公司财务内控制度

公司财务内控制度篇一：财务内控制度财务管理内控制度 根据中华人民共和国会计法 、 企业会计制度 、会计基础 工作规范 ，结合的具体情况特制定本财务管理内控制度。 一、会计人员职责 为维护国家财经制度和财经纪律，严格执行会计制度，严格控制 财务收支，认真做好会计核算，固定资产的管理，加强资金管理，妥 善保管会计档案。会计人员应履行以下职责。、认真编制并 严格执行财务计划，遵守各项收入制度，费用开支范围和标准。本着 增收节支的原则，合理地使用资金。2、会计人员必须按照国家 财务制度规定，要连续、系统、全面地反映和监督会计核算工作、会 计分析工作，定期进行会计检查工作。、合理使用现有资金， 加强资金收支管理，充分发挥资金的使用效果。、负责固定 资产验收、折旧、报废、清理和在建工程费用核算等会计核算工作。 5、妥善保管会计凭证、帐簿、报表，建立完整的会计档案，专人负 责管理。、会计人员认真遵守、宣传、维护国家财政制度和 财经纪律，同一切违法乱纪行为做斗争。、会计人员有责任 提供有关财务资料给上级部门审计、财政、银行、税务等部门。配合 财务检查工作，不得拒绝、隐匿、谎报。 二、出纳人员岗位责任制 1、办理现金和银行结算业务。严格按照国家有关现金管理和银 行结算制度的规定，对收付款凭证进行复核，办理款项的收付。收付 款后要在收付款凭证上签章。严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发不填金额的转帐支票时，必须经处领导批准并在支票上写明 收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限。并由领 用支票人在专用的支票领用单上签章，由出纳保管，逾期未用的空白 转帐支票，要及时收回注销。对于填写错误的支票，必须加盖“作废” 戳记，作为会计凭证一并装订。支票遗失时，要立即向银行办理挂失 手续。 2、登记现金和银行存款日记帐。根据已经办理完毕的收付款凭证， 逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，做到日清月结。现金帐面余额 要同库存现金核对相符。银行存款的帐面金额要及时与银行对帐单核 对。月末要编制“银行存款余额调节表” ，使帐面余额与对帐单上余 额调节相符，对于未达帐项要及时查询。要随时掌握银行存款余额。 不准将银行帐户出借，出租给任何单位或个人办理结算。 3、保管库存现金。对于现金，要确保其安全完整，如有短缺，要 负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙不得任意转交他 人。 库存现金不得超过银行核定限额，超过部分要及时存入银行。 不得以“白条”抵充库存现金，更不得随意挪用现金。4、保管财务印章，空白收据和空白支票。必须妥善保管财务印章， 严格按规定用途使用，签发支票所使用的各项印章，必须由出纳和会 计分别保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿进 行登记，认真办理领用注销手续。 三、会计人员的权限 国家有关财经制度赋与了会计人员维护财经纪律，参与单位的管理，实施会计监督等方面的职责和权限。为了确保会计人员能在职权 范围内认真履行职责，特明确以下权限；、会计人员有权要求本单 位各部门、人员认真执行国家财政财经制度。遵守国家财经纪律和财 务会计制度。、对违法乱纪行为，会计人员有权拒绝执行，并应向 领导或上级机关汇报。、会计人员有权参与本单位编制财务计划、 制定定额或标准，参加有关的财务会议。有权向领导提出有利于财务 开支的经济效果方面的建议和意见。、会计人员有权监督、检查本 单位的财务收支，资金使用和财产物资的保管、收发、计量、检验等 情况。、会计人员有权要求本单位各部门提供所有与财务会计工作 有关的资料和信息。 四、固定资产的管理办法 为确保固定资产增减和结存核算的真实性挖掘潜力，发挥现有 固定资产的最大效能，应对固定资产进行定期或不定期的清查，具体 管理办法规定如下；、在每年编制年度会计报表之前，进行一次全 面清查工作。2、根据需要可以轮流进行局部清查工作。、根据清 查结果编制“固定资产盘亏毁损表” ，并按规定报请主管部门审批处 理。、盘盈的固定资产如没有账面价值，经主管部门批准，估价确 定其重置价值。、不实行折旧制度，根据重置价值调整“固定资产” 的帐面数。、分别归类，建立固定资产防护管理制度，建立健全固 定资产完整的档案，做到物、卡、帐、实相符。、专人负责固定资 产管理工作，责任落实，减少或避免灾害损失。 五、票据管理办法、各种票证统一由处财务稽核科负责管理。 、严格执行局规定票据管理及领用制度，专人负责保管。 、在使用中严格按统一要求操作，不得违反操作规定。 