矿业集团审计监控经验交流材料

矿业集团审计监控经验交流材料 矿业集团有限公司是一个以黄金开采经营为依 托，实行跨行业多元化经营战略的黄金企业集团， 资产总值亿元。二 oo 七年预计可实现利润亿元。 近年来，集团内审按照公司“向管理要效益的理念” 要求，积极探索创新内审工作新思路，强化内部审 计监督控制机制，推进内部审计工作转型，突出内 部审计管理职能，使集团的价格管理审计体系、工 程管理审计体系、招投标管理审计体系、企业经济 活动管理审计体系日趋完善，并在企业管理工作中， 真正实现了管理出效益、审计出效益。近两年来， 累计增收节支达 1090 多万元。内审工作先后被市 人事局、审计局授予“内审工作先进单位” 、 “市内 部审计示范单位”等荣誉称号；被省内部审计师协 会多次授予“做出突出贡献和创造新经验内审机构” 和“全省内部审计先进单位”等称号。20xx 年内 审科长被市政府授予“劳动模范”称号。 一、加强物资采购管理审计，提高采购管理效 益。 物资采购管理是企业管理的重要组成部分，并 且是企业管理过程中的难点问题和热点问题，集团 决策层始终将物资采购管理作为企业节约挖潜、降 低成本的重要途径来抓,并将其纳入内部审计的监 督控制之中，放权内审参与采购全过程管理。 1、明确物资采购审计管理职责。为了进一步 规范集团物资采购行为，充分发挥公司集团化管理 优势，降低采购成本，提高采购资金的使用效能， 集团制定了详细的物资采购管理控制办法，将原有 的物资采购部门负责采购管理模式，转变为内审作 为集团物资采购管理的职能部门。其职责是：负责 制定集团物资采购管理的具体管理办法，并经集团 批准后负责组织实施；协同有关部门对供应商进行 考察，招标确定供应渠道；负责采购物资的质量、 数量核查及价格审计；负责组织有关部门对辖属企 业物资采购的管理及考核等。并明确规定，集团所 采购的一切物资全部纳入内审监控管理，并建立了 严格的内审审签管理制度，没有经过内审价审人签 章、质检人签字审核的购货票据，不结算、不付款； 未经审计审签的开支票据，总经理拒绝签字报销， 以保证内审在采购管理监控中的中枢作用。 2、建立科学的物资采购管理控制程序。集团 对物资采购的管理、审核、结算等方面，制定了 物资采购管理控制办法 、 物资采购管理控制程 序 、 采购价格拟订与组织采购规定 、 采购价格 审计与进货质量检验验收规定等十几项管理制度， 对物资采购的全过程控制管理作了详细规定，形成 了从计划制定、实施采购、价格审计、进货验收及 使用的一套系统、科学的管理控制程序，使物资采 购管理工作有章可循、有据可依。 3、建立定点供货和比价采购制。集团内审每 年都要牵头组织有关部门对供货点进行一次考察筛 选，选择一批商业信誉好，经济势力强，产品质量 优且价格较低，进货渠道正规的厂商进行公开竞标， 从中选择最优的厂商实行定点供货，比价采购；并 对定点厂商实行动态管理和跟踪管理，对供货质量 实施追索权，有效地保证了供货渠道顺畅，采购到 优质廉价的物资。 4、强化价格审计管理。价格审计管理一般采 用的是事后审计方法，即物资采购部门在完成采购 工作后，内审根据日常掌握的价格情况进行审计控 制，而事后审计对价格审计管理的最大弊端就是滞 后性。随着内审工作的深入开展，我们逐步发现， 在物资采购审计管理上仅仅依靠事后审计是远远不 够的，必须对物资采购的全过程实施监控管理。在 内审管理实践工作中，经过不断探索，我们总结运 用了“事前控制、价格预审制度和事后审计相结合” 的审计方法，取得了较好的管理效果。主要把好 “三关”： 一是把好事前控制关。内审根据物资采购计划， 每月提前组织和参与外部市场调查及专项考察，并 利用电话咨询、网上查询等多种形式，广泛搜集整 理所需价格信息，提前掌握和控制所购物资市场价 格，并将市场调查结果录入信息资料库，作为物资 采购价格控制管理和价格审计的依据。 二是把好采购前期预审关。