公司不相容职责分离制度

公司不相容职责分离制度篇一：不相容职务分离办法不相容职务分离办法 第一章 总则 第一条 为了促进单位内部管理规范化,加强内部会计监督,建立规范的工作秩序,提高业务工作水平,强化中心内部管理,根据中华人民共和国会计法等有关规定以及本单位内部管理的实际制定本规范。 第二条 单位负责人对本单位内部不相容职务分离的建立健全及有效实施负责。 第二章 不相容职务分离的目标和原则 第三条 不相容职务分离应当达到以下基本目标： （一）规范单位会计行为，保持会计资料真实、完整。（二）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。 （三）确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。 第四条 不相容职务分离应当遵守以下基本原则： （一）不相容职务分离应当符合国家有关规范，以及单位的实际情况。 （二）不相容职务分离应当约束单位内部涉及会计及业务工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越不相容职务分离规范的权力。 （三）不相容职务分离应当涵盖单位内部涉及会计和业务的各项工作及相关岗位。 （四）不相容职务分离应当保证单位内部工作岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，确保各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。（五）不相容职务分离办法应当随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。第三章 不相容职务分离的内容 第五条 不相容职务主要包括：负责人、业务经办、会计记录、档案管理、财产保管、稽核检查等职务。经济业务事项和会计事项的审批人与经办人及记帐人员职责权限应当相互分离、相互制约。 （一）出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作，不得兼任票据核销工作。（二）住房公积金业务临柜人员不得经手现金、转帐支票，不得进行住房公积金归集、支取、转移的会计核算工作。 （三）贷款业务人员不得进行本人经办的个人贷款的会计核算工作。 （四）有价证券的经办人员不得进行证券收付的会计核算工作。 （五）系统管理员负责业务操作人员的登录帐户开设、注销及密码初始化工作，并根据操作员的工作内容分配权限。 （六）操作员凭自己的用户名及密码登录系统，操作员对自己进行的业务操作负责。 （七）未经授权，不得借用他人的用户名和密码登录系统。 （八）同一笔业务的登记权限和审核权限相隔离，登记和审核人员不能为同一操作员。（九）业务权限和财务权限相隔离，业务制单和财务记帐人员不能为同一操作员。 （十）系统管理员不得进行财务或业务操作，有特殊情况需要进行此类操作的，必须征得相关操作员的授权，并接受授权者的监督。 （十一）禁止非工作人员操纵业务系统，不使用业务系统时，应及时退出系统或注销登录。 （十二）在进行业务操作时出现系统故障的，要立即通知系统管理员，由系统管理员排除故障。要记录故障内容、故障原因及排除方法，系统管理员、相关的操作员和分管科长联合签字，存档备案。 第四章 不相容职务分离的检查 第六条 中心应当重视不相容职务分离的监督检查工作，由内审组具体负责不相容职务分离、执行情况的监督检查，确保不相容职务分离办法的贯彻实施。检查的主要职责： （一）对不相容职务分离的执行情况进行检查和评价。（二）写出检查报告，对涉及资金管理、资产管理及各项经济业务、内部机构和岗位设置存在的缺陷提出改进建议。 第七条 本规范自发布之日起实施。 篇二：综 不相容职务相分离的规定* 关于不相容职务相分离的规定 第一条 为了明确责任部门、责任岗位、责任人之间权责的边界，防范风险、消除隐患；纠正错误、制止舞弊，保护公司资产的安全完整，特制定本规定。 第二条 不相容职务：是指公司中一些由一个人或一个部门担任，既可能发生差错和舞弊行为，又可能掩盖其差错和舞弊行为的职务。 第三条 不相容职务相分离的原则 不相容职务分离的核心是“内部牵制” ，就是在经济活动中使每个人或每个部门的工作必须与其他人或其他部门的工作相协调和紧密联系，在其他人或其他部门的监督制约下，在正常的职责范围内处于既不能弄虚作假，又不能掩饰舞弊的地位。 其遵循的主要原则如下： （一）授权批准应与执行或经办相分离； （二）执行或经办应与审查或稽查相分离； （三）执行或经办应与业务的记录相分离； （四）保管财产物资应与记录财产物资相分离； （五）保管财产物资应与财产物资的清查相分离 （六）记录总账的应与记录明细账、日记账相分离。 第四条 不相容职务相分离的具体内容 （一）货币资金管理中不相容职务的分离 货币资金是企业资产的重要组成部份、包括现金、银行存款和其他货币。是企业流动资产中流动性最强的一种资产，其最基本的要求是负责货币资金收付业务的人员与记账人员和负责审批的人员相分离，具体有：1、货币资金的收付及保管应由经授权批准的专职出纳人员 负责，其他人员不待接触。 2、出纳人员不能同时负责总分类账的登记和保管； 3、出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作； 4、出纳人员应与货币资金审批人员相分离； 5、出纳人员应与货币资金的稽查人员、档案保管人员相分离； 6、负责货币资金收付人员应与责负与银行对账人员相分离； （二）存货采购日常管理中的不相容职务分离 存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或仍然处在生产过程，或在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括库存的、加工中的、在途的各种材料、商品、在产品、半成品、产成品、包装物、低值易耗品等。存货采购日常管理中不相容职务分离的内容主要反映在存货的采购、耗用、销售、等方面。其主要内容有以下几个方面： 1、重要采购应按规定询价和评审以形成牵制和监控；2、存货的采购人员不能同时负责存货的验收和保管；3、采购人员应与付款审批人员相分离； 4、记录应付账款的人员应与付款人员相分离。 （三）投资业务中不相容职务的分离 投资是企业为增加分配增加财富，或为谋求其他利益，而将资产让渡给其他单位所获得的另一项资产。投资业务中以下职务应相分离：1、投资决策审批人员应与投资论证人员相分离，以保证投资分析的客观性； 2、有价证券的投资操作人员应与保管、记账人员相分离。 （四）固定资产管理中不相容职务的分离 固定资产是指使用周期较长，单位价值较高，并且在使用过程中能够保持原有实物形态的资产。固定资产日常管理的职务分离主要反映在采购、验收、调出、出租、修理、报废等业务环节中，负责采购、调出修理、报废等业务的执行人员应与负责审批、保管、收付款、记账人员相分离，并应有明确的相关职责。 （五）印鉴管理中不相容职务的分离 1、财务专用章的保管应与财务专用私章的保管相分离； 2、采购人员、执行人员应与合同章保管、登记人员相分离； 3、公司章的批准人员应与保管、登记人员相分离。 第五条 不相容职务相分离规定执行的要求及方法 不相容职务相分离的目的是维护公司财产物资的安全、完整，防止、发现、纠正错误与舞弊。本规定应按以下要求执行： （一）应严格遵守物资的请购、审批、采购、检验、入库、入账、保管、领用等活动中的程序性规定。 （二）会计、出纳、经办、验收、保管、批准人员应严格按岗位职责、按授权范围行使职能。 （三）应按不相容职务相分离的原则来制定各岗位之间的职责，用合理分工、明确责任，来防止两个不相容职务由一人担任。第六条 由于不相容职务不分离造成错误、舞弊应受的处罚 因不相容职务没有分离，工作边界职责不清造成错误或舞弊的责任在领导，相关责任人应按造成损失和影响大小给予不同惩处，并按公司人力资源管理的相