主营业务收入管理制度

主营业务收入管理制度篇一：营业收入现金管理制度备忘录Memorandum呈 Submit : 吴新华总经理 致 To : 各部门 由 From: 财务部 日期 Date : XX 年 12 月 10 日 事宜 Subject: 营业收入现金管理相关规定 FI0027 酒店对营业收入现金采用钱、帐分途的管理方法。有关控管方法按以下程序执 行，所有人员均应绝对遵守本管理办法各项规定，违反者将受纪律处分，以至追究 法律和经济责任。营收现金包括：现金、支票和各种票券。 一、一般正常的操作程序 1、各营业点的收银员均应在下班时，将该班次的帐单核清楚，并完成该班 的营业收入报告。现金部份应于下班前，在第三者见证下装好信封后，投入设在财 务部规定的投放式现金保险箱内并签名。所有帐单及信用卡单跟随各自的收银员班 结表，于下班后第一时间交到财务部规定的指定地点，以便财务夜审在初步核查后 转财务后台审核组进行随后的帐务工作，凡信用卡单，挂帐单经核查完后，送交财 务部应收会计员处理。 2、每一班次的收银员在完成帐表的核查工作后，应将其所持现金中属找零 备用金的部份留出，点清后放入当值营业点的专用备用金保险箱内加锁存储，与下 一班收银员进行交接或存放到固定地点；减去备用金后的现金总额应为该班次的营 业现金收入。 3、每班的现金收入必须与各该班的营业报表内所统计的现金销售额相吻 合。如有任何差异应实时查明，差异部份不论是超出或是短缺均应如实填报，记录 在收银员报表内的现金超短栏内上报，不得隐瞒。 4、现金收入应在该班结束时点算清楚后，装入收银袋并在缴纳表上如实填写清楚， 并封好收银袋，在袋口加封加签，然后投入现金投纳保险箱中；投纳保险箱处要有 见证人，收银员和见证人均须投缴记录表上同时加签，所有封袋必须使用胶水封口， (来自: 小 龙 文档网:主营业务收入管理制度) 不准使用透明胶或钉书机封钉作为加封，未依循本项规定进行者，除对因此引起的所有后果负全部责任外，并将被视作蓄意违反本管理办法，遭受纪律处分、书面警 告或解雇。 5、 所有投缴事项必须即核、即签、实时投箱，不得以任何理由拖延。缴款人和见 证人均有责任监督对方按本规定的条款完成规定的事项和核签，对不按规定操作而 引致的后果，双方均负同等责任，受同等处分。 6、 对于不按规定要求，在没有见证下独自封袋投箱者和缴纳人、见证人不按规定 没有当面点核，或不认真点、复核而造成的过失，除因此引致的后果全部由其个人 负责外，还应按触犯部门规章制度论，初犯者予口头警告，蓄意再犯者给予书面警 告，以至解雇。 7、 收款登记表的每一栏，均应按规定的内容和格式填写，并在规定的栏位加签， 不得有遗漏、错填。其中因错写需要更正的，应用横线划去，再在其上方写上正确 数据，然后由缴纳及见证双方加签。违反本项规定者按与第立项相同的程度给予处 分。 8、 每一班次的领班应对各该班次收银员的营业所得现金的缴纳情况加以检查，保 证所有现金收入款均已缴纳入库。所有收银员必须办妥缴纳现金收入，处理好零找 备用金并完成各该班次的报表及帐务交接后方可下班。每一班次的当值领班均应对 收银员缴纳登记表进行检查，并对出现不完善的情况查明原因，并将情况通知在班 的上一级主管人员，或应向当时财务部在酒店当值的其他主管人员报告。 9、 缴款登记表末端的缴纳封总包数及缴纳封总包数及缴纳封中是否有破损的情 况，由出纳在第二天与见证人（见证人为审计人员）打开保险箱，取出缴纳封袋时 按实填写实际包数，缴款袋内的现金如与登记表所载情况有出入时，若当时办公室 还有第三者在场时，应请第三者（保安员）作证，在第一时间报告上级主管处理。 10、若当天所有缴纳封均未有破损时，破损封数目的字段应加“/”斜线删除。若封 袋有破损时，应将该等破损袋的情况注明，并按第 9项的规定处理。 11、出纳及见证人在清点完缴纳封的总包数后均须在登记表上加签，任何一方漏签， 另一方未能予以提醒，双方均属疏忽责任。所有现金汇总完毕后将投款登记表复印 一份留出纳处存档。 12、审核每天均应在出纳完成缴款点核后，检查经出纳和见证人加签的登记表，并 与收入报告的现售总额核对。