财务会计制度文献

财务会计制度文献篇一：会计制度论文九江学院会计制度与财务制度 调研报告 班级：A1011 指导老师：段春明 调研人： 时间：XX 年 11 月 22 日 提纲： 1，单位的背景介绍 2，会计制度 3，财务制度 4，问题分析 一，单位的背景介绍 九江学院坐落于江西省九江市，是经国家教育部批准设立的国有公办全日制本科普通高等院校，面向全国 30 个省（市、自治区）招生。办学历史可上溯至 1901 年由美国基督教卫理公会创办的但福德学校，为军地共建、省市共建高校。 学校建有 21 个二级学院。设有经济学、法学、教育学、文学、历史学、理学、工学、农学、医学、管理学、艺术学十一大学科门类。有本、专科专业 173 个。学校是第一批卓越医生教育培养试点单位。 学校占地 2850 多亩，现有主校区、浔东校区、庐峰校区、南湖校区、八里湖校区五个校区，校舍面积 130 余万平方米， 全日制在校生万余人。学院还设有 1 所直辖“三级 管理科：负责 IT 管理，档案管理。会计科：负责会计制单，记账，核算，出报告。 核算科：对全校职工进行工资及五险一金核算，对学生进行收费。 计划科：起草预算，核准决算，对比预算与决算，参考往年资料。 企业科：负责校医院，华顿修理厂及印刷厂的会计工作。 结算中心：负责最后总核算。 （二）岗位设置 1，工资岗位： （1）负责全校职工工资、离退休金、津贴、补贴、年终奖、工资核算与发放工资; (2)负责全校教职工工资、津贴、课酬、补贴等信息的归集工作; (3)负责财政代发工资的审批上报和发放； (4)负责代扣代缴房租； (5)代办教职工工资卡及部分相关事宜； (6)负责职工公积金的代扣代缴，协助教职工办理公积金的提取等相关业务； (7)负责核收独立核算单位的工资及代扣款项； (8)完成领导交办的其他工作； 2,收费岗位: (1)熟悉各年级各专业学杂费政策和标准；(2)负责下生收费项目和标准等数据的录入，并对应收的各项费用，进行跟踪管理 (3)主动与教务处，学生处，各院系联系，及时掌握学生的学籍变动情况，学生住宿变动情况及时调整收费系统中的学生个人信息 (4)负责学生收费统计汇总，上报欠费清理和催收工作 (5)做好学生助学金，奖学金等发放工作 (6)负责学生银行信息管理工作 (7)负责审核收取计算机和英语登记考试，普通话测试等与学生相关费用 (8)做好学生教材费的结算工作 (9)完成二级学院目标管理考核学生收费欠缴费的核算工作 (10)完成领导交办的其他工作 3，计划管理岗位职位 (1)组织编制学校财务预算草案，实施预算管理 (2)根据学校财务预算，下达年度经费指标 (3)掌握各项经费开支标准和管理规定，对预算执行进行预算执行情况分析，适时采 取反馈控制措施，确保学校各项预算的正确实施 (4)负责财政部门预算编报，各项财政性资金使用计划的报送，协同“资金结算中心” 回报，使用财政资金等其他与财政部门相关的各项工作 (5)组织，协调，填报各种对外综合性财务报表 (6)完成领导交办的其他工作 4，结算会计岗位职责 (1) 严格执行国家和学校各项有关制度和规定，做好各内部开户单位资金结算账务 处理工作； (2) 逐笔顺序登记银行存款日记账，及时与银行核对余额和发生额，保证账款相符， 账单相符。如银行存款日记账余额与银行对账单的余额不符，要及时与银行核 对清楚，查明原因，调整未达账项； (3) 及时登记现金总账。每日终了，应与现金出纳核对账款是否相符，对“短款或 “长款”情况应及时向领导汇报，查明原因，妥善处理； (4) 保管好所有财务凭证，及时处理，装订，归档； (5) 在完成银行对账工作后 ，每月 5 日之前编制上月资金余额表及银行借款明细表 报财务处处长及分管处长；及时打印各内部开户单位存款对账单用以核对，对 各内部开户单位列出的内部未达账项，双方应及时查明原因，及时处理； (6) 熟悉使用财务核算软件，会编制各类报表； (7) 完成领导交办的其他工作。 