、严格执行财务制度，票证、钱款分开负责管理，不得擅自一 人开票收款。 5、做到日清月结，要求票、钱、帐相实相符。 、按月及时结清上月结存数、当月实发数、结存数。填写销号 清单上报处稽核。杜绝出现销误。 7、由处财务科进行严格的审核，证实无误后，统计全处的票据数。 填写统一的销号清单上报局主管部门核销。 六、内部牵制制度 1、票款分离，规费票管不准开票，开票人员不准收款。 2、 出纳不能兼管稽核，会计档案保管和收、费用债权债务帐目的登记工 作。 3、章证分离，支票印件应留单位公章、财务专用章、会计名章， 其应分别保管，签发支票要领导审查签章后，出纳方可签发支票。 4、单位固定资产和办公用品，由会计登记入帐，下设专人保管，不 允许既管帐又管实物。 5、会计档案借阅、均应经过领导批准，严 格执行安全和保密制度。 七、财务现金管理制度 为了加强财务安全防范，做好现金的保管，明确财务人员在财务 现金安全方面的工作职责，特制定本制度。 1、财务科及全处财务人员皆在本制度约束之内，财务人员应做好对财务账目、会计档案的整理归档、及时将有关凭证、报表、帐簿入档案室。2、财务室应配备保险柜用于存入日常用现金及帐簿。财务人员应严格遵守备用金制度，严格按银行规定的限额储留现金，严禁将现金放于保险柜外存放。对于超限额现金，财务人员应及时存入银行，如发生丢失、被盗等意外，由承担该现金保管的人员自负责任。 3、财务室应安装防盗门窗，在离岗、下班时，财务人员应将门窗锁（关）好。 4、财务人员应做好对本单位财务工作的保密工作，不得对无关人员介绍本单位的财务状况。 5、财务人员应加强对安全防范方面的学习，提高防范意识，树立高度的事业心和责任感，做好本职财务工作。八、专用基金管理制度 我站属上级拨款的事业单位，财务管理按照“统收、统支，收支两条线”的原则进行会计核算， 专用基金是单位具有特定来源和专门用途的可自行掌握 的自有资金。为加强对专用基金的管理，严格按照国家及部 门的有关规定管理和使用专用基金，特制定本管理制度。 、严格按照专款和专项管理原则进行管理，不能任意改变专用基金的用途和扩大专用基金的开支范围。 、坚持“先提后用，计划使用”的原则，做到量入为出，收支平 篇二：公司财务内部控制制度财务会计内部控制制度 第一章 总则 第 1 条 为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。 第 2 条 本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。 第 3 条 本制度适用公司内部独立核算单位、公司控股子公司及公司有实际控制权的其他企业。 第二章 内部会计控制的目标和原则内部会计控制应该达到的基本目标: 第 1 条 规范会计行为，保证会计资料真实、完整。 第 2 条 堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现，纠正错误及舞弊行为，保护公司财产的安全，完整。 第 3 条 确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行。 第 4 条 符合国家有关法律法规和本制度及本公司的实际情况。 第 5 条 约束内部涉及会计工作的所有人员，任何个人不得拥有超越内部会计控制的权利。 第 6 条 涵盖本公司会计工作的各项经济业务及相关岗位， 并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督，反馈等各个环节。 第 7 条 保证本公司会计工作机构及岗位能够合理设置，职责权限能够得到合理划分，确保不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间责权分明，相互制约，相互监督。 第 8 条 遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 第 9 条 随着公司经济业务的不断发展，外部经济环境的不断变化，公司业务职能的调整和管理要求的提高，将不断修订和完善本制度。 第三章 货币资金的内控制度 第 1 节 现金内控制度 第 1 条 现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。 第 2 条 现金的收支要及时入账，做到日清月结。 第 3 条 不得 “坐支“现金，现金收入应当天存入开户银行。 第 4 条 不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。 第 5 条 遵守银行规定的库存限额。 第 6 条 严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。