也就是内审提前介 入采购价格管理，要求采购部门在货款未结算之前 将供应商所定价格报给集团内审，实行价格预审制 度。内审根据掌握的市场价格情况进行逐项审核， 重新核定价格，最终以内审核定价格为准进行结算， 使采购价格管理始终在内审的掌控之中。 三是把好事后审计关。对价格实行动态管理， 内审经常筛选审计重点，不定期地组织人员进行市 场调查，随时掌握和了解市场价格变动态势，及时 分析和发现价格管理漏洞，把管理漏洞消灭在萌芽 中，以保证价格管理的全过程都在内审控制之中。 通过强化“三关”管理，集团的价格管理已经形成 一套较科学的管理体系，物资采购价格平均降幅达 10%、医药采购价格平均降幅达 20%以上。仅此一 项，每年产生的管理效益就近 300 万元。 二、加强工程投资管理审计，提高资金使用效 益。 近年来，集团新投资建设千万元以上工程项目 3 个、亿元以上工程项目 1 个及大批矿山零星工程 建设项目，工程建设项目多，加之下辖 3 个黄金矿 山公司、1 个新型建筑材料公司和 3 个子 公司，厂址均坐落于全市几百平方公里区域范 围，给工程投资审计管理增加了难度，加大了内审 工作量。为此，集团建立了一套科学的工程跟踪审 计管理和隐蔽工程现场审计跟踪验收等管理程序， 对工程项目的全过程实施审计监控管理，以增加工 程建设透明度，杜绝施工过程中的暗箱操作，提高 资金使用效益。 （一）强化工程前期管理审计。集团工程投资 管理注重从源头抓起，每个工程项目开工前，集团 内审、土建等职能部门联合组织到施工现场，对施 工场地的地形地貌进行实地勘察、测量，并根据勘 察测量结果绘制出形象的地形地貌图表，作为最终 工程量计算的原始依据，未经联合勘察测量验收的 工程，地形地貌不得破坏，否则，不准开工。 （二）实施工程审计跟踪验收管理。工程管理 重点放在隐蔽工程管理环节上，根据工程进度需要， 随时组织内审、土建等职能部门联合对施工现场进 行审计跟踪验收管理，把验收重点放在基础工程开 挖量、工程掩埋量、工程材料预埋及事后不易审核 的工程量等隐蔽工程环节的管理上。内审人员每年 到现场实施跟踪审计验收和审计监督管理近 200 场 次。现场验收时，除采用仪器测量、仗量外，还要 现场反复查看、论证，以提高验收结果的准确性及 工程验收质量，每次验收结果均留有详细的原始验 收记录和绘制出直观的工程量图表，并由参加验收 者签字认可，以此作为工程决算时的审计依据。凡 未经审计跟踪验收的隐蔽工程，不得掩埋，否则， 不给予结算工程量，从源头上杜绝多报或虚报工程 量的可能性。 （三）强化工程物料价格控制管理。集团建立 了严格的工程物料价格管理预审制度，对工程物资、 材料价格实施事前审计审定控制管理，内审直接参 与工程物资、材料价格审定，审定价格以双方均能 接受价格为准，严格控制工程物料价格管理，保证 工程物料价格的合理性。 （四）强化工程决算管理审计。在工程决算审 计时，内审首先组织人员进行多方面的调查取证， 并积极争取相关职能部门配合。对有关重点项目内 审人员必须亲自到现场进行实地审查，以提高项目 审核的准确性；对有关设备、材料价格进行广泛的 市场调查，反复论证，以保证价格合理性；决算审 计时，每个工程项目的决算书必须附上原始工程跟 踪验收记录及工程量计算图表，同时还要严格审查 各项费用列支、取费标准及工程量计算依据，确保 工程决算的准确性。近两年来，集团内审在承接审 计的 132 个已经有关中介机构审计的工程决算项目 中，仍然审减工程造价万元，最大限度地杜绝了工 程管理过程中的暗箱操作，节约了工程资金开支。 三、加强招投标管理审计，提高投资管理效益。 集团在设备和大宗物资的采购及工程建设等方 面建立了招投标及审计监控管理机制。集团设立招 标管理办公室，办公室设在企管部，分管内审的经 理兼任主任。招标管理办公室负责集团招投标工作 的协调、管理和监督。凡是需要进行招投标的项目， 均由业务主管部门提报项目招标计划书，并拟好招 标书一并报到企管部，由内审牵头组织有关部门对 项目进行审议，经审议无异议后，方发出招标书。 