5，会计岗位 （1）严格执行国家有关法律法规(转 载于: 小 龙 文档网:财务会计制度文献)和学院各项有关制度和规定，在预算指标和收支范围标准内办理收支报账业务； （2）熟悉和掌握学院年度内教学，科研和行政管理方面的经费预算指标，掌握学院有关部门的经济业务范围，管理程序和财务审批权限，按照会计核算的具体业务要求编制记账凭证；对无预算和超预算的不予办理； （3）认真审核原始凭证的合法性，真实性，完整性和正确性。认真检查报销凭证的经办，验收，审批等程序。对不真实，不合法的原始凭证一律不予受理。对记载不准确不完整的记账凭证予以退回，并要求按规定予以纠正。对弄虚作假，严重违法的原始凭证，在不予受理的同时应当予以扣留，并及时向财务领导报告； （4）确保会计凭证的及时传递；保管好所有财务凭证，及时整理，装订，归档。按照规定编造每月，每季，全年的各种预算报表，统计资料，年终提交决算报告，做到准确及时；（5）负责清理往来款项；配合，督促学校各有关部门，及时处理好一切暂收暂付款项的清理工作；做到账账相符，账表相符，账物相符； （6）严格审核固定资产增减手续是否齐备，是否符合审批权限； （7）熟练使用财务核算软件，会编制各类报表； （8）完成领导交办的其他工作。 6,复核岗位 （1）严格执行国家的财经法规，学院财务制度及有关经济合同，坚持原则，秉公办事； （2）按会计制度的规定对原始凭证和记账凭证进行认真复核。复核内容包括：原始凭证是否合法完整，审批手续是否齐全，开支是否合规，使用科目，借贷方向项目代码是否正确，数字是否准确，摘要是否规范等； （3）对复核无误的会计凭证签名或加盖诗人印鉴，发现差错应及时退交有关经办会计进行更正，发现重大问题要及时向领导报告； （4）认真做好银行存款对账工作，做到日清月结，账账，账款相符，负责编制各项银行存款余额调节表和结算中心的对账工作； （5）要及时反馈财务收支和财务核算过程中出现的情况，并协助调整和处理； （6）按照会计基础规范的要求，负责记账凭证的汇集，检查，排序工作，并按会计档案管理要求装订成册; （7）完成领导交办的其他工作。 7,外勤出纳 （1）严格按照国家银行结算制度的规定，并自觉接受银行监督； （2）正确使用和严格审核各种银行结算凭证，严格按照规定保管和使用印章，空白支票等银行结算票据，支票遗失要及时申明，到银行办理挂失手续，从而确保银行存款的安全； （3）必须严格遵守银行结算办法的规定，不许出租，出借或转让账户，要严格支票领用审批权限和使用登记手续，不准签发远期和空头支票，不准套取银行信用，不准将公款以个人名义转存银行储蓄户，不准将个人存款以单位名义存入银行； （4）应及时到银行办理结算手续，办理存取单业务，对托收承付，委托收款等结算业务，应及时跟有关单位联系，若有问题，应在付款期内向银行提出异议，办理相关拒付手续，防止学校资金流失； （5）按规定正确使用财政预算内资金，及时办理预算内资金的收付业务； （6）各项业务票据应及时转存银行，加强对用款的计划和控制，不得出现账户空头现象； （7）接受银行，学校，处内有关方面的监督和检查；（8）完成领导交办的其他业务。 （三）财务制度 九江学院严格执行国家财政部的高校财务制度 。 高校财务制度 总 则 第一条 为了进一步规范高等学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进高等教育事业健康发展，根据事业单位财务规则 （财政部令第 68 号）和国家有 关法律制度，结合高等学校特点，制定本制度。第二条 本制度适用于各级人民政府举办的全日制普通高等学校、成人高等学校（以下简称高等学校） 。其他社会组织和个人举办的上述学校可以参照本制度执行。 第三条 高等学校财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。 