企业内部控制基本规范何时颁布

企业内部控制基本规范何时颁布篇一：XX 山东会计继续教育_企业内部控制基本规范讲解_课件习题试卷答案第一课： 1、很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，通过分析、研究，概括起来，主要问题体现在（ ） 答案：ABCDEF 2、内部控制是一个单位为了保障会计信息质量的可靠有效，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章的贯彻执行，而制定和实施的一个控制系统。 （） 答案：A 3、 企业内部控制基本规范 ，要求自（ ）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。 答案：D 第二课： 1、美国国会颁布的萨班斯法案中的 404 条款，要求公司在年报中披露内部控制评价报告，这一制度安排只适用于在美上市的美国本土公司。 （） 答案：B 2、评价指引不包括（） 答案：D 报告的审查 3、内部控制规范形成的主要动因包括（） 答案：BCDE 第三课： 1、 如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系的作用是让企业在高速发展中保 持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。（） 答案：A 2、基本规范指定的法律依据包括会计法 、 公司法 、 证券法等法律法规。 （ 答案：A 3、基本规范的基本原则不包括（） 答案：BC 4、不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。 答案：A 5、基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督，并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。 （） 答案：B 第四课： 1、从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。 （ ）年中国注册会计师协会颁布了内部控制和审计风险 ，首次提出了内部控制概念。 答案：C 2、基本规范的适用范围是大中型企业，小企业参照实施。 （ ） 答案：A 3、COSO 框架提出了有效的内部控制系统应该包括（ ）这几个相互关联的要素。 答案：ABCDE 4、企业内部机构和人员的设置应符合内部制衡原则，企业应当确保内部机构、岗位和人员的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间相互制约、相互监督。 答案：A 5、XX 年 1 月财政部发起成立了企业内部控制标准委员会，在 XX 年到 XX 年间做出了卓有成效的工作，并发布了中国第一部企业内部控制基本规范 。因此卡哇伊将这段时间称作内部控制实务规范的推进期。 （）答案：A 第五课： 1、内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括（ ） 答案：ABCDE 2、如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（ 答案：A 3、内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。 （） 答案：B 4、为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。 （ ） 答案：A 第六课： 1、董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。 （ 答案：A 2、董事会专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人士。 答案：B 3、独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务，但不能与其所受聘的上市公司及其主要股东存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系。 （ 答案：B 第七课： 1、审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关宜等。 （ 答案：A 2、内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有（(转载于: 小 龙文档 网:企业内部控制基本规范何时颁布) 答案：ABC 3、提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。 （ 答案：B 4、通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是（ 答案：A 第八课： 1、企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核，这种考核是（ 答案：D 2、企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。 （ 答案：A 3、现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列选项中，企业可以开拓创新的方面有（ ） 答案：ABCDE4、 （ ）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。 答案：C 第九课： 1、 风险是指在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异。 这种差异是实际结果与预期结果的变动程度。 答案：A 2、 因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供 应等事先未预测到的因素，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控的风险是 答案：A 3、下列不属于对损失频率的测定方法有（ 答案：CD 4、情景分析的主要程序有（ 答案：ABCDE 5、下列不属于企业具体目标的有（ 答案：A 战略目标 6、非系统性风险，是一种可分散的风险，它是指由于经营失误、消费者偏好改变、劳资纠纷、工人罢工、新产品试制失败等因素影响产生的个别企业扩张行为的风险。（ 答案：A 第十课： 1、 由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临 的风险，这种风险识别方法是（） 答案：B 2、损失暴露不包括（） 答案：D 不相关暴露 3、流程图分析法的基本步骤有（） 答案：ABCD 4、对财务报告进行分析，分析中包括哪些步骤（ 答案：ABCD 第十一课： 1、 风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施， 将风险控制在风险承受度之内的策略。 （） 答案：B 2、 同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时 期可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。 （） 答案：A 3、 （）主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。 答案：D 4、风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。 （） 答案：A 5、风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一般分为（）答案：ABC 6、财务报表分析法缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。 （ 答案：A 第十二课： 1、在企业中不相容职务一般有（） 答案：ABCDE 2、销售与收款不相容职务分离的要点有（） 答案：ABCD 3、授权审批的层次有（） 答案：D 4、母公司应建立子公司业务授权审批制度，在子公司章程中明确约定子公司的业务范围和审批权限。子公司可以不经母公司董事会或股东（大）会审议批准而从事业务范围或审批权限之外的交易或事项。 （） 答案：B 5、会计系统内部控制应达到的基本目标有（） 答案：ABC 6、记账凭证的填制主要涉及两个方面：一是原始凭证的审核，二是有关业务或事项的会计处理。 （） 答案：A 7、存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。目的是防止有关人员弄虚作假，以次充好、以少充多，从中得利。 （） 答案：B 8、订立采购合同与对该合同进行审核不能由同一人执行，同样也是为了防止内部人员与供应商勾结，签订对企业不利的合同。 （ ） 答案：A 第十三课： 1、通常企业的有形资产即财产物资，其所谓的安全主要包括两层意思：一是物理上的安全，即实体的毁损或丢失；二是所有权上的流失，其中包括被侵占、浪费等。 （ 答案：A 2、通常保密类无形资产的分类有（） 答案：BCD 3、预算调整是指当企业的内外环境发生变化，预算出现较小偏差，在原有预算依旧适宜时对其进行的微量预算修改。 （ ） 答案：B 4、企业的（ ）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。 答案：C 5、绩效考核按考核时间的分类是（ ） 。 答案：D 6、突发事件的应急管理有几个主要过程，包括（） 答案：ABCD 7、 （ ）是指由于政治经济环境的变化，企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他 突发性风险事件的发生等企业不可控因素的出现，导致企业财产发生损失或出现严重的经营困难。答案：C 8、在实际惯例中，当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后，会计人员应根据记账凭证平行登记记账凭证，为了提高效率，可由一人独立登记完成。 （） 答案：B 第十四课： 1、 企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及 企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。 （） 答案：A 2、不属于有效沟通的特征的是（ ） 答案：D 2、 系统的基本构成有（） 答案：ABC 4、会计数据的输入过程中，要注意的地方有 答案：ABC 5、我国内部审计准则将舞弊分成两类：一个是损害组织经济利益的舞弊，另一个是谋取个人经济利益的舞弊。（） 、 答案：B 6、企业要进行分离的职务主要有（ ） 答案：ABCDE 7、举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、复制，但不准私自扣留、销毁举报材料。 （） 答案：B 第十五课： 1、关于内部审计机构的权力以下说法不正确的有（） 答案：AD 2、独立董事由股东大会选举产生，不是由大股东委派或推荐，也不是公司雇佣的经营管理人员，他们代表公司全体股东和公司整体利益。独立董事的法律地位是独立的。 答案：A 3、 内部控制的自我评价不仅是内部审计工作的任务，也是企业管理人员应该注重的问题， 而企业普通员工则不用去关心。 （） 答案：B 4、内部控制的调查方法包括（ ） 答案：ABDE 5、研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是（） 答案：B 组建评价工作组确定评价范围召开评价研讨会分析数据报告结果制定行动计划 6、股东大会会议会议记录应当与现场出席股东的签名册及代理出席的委托书、网络及其他方式表决情况的有效资料一并保存，保存期限不少于 20 年。 （） 答案：B 7、内部审计是由被审计单位内部的机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实 篇二：企业内部控制基本规范解读及应用指南企业内部控制基本规范解读及应用指南 第一讲 一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.关于企业内部控制基本规范一共有几章几条，以下正确的是（ ） 。 A七章五十条 B八章五十条 C九章五十条 D七章六十条 ABCD 【正确答案】：A 【解析】：企业内部控制基本规范一共有七章五十条。 2.下列各项中，颁布企业内部控制审核指导意见的部门是（ ） 。 A财政部 B中国人民银行 C中国注册会计师协会 D中国证监会 ABCD 【正确答案】：C 【解析】：我国财政部对企业的会计和货币资金等基本共性业务制定规范；中国人民银行发布商业银行内部控制指引 ；中国证监会发布了证券投资基金管理公司内部控制指导意见 ；中国注册会计师协会颁布了企业内部控制审核指导意见 。 二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，一些集团企业组建后没有达到预期的协同效应。关于其主要问题以下说法中正确的有（ ） 。 A管理水平提高滞后于组建速度，导致财务风险 B集团企业财务管理难度增加 C公司治理结构不完善 D集团企业缺乏财务风险意识 ABCDEF 【正确答案】：A, B, C, D 【解析】： 2.下列各项中，联合发布企业内部控制基本规范的部委有（ ） 。 A财政部 B证监会 C银监会 D保监会 E发改委 ABCDEF 【正确答案】：A, B, C, D 【解析】：XX 年 6 月 28 日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布企业内部控制基本规范 。 三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“表示，错误的用“表示。)1.从世界企业的发展史可以看出，一些企业以失败、破产而告终。比如日本八百半公司破产、香港百富勤投资集团破产等说明了内部控制的重要性。 （ ） 对错 【正确答案】：对 【解析】： 2.企业内部控制是企业发现问题后的防范和补救措施。（ ） 对错 【正确答案】：错 【解析】：完善的内部控制体系，并不仅仅是在事后修修补补，更应在事前建立防范体系，防患于未然。 