《财政与税收》习题答案

西安交通大学网络教育学院 财政与税收习题答案 一、单项选择题 （ 本大题共 165 小题，每小题 2 分 ） 1从财政学对物品的区分标准角度分析“设置岗亭不允许载货汽车通过的桥梁”属于（ B ） A纯公物品 B混合物品 C私人物品 D以上都不是 2一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（ B ）。 A花园 B国防 C教育 D私人住宅 政体现的是（ B ）。 A以社会团体为主体的分配关系 B以国家为主体的分配关系 C以企业为主体的分配关系 D以事业单位为主体的分配关系 4在市场经济条件下，不属于财政分配范围的是（ C ）。 A公务员的工资 B法院法官的工资 C企业职工的工资 D解放军战士的津贴 C ） A. 生产力的发展 B. 剩余产品的出现 C. 国家的产生 D. 资本主义生产方式的产生 6 财政成为一门独立学科的是（ A ） A 亚当 7. 当社会总需求大于社会总供 给时，财政应采取的政策是 B A. 财政平衡政策 B. 财政结余政策 C. 财政赤字政策 D. 略有赤字政策 析（ A ）是确定政府经济作用的主要依据。 A市场失灵 B计划失灵 C. D 常要实行扩张性财政政策，以刺激总需求，一般情况下，这会导致（ B ）。 A物价水平下降或就业增加 B物价水平上升或就业增加 C就业机会减少或通货膨胀 D通货紧缩和就业机会增加 经济快速发展的要求看，我国在近期内应（ B ）。 A公平优先，兼顾效率 B效率优先，兼顾公平 C牺牲公平以实现效率 D牺牲效率以实现公平 现政府的市场性再分配活动的支出是（ C ）。 A社会保障支出 B流动资金支出 C购买性支出 D转移性支出 接影响生产和就业的支出是（ D ）。 A积累性支出 B消费性支出 C购买 性支出 D转移性支出 西安交通大学网络教育学院 A ）。 A经济发展水平 B政治性因素 C社会性因素 D经济政策 C ）。 A政府提供 B市场提供 C混合提供 D 不确定 B ）。 A公共提供，公共生产 B公共提供，私人生产 C公共生产，混合提供 D私人生产，混合提供 B ）。 消费性支出指满足纯社会共 同需要的非生产性的消耗支出，它的使用并不构成任何资产。 A准公共需要 B纯社会公共需要 C私人需求 D以上都不对 A ）。 A购买性支出 B转移性支出 C社会保障支出 D专项支出 C ）的生产部门。 A上游 B中游 C下游 D以上都不是 要是由（ B ）投资形成。 A民间集资 B政府预算 C金融市场 D银行贷款 基础性科学研究的经费应当由（ C ）承担。 A银行 B金融市场 C政府 D微观主体 明确的受益对象和范围，因此这种收入分配调节方式具有（ A ）的特点。 A 直接性 B间接性 C混合性 D不确定性 B ）。 A社会救济 B社会保险 C社会福利 D社会优抚 A ） A. 经济建设支出 B. 行政管理支出 C. 债务支出 D. 社会发展支出 B ） A. 自身积累 B. 政府预算支出 C. 吸收存款 D. 商业银行存款 A ）来承担 A. 国家财政 C. 社会力量 西安交通大学网络教育学院 C ） A. 国有企业 B. 有盈利的部门 C. 社会基础设施 A ） 先安排的是（ B ） C ）。 A政府提供 B市场提供 C混合提供 D不确定 B ）。 A公共提供，公共生产 B公共提供，私人生产 C公共生产， 混合提供 D私人生产，混合提供 B ）。 A准公共需要 B纯社会公共需要 C私人需求 D以上都不对 要是由（ B ）投资形成。 A民间集资 B政府预算 C金融市场 D银行贷款 C ）承担。 A银行 B金融市场 C政府 D微观主体 B ）。 A价格 B经 济发展水平 C收入分配制度 D收入分配体制 B ) A. 工业 B. 农业 C. 林业 D. 建筑业 D ）。 A财政收入名义和实际都不增长 B财政收入名义和实际都增长 C财政收入增长率高于物价上涨率 D物价上涨率高于财政收入增长率 国的社会保障制度是同（ B ）制度联系在一起的。 西安交通大学网络教育学院 A就业 B 分配 C消费 D信贷 D ）降至最低。 过一定的法律程序强制性征收，其征收依据是（ C ）。 