第 7 条 由各公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次， 如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。 第 8 条 财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。 第 9 条 各公司必须用保险柜保管现金。 严禁用木箱， 木柜保管现金， 或将现金置放在办公桌内。 第 10 条 遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超过起点的支出应使用支票支付。 第 11 条 领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报账，如无必要继续使用备用金，应及时收回销账。出差人员必须在返回后 7 日内至财务部办理报销手续，借款无法核销的， 应说明理由并报主管领导审批。出差返程后长时间即不办理借款核销手续，又不说明 理由的，财务部门有权从工资中扣除借款。 第 12 条 未经过批准，不得使用与借款内容相左的单据办理借款核销手续。 第 13 条 费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核，以减少差错。 第 14 条 付出现金应取得凭证，如收据、发票、费用单据等。报销凭证必须经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字才可报销。购买货物凭证必须经公司仓库验收后，经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字、才能报销。 第 2 节 银行存款内控制度 第 1 条 银行预留印鉴至少由两人分管。 第 2 条 空白支票禁止提前加盖印件。 第 3 条 出纳员应及时根据当日资金业务编制资金日报表。 第 4 条 遵守国家规定的信贷纪律和结算纪律，不出租出借账户，不开空头支票。 第 5 条 妥善保管空白支票，汇票和本票，并设置备查登记簿，登记其购入，发出和注销情况。 第 6 条 及时与银行对帐，查明未达帐项及发生原因，并编制银行未达帐项调节表。 第 7 条 出纳原则上不应签发盖有印鉴的空白支票，如工作需要，也应控制其份数。领用人对领用的空白支票应妥善保管，如有遗失而造成本单位经济损失者，应予以赔偿。空白支票 使用后应及时交财务部门记账和注销。 第 3 节 工资内控制度 第 1 条 财务部门负责工资发放的工作人员应认真与人事管理部门核对在册职工人员姓名， 工资 标准，各种津贴和补贴的金额。 第 2 条 财务部门根据人事管理部门开具的聘用临时工姓名， 工资数额及有关补助的说明认真核 对临时工工资情况。 第 3 条 核对各项应扣款是否正确。 第 4 条 根据审核过的工资计算表或工资汇总表编制记账凭证。 第 5 条 审查银行划卡数与工资明细数及汇总实发数是否一致。 第 6 条 各职工工资发到个人后，应及时让领款人在工资表中签字或盖章。 第 7 条 核查工资标准的变动及有关津贴的变动是否通过公司领导审批。 第四章 实物资产内控制度 第 1 节 原材料内控制度 第 1 条 公司设立或租用专门的仓库由专人保管材料物资。 第 2 条 对已采购回的材料建立验收制度，登记采购(合同)数，实收数，短缺数等。 第 3 条 各种材料物资应妥善保管，按品名、规格定位堆放，并挂贴标签，以便 帐实核对。第 4 条 仓库保管员应随时掌握并反馈材料物资的最高、最低储备量，以保证生产经营需要并避 免资金积压。 第 5 条 实行定期盘存制度，每月至少盘点一次，并与材料帐卡的账面结余数核对，若发现盘盈 盘亏，应及时查明原因，并填写盘存报告单报本部门及财务部门分别情况进行处理。 第 6 条 对易潮，易霉物资要经常检查库内通风设备是否完好，发现问题及时处理。对易挥发的物资应经常注意加盖密封。对易燃、易爆物资要加强防火，对贵重物资和稀有物资要特别保管并经常查核。 第 7 条 对各种材料物资的领用和发出，必须按规定的程序办理手续。仓库保管员只有根据经过批准的领料单，限量领料单或销售凭证方能发料，领料人和发料人均应在领料凭证上签章。 第 8 条 如需超过限额领科，领用部门应说明原因，并经生产技术部门和材料部门的领导审核同意，才能补发追加领料。 第 9 条 对于委托外单位加工的材料，仓库保管员应根据材料部门填写的“委托外加工发料通知单“进行发料，有关联交送材料部门和财会部门凭以记账。 仓库保管同时应在备查登记 簿中予以登记，加工完成验收入库时要注销原记录。企业内任何人未经批推和办理法 定手续，不得发出、变卖和赠送材料，或用一种材料交换另一种材料。 第 10 条 仓库保管员负责稽核所经管的材料帐卡和实物数量是否相符。