内部控制制度毕业论文

内部控制制度毕业论文篇一：关于内部控制制度建设的思考毕业论文关于企业内部控制制度建设的思考摘 要 近几年来，我国国民经济高速增长，但是在新旧体制的转换过程中，一些企业的内部控制薄弱，相应的内部控制规范和制度并不能有效执行，致使我国经济活动中出现了经济舞弊、提供虚假信息、隐瞒重大事实、违法乱纪以及企业在经营活动中无视风险等一些具有广泛代表性的问题，而导致这些问题的出现与我国企业内部控制体系的缺失密切相关。当前我国企业会计的内部控制工作仍存在着许多问题，主要包括：会计信息失真比较严重，管理人员内控意识比较薄弱，内控机制存在很多缺陷，监督不力等。本文在对这些当前我国企业会计内部控制面临的问题进行详细分析的基础上，根据问题的原因，有针对性地提出了完善我国企业会计内部控制工作的各项措施建议。 【关键词】企业会计内部控制 监督机制 会计信息 ABSTRACT In recent years, the rapid growth of Chinese national economy, but in the transition of new old system, some enterprises internal control is weak, the corresponding internal control standard and the system does not effectively implemented, resulting in economic activities of our country appeared of economic fraud, providing false information, hide the significant fact, law and business activities in the risk of some widely representative problems, which led to the emergence of these problems and the internal control system in Chinese enterprises is closely related to the lack of. The current our country enterprise internal control of accounting work still exists many problems, mainly including : the distortion of accounting information is more serious, management awareness is relatively weak internal control, internal control mechanism has many defects, such as poor supervision. The current our country enterprise internal accounting control problems on the basis of a detailed analysis, according to the cause of the problem, put forward to perfect our country s enterprise accounting internal control measures suggested. Keywords: Enterprise internal accounting control Supervision mechanism Accounting information 目 录 一、内部控制理论概述 .(1) （一）内部控制的概念 (1) （二）内部控制制度的发展历程 (2) （三）内部控制制度建设的意义 (2) 二、我国企业内部控制制度建设现状及成因 . (3) （一）内部控制失效，导致会计信息质量较差 (3) （二）内部控制意识普遍比较薄弱，内部控制制度不能有利执行 (3) （三）企业会计信息化使内部控制制度建设面临新的挑战 (4) 1 信息化基础管理工作薄弱，制度建设不健全 . (4) 2 网络会计使企业面临的安全风险加大 . (4) 3 内部稽核难度加大 . (5) 4 缺乏会计信息化的复合型专业人才，削弱了内控的实施强度 (5) （四）企业会计内部控制制度设计存在缺陷 (5) （五）内部监督机制不健全 (6) 1 内部组织结构存在问题 . (6) 2 内部会计监督执行不利 . (6) 三、完善我国企业会计内部控制的建议 . (7) （一）完善企业会计信息质量制约机制 (7) 1.建立风险评估机制 . (7) 2.加强授权批准制度控制 . (7) （二）完善企业自身的治理结构 (7) （三）有效化解会计信息化的挑战 (8) 1 加快修订现己颁布实施的有关会计电算化法规性的文件 (8) 2 以法规的形式明确企业会计信息化的管理制度 (8) （四）强化内部监督机制 (9) 1 加强监督 . (9) 2 建立企业内部审计监督制度 . (9) （五）提高会计人员整体素质 (9) 注释 . (11) 参考文献 .(12) 篇二：中小企业内部控制制度存在的问题及对策研究毕业论文毕业论文（设计） 题 目： 中小企业内部控制制度 目 录 摘要 (1) 一、引言 (1) 二、内部控制概述 (2) (一)内部控制的含义 (2) (二)中小企业加强内部控制的意义 1有利于提高中小企业经营信息和财务信息的质量 2有利于保障中小企业内部经济活动的合法性 3有利于提升中小企业的经营管理效率 4有利于提高中小企业的管理效率和市场竞争力 三、我国中小企业内部控制存在的问题 (一)企业行为主体内部控制意识薄弱 (二)不重视企业文化 (三)缺乏良好的内部控制制度 1.会计基础不规范，财务制度不健全 2.人力资源体系不健全 3.缺乏良好的信息系统和沟通机制 4.监督制度不完善 5.风险意识淡薄，风险管理不规范 四、加强中小企业内部控制的措施 (一)加强企业行为主体方面的控制 (二)注重企业文化的建设 (三)完善相关内部控制制度 (2) (2) (2) (2) (3) (3) (3) (3) (3) (4) (4) (4) 5) (5) (6) (6) (6) (7) （ 1.加强会计基础工作，健全财务制度 (7)2.完善人力资源政策 (7) 3.构建有效的信息交流与沟通体系 (8) 4.完善监督机制 （9) 5.加强风险分析与控制 (9) 参考文献 (10) Abstract (11) 中小企业内部控制制度存在的问题及对策研究 摘要：随着我国经济的迅速发展，民营企业的不断兴起和发展壮大，中小企业已成为国民经济的重要组成部分。中小企业在吸收就业、提供国家税收、促进经济增长方面做出了巨大的贡献。然而在发展过程中，一些中小企业存在着内部管理薄弱、经济效益较差的现象。