2005 年 1份，某市财政收入累计完成 元。财政支出累计完成 元。回答 6 40. 资料表明该市当前财政收支状 况是 ( B ) A. 财政赤字 B. 财政节余过多 C. 财政收支平衡 D. 财政支出要依靠借债来维持 41. 对当前该市财政状况认识错误的是 ( D ) 通过财政支出促进经济发展的作用还未充分发挥 现了较大的财政空缺 42. 2005 年我国国防支出安排 元，比上年增长 在国家经济不断增长的基础上，中国的国防费用有所增加。由此可见， 国家财政 ( B ) A. 可以有效地调节资源配置 B. 是巩固国家政权的物质保证 C. 有利于提高人民的生活水平 D 可以促进经济的发展 43. 国家可以通过财政促进经济结构的优化，这主要是通过 ( D ) 实现的 A. 发行国债 B. 增加财政收入 C. 增加财政支 D. 控制财政收支的数量 44. 近年来，国家开工了青藏铁路 西气东输等重点工程，工程投资 3000 多亿元。材料表明 ( A )。 国家通过财政可以有效地调节资源配置 国家通过财政可以促进经济发展 雄厚的财政实力是巩固国家政权的物质保证 国家通过财政提高了人民生活水平 A. B. C. D. 近 20 年来，随着国家财力增强，我国政府安排的专项扶贫投入不断增加。专项资金累计达到了1680 多亿元，其中财政资金 800 多亿元，信贷扶贫资金 880 亿元。回答 15 题。 45. 国债的发行机关是（ C ） 46. 在下面哪一种情况下，国债利率可定得高一些（ C ） 西安交通大学网络教育学院 B ）为基准 48. 财政是国家对一部分社会产品所进行的分配和再分配，财政收入只能源自于 ( B ) A. 社会总产品中的补偿部分 B. 社会总产品中的国民收入部分 C. 社会总产品中的个人消费部分 D. 社会总产品中的扩大生产部分 49. 对“财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品的分配”的正确理解 是 ( A ) 财政的内容是国家对社会产品的分配 财政的特点具有强制性 财政本质上是一种分配关系 财政本质上是一种消费关系 A. B. C. D. 2005 年 9 月 21 日经济日报报道，经济增长是财政收入的基础，经济决定财政，财政的工作基本是围绕生财 用财三者进行的。“三财”之道，生财是根本，聚财要有度，用财讲效益。回答 20。 50. “生财”之道根本在于 ( D ) 高 财政收入在 的比重 塞税收漏洞 发国债 进经济增长，增加财政收入 51. 聚财之度在于 ( C ) B ） A. 各级政府财政部门 B. 国务院及地方各级人民政府 C. 全国人大及地方各级人大 D. 全国人大常委会及地方各级人大常委会 预算和（ D ）组成 A ） 主要的是（ A ） A. 国家对内发行的债券 B. 国家向国外银行的借款 西安交通大学网络教育学院 C. 国家向银行的透支 D. 国家向企业发行的财政性贷款 A ） A. 弥补财政赤字 B. 筹集建设资金 C. 调节货币流 通 A ） A. 国债依存度 C. 财政偿债率 D. 国民经济偿债率 B ） A. 国债依存度 C. 财政偿债率 D. 国债偿还率 B ） A. 国家财产 D. 财政收入占 比重 B ）之间的交易 A. 政府与证券承销机构 B. 国债承销机构和认购者 C. 国 债持有者与政府 D. 国债持有者与国债认购者 C ） 债利率可定得高一些（ C ） B ）为基准 B ） A. 各级政府财政部门 B. 国务院及地方各级人民政府 C. 全国人大及地方各级人大 D. 全国人大常委会及地方各级人大常委会 D ）组成 A ） D ） 级管理 68我国现行财政管理体制的类型属于（ A ）。 西安交通大学网络教育学院 当下放财权的体制 69各级预（决）算应由同级（ D ）审查批准。 70（ B ）是建立财政管理体制的基本原则。 级管理 000 万元，计算土地增值额准许扣除项目金额 4200 万元，则适用税率为（ A ）。 B ）。 B ）。 国家税务总局和海关部署 B ）。 75税收的主体（ B ） A. 税务机关 B. 