财会部门负责稽核材料 的总分类账和明细分类账的金额是否相符，并定期或不定期抽查材料部门的帐、卡和实物数量是否相符。 第 11 条 对于边角废料应做到合理回收，及时入库，加强材料的综合利用。 第 2 节 产成品内控制度 第 1 条 公司设立或租用专门的仓库由专人保管产成品物资。 第 2 条 生产车间加工完毕的产品，经质量检验部门检验合格后，填制产成品交库单，连同产品交成品库点收，车间和成品仓库的经手人应在产品入库单上签字，作为产品入库的凭证。 第 3 条 “入库单“一般一式三份，一份由成品库记账，一份退生产车间计算产量，一份送财务部门记账。月末各方的合计数应按品名、规格、等级进行核对。 第 4 条 对验收入库的产成品应妥善保管，尽量避免露天存放，以防变质。对销货退回的产品，也应及时送交成品库办理验收入库手续。 第 5 条 产成品销售时， 销售部门根据购货单位的订货单或销货合同开出至少一式三份出库提货单。一份由销售部门存查记账，一份由成品仓库发货记账，一份送财务部门收款记账。 第 6 条 销货发票应具备销售产品名称、规格、数量、单价等方面的内容。应由开票人以外的人员复核其所填内容，是否与购货单位的订货单或合同一致。 第 7 条 仓库保管(发货人)接到“提货单“联后，提出应发的货物，再由另一人作最后的复核，核对无误后方能包装发运。 第 8 条 仓库保管等直接经手销售的人员，不得兼管与销售有关的账簿(如销售， 应收销货款)的记账工作。第 9 条 每月终了，销售部门与成品库在帐卡、帐实核对相符后，要编制产成品收发结存报表送财会部门对帐，保证帐实相符。 第 3 节 产品及半成品内控制度 第 1 条 外购半成品的管理，视同材料购入处理，由材料部门负责。 第 2 条 自制半成品若需送交半成品库的(转载于: 小 龙文档 网:公司财务内控制度)，其管理办法同产成品的管理流程。 第 3 条 委托外单位加工的自制半成品，发出和收回时的处理手续比照委托外单位加工材料处理。 第 4 条 月末要清查盘点，盘点由生产部门和车间核算员参加，可能时财务部门应派员参加，盘点完毕要填写在产品盘存表，以便正确计算在产品成本。 第 4 节 固定资产内控制度 第 1 条 各公司固定资产由资产管理部门，资产使用部门及财务部门共同管理，各司其职。 第 2 条 对房屋及建筑物在建过程中要监督建造质量，竣工后要及时组织验收，登记固定资产。 第 3 条 资产管理部门对报废、转让、出租出借固定资产应及时登记清理费用、残值收入，或租金收入和转让收入，并报财务部门进行账务处理。 第 4 条 建立临时性租入固定资产备查薄。 第 5 条 接受损赠的固定资产应按制度规定计价核算和管理。 第 6 条 外单位投入固定资产应按制度规定进行账务处理保管。 第 7 条 固定资产折旧采用直线法，按分类折旧率计提，其分类折旧率如下： 固定资产类别 折旧年限 年折旧率% 残值率% 房屋建筑物 5-40 年 4 机器设备 5-17 年 4 电子设备 5-10 年 4 运输工具 8-10 年 4 固定资产装修 5 年 20 0 其他 4-15 年 4 对已提减值准备的固定资产计提折旧时，按照该项资产的账面价值及尚可使用年限重新计算 确定折旧率和折旧额 第 8 条 在年度会计决算前，由资产管理部门组织进行固定资产盘点，以查明资产实物状况。 第 9 条 对意外灾害损失应进行认真的核对、盘点及损失程度的评估，并及时向保险公司索赔。 第五章 供销业务的内控制度 第 1 节 供应业务的内控制度 第 1 条 申请购货的部门提出采购单，经采购部门审核报公司主管领导批准后汇总编制采购计 划。再与供货单位签订供货合同或开出购货订单，组织采购。采购计划至少一式三份，一份送仓库部门，一份送财会部门，一份由采购单位留底存查。请购单和采购计划中 应填明所购货物品名，规格，数量，计划价格及质量要求等内容。采购部门批准 的数量若与申请单位申报数量有异，应及时通知申请部门。第 2 条 采购部门将批准的采购计划副本转材料仓库保管员存档，作为日后验收的依据。 第 3 条 购入的材料物资由仓库保管组织验收， 验收时应将发票账单与存查的采购计划进行认真 核对，同时核对点收实物的数量和质量，核对无误后填写验收单或材料入库单，并签字后连同发票账单转采购部门。对有特殊技术要求的材料物资应通过有关技术人员进行技术鉴定，检验合格后方可填制验收单。 第 4 条 仓库保管登记已验收货物的明细账。 第 5 条 采购部门收到仓库转来的验收单(或入库单)和发票账单后，须进一步与合同、采购计划核对无误后，签章送财会部门报帐。 第 6 条 财会部门根据验收单和发票，并与采购计划、合同核对确认无误后，编制会计凭证或办 理付款手续。 第 7 条 若收到的材料在数量、规格，质量等方面与合同、发票不符，财务部门应按规定办理部分拒付或全部拒付手续，材料仓库应对所到材料暂时另行代管。