专项资金内部控制制度

专项资金内部控制制度篇一：资金内部控制制度资金控制制度 为切实规范专项资金管理，保障资金安全、高效运行，发挥资金使用效益，根据公司内部结构特制订以下制度： 一、职责分工和职权分离：专项资金收支应由出纳人员和会计人员分工负责、分别办理；所有款项都必须通过经办会计在审核原始凭证无误后填制记账凭证，然后由出纳员检查所附原始凭证是否完整后办理款项使用，并在原始凭证上盖章。 二、授权和批准：各级工作人员，需要使用该资金必须经过经理、校长授权和批准，并提交已签申请到财务处申报资金使用。 三、内部记录和核对：所有款项的经济业务必须按会计制度规定进行记录，并且各种收付款业务应集中到会计部门办理，任何部门和个人不得擅自出具收款或付款凭证。对款项进行记录时，必须采取一系列措施和方法，按照规定的程序办理资金支付业务，把好支付申请、支付审批、支付符合三道关，以保证会计记录的真实、及时和正确，并向全体教职工公示资金使用情况。 四、资金由出纳员和会计负责保管，其他任何人员非经单位领导集体特别授权，不得接触资金。 五、严密的收支凭证和传递手续：资金的使用事项，均应有一定的收支凭证和传递手续。每笔款项都要开票；每笔支出都应有经理和校长审批、会计主管审核、会计和出纳复核。 篇二：科研专项经费财务内控管理制度科研专项经费财务内控管理制度 第一章 总则 第一条 为了规范和加强对我公司科研经费的管理，合理有效地使用科研经费，保证研究工作的开展，促进我公司科研水平的提高，根据国家有关规定和我公司的实际情况，特制定本制度。 第二条 财务部是公司科研经费的管理部门，负责对公司科研经费的使用进行管理。 第三条 科研经费的使用应遵循科学安排，合理配置的原则，各类项目经费按有关规定比例实行专款专用，任何部门或个人不得截留挪用。 第四条 各级各类科研项目经费应统一进入公司财务部的科研专户，按项目核算，并接受审计部门的监督。科研项目经费具体包括： 1、国家、省（部）和市级有关部门下达的科研项目资助经费； 2、我公司作为合作（协作）单位承担国家、省（部）和市级有关部门下达的科研项目，由项目主持单位转拨到我公司的经费； 3、列入国家、部、省、市计划，由相关企事业单位转拨的科研经费； 4、横向科研项目经费； 5、项目转让或成果推广获得的项目经费； 6、其它经费。 第五条 本制度适用于科研经费及有关科研项目的管理。 第六条 科研经费实行预算，决算管理。 第二章 科研经费的使用第七条 科研经费由财务部统一管理，监督使用。各项目负责人必须在科研项目给定的计划限额内，合理使用，实行专项管理，单独核算的制度。 第八条 科研经费记入公司财务部科研经费专项账户后，负责项目执行的研发部按项目经费计划使用，并承担相应责任。 第九条 科研经费使用范围包括设计费、专用费、材料费、外协费、燃料动力费、固定资产使用费、工资及劳务费、差旅费、会议费、专家咨询费、管理费、不可预见费。 第十条 设计费是指在项目研究开发过程中直接从事科研活动需要而发生的计算费、论证费等。 第十一条 专用费是指在项目研究开发过程中购买、自制或租赁专用仪器设备、专用工艺装备、样品样机和专用软件等发生的费用。 第十二条 材料费是指在项目研究开发过程中必须消耗的各种原材料，辅助材料、外购成品和其他低值易耗品的采购、运输、装卸、整理、筛选等费用。 第十三条 外协费是指在项目研究开发过程中由于研制单位自身的技术、工艺和设备等条件的限制，必须支付给项目以外单位的检测、加工、设计、试验费用。 第十四条 燃料动力费是指在项目研究开发过程中直接消耗的水、电、气、燃料等费用。 第十五条 固定资产使用费是指在项目研究开发过程中直接使用 固定资产而发生的费用。第十六条 工资及劳务费是指项目承担部门从项目经费中支付的工资性支出，包括项目参与人员的工资、奖金、津贴和职工福利费资性费用，以及支付给项目参与成员中没有工资性收入的相关人员（临时聘用人员）等的劳务费用。 第十七条 差旅费是指在项目研究开发过程中需要开展科学实验、科学考察、业务调研、学术交流等而发生的国内外差旅费。差旅费的开支按照国家有关规定执行。 第十八条 会议费是指在项目研究开发过程中为组织开展学术研讨、咨询、评审以及项目协调等活动而发生的会议费用。 第十九条 事务费是指在项目研究开发过程中需要支付的资料购置费、计量费、标准费、文献检索费、专业通信费、专利申请费、取证申请费和其他知识产权事务费。 第二十条 专家咨询费是指在项目研究开发过程中支付临时聘请的咨询专家的费用。