国家 76一种税区别于另一种税的主要标志是（ B ） 77下列税中，（ C ）属于中央税 78下列商品课税中，赋税最容易转嫁的是（ A ） 大，需求弹性小的商品的课税 求弹性大的商品的课税 求弹性小的商品的课税 求唐性大的商品的课税 79税制构成的核心要素（ C ） 80税收的强制性依靠的是（ C ）。 西安交通大学网络教育学院 81一种税区别 于另一种税的主要标志是（ B ）。 82在税收要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是（ A ）。 83直接税和间接税的划分，是（ B ）。 84营业税实行的是（ A ）。 A ） A. 纳税人 B. 负税人 C. 扣缴义务人 C ） A. 从量税和从价税 C. 直接税和间接税 87土地增值税实行（ D ）。 88税法中规定的课程对象开始征税时应达到的一定数额称为（ B ）。 89企业所得税的计税依据是（ A ）。 90以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种叫（ A ）。 定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（ A ） 元以下 元以 下 C 150 万元以下 D. 180 万元以下 B ） C. 提供咨询服务 缴纳增值税的是（ C ） A. 提供运输服务 B. 提供餐饮服务 C. 提供加工 D. 提供仓储服务 西安交通大学网络教育学院 94以课税对象的数量为依据，规定固定税额计征的税种叫（ C ）。 95按课税对象的性质划分，增值税属于（ A ）。 96国家以社会管理者身份参与企业分配的形式是（ A ）。 A ） A ） 于营业税征收范围的有 ( B ) 修配 C )。 纳营业税的是 ( C )。 窗并负责安装 D )。 与接受投资方的利润分配 分别核算不同税目的营业额 销售额；未分别核算的 ( A )。 D )。 西安交通大学网络教育学院 105企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ B ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 准从收入中扣除的是（ C ） D. 生产经营过程中发生的广告费用 救济性捐赠，在计算应纳所得额时，扣除限额的比例是（ A ） 次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人。其期限规定分别是（ D ）。 、 45 日 、 60 日 、 60 日 、 90 日 A ） A 比例税率 D ） B. 营业税 C. 消费税 D. 三税之和 B ） A. 12% B. B ） A. 比例税率 B. 定额税率 D. 累退税率 D ） B. 账簿的期末余额 C. 账簿的发生额 D. 账簿的件数 ( A ) ( C ) ( B ) 会贫困程度增大。 尼系数为 0。 西安交通大学网络教育学院 伦茨曲线向 45 度线移动。 月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装 150 套，“六一”儿童节之前以每套98 元的价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（ A ）。 济学的视野里，政府的职能不包括： ( B ) 当月没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（ B ）。 A（材料成本十加工费）（ 1 一消费税税率） B（成本十利润）（ 1 一消费税税率） C成本（ l 十成本利润率） D（成本十利润）（ 1 十消费税税 率） ( D ) 令每个季度每亩土地上有多少牛羊可以放牧 决定产量时，生产者只把 ( D )计入考虑，相应，产量将 ( )它的社会有效水平，价格将 ( )它的社会有效水平 A 于，低于 于，高于 C. 社会成本，高于，低于 于，低于 ，说法正确的有： ( C ) 公债负担率）衡量的是当年财政支出对公债的依赖程度。 C ） 一种行为税。 源是国有资产，所以资源税是一种财产税。 