并在备查簿中予以记录。 第 8 条 财会部门根据有关材料总账，对仓库明细账进行控制监督。 第 9 条 月末财会部门材料总账与仓库明细账进行核对，帐与实物数量进行核对。 第 2 节 销货业务的内控制度 一、现销业务的内控制度 第 1 条 销售部门根据购货单位的订货单或销货合同开出至少一式三份出库提货单。 一份由销售部门存查记账，一份由成品仓库发货记账，一份送财务部门收款，记账。 第 2 条 开票员负责根据销售部门出库提货单开发票。开票工作由财务部的专人负责。 第 3 条 收款员收款。收款人由财会部门开票以外的另一人员或销售部门负责。收款人应核对单价是否有误，并验算数量乘单价是否与金额相符，大小写是否相符，核对无误后收入现 金，并在发票联及提货单上加盖现金收讫章。 第 4 条 仓库发货。客户持提货单联(三联式则用发票代替)向仓库取货。第 5 条 出门检查。客户出示出门证或发票。 第 6 条 财会部门记账并将收入现金存入银行。收款人将收入现金总数与发票存 根联合计数核对无误后将款项交财会部门出纳，并由会计编制收款凭证入账。 二，赊销业务的内控制度 第 7 条 接受客户订货单。 第 8 条 草拟合同，报主管领导审批赊销业务。合同由销售机构草拟，草拟的合同应报企业主管 销售业务的负责人审批。 第 9 条 购销双方在合同上签字并加盖公章方能生效。第 10 条 开出出库提货单及销货发票，并通知仓库包装发货。发票开好后应交由另一人审核发票内容是否填写完整，有无错误。增值税销售发票应由专人管理。 第 11 条 发出货物，取得货运部门运单。 篇三：财务内部控制制度范文财务内部控制制度范文 第一章 总 则 第一条 为加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经营管理水平和效益，适应企业发展的需要，根据有关的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。 第二条 本公司财务内部控制制度由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作，以达到合理筹集资金、参与经营投资决算、有效利用公司各项资产，努力提高公司的经济效益。 第三条 建立和健全公司的内部控制制度。 第四条 本公司内部控制的基本原则。 1权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止出现差错和弊端。 2合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。 3审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。 4责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任。 5凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。 6例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。 第二章 财务收支内部控制 第五条 实行财务收支预算控制。 1在财务部的指导下，公司各部门要编好月份和年度现金（包括银行）收支预算。月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。 2在财务部的指导下，公司所属企业要编好月份和年度资金上缴与下拨及业务往来的财务收支预算。月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。 3财务部和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。 4凡预算外的财务收支，需单列项目呈报总经理批准后办理。 第六条 建立定额备用金制度。 1各部门零用现金定额规定如下： 生产部 元 经销部 元 综合部 元 工程部 元 办公室 元 2对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。 （1）各部门单项支出低于 1 000 元的，先备用现金开支，然后汇总填制“备用金支付单” （略） ，将取得合法的发票单据附在后面，经本部门负责人签批后，再到财务部办理审核报销手续，由会计填制“付款凭证” ，凭此证到出纳处领取现金，以补充部门备用金。 （2）各部门单项支出高于 1 000 元的，不能在备用金中支付，应由用款部门填制“请 款单” ，经归口的负责人签批后，到财务部办理预支款手续，由会计填制“付款凭证” ，凭此单到出纳处领取支票或现金。