保证该天的现金收入确已无误入库。 如有差异应即时与出纳共同查明原因，切不可拖延，以致增加核查的难度。 13、出纳在点核所有缴款后，应将各收银员的缴款情况如实在出纳的每日现金报表 内加以记录，并将副本抄送审核查对。 14、收银员缴款袋应予保存不少于 12 个月，收银投款登记表应予保留不少于 18 个 月，总出纳每日现金日报表应作为辅助帐表并由出纳加以保管。 15、出纳应对各收银员的零找备用金按第 17 点的规定进行不定期检查，每月不少于 两次。具体时间应按营业情况决定，但不得预先通知。 16、审核应对在岗收银员进行不定期的现金（包括备用金和当时的营业现金）检查， 所有检查均应按营业情况考虑，避开营业高峰期，在不预先通知的情况下进行。此 项检查每月应进行 2 次以上，并须依照第 17 点的规定进行。 17、第 15 及第 16 项的检查均应留有记录，记录应有检查人员和收银员双方的加签， 以确证当时的检查结果。为保证检查在公正和认真的情况下进行，所有的现金检查， 均应具备第三者作为见证，整个检查过程应在见人监督下进行，并由见证人在双方 人员在检查记录上加签后，最后加签证明。 二、临时收缴现金收入的操作程序 1、如碰到大型接待活动，在收取大量金额的现金时，财务出纳应对各收银点进行 临时收款：前台收银下午 2 点；餐饮收银在各营业点每餐开餐后 2-3 个钟后进行一 次收款。 2、各收银应积极配合出纳收款行动，为避免影响正常营运及缩短交收时间，各收 银员在现金收入每达到 10000 元时，立即将款项装入投款袋内，收款时间临近时， 事前将投款袋封好，在封口处签名并填上相应内容，缴款收据也填好，待出纳到达 时让其签名即可。 3、收银领班每日进行巡岗，若发现有违反第 2 条之行为，应记录在案并报上级处理。 4、出纳自备一本专用临时收款登记本，将收款情况作好记录并由收银员在本上签名 确认。投款袋留待第二天与正常营业投款袋一并开启核查。 请批示！ 财务部 总经理审批 篇二：收入管理规定收入管理规定 第一条 收入，是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。收入不包括为第三方或者客户代收的款项。 第二条 企业应当根据收入的性质，按照收入确认的原则，合理地确认和计量各项收入。 第三条 销售商品的收入，应当在下列条件均能满足时予以确认： 1、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 2、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制； 3、与交易相关的经济利益能够流入企业； 4、相关的收入和成本能够可靠地计量。 第四条 销售商品的收入，应按企业与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金额确定。现金折扣在实际发生时作为当期费用；销售折让在实际发生时冲减当期收入。 现金折扣，是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款，而向债务人提供的债务减让；销售折让，是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。 第五条 企业已经确认收入的售出商品发生销售退回的，应当冲减退回当期的收入；年度资产负债表日及以前售出的商品，在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生退回的，应当作为资产负债表日后调整事项处理，调整资产负债表日编制的会计报表有关收入、费用、资产、负债、所有者权益等项目的数字。 第六条 提供劳务的总收入，应按企业与接受劳务方签订的合同或协议的金额确定。现金折扣应当在实际发生时作为当期费用。 第七条 让渡资产使用权而发生的收入包括利息收入和使用费收入。 1、利息和使用费收入，应当在以下条件均能满足时予以确认： 1）与交易相关的经济利益能够流入企业； 2）收入的金额能够可靠地计量。