值税不影响社会分工，无论是采用一体化生产，还是采用专业化生产，总的税负是一样的。 西安交通大学网络教育学院 追求较大程度的公平分配时：（ B ） ( B ) 126财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配。财政的本质是 ( C ) A一种生产关系 B一种交换关系 C一种分配关系 D一种消费关系 127一般来说，当有效需 求不足、一定时期内物价持续下降时 ，政府为扩大社会总需求，保持经济持续增长所采取的财政手段是 ( A ) A扩张性财政政策，增加财政支出，减少税收 B扩张性财政政策，减少信贷规模，提高税收 C扩张性财政政策，增加信贷规模，下调利率 D紧缩性财政政策，减少财 政支出，提高税收 128改革开放以来，我国财政收入连年增长，成为推动我国经济持续、快速、健康发展的重要力量。下列属于国家财政收入来源的是 ( C ) 国有企业上缴的利润 国家发行的国债 企业发行的债券 个人缴纳的所得税 A B C D 129“财扶农，政扶农，华夏江山四季红。花繁叶茂浓。扶支农，志励农，灯 映水泥硬路通。琼楼伴柳风。”某农民作者的这首填词反映了下列道理 ( B ) A财政支农是农业和农村发展的重中之重 B支持新农村建设是财 政责无旁贷的任务 C经济发展水平对财政收入的影响是基础性的 D必须坚持走中国特色的农业现代化道路 130我国探月是个庞大的系统工程，周期长， 10 年甚至更长；花费大，“嫦娥一号”总投资约 14亿元，“嫦娥二号”任务总经费投入约为 9 亿 元。我国探月工程的实施 ( B ) 离不开国家财政的大力支持 表明我国社会主义市场经济能够实行强有力的宏观调控 西安交通大学网络教育学院 是参与科技全球化的措施 体现了社会主义国家集中力量办大事的优势 A B C D 131 2010 年中央“一号文件”对“三农”投入首次强调了“总量持续增加，比例稳步提高”。这主要体现了国家财政 ( A ) A具有促进资源合理配置的作用 B是促进社会公平，改善人民生活的物质保障 C具有促进国民经济平稳运行的作用 D是国家的收入和支 出 132温家宝总理在 2010 年政府工作报告中提出要保持适度的财政赤字和国债规模。从经济学的角度看 ，下列对此认识正确的是 ( A ) 发行国债的目的是弥补财政赤字 保持适度的财政赤字和国债规模属于积极的财政政策 保持适度的财政赤字和国债规模属于从紧的财政政策 保持适度的财政赤字和国债规模属于适度宽松的货币政策 A B C D 133 民消费价格指数 )通常被作为观察通货膨胀水平的重要指标。防止 续跌落的可行性措施是 ( C ) 上调银行利率，减少流通中的货币量 发展生产，增加社会总供给 扩大财政支出，增加社会总需求 减免税收，增加经济建设支出 A B C D 134 2010 年我国继续实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，把握好政策实施的力度、节奏和重点。实施积极的财政政策应该 ( B ) A增加税收 B增加财政支出 C减少银行贷款 D降低利率 135关于税收的三个基本特征之间的关系，以下说法正确的是 ( C ) 三个特征紧密相联 税收的无偿性要求它具有强制性 税收的强制性和无偿性又决定了它的固定性 三个特征缺一不可，统一于税法 A B C D 136在我国，偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的行为会导致 ( C ) 国家经济秩序的混 国家和人民的利益受到损害 国家的财政收入减少 国家和公民的和谐统一关系被破坏 西安交通大学网络教育学院 A B C D 137现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照我国税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收 ( C ) A可以增加国家财政收入 B具有用之于民的本质属性 C具有强制性的基本特征 D可以保证调控政策的实施 138财政部、国家税务总局 在关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知中明确指出，2010 年 1 月 1 日至 2010 年 12 月 31 日，应纳税所得额低于 3 万元 (含 3 万元 )的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所 得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。