企业内部控制基本规范解读及应用指南 第二讲 一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.下列各项中， 企业内部控制基本规范的基本结构是（ ） 。 A八章五十条 B七章五十二条 C七章五十条 D七章六十条 ABCD 【正确答案】：C 【解析】：企业内部控制基本规范共七章五十条。2.执行基本规范的上市公司，应当披露的内容是（ ） 。A 年度自我评价报告 B 年度自我检查报告 C 年度自我考评报告 D 都不是 ABCD 【正确答案】：A 【解析】：执行基本规范的上市公司，应当披露年度自我评价报告。 二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.与 XX 年颁布的内部会计控制规范基本规范相比， 企业内部控制基本规范的制定强调的准绳有（ ） 。A提高企业内部控制 B提高经营管理水平 C内部审计 D会计核算 ABCDEF 【正确答案】：A, B 【解析】：与 XX 年颁布的内部会计控制规范基本规范相比，企业内部控制 基本规范的制定强调以提高企业内部控制与经营管理水平为准绳。2.下列各项中，属于企业内部控制基本规范的要素有（ ） 。 A内部环境 B风险评估 C控制活动 D信息与沟通 E内部监督 ABCDEF 【正确答案】：A, B, C, D, E 【解析】：企业内部控制基本规范的要素有：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。 三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“表示，错误的用“表示。) 1.内部控制体系的出台不利于企业发展，因为内部控制体系对企业有比较强的约束作用。 （ ） 对错 【正确答案】：错 【解析】：关于内部控制体系的作用，我们可以认为：如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系则是让企业在高速发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。 2.如果说英语是国际通用的公共语言，会计是国际通用的商业语言，那么内部控制则是国际通用的管理语言。 （ ） 对错 【正确答案】：对 【解析】：如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系则是让企业在高速发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。换句话讲，如果说英语是国际通用的公共语言，会计是国际通用的商业语言，那么内部控制则是国际通用的管理语言。 企业内部控制基本规范解读及应用指南 第三讲 一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。中国注册会计师协会颁布了一个准则，即内部控制和审计风险 ，首次提出了内部控制概念的年份是（ ） 。 A1995 年 B1996 年 C1997 年 D1998 年 ABCD 【正确答案】：C 【解析】：1997 年，中国注册会计师协会颁布了一个准则，即内部控制和审计风险 ，首次提出了内部控制概念。 2.下列各项中，属于内部环境的是（ ） 。 A信息沟通B控制活动 C内部监督 D企业文化 ABCD 【正确答案】：D 【解析】： 二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 年，新的会计法第二十七条将内部控制的本质写进了法律，第二十七条可以概括的内容有（ ） 。 A责任分明 B授权批准 C财产完整 D内部监督 ABCDEF 【正确答案】：A, B, C 【解析】：1999 年，新的会计法第二十七条将内部控制的本质写进了法律，第二十七条可以概括为：责任分明、授权批准、财产完整、内部审计。 2.下列各项中，控制至少要包括的要素有（ ） 。 A施控者（施控主体） B环境 C受控者（受控客体） D施控者对受控者作用的传递者 ABCDEF 【正确答案】：A, C, D 【解析】：控制至少要有施控者（施控主体） 、受控者（受控客体）以及施控者对受控者作用的传递者三个要素。这三个要素相互制约、相互作用、相互联系形成一个控制系统。 三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“表示，错误的用“表示。) 1.建立健全企业内部控制制度必将成为我国企业实施“走出去”战略的必备条件。 （ ） 对错 【正确答案】：对 【解析】：对于加强内部控制有助于中国企业“走出去”的问题，很多国家通过立法强化企业内部控制，内部控制日益成为企业进入资本市场的“入门证”和“通行证” ，因此，建立健全企业内部控制制度必将成为我国企业实施“走出去”战略的必备条件。 2.审计署制定发布了内部会计控制规范基本规范等 7 项内部会计控制规范。 （ ） 对错 【正确答案】：错 【解析】：财政部制定发布了内部会计控制规范基本规范等 7 项内部会计控制规范。 企业内部控制基本规范解读及应用指南 第四讲 一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件是（ ） 。 A内部环境 B风险评估 C控制活动 D信息与沟通 ABCD 【正确答案】：D 【解析】：信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。 2.运用技术加强企业内部控制，是现代化管理的基本要求。使用某种技术有利于企业提高经营效率，减少或消除人为操纵的因素。使用的技术种类是（ ） 。 A信息技术 B物流技术 C工作流技术 D精益生产 ABCD 【正确答案】：A 【解析】：运用信息技术加强企业内部控制，是现代化管理的基本要求。使用信息技术有利于企业提高经营效率，减少或消除人为操纵的因素。 二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.下列各项中，属于企业文化的内容有（ ） 。 A 治理结构 B 高级管理人员的管理理念 C 经营哲学与职业操守 D 员工的行为守则 ABCDEF 【正确答案】：B, C, D 【解析】：企业文化主要包括企业的整体价值观、高级管理人员的管理理念、经营哲学与职业操守、员工的行为守则等。 2.内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括的内容除了企业文化，还有（ ） 。 A 治理结构 B 机构设置及权责分配 C 薪酬 D 人力资源政策 ABCDEF 篇三：五部门发布企业内部控制基本规范财政部、证监会、审计署、银监会、保监会日前联合发布企业内部控制基本规范 证监会等五部委联合发布企业内部控制基本规范 财政部、证监会、审计署、银监会、保监会日前联合发布的企业内部控制基本规范规定，执行基本规范的上市公司，应对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告。 财政部、证监会、审计署、银监会、保监会日前联合发布的企业内部控制基本规范规定，执行基本规范的上市公司，应对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格中介机构对内部控制的有效性进行审计。基本规范自 XX年