第四条 高等学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，有效控制预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务状况；依法多渠道筹集资金，努力节约支出；建立健全学校财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，真实完整地反映资产使用状况，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。1 管理体制 第五条 高等学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制；规模较大的学校可以实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。 第六条 高等学校财务工作实行校(院)长负责制。 高等学校应当设置总会计师岗位。总会计师为学校副校级行政领导成员，协助校（院）长管理学校财务工作，承担相应的领导和管理责任。 凡设置总会计师的高等学校，不设与总会计师职权重叠的副校(院)长。 第七条 高等学校应当单独设置一级财务机构，在校(院)长和总会计师的领导下，统一管理学校财务工作。 第八条 高等学校校内非独立法人单位因工作需要设置的财务机构，应当作为学校的二级财务机构。二级财务机构应当遵守和执行学校统一制定的财务规章制度，并接受学校一级财务机构的统一领导、监督和检查。 第九条 高等学校财务机构应当配备专职财会人员。财会人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。财会人员的调入、调出、专业技术职务评聘以及校内二级财务机构负责人的任免、调动或者撤换，应当由学校一级财务机构会同有关部门办理。1 预算管理 第十条 高等学校预算是指高等学校根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。 高等学校预算由收入预算和支出预算组成。 第十一条 国家对高等学校实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法。 定额和定项补助根据国家有关政策和财力可能，结合事业特点、事业发展目标和计划、学校收支及资产状况等确定。 第十二条 高等学校预算编制应当遵循“量入为出、收支平衡”的原则。收入预算编制应当积极稳妥；支出预算编制应当统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。 第十三条 高等学校参考以前年度预算执行、结转和结余情况，根据预算年度事业发展目标、计划与财力可能，以及年度收支增减因素和措施，按照预算编制的规定编制预算。 高等学校预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算。 第十四条 高等学校一级财务机构提出预算建议方案，经学校领导班子集体审议通过后，上报主管部门，经主管部门审核汇总报财政部门(一级预算单位直接报财政部门,下同)。高等学校根据财政部门下达的预算控制数编制预算，由主管部门审核汇总报财政部门，经法定程序审核批复后执行。 第十五条 高等学校应当严格执行批准的预算。预算执行中，国家对财政补助收入和财政专户核拨资金的预算一般不予调整；上级下达的事业计划有较大调整，或者根据国家有 篇二：参考文献三论中小企业会计制度企业财务机制的构建论中小企业会计制度企业财务机制的构建 关键词 中小企业;会计制度;构建;财务机制 中小企业对市场需求的变动反应及时,能够合理地调动配置资金和劳动力资源。改革开放以来中小企业灵活的经营机制使其得到了长足发展,已经成为我国国民经济的重要组成部分。中小企业的快速发展促进了社会主义市场经济体制的建立与完善,对经济发展和社会稳定起着举足轻重的作用。随着我国国内市场的开放程度日益提高,中小企业的发展空间逐渐缩小,面对激烈的市场竞争,构建完善的财务机制,提高财务管理质量,对于中小企业的发展而言有着重大的理论和实践意义。 1 目前财务机制中存在的问题 原有的产权理论及制度加剧了股东、经营者和员工之间的利益冲突 知识经济是建立在知识和信息的生产、分配和使用上的经济,它使传统的以厂房、机器、资本为主要内容的资源配置结构变为以知识资本为主的资源配置结构。