不良资产尽职调查报告

不良资产尽职调查报告篇一：对不良资产尽职调查的律师实务对不良资产尽职调查的律师实务 刘瑞峰 一、关于债权资料的审核 详细掌握债权资料是法律服务工作的前提基础，尽管对于执业经历比较丰富的律师，尤其是曾经或正在为银行提供法律服务的专业律师来讲，债权资料的审核（或审查）相对非常简单。众所周知的是，此类相对简单的辅助性工作绝大部分由律师助理、法律秘书来完成，作为律师，对个案基本资料的详尽分析研究主要建立在助理、秘书的辅助工作基础之上。而一方面资产管理公司的不良资产项目较多，存在一定时期内集中处置的特点，工作量较大；另一方面助理、秘书工作经验相对较少，对某些债权资料的重要性可能认识不够，容易造成遗漏或疏忽，从而带来风险。因此，债权资料的审核也是非常重要的环节。 不良资产债权资料一般主要包括： 第一，合同类及催收类资料 诸如借款、保证、抵/质押合同、借款凭证、还款协议、承债协议、催收通知等。主要通过审查借款期限/诉讼时效期间、利率/利息计算标准、借款用途、保证期间、保证责任方式、保证担保范围、抵押担保范围、抵押物是否登记等。实践中，由于部分不良贷款为贷新还旧，有的借款合同明确用途为贷新还旧，有的却并未载明（或仅在借款凭证上载明贷新还旧） ，后者，则应注意保证人是否另行签署保证人声明，表明对贷新还旧的明知，或是否为旧贷的保证人（旧合同） ；有的实际借款期限即借款凭证载明的借款期限和借款合同不一致，影响对诉讼时效期间的分析；有的抵押物未办理登记，或抵押物登记证和抵押合同不一致，影响是否享有抵押权。 第二，债务人信息资料及银行内部管理资料 诸如营业执照、章程、评估报告、审计报告等。通过审查获取债务人工商登记所在地，便于下一步工商登记调查；获取借款人和保证人是否具有关联关系，是否母子公司，是否影响担保效力；获取评估/审计报告中债务人财产信息，便于下一步财产登记调查。 诸如贷前审查报告、债务人贷前提供的股东会/董事会决议、担保核对函、贷后管理报告等。通过审查获取贷款是否为展期，是否为贷新还旧，担保人是否明知，担保人权力机构是否通过决议提供担保，便于分析担保效力。 第三，诉讼类法律文书资料 有些不良资产项目原债权银行已提起诉讼，或未审结，或已审结，或已进入执行阶段，或系通过诉讼中断时效（裁定） 。对于拟再次起诉或未审结或未进入执行程序的，应注意审查诉讼时效期间、财产保全期限、上诉期限、申请执行期限等，防止出现疏漏，及时做好衔接工作；对于已审结进入执行阶段的，则需审查执行中是否查封、冻结财产及期限，是否有财产变现裁定，是否中止或终结执行，以便下一步的财产调查、恢复执行，同时也避免对已变现财产重复调查。 二、关于债务人工商登记资料的调查 应该说，对企业工商登记资料的调查是律师业务最基本的技能之一，但是不同类别的案件所需求的企业工商登记信息也不同，由于资产管理公司在不良资产处置方面有严格的一系列程序，对债务人的工商登记资料也要求尽量完善，以便选择处置方案。而对于律师，充分详尽的企业工商资料可能在案件中有着至关重要的作用。因此，对于企业工商资料中所可能存在法律责任的若干项目应当予以重视。 工商登记资料调查主要应包含以下内容：第一，企业股东及所持股份比例，包括设立、变更等资料，了解企业的股本结构，因为很多企业可能被工商行政管理机关吊销营业执照，或被股东予以注销。根据以往的司法解释，被吊销企业的股东应承担清算责任，司法实践中有的法院则判决股东在一定期限内未清算则承担赔偿责任，而根据新公司法相关规定，股东若怠于履行清算义务，则可能直接承担赔偿责任；被注销企业的股东（未清算）则可能承担承债责任。 第二，企业设立时、增资时的验资报告等资料，审查企业股东出资是否实际出资，当然对于货币出资，只要验资形式上符合规定，则一般只能认定为出资到位；但如果出资方式为土地使用权、专利等方式的，尽管验资机构出具符合形式要件的验资报告，也不能代表出资已到位，尚需要审查相关权利的转让手续是否办理，若未办理，则应当属于出资不实，责任股东应在出资不实范围内承担赔偿责任。 