内审在招标前期，须做好投标准备文件，投标日程 安排等相关事宜；在投标过程中，则严格按照规范 进行审核、评标；招标结束后，由内审对中标单位 发出书面中标通知书。各项目主管部门负责经济合 同和技术协议条款签订，内审负责经济合同和技术 协议条款审核及后续管理和监督项目实施工作。例 如，集团投资新建一个年产 15 万立方米加气混凝 土砌块新型建筑材料项目，通过招投标审计管理， 使该项目在国内同类型、同规模，且生产工艺技术 及设备装备较先进的前提下，共节约投资达 150 多 万元。另有一个投资新建工程项目中的一个单项工 程，必须由特定行业管理部门承建，承建单位提交 预算投资为 308 万元，经审计人员逐项进行审查和 广泛的市场调查，发现预算书中部分设备价格明显 高于市场价格，随向承建单位提出交涉，决定由承 建单位组织招标，集团内审及相关部门参与评标， 最终在完全满足技术要求的前提下，以 192 万元的 价格完成了设备招标采购工作，较原预算节约资金 116 万元。再如，矿山使用的钢球，过去一直是社 会性采购，自纳入招标采购管理以来，选矿处理矿 石钢球单耗由原来的元/吨降到元/吨，氰化钢球单 耗由原来的元/吨降到元/吨，剔除价格增长因素， 仅此每年节约资金近 70 万元。近两年来，在集团 内审直接组织参与监控管理的 49 个招投标项目， 可节约资金 640 多万元。 四、加强费用开支管理审计，提高企业综合管 理效益。 （一）开展财务收支、费用开支的合法性管理 审计。集团对下辖的 7 个子公司的经济活动实施延 伸管理，集团授予内审负责对各子公司的财务收支、 费用开支、技改投资、内部控制制度管理、合同审 签、负责人年薪考核兑现等管理权，内审参与企业 管理。每季度，内审除定期组织人员在集团授权管 理范围内对各子公司的经营活动等情况进行一次就 地审计外，每月还对有现金流出流入的重点部门组 织进行一次 审计，内审并可根据管理实际即时组织进行专 项审计调查和跟踪审计，随时掌握和控制集团公司 的资本运营情况、费用开支情况。另外，集团还对 非生产性开支建立了严格的申请审批制度，将费用 开支纳入审计控制管理。费用开支要详细说明资金 额度及用途，逐级上报集团财务、内审部门审核签 字，分管领导及总经理签批，费用执行情况由内审 跟踪审计监督管理。仅去年一年，内审就先后纠正 不合理开支万元。同时，还对审计过程中发现的问 题及时提出改进意见和建议，先后提出合理化建议 及改进意见 87 条，均被集团采纳，其中有 2 条合 理化建议获得集团 2500 元奖励。 （二）开展车辆维修跟踪管理审计。集团本部 有运输车辆近 40 台，在车辆修理全部纳入内审监 控管理后，彻底改变了以前车辆修理费不透明的现 象。集团规定：车辆如需外出修理，必须由汽车队 填写车辆外协修理申请报告单 ，报告单详细注 明所修车辆型号、修理项目、预计修理费用，由车 辆维修工、车辆修理工程师、车队长、分管领导签 字后报集团内审；车辆修理完毕后，再填写车辆 外协修理验收报告单 ，验收报告单详细注明所修 车辆型号、实际修理项目、实际发生的修理费用， 费用增减原因，并将所修部位的旧零件带回，以验 证车辆修理的真伪，由车辆维修工、车辆修理工程 师、车队长、分管领导验收签字后报内审，以此作 为审计依据。不仅如此，内审还经常组织人员到修 理厂家现场核实修理项目和价格，严把审计关。自 车辆修理实行审计跟踪管理以来，集团每年节约开 支近 20 万元。 以上是我公司开展管理效益审计方面的一些做 法。尽管我们在开展管理效益审计，强化企业经济 管理工作中做了一些工作，也取得了一定成绩，但 与现代企业管理要求还有很大差距。今后，我们将 借鉴先进单位的经验，进一步加大内审工作力度， 创新思路，改进方法，为企业改善管理、提高效益 做出新的、更大贡献 矿业集团有限公司是一个以黄金开采经营为依 托，实行跨行业多元化经营战略的黄金企业集团， 资产总值亿元。