传统工业经济时代的产权理论及制度只注重有形资产和投入资本的配置,忽视知识资本的有效配置,只注重出资者享有企业的剩余索取权,排斥智力劳动及其他相关利益者对企业的剩余分配权,从而加剧所有者(股东)、经营者和员工等利益相关者之间的冲突与矛盾。在这种情况下,财务人员有必要进一步明确应该以谁的利益最大化为企业的理财目标。风险理财已是财务管理中的重要问题 随着知识经济的到来,企业会面临更多的风险。如:由于经济活动的网络化、虚拟化,信息的传播、处理和反馈速度将会大大加快,倘若企业当局不能及时有效地选择利用内部和外部信息,会加大企业的决策风险。由于知识积累和革新的速度加快,倘若企业不能及时作出反应,就不能适应环境的发展变化,会进一步加大企业的风险。高新技术的发展,使产品寿命周期不断缩短,加大了产品设计、开发风险。因此,如何有效防范、抵御各种风险及危机,使企业更好地追求创新与发展已是财务机制构建研究和解决的一个重要问题。 现有的财务机制已不适应知识经济时代的投资决策需要 传统工业经济时代,经济增长主要依赖厂房、机器、资金等有形资产;而在知识经济时代,企业资产结构中以知识为基础的专利权、商标权、计算机软件、人才素质、产品创新等无形资产所占比重将大大提高。无形资产将成为企业最主要、最重要的投资对象。但现今财务管理的理论与内容对无形资产涉及较少,在现实财务管理活动中,许多企业往往低估无形资产价值,不善于利用无形资产进行资本运营。 现有的财务机构设置与财务人员素质严重妨碍着信息化、知识化理财 随着知识经济的到来,一切经济活动都必须以快、准、全的信息为导向。企业财务机构的设置应是管理层次及中间管理人员少,并具有灵敏、高效、快速的特征。我国现有企业财务机构的设置大多数是金字塔型,中间层次多、效率低,缺乏创新和灵活性;财务管理人员的理财观念滞后、理财知识欠缺、理财方法落后,缺乏掌握知识的主动性,缺乏创新精神和创新能力。这一切与知识经济时代的要求相去甚远,严重妨碍了信息化、知识化理财的进程。 2 如何构建完善的财务机制 良好的财务管理制度是完善中小型企业财务管理的制度保障。中小型企业只有健全内部组织结构,建立一套适合自己的财务管理机制,才能真正为企业财务管理提供制度保障。 建立健全内部组织结构 明确划分组织机构内部各岗位或工作人员的职权,建立相应的岗位责任制,使授权者与执行者分工明确,执行者与审核人员分工明确。 构建完善的财务会计制度 聘请高质量的会计人员,会计、出纳必须严格分人管理,以避免资金流失。加强中小企业财务管理是一个系统工程,必须结合中小企业实际建立有效的财务管理体系,确定适合于企业的财务管理目标,一方面加强企业筹集资金的能力,另一方面完善内部财务管理制度。加强财务预算、控制,规范资金使用,提高资金使用效率。中小企业要发展壮大,财务上的管理必不可少。相信中小企业中在财务管理制度上能得到完善。 3 要设立符合自身需要的财务机制 中小企业所有权和控制权的一致,使财务机制的构建不需要像大企业一样花费许多监督和激励的成本,但财务机制实现股东财富的最大化或企业价值最大化的目标没有改变。企业所有者要充分认识到财务管理机制是企业管理的核心内容,进行必要的投资,企业的财务机制的构建可以作为一种经营管理手段,保证企业价值最大化目标的实现。 4 要增强自身筹集资金的能力 资金不足是制约中小企业生存和发展的关键性问题,也是近期国家管理层一直关注并着力改善的问题。要解决这一问题需要政府的支持和企业自己的努力。 政府支持,增强企业外部融资能力 中小企业管理者可选择适合我国国情的方式,如鼓励中小企业向朋友和亲戚借款、继续加快建立以中小企业特别是科技型中小企业为主要对象的信用担保体系、鼓励国有商业银行增加对中小企业的贷款、建立政策性的金融机构、设立专门的中小企业基金、加快二板市场的建立,完善资本市场,使效益好的中小企业能够发行企业债券,为中小企业创造融资条件。同时国家应加强外部管理,增强政策扶持,促进中小企业规范发展,对中小企业实行统一领导,分级管理,进一步完善中小企业的政策法规。 