（3）用款部门办妥购置物品验收或付费等业务手续后，应及时将取得合法的发票单据（在发票背面要注明用途，有经办人、验收人、主管签字）附在原“请款单”存根联后面，到财务部办理单项报销审核手续。如预支款与实际支付不符时，应在报销时办理多退款（或少补款）手续。 （4）单项低于 1 000 元的零用金支出，所取得的发票单据要在月末之前及时报销，不得跨月。单项在 1 000元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销，不得挂账。第七条 执行按签批金额权限审批付款。 1 2 000 元以上支出，由各部门负责人审核后报总经理审核批准。 2 2 000 元以下办公支出，由财务部审核批准。 3专项用途资金支出，在确定的金额内，由总经理或分管副总经理审核批准。 4因经营需要代收、代付款项，由财务部审核批准，必须坚持先收后付，不改变原款形式及用途原则。 第三章 货币资金内部控制 第八条 建立会计和出纳职责分工制度。财务部应设置专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存款）的收付业务。会计不得兼任出纳，出纳不得兼任其他业务工作。除登记现金、银行日记账外，不得保管凭证及其他账目。 第九条 加强对现金的稽核管理。所有现金（包括银行存款）业务收入，应凭收入凭证和收入日报表，并经内部稽核和兑换外币。 第十条 控制现金的使用范围。依照有关部门现金管理规定，库存现金只能用于工资支出，个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。其他特殊情况需经总经理和财务部批准后方可使用现金。 第十一条 严格付款审批和支票的签发。所有付款均应按审批金额权限及两人以上有关人员办理。付款支票必须经过两人或两人以上的签章方为有效。财务和支票专用图章，须分别掌管，不得由一人包办。不准开“空头票”和“空白支票” ，开出支票要进行登记。 第十二条 收付款项要通过会计填制记账凭证。所有现金和银行存款的收支，均须通过经办会计审核原始凭证无误后填制收付款凭证，由出纳检查所属原始凭证是否齐备后办理收付款，并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。 第十三条 遵守核定的现金库存限额和银行结算纪律。按日常 35 天开支的现金需要核定现金库存限额，不得超额，不准以白条抵库存；企业单位间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算；不准出借银行账户和套取现金。 第十四条 及时登记现金、银行存款日记账和结账。现金日记账按币种设置，银行日记账按账号分别设置，每日均须结出余额。由出纳每日核对库存现金账面余额与实际库存现金是否相符，由会计每月核对银行存款账面余额与银行对账单，并调节其相符。 第四章 对外投资内部控制 第十五条 长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资。 1长期投资项目要在市场预测的基础上，立项进行可行性研究，考虑资金的时间价值和投资的风险，经过经理办公会研究决定后方可实施。财务部门要为决策提出参考意见，履行严格的财务手续，督促、检查项目的执行和效益情况。 2健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度。主管长期投资的部门，要有两人以上的人员共同管理，对股票、债券和投资凭证的名称，数量、价值及存放日期做好详细记录，分别建立登记簿。除无记名证券外，企业购入的应登记于企业名下，切忌登记于经办人员名下。3对长期投资项目做好详细记录，实施定期盘点。对投资企业，每隔半年（经营年度）清点（清理）一次资产负债和检查经营情况；对非控股企业必须每年检查一次投资收益情况。对股票和债券投资，由财务部门做好会计记录，对每一种股票和债券分别设立明细账，并记录其名称、面值、证券编号、数量、取得日期、经纪人（证券商名称） 、购入成本、收取的股息或利息等。对个别其他投资应设置明细账，核算投资及其投资收回等业务。每年至少一次清查盘点，保证账实相符。 4如长期投资出现亏损或总经理认为有必要时，公司视具体情况授权财务部或委托会计师事务所，对亏损单位或项目进行审计，并据此对亏损予以确认，并做出相应处理。 第十六条 短期投资。 1短期投资业务，要由总经理授权的主管业务部门和主要负责人办理。一般按照经办提出主管审核总经理批准实际投资验收登记到期收回的程序办理。 2有价证券的会计记录、登记保管和定期盘点等制度可参照长期投资办法进行。 3短期投资如出现亏损时，公司应授权财务部对业务部门经营情况进行审计，并呈报总经理批准列亏。如亏损较大，公司可委托会计师事务所对该项目进行审计。 第十七条 对外大额存款。 1对外大额存款业务，由总经理授权财务部负责办理