二 oo 七年预计可实现利润亿元。 近年来，集团内审按照公司“向管理要效益的理念” 要求，积极探索创新内审工作新思路，强化内部审 计监督控制机制，推进内部审计工作转型，突出内 部审计管理职能，使集团的价格管理审计体系、工 程管理审计体系、招投标管理审计体系、企业经济 活动管理审计体系日趋完善，并在企业管理工作中， 真正实现了管理出效益、审计出效益。近两年来， 累计增收节支达 1090 多万元。内审工作先后被市 人事局、审计局授予“内审工作先进单位” 、 “市内 部审计示范单位”等荣誉称号；被省内部审计师协 会多次授予“做出突出贡献和创造新经验内审机构” 和“全省内部审计先进单位”等称号。20xx 年内 审科长被市政府授予“劳动模范”称号。 一、加强物资采购管理审计，提高采购管理效 益。 物资采购管理是企业管理的重要组成部分，并 且是企业管理过程中的难点问题和热点问题，集团 决策层始终将物资采购管理作为企业节约挖潜、降 低成本的重要途径来抓,并将其纳入内部审计的监 督控制之中，放权内审参与采购全过程管理。 1、明确物资采购审计管理职责。为了进一步 规范集团物资采购行为，充分发挥公司集团化管理 优势，降低采购成本，提高采购资金的使用效能， 集团制定了详细的物资采购管理控制办法，将原有 的物资采购部门负责采购管理模式，转变为内审作 为集团物资采购管理的职能部门。其职责是：负责 制定集团物资采购管理的具体管理办法，并经集团 批准后负责组织实施；协同有关部门对供应商进行 考察，招标确定供应渠道；负责采购物资的质量、 数量核查及价格审计；负责组织有关部门对辖属企 业物资采购的管理及考核等。并明确规定，集团所 采购的一切物资全部纳入内审监控管理，并建立了 严格的内审审签管理制度，没有经过内审价审人签 章、质检人签字审核的购货票据，不结算、不付款； 未经审计审签的开支票据，总经理拒绝签字报销， 以保证内审在采购管理监控中的中枢作用。 2、建立科学的物资采购管理控制程序。集团 对物资采购的管理、审核、结算等方面，制定了 物资采购管理控制办法 、 物资采购管理控制程 序 、 采购价格拟订与组织采购规定 、 采购价格 审计与进货质量检验验收规定等十几项管理制度， 对物资采购的全过程控制管理作了详细规定，形成 了从计划制定、实施采购、价格审计、进货验收及 使用的一套系统、科学的管理控制程序，使物资采 购管理工作有章可循、有据可依。 3、建立定点供货和比价采购制。集团内审每 年都要牵头组织有关部门对供货点进行一次考察筛 选，选择一批商业信誉好，经济势力强，产品质量 优且价格较低，进货渠道正规的厂商进行公开竞标， 从中选择最优的厂商实行定点供货，比价采购；并 对定点厂商实行动态管理和跟踪管理，对供货质量 实施追索权，有效地保证了供货渠道顺畅，采购到 优质廉价的物资。 4、强化价格审计管理。价格审计管理一般采 用的是事后审计方法，即物资采购部门在完成采购 工作后，内审根据日常掌握的价格情况进行审计控 制，而事后审计对价格审计管理的最大弊端就是滞 后性。随着内审工作的深入开展，我们逐步发现， 在物资采购审计管理上仅仅依靠事后审计是远远不 够的，必须对物资采购的全过程实施监控管理。在 内审管理实践工作中，经过不断探索，我们总结运 用了“事前控制、价格预审制度和事后审计相结合” 的审计方法，取得了较好的管理效果。主要把好 “三关”： 一是把好事前控制关。内审根据物资采购计划， 每月提前组织和参与外部市场调查及专项考察，并 利用电话咨询、网上查询等多种形式，广泛搜集整 理所需价格信息，提前掌握和控制所购物资市场价 格，并将市场调查结果录入信息资料库，作为物资 采购价格控制管理和价格审计的依据。 二是把好采购前期预审关。也就是内审提前介 入采购价格管理，要求采购部门在货款未结算之前 将供应商所定价格报给集团内审，实行价格预审制 度。