第三，企业改制之相关批准文件、产权转让合同等资料，有一部分企业偿债意愿很差，企图逃避金融债务，政府相关部门也可能考虑企业经营及职工因素，或甩包袱的观念，纵容甚至支持企业进行各种五花八门方式的改制。因此，细致审查企业改制文件，是确定改制企业民事责任，防止改制企业逃避债务的必要步骤。 第四，可能存在的企业评估、审计报告及分支机构、对外投资等资料。此类资料对债务人的责任承担并不产生实质性影响，但是，对于了解债务人的资产状况/资产线索却是必不可少的，可能存在的企业房地产权利证书、分支机构、子公司名称至少会为企业资产调查提供部分相对明确的目标，节省调查成本和时间。 三、关于债务人房地产情况的调查 鉴于大部分不良资产项目的债务企业处于经营不佳状态，其货币资金动向相对极其隐秘，开立基本账户基本不用，而房地产作为其主要固定资产相对不便隐匿、转移。因此，对债务人房地产的调查，是目前最直接、最便利的查找债务人资产的方式，相对于设备、股权等其他资产，房地产也比较易于变现。 房地产调查主要应包括： 第一，房地产权属，具体为证号、座落、面积、建成年代、用途、土地所有权性质、土地使用权取得方式等；第二，房地产抵押，具体为他项权证号、抵押权人、设置抵押日期、抵押担保金额，房产、地产是否同时或分别设置抵押等；第三，房地产查封，具体为查封法院、法律文书、涉案当事人、涉案金额、查封范围、查封期限、是否有轮候查封等。 鉴于某些地方房产、地产为同一机关，而某些地方则分别管理，因此，上述事项须根据情况不同进行调查；鉴于房地产相关部门档案管理可能不规范，有些企业变更名称后，房地产档案未办理变更，因此，在进行调查时，注意企业旧名称与现名称应一并查询，避免遗漏。另外，由于对企业房地产调查完毕后，应尽可能的现场察看，一方面了解企业经营状况，另一方面了解企业房地产使用现状。实践中，部分企业可能将房地产对外出租获取租金收益，也可能部分房产或闲置或已拆除，实际情况和登记档案并不一致。 四、关于调查报告(法律意见)的出具 各资产管理公司对调查报告都有不同的格式文本，对报告的内容也有不同的要求，但其目的是一致的，即债务人是否负有民事责任，是否具有偿债能力，何种方式处置债权最为有利。因此，调查报告内容不外乎债权情况、债务人情况、债务人资产情况、债务人法律责任、法律意见。而律师的法律意见重点则在于根据债权情况分析债务人是否承担民事责任，承担何种民事 责任；根据调查情况分析债务人是否具有偿债能力，并结合司法实践出具参考性意见。 由于资产管理公司在接收债权时不可能对每一个项目都作全面了解，对于客观调查情况，调查报告应务必详尽，尽可能的将所有能够落实清楚的事项清晰阐述，以使委托人能够审阅时能够一目了然。衡量律师专业知识水平的主要环节在于法律责任的分析，尽管资产管理公司案件有专门的行政法规和司法解释，相对于其他金融案件有一定的特殊性，但对相关法规及司法解释的理解和运用，却不是孤立的，是建立在对民法通则、合同法、担保法、公司法、民事诉讼法等一系列基础法律法规上的。 对相关法律、法规、司法解释的掌握、正确理解和适用，应该起始于债权资料审核阶段，贯穿于整个法律服务的过程之中。如诉讼时效问题、保证期间问题、债权转让问题、保证或抵押效力问题、出资是否到位问题、注/吊销责任主体民事责任问题、抵押权及抵押物处置问题、财产保全问题、保全物（房地产、股权、到期债权等）执行问题、追加/变更被执行人问题、破产问题等。 尽管资产管理公司人员长期从事不良资产处置，部分人员来自于银行法律部门，但其大部分人员并非专门法务人员。因此，对于上述法律责任的分析，法律依据应当予以合理综合充分引用，严谨、详细。根据债务人法律责任和偿债能力，尚需要结合司法实践中存在的一些客观情况（如司法保护、地方保护因素） ，出具可行性意见，以供资产管理公司处置不良资产参考。 法律尽职调查仅仅是为资产管理公司提供法律服务的一个小小环节，但笔者认为这一小环节是其它法律服务的前提和基础，只有在这个坚实的基础上，诉讼、执行或债权转股权、债务重组、转让等才能取得良好的效果。 (作者系德衡律师集团事务所金融法二部副主任) 篇二：03.不良资产尽职调查的内容不良资产尽职调查的内容 1、 综合信息：尽职调查内容中的综合信息主要是复核所获取资产的基本信息包括借款人本金、债权总额和抵押保证等是 否与档案资料相符。 2、 借款人信息：在尽职调查中，对借款人信息需要重点了解的内容包括（但不限于）： 1） 借款人的背景和企业性质，是否是国有企业、集体所有企业或私营企业？ 2） 借款人经营现状及收入来源如何，是否已经停业或仍在经营，借款人的主要产品是什么，行业前景如何，主管部 门是谁？ 3） 借款人的财务状况如何，能否获得借款人最近三年财务报表，是否盈利？ 4） 借款人的债务结构如何，能否获知借款人债权人名单和债务大小、性质？借款人是否存在对外担保等或有债务？ 5） 借款人是否已经存在还款计划？借款人的还款思路和优先程度如何？影响借款人还款意愿的因素可能有那些？ 6） 借款人是否存在严重的职工问题，比如职工安臵费和拖欠的职工工资(转 载 于: 小 龙文 档 网:不良资产尽职调查报告)、集资款等。是否已经有方案解决该类问题？当地政府对此是否支持？ 7） 债务方是否已经破产或正在申请破产？是一般破产还是政策性破产？如果债务方已经破产，破产工作进度如何？ 清算委员会或债权方委员会是否已经提出或批准了清算、还款计划？ 8） 借款人现有的管理层如何，是否有较强的还款意愿，是否较为配合？ 9） 借款人是否存在对外债权（债务人名称、金额、到期日、债务人主要财产等）或收益（收益类型、预期收益金额 及时间）？ 10） 借款人的股东和产权结构如何？列出所有的股东及其持有的股权比例。在投资收益分配上是否存在特殊的结构？ 11） 借款人的其他债务（债权人名称、金额、到期日、是否有抵押等）及诉讼纠纷。 12） 借款人是否存在任何独立于抵押物之外的可回收资产？详细列出主要固定资产（资产现状、地址、面积、股价及 追索途径等） 。 13） 借款人与银行联系情况、最后一次联系时间、银行对其以往的催收情况。 个贷列出借款人的年龄、联系方式、家庭成员。 3、 保证人信息：在尽职调查中，对保证人信息需要重点了解的内容包括（但不限于）： 1） 保证是否有效和保证人的保证方式。 2） 保证如与借款人的关系，保证人与其他保证人的关系，保证人是否有还款记录。 3） 保证人与银行联系的情况、最后一次联系的时间、催收情况。 4） 保证人经营现状及来源如何，是否已停业或仍在经营，保证人的主要产品是什么，行业前景如何，主管部门是谁？ 5） 保证人现有的管理层如何，是否有较强的还款意愿，是否较为配合？ 6） 保证人的财务状况如何，能否获得保证人最近三年财务报表，是否盈利？ 7） 保证人的债务结构如何，能否获知保证人债权人名单和债务大小、性质？保证人是否存在对外担保等或有债务？ 8） 保证人是否已经存在还款计划？保证人的还款思路和优先程度如何？影响保证人还款意愿的因素可能有那些？ 9） 保证人是否存在严重的职工问题，比如职工安臵费和拖欠的职工工资、集资款等。是否已经有方案解决该类问题？ 当地政府对此是否支持？ 10） 债务方是否已经破产或正在申请破产？是一般破产还是政策性破产？如果债务方已经破产，破产工作进度如何？ 清算委员会或债权方委员会是否已经提出或批准了清算、还款计划？ 11） 保证人是否存在对外投资和营收账款？ 12） 保证人是否存在任何独立于抵押物之外的可回收资产？详细列出主要固定资产（资产现状、地址、面积、股价及 追索途径等） 。 4、 贷款信息：在尽职调查中，对贷款信息需重点了解的内容包括（但不限于）： 1） 贷款形成的历史原因是什么？是否由于政策调节、市场变化、管理失败或是犯罪行为引起？ 2） 还款记录如何？剥离行的资产经理（贷款经理）是谁？该资产是否有处臵方案，方案实施现状如何？在债务方和初始债权方及债权方关联方之间是否有可能存在复杂关系？ 3） 贷款在法律上是否有效？是否在有效性上存在瑕疵，是否已过了诉讼时效？ 4） 贷款担保在法律上是否有效？