安全和完整 保证固定资产确认与计量的正确性保证折旧方法和处置措施的合理性 固定资产业务会计制度设计的要求根据固定资产特点和管理要求，固定资产业务会计处理程序设计的要求是能保证固定资产实物的安全和完整；准确反映固定资产的增减、处置、修理、更新和使用情况，将有利于正确计算固定资产折旧和修理费用； 充分发挥固定资产的作用。 无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包 括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权，特许权等。 2、无形资产的特点 （1）无形资产没有实物形态 （2）无形资产属于非货币性长期资产 （3）无形资产是为企业自用而非出售的资产 （4）无形资产的获利性具有不确定性 （5）无形资产具有可辨认性 无形资产业务会计制度设计的目标 保证无形资产取得的合理性 保证无形资产的安全和完整 保证无形资产确认与计量的正确性 保证摊销方法和处置措施的合理性 无形资产业务会计制度设计的要求 确保无形资产取得的合理性； 为了验证无形资产的存在性及其所有权归属，要建立健全无形资产的原始凭证和管理制度，以保持账户记录的正确性； 要保证无形资产信息的真实性私完整性以及在财务报表上的正确披露。 篇三：财务管理制度设计财务管理制度设计一、财务管理制度设计的定义：为保证公司供、产、销、人力资源等公司各个部门在监督控制下规范运作，以确保财务安全及提高经营效率而进行的管理制度设计。 二、 财务管理制度目的 财务管理目标是通过财务管理制度设计与有效执行，使公司供、产、销、人力资源等整个公司所有部门在财务管理制度下运作，保证公司资产安全、运营高效。 三、财务管理制度设计内容 财务管理是按照国家法律法规和政策以及企业经营要求，遵循资本营运规律，对企业财务活动进行组织、预测、决策、计划、控制、分析和监督等一系列管理工作的总称。财务管理是连接生产管理和营销管理的主线，是企业管理的核心，主要内容如下： （1）货币资金管理（2）收款及开票管理（3）采购及付款管理（4）成本控制管理（5）费用控制管理（6）存货管理（7）固定资产管理（8）工资及人事管理（9）预算管理（10）内部审计管理（11）会计档案管理（12）财务软件管理 （13）会计人员岗位设置 四、服务优势 1、利用我们专业会计师丰富的实务经验，汇百家之长，结合贵公司实际，以贵公司现有人力、生产规模、资源为基础，为贵公司量身打造实用、高效、精细、经济的管理设计服务； 北京元诚会计师事务所 咨询电话：626846012、我们决不做形式的、空洞的、千篇一律放入四海皆准的理论文字罗列，我们最终的工作成果一定是在详细了解贵公司各部门的实际运作情况基础上，了解公司的发展战略之后，与各部门详细沟通之后，提交的一系列流程、表格、单据模板等实用的成果资料。 五、主要客户简介 北京亿世界商业经营管理有限公司 北京蒙太因医疗器械有限公司 北京中基