内审根据掌握的市场价格情况进行逐项审核， 重新核定价格，最终以内审核定价格为准进行结算， 使采购价格管理始终在内审的掌控之中。 三是把好事后审计关。对价格实行动态管理， 内审经常筛选审计重点，不定期地组织人员进行市 场调查，随时掌握和了解市场价格变动态势，及时 分析和发现价格管理漏洞，把管理漏洞消灭在萌芽 中，以保证价格管理的全过程都在内审控制之中。 通过强化“三关”管理，集团的价格管理已经形成 一套较科学的管理体系，物资采购价格平均降幅达 10%、医药采购价格平均降幅达 20%以上。仅此一 项，每年产生的管理效益就近 300 万元。 二、加强工程投资管理审计，提高资金使用效 益。 近年来，集团新投资建设千万元以上工程项目 3 个、亿元以上工程项目 1 个及大批矿山零星工程 建设项目，工程建设项目多，加之下辖 3 个黄金矿 山公司、1 个新型建筑材料公司和 3 个子 公司，厂址均坐落于全市几百平方公里区域范 围，给工程投资审计管理增加了难度，加大了内审 工作量。为此，集团建立了一套科学的工程跟踪审 计管理和隐蔽工程现场审计跟踪验收等管理程序， 对工程项目的全过程实施审计监控管理，以增加工 程建设透明度，杜绝施工过程中的暗箱操作，提高 资金使用效益。 （一）强化工程前期管理审计。集团工程投资 管理注重从源头抓起，每个工程项目开工前，集团 内审、土建等职能部门联合组织到施工现场，对施 工场地的地形地貌进行实地勘察、测量，并根据勘 察测量结果绘制出形象的地形地貌图表，作为最终 工程量计算的原始依据，未经联合勘察测量验收的 工程，地形地貌不得破坏，否则，不准开工。 （二）实施工程审计跟踪验收管理。工程管理 重点放在隐蔽工程管理环节上，根据工程进度需要， 随时组织内审、土建等职能部门联合对施工现场进 行审计跟踪验收管理，把验收重点放在基础工程开 挖量、工程掩埋量、工程材料预埋及事后不易审核 的工程量等隐蔽工程环节的管理上。内审人员每年 到现场实施跟踪审计验收和审计监督管理近 200 场 次。现场验收时，除采用仪器测量、仗量外，还要 现场反复查看、论证，以提高验收结果的准确性及 工程验收质量，每次验收结果均留有详细的原始验 收记录和绘制出直观的工程量图表，并由参加验收 者签字认可，以此作为工程决算时的审计依据。凡 未经审计跟踪验收的隐蔽工程，不得掩埋，否则， 不给予结算工程量，从源头上杜绝多报或虚报工程 量的可能性。 （三）强化工程物料价格控制管理。集团建立 了严格的工程物料价格管理预审制度，对工程物资、 材料价格实施事前审计审定控制管理，内审直接参 与工程物资、材料价格审定，审定价格以双方均能 接受价格为准，严格控制工程物料价格管理，保证 工程物料价格的合理性。 （四）强化工程决算管理审计。在工程决算审 计时，内审首先组织人员进行多方面的调查取证， 并积极争取相关职能部门配合。对有关重点项目内 审人员必须亲自到现场进行实地审查，以提高项目 审核的准确性；对有关设备、材料价格进行广泛的 市场调查，反复论证，以保证价格合理性；决算审 计时，每个工程项目的决算书必须附上原始工程跟 踪验收记录及工程量计算图表，同时还要严格审查 各项费用列支、取费标准及工程量计算依据，确保 工程决算的准确性。近两年来，集团内审在承接审 计的 132 个已经有关中介机构审计的工程决算项目 中，仍然审减工程造价万元，最大限度地杜绝了工 程管理过程中的暗箱操作，节约了工程资金开支。 三、加强招投标管理审计，提高投资管理效益。 集团在设备和大宗物资的采购及工程建设等方 面建立了招投标及审计监控管理机制。集团设立招 标管理办公室，办公室设在企管部，分管内审的经 理兼任主任。招标管理办公室负责集团招投标工作 的协调、管理和监督。凡是需要进行招投标的项目， 均由业务主管部门提报项目招标计划书，并拟好招 标书一并报到企管部，由内审牵头组织有关部门对 项目进行审议，经审议无异议后，方发出招标书。 内审在招标前期，须做好投标准备文件，投标日程 安排等相关事宜；在投标过程中，则严格按照规范 进行审核、评标；招标结束后，由内审对中标单位 发出书面中标通知书。