这一规定 ( D ) 是国家实施积极的财政政策的具体体现 违背了税收的固定性特征 是国家运用行政手段对经济进行调控 有利于减轻小型微利企业的资金困难，提高应对危机的能力 A B C D 139当税务机关向内地某演员征收个人所得税时，该演员以该收入是在境外获得的为由拒绝纳税。假如你是一名税务工作者，针对这一情况，你应该向该演员传递以下哪些税收知识 ( B ) 在我国境内有住所从我国境内外取得所得 的个人要缴纳个人所得税 不管在我国境内有无住所从我国境内外取得所得的个人要缴纳个人所得税 依法纳税是公民的基本义务 国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础 A B C D 140 2011 年 5 月 23 日，北京市住房和城乡建设委员会发布关于贯彻落实公共租凭住房税收优惠政策有关问题的通知，自 6 月 1 日起正式实施执行。通知表示，购买、转让、捐赠住房作为公共租凭住房的，应提交相关协议。经北京市住房和城乡建设委员会认定的公 共租凭住房项目，适用税收优惠政策。这是国家运用 _进行宏观调控 ( B ) 经济手段 法律手段 财政政策 货币政策 A B C D 141稳定物价可采取调节利率、汇率和变动财政收支等多种手段。从防止物价过快上涨角度看，下列选项中正确的是 ( A ) 提高利率投资下降生产资料需求减少商品价格水平下降 本币升值商品出口量增西安交通大学网络教育学院 加外汇流入减少商品价格水平下降 征收消费税消费者税负增加消费需求减少商品价 格水平下降 扩大政府投资生产规模扩大单位商品价值量下降商品价格水平下降 A B C D 142 2011 年 6 月 8 日，国家发改委体改司副司长连启华在“ 2011 年深化经济体制改革重点工作意见”通气会上透露，新的成品油定价机制以及阶梯电价等资源性产品价格改革将在年内推出。对“资源性产品”进行“价格改革”的原因是 ( A ) A价格与供求的双向互动能实现资源的优化配置 B价格是在国家宏观调控中形成的 C价格决定供求，引导生 产的发展 D价格机制是实现资源优化配置的唯一手段 143 2011 年 3 月 5 日，温家宝总理在十一届全国人大四次会议上作政府工作报告时指出，加强和改善宏观调控，促进经济平稳较快发展。下列行为属于宏观调控经济手段的是 ( A ) A国家提高农产品收购价格 B物价部门核准公共交通的价格 C国家修订个人所得税法 D工商部门给新办企业发放营业执照 144 2011 年 5 月 13 日，我国 卫生部召开新闻发布会，公布了食品添加剂使用标准、食品中真菌 毒素限量、预包装食品标签通则、蜂蜜等 4 项新的食品安 全国家标准。这体现的宏观调控手段是 ( B ) A经济手段 B行政手段 C法律手段 D综合手段 145世界各国经验表明，医疗卫生事业的性质决定其改革发展不能只由市场主导。目前大部分国家的政府对医疗卫生领域的干预越来越多，这充分说明政府在发展医疗卫生事业上起着不可替代的作用。材料对我国发展医疗卫生事业的启示是 ( B ) A必须充分发挥宏观调控在资源配置中的基础性作用 B要在发挥市场调节的基础上加强国家宏观调控的力度 C加强国家的宏观调控是社会主义市场经济的必然要求 D不能通过市场来调节医疗卫生事业的发展 146 2011 年，国家运用积极的财政政策和稳健的货币政策，力保经济平稳较快发展。其目的是( B ) 促进国民经济又好又快发展 促进资源优化配置 使经济手段在资源配置中起基础性作用 不断降低物价水平 西安交通大学网络教育学院 A B C D 147 2011 年春节后，我国东南沿海地区出现了较严重的“民工荒”，与此同时，农村地区又存在着部分劳动力富余的问题，这一现象说明 ( B ) 市场机制已经失灵，这一矛盾需要运用计划机制调配劳动力资源来解决 这一矛盾应通过国家宏观调控与市场机制调节相结合来解决 市场调节具有盲目性、滞后性，这一矛盾不能完全依赖市场调节来解决 市场在资源配置中起基础性作用，这一矛盾只能完全依赖市场调节来解决 A B C D 148众多的食品添加剂并无多大的营养价值，应用在食品中主要是为了迎合消费者的口感。