担保方是否知道该担保在法律上的有效性？担保是否已过诉讼时效？ 5） 是否存在有损债务方，担保方利益的未决诉讼？如果存在，目前进展情况如何？是否存在法院判决书、强制执行 书或拍卖决议等？当地法院和债务方，担保方的公司或抵债资产之间是否有可能存在某种联系？ 6） 是否已有法院判决？如有，是否申请执行？如申请执行，执行现状如何？如执行终止或终结，具体原因是什么？ 当地法院态度如何？ 7） 当地政府是否已影响到了资产的处臵？当地政府的态度如何？政府是否存在回购资产的想法？ 8） 借款人是否提出过还款计划？如有，还款计划和还款来源是什么？ 9） 是否有投资者向剥离行提出过收购意向？如有，收购价格如何？ 5、 抵押信息： 1） 抵押物现状和基本情况，高扩历史沿革、经营现状、特定背景、面积、位臵、空臵率等。 2） 抵押权是否合法有效，是否已经合法登记？能否找到相关登记证明？并前往国土资源局和房屋管理局等抵押登记 部门核实抵押权的真实性和有效性？ 3） 抵押物是否存在重复抵押等情况，是否被其他债权方冻结？是否需进行法律诉讼以解决其他债权方对我们的诉讼？ 如果是，该诉讼的管辖法院是在当地政府级别之上还是与当地政府同级？ 4） 抵押物是否存在物理缺陷？如有，相应修理费用是多少？谁是资产管理者？资产管理者是否是债务方的关联公司？ 具体管理资产的决策人是谁？ 5） 抵押物所有权拥有者是谁？是否以就该资产签订抵贷协议？如果所有权不完整，取得合法可转让所有权的可能性 有多大？相关费用是多少？在转移资产所有给潜在资产购买者之前，需要支付哪些费用（如城市建设费和税费） ，各是多少？税务局是否能够能够确认拖欠税费的金额？ 6） 抵押物是否可以直接出售？如不行，有哪些影响因素和相应的救济方法？ 7） 抵押物是否可直接出租，租金和租赁条款如何？目前组合和出租率如何？如果要求提前退租，租户是否会同意退 租？如果租户是债务方的工作人员，当地政府对该抵押，担保物停止出租持何种态度？目前该抵押，担保物做何种用途？如果租户不对债务方支付租金，是否对其他方支付？如果是，支付给谁，为何支付？ 8） 是否有其他一方对抵押物存在争议，或有未付金额，如建筑费用？ 9） 抵押土地是否是出让土地？如果是划拨地，是否有当地政府批准证明该土地已合法抵押？未支付的土地保证金是 多少？ 10） 抵押物的房地产价格如何？作初步的评估并提供依据。 6、 其他相关信息： 1） 企业改制方面的有关信息（改制前的情况、现状、改制时的资产处臵、债务落实、购买方是否足额支付等） 。 2） 法律方面的有关信息（受理法院、代理律师及其联系方式、涉案单位和个人及其联系方式等） 。 3） 其他特殊信息。 非现场尽职调查 是指通过查阅报表、资料而获得所需要的相关调查信息的尽职调查方法。对自查进行尽职调查是根据交易结构的设计和资产定价的要求展开的。对自查尽职调查得越细致，调查成本就会越大。由于不良资产存在者诸多的不确定性，尽职调查的深度和广度应该合理、妥当的加以确定。一、贷款合同信息（借据信息）贷款合同信息主要包括贷款的五级分类、贷款发放时的币种、本金和表内外利息余额、合同约定的还款日期、债权确认最后日期、保证合同和抵押合同编号、最高额抵押（保证）的决算日期等。 贷款合同（借据）信息采集通常分为三个部分：索引信息；贷款发放和状态的相关信息；自动统计汇总分析； 1、 索引信息。具体内容包括（但不限于）：1）贷款发放银行的名称；2）一级分行名称；3）二级分行名称；4）买方开 展尽职调查部门的名称；5）买方对资产的编号；6）买方尽职调查序列编号；7）借款人的名称。 再编制尽职调查表时，对已经确定的资产编号和尽职调查序列编号要形成固定的一一对应的关系。当资产包规模较大时，采取资产编号为第一键值索引的方式，将大大提高统计分析的效率。对于借款人的名称要统一口径，不得缩写。 2、 贷款发放和状态的相关信息。