各项目主管部门负责经济合 同和技术协议条款签订，内审负责经济合同和技术 协议条款审核及后续管理和监督项目实施工作。例 如，集团投资新建一个年产 15 万立方米加气混凝 土砌块新型建筑材料项目，通过招投标审计管理， 使该项目在国内同类型、同规模，且生产工艺技术 及设备装备较先进的前提下，共节约投资达 150 多 万元。另有一个投资新建工程项目中的一个单项工 程，必须由特定行业管理部门承建，承建单位提交 预算投资为 308 万元，经审计人员逐项进行审查和 广泛的市场调查，发现预算书中部分设备价格明显 高于市场价格，随向承建单位提出交涉，决定由承 建单位组织招标，集团内审及相关部门参与评标， 最终在完全满足技术要求的前提下，以 192 万元的 价格完成了设备招标采购工作，较原预算节约资金 116 万元。再如，矿山使用的钢球，过去一直是社 会性采购，自纳入招标采购管理以来，选矿处理矿 石钢球单耗由原来的元/吨降到元/吨，氰化钢球单 耗由原来的元/吨降到元/吨，剔除价格增长因素， 仅此每年节约资金近 70 万元。近两年来，在集团 内审直接组织参与监控管理的 49 个招投标项目， 可节约资金 640 多万元。 四、加强费用开支管理审计，提高企业综合管 理效益。 （一）开展财务收支、费用开支的合法性管理 审计。集团对下辖的 7 个子公司的经济活动实施延 伸管理，集团授予内审负责对各子公司的财务收支、 费用开支、技改投资、内部控制制度管理、合同审 签、负责人年薪考核兑现等管理权，内审参与企业 管理。每季度，内审除定期组织人员在集团授权管 理范围内对各子公司的经营活动等情况进行一次就 地审计外，每月还对有现金流出流入的重点部门组 织进行一次 审计，内审并可根据管理实际即时组织进行专 项审计调查和跟踪审计，随时掌握和控制集团公司 的资本运营情况、费用开支情况。另外，集团还对 非生产性开支建立了严格的申请审批制度，将费用 开支纳入审计控制管理。费用开支要详细说明资金 额度及用途，逐级上报集团财务、内审部门审核签 字，分管领导及总经理签批，费用执行情况由内审 跟踪审计监督管理。仅去年一年，内审就先后纠正 不合理开支万元。同时，还对审计过程中发现的问 题及时提出改进意见和建议，先后提出合理化建议 及改进意见 87 条，均被集团采纳，其中有 2 条合 理化建议获得集团 2500 元奖励。 （二）开展车辆维修跟踪管理审计。集团本部 有运输车辆近 40 台，在车辆修理全部纳入内审监 控管理后，彻底改变了以前车辆修理费不透明的现 象。集团规定：车辆如需外出修理，必须由汽车队 填写车辆外协修理申请报告单 ，报告单详细注 明所修车辆型号、修理项目、预计修理费用，由车 辆维修工、车辆修理工程师、车队长、分管领导签 字后报集团内审；车辆修理完毕后，再填写车辆 外协修理验收报告单 ，验收报告单详细注明所修 车辆型号、实际修理项目、实际发生的修理费用， 费用增减原因，并将所修部位的旧零件带回，以验 证车辆修理的真伪，由车辆维修工、车辆修理工程 师、车队长、分管领导验收签字后报内审，以此作 为审计依据。不仅如此，内审还经常组织人员到修 理厂家现场核实修理项目和价格，严把审计关。自 车辆修理实行审计跟踪管理以来，集团每年节约开 支近 20 万元。 以上是我公司开展管理效益审计方面的一些做 法。尽管我们在开展管理效益审计，强化企业经济 管理工作中做了一些工作，也取得了一定成绩，但 与现代企业管理要求还有很大差距。今后，我们将 借鉴先进单位的经验，进一步加大内审工作力度， 创新思路，改进方法，为企业改善管理、提高效益 做出新的、更大贡献 矿业集团有限公司是一个以黄金开采经营为依 托，实行跨行业多元化经营战略的黄金企业集团， 资产总值亿元。二 oo 七年预计可实现利润亿元。 