专家咨询费不得支付给参与本项目及与项目管理相关的工作人员。 第二十一条 管理费是指负责科研项目的有关部门的管理费用，包括日常水、电、气、暖消耗费、科研及办公用房建筑物修缮费、专用设备仪器维修费、科技培训费、保险费、审计费、业务招待费等。 第二十二条 不可预见费是指对技术复杂、研制周期长、难度大的科研项目，在核定经费时针对项目研究开发过程中可能出现的不可预见因素而预先考虑的预备费用。 第二十三条 在国家和中心有关政策规定的范围内，项目负责人对经费的使用拥有自主权。即项目负责人签字，领导审批、财务处复核即可使用。第三章 预算 第二十四条 科研经费实行预算管理制度。管理部门按照科研经费性质和科研经费管理渠道编报科研经费年度预算。 第二十五条 科研项目预算编制包括项目研制时间、承担部门、总经费预算及其资金来源，年度预算安排及其资金来源。 项目建议书、项目实施方案或项目资金申请报告经批复后，方可列编年度预算。 第二十六条 财务部和负责项目执行的研发部位应当严格按照下达的项目经费预算和年度投资计划执行，原则上不得调整。确有必要调整时，需由项目组负责人申请、领导审批、财务部复核后方可调整。 第四章 决算 第二十七条 科研经费实行决算报告制度。科研经费决算分为年度决算和项目决算。 第二十八条 科研经费的年度决算按财务部部门决算管理的有关规定执行，项目组上报年度部门决算时，投入超过 500 万元的科研项目，应说明科研经费的使用，结余等情况。 第二十九条 财务部对项目组上报的年度决算进行审核，并在总决算后一周内，将项目组决算批复有关部门。 第三十条 科研项目完成后，项目研制单位应当及时编制项目决算、报告研制计划和项目经费预算执行情况。第五章 监督检查 第三十一条 财务部委托中介机构对科研经费的使用和管理进行定期或不定期评估或检查。评估或检查结果将作为调整项目预算安排的重要依据。 第三十二条 负责项目执行研发部应当严格执行国家有关财经法律制度，严禁任何形式的截留、挪用、抵拨和收受回扣，照本办法的规定，制定内部管理办法，建立健全内部控制制度，加强对科研经费的使用管理。 第三十三条 对使用科研经费形成的固定资产和知识产权等无形资产的管理，(转 载 于: 小 龙文 档 网:专项资金内部控制制度)按照国家有关规定执行。 第三十四条 科研项目完成后，相关中介机构应当依据项目委托单位相关制度，对项目进行财务审计和验收，并做出财务审计报告。财务审计报告是项目验收的重要依据。 第六章 附则、 第三十五条 上述规定若与任务下达（委托）单位管理办法不相符的，按任务下达（委托）单位的规定执行。 第三十六条 本办法由财务部负责解释。 第三十七条 本办法自 XX 年 5 月 1 日起执行。 篇三：资金内部控制管理制度第一章 总则 第一条：为了确保现金的安全无损、提高现金的使用效益，建立健全收付制度，严格执行现金结算纪律，特制定本制度。 第二条：本制度根据中华人民共和国会计法 、 会计基础工作规范 、 企业内部控制基本规范 、 中华人民共和国现金管理暂行条例的有关规定，结合企业的实际制定。 第二章使用现金范围 第三条：使用现金范围 （一）职工工资、津贴； （二）个人劳务报酬； （三）根据国家规定颁发给个人的科学及技术、文化艺术、体育等各种奖金； （四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （五）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （六）出差人员必须随身携带人差旅费； （七）结算起点以下的零星支出。结算起点为 1000元； （八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 第三章 现金收付原则 第四条：现金收付应于当日送存开户银行，不得从本单位的现金收入中直接支付（坐支） 。 第五条：提取现金应由财务部部长签字盖章，经制单会计编制记帐凭证后方可提取现金。 第六条：不得超出库存限额存放现金，不得超出“现金使用范围”支付现金。 第七条：严禁擅自挪用、借出现金，不准白条顶库。 第八条：严禁未经授权批准支付现金。第九条：严禁保存帐外现金，不准将单位收入的现金以个人名义存入银行。 第四章 不相容岗位要求 第十条：办理货币资金的出纳应具备良好的职业道德、忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法、客观公正。