2、利息和使用费收入，应按下列方法分别予以计量：1）利息收入，应按让渡现金使用权的时间和适用利率计算确定； 2）使用费收入，应按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。 第八条 根据以上收入确认的规定，房屋销售收入，应在以下条件均能满足时予以确认： 1、首期购房款已经收到，并且购房者已办妥银行按揭手续 2、所售房屋已经交付给购房者，并已办妥交房手续 第九条 经营租赁收入在合同约定的收款日确认为收入 第十条 劳务收入在合同规定的收款日确认为收入 第十一条 资金使用费收入在合同规定的计息日或收款日确认为收入 第十二条 其他收入按照企业会计制度 、 企业会计准则中的相关规定合理加以确认。 第十三条 公司的一切收入均应及时存入公司银行帐户，纳入会计核算。任何部门和个人均不得隐瞒、截留、坐支收入或私设小金库搞帐外帐。 第十四条 发票是公司财务的重要票据，必须严格按照中华人民共和国发票管理办法使用。 发票须设专人负责，妥善保管，不得丢失损坏。应建立发票的购买、领用登记簿。 领用发票时要详细登记发票的种类、版本、号码、领用人、领用时间等。使用时按发票号顺序使用，不得隔页跳号。对已开据的发票要及时入帐，作废发票要全联留存注销，不得丢失。整本发票用完要及时存档。 第十五条 收据的购买、领用、保存参照第十三条规定的发票管理方法。 第十六条 原则上必须在收妥款项之后才能给对方开具发票或收据。 未收款之前不得先开发票或收据。 篇三：非营业收入管理制度非营业收入管理制度 1、目的：为规范公司的其他业务收入与营业外收入（统称为非营业收入，下同） 的收取、交纳及稽核等系列行为，特制定本制度。 2、范围：非营业收入包括合同内总额返利、新品入场费、价外销售返利、调价费、 门店厨窗广告费、店内墙体广告费、端头广告费、端头陈列费、货架陈列费、赞助费（含新店开业、年终赞助） 、会务费等。 3、涉及部门：采购部、商品部、市场部、审计部、财务部、门管部等。 4、各项费用的归口收取与标准： 、采购部：负责合同内销售返利、新品入场费、赞助费（含新店开业、年终）等。 、相关收费标准表： 、所有的新品必须先办理新品引进审批、首营审批手续，未办理相关手续的不予入库且退回厂家，发生的相关费用由采购员承担。、商品部：负责商品销售价外返利与商品调价的分析控制和相关费用收取。 、商品价外返利：商品部要对商品价外返利把关，价外返利的品种必须先要达到公司的综合毛利率水平，同时要考虑本产品有没有同类的主推产品；达到综合毛利率以上部分根据实际情况确定给员工的返利单价，商品价外返利按月统计并结算，商品部要负责跟踪返利款项及时到位，员工返利由商品部统计核算，经人事部审核后在工资表中一起发放。 、商品调价：商品调价是建立在调价的供应厂商能够维护市场价格的基础之上， 由商品部负责审查、分析、监督和实施，商品调价根据调价商品的销售贡献按下表的标准进行收费：、市场部：负责门店厨窗广告、店内墙体广告、端头广告、端头陈列、货架陈列业务洽谈、实施和收费。、相关收费标准如下表： 、门管部：负责会务的洽谈、组织、安排与费用收取。 、会务费收取标准： 5、费用的收取和管理、以上费用在收取时由归口部门相关责任人开具三联编号收据，交款人凭收款收 据到财务出纳处缴款，一联留财务，一联给交款人，归口部门留存根联并根据收据号码记本部门的收费台帐；归口部门不准直接收款，只能在财务收取相关费用后再实施相关业务。 、收款收据由财务部统一登记发放和回收，开票人在开收据时不准撕毁，只能作废并保留保持连号，财务在回收收据要核对收据，检查款项是否已经全部收取入帐。 、公司将对归口部门下达收费任务，归口部门凭本部门台帐与财务核对帐务。 6、其他规定： 、归口部门必须按以上标准和要求进行收费和管理，低于收费标准收费或在规定 外免收相关费用必须要经总经理同意才能办理。 、相关部门在洽谈相关收费业务时必须签订相关的协议（简易）或填写相关审批表格，审计部要对相关业务与收费情况进行审计和检查。 、以上业务涉及到要门店具体实施的工作，由相关部门填制工作派遣单通知门管部，再由门管部统一