近年来，集团内审按照公司“向管理要效益的理念” 要求，积极探索创新内审工作新思路，强化内部审 计监督控制机制，推进内部审计工作转型，突出内 部审计管理职能，使集团的价格管理审计体系、工 程管理审计体系、招投标管理审计体系、企业经济 活动管理审计体系日趋完善，并在企业管理工作中， 真正实现了管理出效益、审计出效益。近两年来， 累计增收节支达 1090 多万元。内审工作先后被市 人事局、审计局授予“内审工作先进单位” 、 “市内 部审计示范单位”等荣誉称号；被省内部审计师协 会多次授予“做出突出贡献和创造新经验内审机构” 和“全省内部审计先进单位”等称号。20xx 年内 审科长被市政府授予“劳动模范”称号。 一、加强物资采购管理审计，提高采购管理效 益。 物资采购管理是企业管理的重要组成部分，并 且是企业管理过程中的难点问题和热点问题，集团 决策层始终将物资采购管理作为企业节约挖潜、降 低成本的重要途径来抓,并将其纳入内部审计的监 督控制之中，放权内审参与采购全过程管理。 1、明确物资采购审计管理职责。为了进一步 规范集团物资采购行为，充分发挥公司集团化管理 优势，降低采购成本，提高采购资金的使用效能， 集团制定了详细的物资采购管理控制办法，将原有 的物资采购部门负责采购管理模式，转变为内审作 为集团物资采购管理的职能部门。其职责是：负责 制定集团物资采购管理的具体管理办法，并经集团 批准后负责组织实施；协同有关部门对供应商进行 考察，招标确定供应渠道；负责采购物资的质量、 数量核查及价格审计；负责组织有关部门对辖属企 业物资采购的管理及考核等。并明确规定，集团所 采购的一切物资全部纳入内审监控管理，并建立了 严格的内审审签管理制度，没有经过内审价审人签 章、质检人签字审核的购货票据，不结算、不付款； 未经审计审签的开支票据，总经理拒绝签字报销， 以保证内审在采购管理监控中的中枢作用。 2、建立科学的物资采购管理控制程序。集团 对物资采购的管理、审核、结算等方面，制定了 物资采购管理控制办法 、 物资采购管理控制程 序 、 采购价格拟订与组织采购规定 、 采购价格 审计与进货质量检验验收规定等十几项管理制度， 对物资采购的全过程控制管理作了详细规定，形成 了从计划制定、实施采购、价格审计、进货验收及 使用的一套系统、科学的管理控制程序，使物资采 购管理工作有章可循、有据可依。 3、建立定点供货和比价采购制。集团内审每 年都要牵头组织有关部门对供货点进行一次考察筛 选，选择一批商业信誉好，经济势力强，产品质量 优且价格较低，进货渠道正规的厂商进行公开竞标， 从中选择最优的厂商实行定点供货，比价采购；并 对定点厂商实行动态管理和跟踪管理，对供货质量 实施追索权，有效地保证了供货渠道顺畅，采购到 优质廉价的物资。 4、强化价格审计管理。价格审计管理一般采 用的是事后审计方法，即物资采购部门在完成采购 工作后，内审根据日常掌握的价格情况进行审计控 制，而事后审计对价格审计管理的最大弊端就是滞 后性。随着内审工作的深入开展，我们逐步发现， 在物资采购审计管理上仅仅依靠事后审计是远远不 够的，必须对物资采购的全过程实施监控管理。在 内审管理实践工作中，经过不断探索，我们总结运 用了“事前控制、价格预审制度和事后审计相结合” 的审计方法，取得了较好的管理效果。主要把好 “三关”： 一是把好事前控制关。内审根据物资采购计划， 每月提前组织和参与外部市场调查及专项考察，并 利用电话咨询、网上查询等多种形式，广泛搜集整 理所需价格信息，提前掌握和控制所购物资市场价 格，并将市场调查结果录入信息资料库，作为物资 采购价格控制管理和价格审计的依据。 二是把好采购前期预审关。也就是内审提前介 入采购价格管理，要求采购部门在货款未结算之前 将供应商所定价格报给集团内审，实行价格预审制 度。内审根据掌握的市场价格情况进行逐项审核， 重新核定价格，最终以内审核定价格为准进行结算， 使采购价格管理始终在内审的掌控之中。 三是把好事后审计关。