篇三：会计制度设计论文会计制度设计课程论文 论文题目：企业财务报表内部会计控制制度设计 学生姓名 任课教师 二级学院 专业名称 班 级学 号 成 绩手 机 号 XX 年 3 月 21 日 关于财务报表的内部会计控制制度设计 摘 要：内部会计控制制度是指单位内部各职能部门、有关人员之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种会计管理制度。但是财务报表的造假行为引起公众的强烈不满，会计信息失真，会计行为失信在社会上造成恶劣影响，对国家和社会构成危害，为杜绝财务会计上的弄虚作假，加强企业内部会计控制制度的建设，不断完善财务监督，促使单位必须以实际资料为依据，真实、完整的反映客观经营成果和财务状况是企业管理工作中一项重要工作。 关键词：会计；控制；财务报表；真实；完整；管理 一、引言 财务会计报告是企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件，它包括财务报表、其他应当在财务报表中披露的相关信息和资料。财务报表是财务会计报告的核心内容，是以会计账簿及其他会计核算资料为依据，按照统一的格式加以汇总、整理，用来总括地反映单位在一定时点的财务状况和一定时期经营成果和现金流量的一种表式报告文件。财务会计报告是反映单位财务状况和经营成果的书面文件。在设计财务报告时，一定要满足财务报告编制的一致性、客观性及全面性的要求。 二、财务会计报告的作用 从财务会计报表具有表示、测验、分析比较、提供信息等方面的作用，它不仅能为单位内部管理提供准确完整的信息，还能为单位外部的投资者、债权人及 财政、税务、金融等部门提供有用的信息，财务会计报告作用的发挥有赖于设计财务会计报告的科学性和合理性。其作用主要表现在以下几个方面：（1）有利于全面、系统和综合地反映单位经济活动情况。单位的日常核算资料一般都零散地反映在会计凭证、会计账簿中，而会计凭证、会计账簿数量多、体积大，不便于向有关信息使用者报送，同时会计凭证、会计账簿又是单位的重要经济档案，送走了就无法查考。因此就有必要设计出一套综合性强、便于提供各方所需要信息的表格式载体，并同时对这些表格化信息载体的有关情况用文字加以说明，这就形成了向各方报送的财务报告。 （2）财务会计报告是会计制度设计的核心内容之一。会计的目标是通过财务会计指标全面揭示单位的财务状况、经营成果及现金流量，为会计信息使用者提供准确、充分和有用的信息，而财务会计报告则是传递这些信息的重要手段和途径。财务会计报告的设计制约着会计账簿与会计科目的设计，继而影响着会计凭证盒记账程序等设计。因此科学地设计财务会计报告，完整地提供重要信息，是会计制度设计的重要内容之一。 三、财务报表编制要求及注意事项 （一）财务报表编制的一般要求 （1）财务报表编制要遵循企业会计准则规定的报表编制基本要求。 （2）财务报表编制要求及时。 （3）财务报表编制格式必须规范。 （4）财务报表编制符合质量要求。 （二）财务报表编制的特殊要求 （1）以持续经营为报表编制基础（包括企业持续经营能力受到重大怀疑的情形） 。 （2）重要性原则的运用。 （3）财务报表项目的列报前后期不一致情形。 （4）财务报表项目的资产项目和负债项目的金额、收入项目和费用项目的金额不得相互抵消，其他会计准则另有规定的除外。（5）提供比较报表。 （三）财务报表编制的注意事项 （1）合理确认本期收入、费用。 （2）清查核实财务物资。 （3）清理核对往来账目。 （4）结转并分配企业损益。 总之，报表编制前，企业必须要保证账证相符、账账相符、账实相符，编制总账科目余额表，对企业当期业务进行试算平衡，然后编制账务报表，保证账务报表的真实性与准确性。 四、财务会计报告基本内容的设计 （一）经济指标体系的设计 财务会计报告是经济指标体系的一种表现形式。从系统论和信息论的观点看，经济指标体系是指从各个不同方面，全面或局部地反映一个单位经济活动全貌或部分会计信息体