在没有取得质量认证标准的情况下企业把大量的食品添加剂应用于食品生产，这表明市 场具有( C ) A盲目性 B滞后性 C自发性 D开放性 149为提高资源综合利用水平，国家将通过提高矿产资源价格、资源增值税和所得税，引导各行各业开展资源综合利用工作。加价增税之所以能提高资源综合利用水平，是因为它们 ( B ) A推进了资本市场的健康发展 B直接关系着市场主体的经济利益 C以宏观调控为基础实现资源配置 D是带有强制性的行政命令 150国务院总理、国务院振兴东北地区等老工业基地领导小组组长温家宝于 2010 年 8 月 17 日主持召开领导小 组第二次全体会议。在振兴东北地区等老工业基地过程中，最棘手的问题就是就业问题。本次领导小组会议的一个重要意见是：着力解决民生问题，加快推进社会事业发展。积极搞好就业和社会保障，是振兴东北地区等老工业基地的重要保证。以下关于社会保障的表述正确的是 ( B ) A社会保障就是国家加大财政支出来保证下岗人员实现再就业 B社会保障的核心是社会保险 C社会保障制度是社会主义优越性的重要表现 D建立、健全社会保障制度是解决下岗失业问题的根本途径 151财政部公布的数据显示： 2010 年前 5 个月全国财政收入突破 亿元，同比增长 明显超过去年同期 增长。财政收入的持续增长 ( C ) 意味着我国税收收入的不断增长 根本上得益于国民经济的平稳快速发展 为国家各项职能及社会公平的实现创造了良好条件 不利于企业生产的扩大和个人收入的增加 西安交通大学网络教育学院 A B C D 152 2010 年 7 月 22 日，中共中央政治局召开会议，强调下半年继续实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策。下列举措属于积极的财政政策的是 ( C ) 增加经济建设支出 降低利率 增发政府债券 减少税收 A B C D 153为促进教育公平，每年各级财政预算经费和学校安排助学经费达五百多亿元。这主要体现财政的作用是 ( A ) A促进社会公平，改善人民生活 B促进资源的合理配置 C建立和完善社会公共服务体系 D促进国民经济平稳运行 153中央政府的收入主要来自于税收收入。在税收收入中，增值税是最大的一块。 2010 年增值税预算收入为 15 350 亿元，占 2010 年中央全部税收收入的 43%。下面对增值税的理解正确的是( A ) 其征税对象 为生产经营中的增值额 征收增值税可以避免对一个经营额重复征税 其纳税人为从我国境内外取得收入的个人 增值税是国家取得财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源 A B C D 155 2010 年一季度全面财政收入 14 元，比去年同期减少 1 元，下降 财政收入的下降 ( A ) A会制约财政作用的发挥 B说明我国经济发展水平大幅下滑 C从根本上看是因为我国分配政策的变化 D表明税收是财政收入的重要来源 内在稳定器 ” 在收入方面的调节，主要体现在（ B ） A. 财政预算的调节 B. 累进税制的调节 C. 财政补贴的调节 D. 社会保障制度的调节 得财政收入的主要形式是（ A ） A. 税收收入 B. 债务收入 C. 企业收入 D. 其他收入 B ） A. 调节经济 B. 弥补财政赤字 C. 收入再分配 D. 稳定货币流通 西安交通大学网络教育学院 A ）不属于公共财政转移性支出。 A. 教育支出 B. 财政补贴 C. 捐赠 D. 债务利息支出 C ）执行结果的会计报告。 A. 政府计划 B. 经费计划 C. 政府预算 D. 税收计划 D ） A. 增税 B. 降低利率 C. 削减政府购买性支出 D. 增加转移性开支 于征税的数额称为（ A ） A. 免征额 于增值税的混合销售行为的是（ C ） A. 建材商店在销售建