对价格实行动态管理， 内审经常筛选审计重点，不定期地组织人员进行市 场调查，随时掌握和了解市场价格变动态势，及时 分析和发现价格管理漏洞，把管理漏洞消灭在萌芽 中，以保证价格管理的全过程都在内审控制之中。 通过强化“三关”管理，集团的价格管理已经形成 一套较科学的管理体系，物资采购价格平均降幅达 10%、医药采购价格平均降幅达 20%以上。仅此一 项，每年产生的管理效益就近 300 万元。 二、加强工程投资管理审计，提高资金使用效 益。 近年来，集团新投资建设千万元以上工程项目 3 个、亿元以上工程项目 1 个及大批矿山零星工程 建设项目，工程建设项目多，加之下辖 3 个黄金矿 山公司、1 个新型建筑材料公司和 3 个子 公司，厂址均坐落于全市几百平方公里区域范 围，给工程投资审计管理增加了难度，加大了内审 工作量。为此，集团建立了一套科学的工程跟踪审 计管理和隐蔽工程现场审计跟踪验收等管理程序， 对工程项目的全过程实施审计监控管理，以增加工 程建设透明度，杜绝施工过程中的暗箱操作，提高 资金使用效益。 （一）强化工程前期管理审计。集团工程投资 管理注重从源头抓起，每个工程项目开工前，集团 内审、土建等职能部门联合组织到施工现场，对施 工场地的地形地貌进行实地勘察、测量，并根据勘 察测量结果绘制出形象的地形地貌图表，作为最终 工程量计算的原始依据，未经联合勘察测量验收的 工程，地形地貌不得破坏，否则，不准开工。 （二）实施工程审计跟踪验收管理。工程管理 重点放在隐蔽工程管理环节上，根据工程进度需要， 随时组织内审、土建等职能部门联合对施工现场进 行审计跟踪验收管理，把验收重点放在基础工程开 挖量、工程掩埋量、工程材料预埋及事后不易审核 的工程量等隐蔽工程环节的管理上。内审人员每年 到现场实施跟踪审计验收和审计监督管理近 200 场 次。现场验收时，除采用仪器测量、仗量外，还要 现场反复查看、论证，以提高验收结果的准确性及 工程验收质量，每次验收结果均留有详细的原始验 收记录和绘制出直观的工程量图表，并由参加验收 者签字认可，以此作为工程决算时的审计依据。凡 未经审计跟踪验收的隐蔽工程，不得掩埋，否则， 不给予结算工程量，从源头上杜绝多报或虚报工程 量的可能性。 （三）强化工程物料价格控制管理。集团建立 了严格的工程物料价格管理预审制度，对工程物资、 材料价格实施事前审计审定控制管理，内审直接参 与工程物资、材料价格审定，审定价格以双方均能 接受价格为准，严格控制工程物料价格管理，保证 工程物料价格的合理性。 （四）强化工程决算管理审计。在工程决算审 计时，内审首先组织人员进行多方面的调查取证， 并积极争取相关职能部门配合。对有关重点项目内 审人员必须亲自到现场进行实地审查，以提高项目 审核的准确性；对有关设备、材料价格进行广泛的 市场调查，反复论证，以保证价格合理性；决算审 计时，每个工程项目的决算书必须附上原始工程跟 踪验收记录及工程量计算图表，同时还要严格审查 各项费用列支、取费标准及工程量计算依据，确保 工程决算的准确性。近两年来，集团内审在承接审 计的 132 个已经有关中介机构审计的工程决算项目 中，仍然审减工程造价万元，最大限度地杜绝了工 程管理过程中的暗箱操作，节约了工程资金开支。 三、加强招投标管理审计，提高投资管理效益。 集团在设备和大宗物资的采购及工程建设等方 面建立了招投标及审计监控管理机制。集团设立招 标管理办公室，办公室设在企管部，分管内审的经 理兼任主任。招标管理办公室负责集团招投标工作 的协调、管理和监督。凡是需要进行招投标的项目， 均由业务主管部门提报项目招标计划书，并拟好招 标书一并报到企管部，由内审牵头组织有关部门对 项目进行审议，经审议无异议后，方发出招标书。 内审在招标前期，须做好投标准备文件，投标日程 安排等相关事宜；在投标过程中，则严格按照规范 进行审核、评标；招标结束后，由内审对中标单位 发出书面中标通知书。各项目主管部门负责经济合 同和技术协议条款签订，内审负责经济合同和技术 协议条款