具体内容包括（但不限于）： 1） 合同借款序号； 2） 五级清分结果； 3） 贷款原币种； 4） 原币种未付本金； 5） 原币种未付表内利息； 6） 原币种未付表外利息及孳息； 7） 折合人民币未付本金； 8） 折合人民币未付表内利息； 9） 折合人民币未付表外利息及孳息； 10） 贷款借据编号； 11） 借据发放贷款日期； 12） 借据约定还款日期； 13） 贷款合同编号； 14） 贷款方式； 15） 贷款保证合同编号； 16） 抵（质）押合同是否有效； 17） 有效保证人名称。 *贷款方式分为信用、保证、抵押、质押四类。 *最高额保证是指保证人与债权人协议在最高债权额限度内，就一定期间连续发生的借款合同或者某项商品交易合同订立一个保证合同。最高额抵押是指抵押人与抵押权人协议在最高额债权额限度内，以抵押物对一定期间内连续发生的债权做担保。多个合同和或借据可以添臵相同的抵押合同编号，但有效性必须分解界定。 *有效保证人名称可以设定为主要保证人或全部保证人，在填制 保证人名称之前，尽职调查人员要以查阅保证合同的方式对保证合同签署当时的有效性进行判断。 3、 自动统计汇总分析。1）本金余额；2）表内利息余额；3）表外利息和孳息余额；4）信用贷款本金；5）信用贷款表 内利息；6）信用贷款表外利息和孳息；7）保证贷款本金；8）保证贷款表内利息；9）保证贷款表外利息和孳息；10）抵押贷款本；11）抵押贷款表内利息；12）抵押贷款表外利息和孳息；13）质押贷款本金；14）质押贷款表内利息； 15）质押贷款表外利息和孳息。 二、借款人信息 1、 借款人的基本信息：根据非现场尽职调查的程序，按真实性、可信性优先原则采集，包括但不限于： 1） 技术监督局代码； 2） 工商登记注册日期； 3） 邮政编码；4） 企业所在的省市区县； 5） 借款人联系地址； 6） 借款人的主体资格；借款人主体资格是指借款人是否为法人，可分为法人、授权法人、二级法人、自然人及其他。 7） 企业法定代表人； 8） 企业类型； 9） 经济性质； 10） 所属行业和行业细分； 11） 注册资本金（万元） ； 12） 企业贷款卡号；人民银行发给借款人的贷款证号码。 13） 原贷款银行评定的信用等级； 14） 基本账户开户行； 15） 与债务人的最近联系日期、联系频率、联系方式以及债务人的合作程度信息； 16） 营业执照年间状况和最近一次年检时间。 2、 借款人最主要资产的描述。目的是为债务人偿债能力分析提供资产信息，具体包括但不限于： 1） 资产类型：借款人的资产类型比较繁杂，因为借款人的流动资产在很大程度上存在不确定性，所以借款人最主要 资产描述中针对的主要是企业的固定资产。借款人主要的资产类型有地产、房产、机器设备等。 2） 土地面积： 3） 土地权利状况：出让国有土地使用权、划拨国有土地使用权、租赁国有土地使用权和集体土地使用权。还有外商 投资企业场地使用权和城市私房用地使用权。集体土地使用权又分为农地使用权、宅基地使用权、乡镇企业用地使用权、乡村公益用地使用权。 4） 土地主要用途分类：一般情况下，根据城镇土地估价规程土地用途可分为 6 类，一是居住用地，二是商业金 融业用地，三是工业、仓储用地，四是交通用地，五是综合用地，六是公共绿地。 5） 土地的等级：在不良资产尽职调查中的土地的等级通常是指城镇土地的分等定级， 城镇土地定级规程 6） 土地已使用年限：中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例第 12 条规定，土地使用权出让最 高年限按下列用途确定居住用地 70 年；工业用地 50 年；教育、科技、文化、卫生、体育用地 50 年；商业、旅游、娱乐用地 40 年；综合或者其他用地 50 年。 7） 最新土地基准地价。 8） 最新估值。 9） 未付的土地出让金。 10） 账面值：指该资产反映在账面的价值，即原值扣除折旧后的价值。 11） 房产建筑面积： 12） 主要建筑结构 13） 内部是否安装设备 14） 建筑物完工百分比 15） 房产已使用年限和应付的各种税款 16） 近期同类资产拍卖价 17） 机器设备的名称 18） 交付情况 19） 机器设备的成新率 20） 变现能力：对于不良资产的收购方而言，大多数是通过不良资产处臵变现来实现收益，很少通过资产本身创造价 值来获取投资收益。