第十一条：出纳人员不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。第十二条：货币资金总帐记录与现金日记帐相互分离，由二人记录；保管与银行存款日记账登账相分离； 第十三条：货币资金业务授权、批准与业务经办岗位相互分离由多人担任，业务经办与审查、记账相分离；严禁由一人办理货币资金业务全过程； 第十四条：票据购买、票据管理、票据填写和印章保管岗位相互分离分人担任。票据保管与银行存款记账人员相分离； 第十五条：会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。 第十六条：出纳岗位工作时限为 3 至 5 年、应定期轮岗。 第五章 授权审批程序 第十七条：现金支付及审批 （一） 、支付申请：各部门或个人因公需要支付现金，必须填写具有明确用途、金额的支付申请。 （二） 、支付审批：（1）部门负责人根据其职责，权限和相应程序，对支付申请的用途、金额以及经济合同或相关证明的合法性、真实性进行审核在预算范围内的支出，经部门负责人审批。 （2）超出预算支出的经企业经理审核后签字批准，对不符合规定的现金支付业务，财务部应当拒绝支付。 （三） 、支付复核 财务部稽核岗位的会计人员负责对经审核批准后的支付业务进行复核，复核内容如下： （1） 现金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确。 （2） 付款手续及相关单证是否齐全，报销单据是否真实、合法、金额计算是否准确。 （3） 支付方式、支付单位是否正确、是否符合企业规定。 （4） 业务经办人、部门部长、财务部长、企业分管经理、企业企业经理是否已 在报销单据上签字。（5） 支付款项是否列入现金支付预算或预算。 支付单据经会计人员复核无误后填制记帐凭证再交由出纳人员办理支付手续。 （四） 、办理支付 （1）出纳人员应当根据会计人员审核无误的支付单据按规定办理货币资金的支付手续。并及时登记现金日记帐，出纳人员对支付单据的合法、合规性负有再审查责任，对于不合法、不合规的单据有权拒绝支付 （2）对发生的一切现金收支业务必须取得或者填制合法、完整、准确的原始凭证和记帐凭证。 第六章 票据管理 第十八条：为随时可以与开户银行办理支付款项业务，在银行存款的额度内，可保留一定数量的空白支票以备使用。 第十九条：撤销、合并、结清账户时，应将剩余的空白支票，填列一式两联清单，全部交回银行注销。清单一联由银行盖章后退交收款人，一联作清户传票附件。 第二十条：要严格控制携带空白支票外出采购。对事先不能确定采购物资的单价、金额的，经授权审批，可将填明收款人名称和签发日期的支票交采购人员，明确用途和款项限额，使用支票人员回单位后必须及时向财务部门结算。 第二十一条：支票结算仅限于同城或指定票据交换地区使用。第二十二条：收款接受银行支票时，出纳应认真审查以下事项： （一）认真鉴别支票的真伪； （二）应注意支票的日期是否为远期，过期支票。 （三）审查背书的连续性。 第七章 印章管理 第二十三条：印章管理要求 （一）企业财务专用章由出纳保管，个人印章由个人或授权人保管，严禁一人保管支付款项所有印章。 （二）各类印章必须专人保管，分处存放，不得擅自将自己保管的印章交由他人保管，也不得私自接受他人保管使用的印章，印章必须入保险柜保管。 （三）严格履行签字或盖章职责，严格审核盖章内容是否符合业务范围和批准程 序，对大额款项支付及开具财务证明需要履行登记审批手续，记录时间、审批人、经办人及金额、用途等。（四）印章保管人出差、培训、需办理印章交接手续，由他人暂时保管个人印章或财务专用章，必须予以授权并办理移交手续，以备查询。 第八章 现金清查 第二十四条：现金清查的要求 （一）企业财务部长不定期组织相关人员对库存现金进行盘点检查，至少每月进行一次，同时编制库存现金盘点 ，检查现金总账余额与库存现金实有数的一致性，如有差异应及时查明原因，发生违规违纪应追究出纳人员的责任。 （二）出纳人员必须做到按日清查，按月结帐，即时登记现金日记帐，结出库存现金帐面余额，逐日对库存现金进行实地盘点并按日编制现金盘点表 。 （三）按日核对现金日记帐，做到帐帐、帐实相符，如发生长短款现象要及时向财务部部长汇报，查明原因，按上报处理程序进行处理，确认为短款的，由出纳员赔偿，长款应挂帐处理，不得擅自