其主要原因是没有建立和完善内部控制制度，致使其经济发展受到严重的制约。因此，加强中小企业内部控制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径。本文简述了加强中小企业内部控制的意义，分析了中小企业内部控制的现状，并针对其普遍存在的问题提出了一些相应的对策和建议，以确保他们在我国经济迅速发展的大环境下能茁壮成长。 关键词：中小企业；内部控制；问题；措施 一、引言 中小企业对于经济的发展具有重要的作用：中小企业也成为中国经济中越来越引人瞩目的力量。目前，中小企业占中国企业总数的 99%以上，对 GDP 的贡献超过 60%，对税收的贡献超过 50%，提供了近 70%的进出口贸易额，创造了 80%左右的城镇就业岗位。随着近几年国有企业结构调整步伐的加快，中小企业在确保国民经济稳定增长、缓解就业压力、拉动民间投资、优化经济结构等方面的作用愈加明显。但是，一些中小企业效益差、因为缺乏严格的内部控制而导致财务、生产管理混乱的情况也凸现出来。尤其是在近年的金融危机中，有一大批中小企业陷入困境，更凸显了我国中小企业内部控制上的弊病。因此，以保护中小企业财产物资安全和会计信息真实、促使贯彻经营方针和提高经营效率、确保各项业务活动健康运行为目标的内部控制越来越为人们所关注。企业内部控制制度是指单位为提高会计信息质量，保证资产的安全、完整，确保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行而制定实施的一系列控制方法、措施和程序。内部控制是中小企业各项管理工作的基础，是中小企业持续、健康发展的重要保证。中小企业一般发展时间较短，由于资金实力不强，生产规模较小、抗风险能力较弱，要想在竞争激烈的市场环境中，获得长久的发展机遇并抵抗各种风险，应对自身的内部控制建设给予充分重视。本文分析了中小企业在内部控制方面存在的一些问题，并提出了相应的对策。 二、内部控制的概述 (一)内部控制的含义 关于内部控制的含义有很多版本，而 XX 年 6 月 28 日由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合制定发布的企业内部控制基本规范 ，对内部控制做出如下定义：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。企业控制的目标是合理保证企业经营管理的合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略1。有效的内部控制包括五个要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。 (二)中小企业加强内部控制的意义 1.有利于提高中小企业经营信息和财务信息的质量 通过在经济业务过程中采取过程控制、手续控制和凭证编号、复核、核对等措施，经济业务和会计处理得以相互联系、相互制约，从而可以避免错误，或者即使发生了某些错误，也易于自动检验和自动纠正，从而有利于提高中小企业经营信息和财务信息的质量。 2.有利于保障中小企业内部经济活动的合法性 守法和诚信是一家企业健康发展的基石，是现代企业健康发展的必备条件之一。合法性要求中小企业必须在法律允许的框架下活动，在守法的基础上实现自身的发展，进而做大做强2。中小企业通过复核、内部审计等一系列规范自身的活动的措施，可以避免或减少违反法律的活动，从而有利于保障中小企业内部经济活动的合法性，为企业健康、持久地发展打下基础。 3.有利于提升中小企业的经营管理效率 中小企业通过加强内部控制能够合理地对其内部各个职能部门和人员进行分工控制、协调和考核，促使中小企业各部门及人员明确目标、履行职责，保证中小企业的生产经营活动有序、高效地进行，从而提升中小企业生产经营活动的管理效率。 4.有利于提高中小企业的管理效率和市场竞争力 和实力强大的大企业相比，一方面中小型企业无法获取与大企业类似 篇三：企业内部控制研究论文湖北省高等教育自学考试本科毕业生论文 评审意见表 论文题目：企业内部控制若干问题研究 姓 名：XX 专 业：会计 准考证号：XXXXX 办学单位：XXXX 填表日期 2XXX 年 X 月 X 日 6 论文内容摘要目 录 内容摘要?1 关键词?1 Abstract?1 Key words?1 1. 导论?1 研究目的及意义?1 文献综述?1 2. 内部控制的概念和作用?3 内部控制概念? 内部控制的作用?保护资产的安全和完整?促进企业的有效经营?有效防范企业经营风险?4 3. 企业内部控制理论的发展历史? 内部控制的产生?5 3. 2 内部控制发展阶段?6 4. 内部控制现状及控制薄弱原因?7 内部控制环境不良?8 风险控制意识淡薄?9 外部原因?内部控制标准体系不健全?缺少完善内部控制的动力?10 内部原因?人员素质偏低，观念落后?缺乏制衡机制，内部人控制问题严重?信息沟通不畅?内部审计的监督职能弱化?内部控制执行失效、监督不足?13 5改进完善企业内部控制的对策?13 提高企业对于内部控制的认识?13 建立健全的内部控制制度体系?14 提高管理人员和财务人员素质?14 建立良好信息沟通系统?14 建立健全内部审计?15 加强企业文化建设?15 内部控制目标呈多元化趋势?15 6. 结束语?16内容摘要：良好的内部控制是一个企业健康运行的保证。长期以来，尤其是一系列国际大公司财务丑闻和经营失败事件爆发之后，内部控制的现状及对策引起了国际社会的重视和关注。我国也不例外。目前，我国企业内部控制非常薄弱，主要表现在以下几个方面：企业内部控制不健全、不合理；内部控制执行不严，形同虚设。内部控制的薄弱已影响到企业的生存和发展，要提高企业的经济效益，必须加强企业的内部控制，制约不正当的行为。 在此基础上，本文结合我国企业内部控制现状和我国的经济形势，分析了我国企业在经营运作实践中在内部控制制度实施方面存在的问题，从内部控制的现状、内部控制的概念和作用、完善公司治理结构、公司内部管理制度及强化会计控制系统等角度出发，对内部控制若干问题进行探讨，并对此提出相应对策，达到健全企业内部控制环境的目的。 关键词：内部控制 现状 对策 Abstract：Good internal control is the guarantee of a healthy operation. For a long time, especially after the outbreak of the financial scandals and management failure events in a series of large international companies, the current situation and countermeasures of the internal control caused the international communitys attention and concern. China is no exception