因此，借款人项下的资产或抵债资产从理论上来讲是无利用价值的。即时拟利用抵债资产，也需要加快抵贷资产变现的速度。21） 尽职调查还需要采集机器设备的账面净值、购买日期、最后评估日期、评估目的、评估值和优先权利等其他情况。 3、 资产组合中的关联关系。 我国的金融不良资产是在计划经济向商品经济转型的大背景下形成的，很大一部分是由于受到产业结构调整或产品技术更新的影响使借款人失去偿债能力而形成的。同时，我国不良资产的剥离几乎在同一时期进行。因此，金融不良资产所对应的债务人存在各种各样关联关系的情况较为普遍。为了避免重复评估借款人或保证人的偿债能力，尽职调查中还需要对资产组合中借款人或保证人的关联关系情况进行信息采集。 关联关系是指某一借款人与整个资产包中其他借款人或保证人之间的相互关系，具体包括或有关联、股权关联、管理关联、人士关联等。或有关联是指由于或有负债，或有事项而产生的关联关系，例如由于抵押、保证、质押等产生的关联。 三、借款人经营状况 1、 借款人的经营状况 1） 经营状况，一般包括维持生产、半停产、停产、破产等几种情况。 2） 营业执照状况，目前企业法人营业执照的年检情况 3） 法人代表是否在岗 4） 企业在行业中的地位，一般按销售收入排名 5） 主要产品生命周期，分为萌芽期（投入期） 、成长期、成熟期、衰退期。 6） 开工率，是指实际生产量占设计产量的比例。商业企业可以根据销售规划与实际销售之比计算，酒店、旅社可以 按照客房入住率计算。 7） 经营业务的营利性，是指借款人的主营业务利润状况。 8） 停止支付利息年限 9） 职工补偿金平均金额。 10） 欠缴养老、失业、医保费用 11） 或有负债，是指借款人过去的交易或事项形成的潜在义务，其是否存在需通过未来不确定事项发生与否予以证实； 或过去的交易或事项虽形成了现实义务，但履行该义务不太可能导致经济利益流出企业或该义务的金额不能准确地被计量。 12） 在职人数和在岗人数调查 13） 实际经营者 2、 基准日后借款人向卖方以外的第三方的还款情况。调查借款人的还款历史能够看出债务人的现金流动情况、现金流向 和产生现金流的方式。内容包括基准日后累计向第三方还款的金额、最近一次向第三方还款的日期、向第三方还款的主要主要资金来源、向第三方还款的主要方式、用于向第三方还款的主要资产等。 3、 借款人的涉诉情况。 1） 设计卖方的诉讼。是指卖方或资产剥离银行对借款人通过诉讼方式主张债权的行为。 2） 有无涉诉文档。该信息以涉及卖方的诉讼为前提，有无涉诉文档是指是否存在与该案件相关的书面材料。 3） 诉讼阶段。以涉及卖方的诉讼为前提，分为在审、已审结、执行中、执行终结。 4） 诉讼金额。该信息以涉及卖方的诉讼为前提，诉讼标的。 5） 中介机构名称。该信息以涉及卖方的诉讼为前提，委托的律师事务所的名称。 6） 代理方式。该信息以涉及卖方的诉讼，同时采取代理方式起诉为前提，分为全风险代理、风险代理等。 7） 代理费用金额。 篇三：浅谈不良贷款尽职调查浅谈不良贷款尽职调查 （一）不良贷款尽职调查是银行不良资产评估定价的基础，尽职调查工作质量的好坏、技术水平的高低，直接影响到对银行资产信息真实性、完整性的判断和把握，并进而影响到不良资产的定价，因此科学、有效地搞好银行不良资产尽职调查是对银行不良资产进行合理定价的必要前提和根本保证。 一、对不良贷款尽职调查的理解 不良贷款尽职调查，又称细节调查、审慎调查，它是资产重组、银行不良资产买卖过程中的一个重要环节。中国银监会、财政部联合颁布的不良金融资产处置尽职指引对资产的剥离、转让和收购、管理、处置等制定了一系列尽职要求。如资产的数据核对、债权或担保情况的调查，贷款档案资料整理；不良贷款形成原因的分析，对不良贷款状况的权属关系、市场前景等方面进行的调查。中国资产评估协会发布的金融不良资产评估指导意见（试行） 中提到使用交易