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非财务人员的财务管理学习心得 这两天聆听了高其富老师（北京商业管理干部学院教 授）为清华大学总裁班讲授的非财务人员的财务管理 一课。高教授深入浅出，用通俗易懂的“普通话”使我们 对财务管理有了较清晰的了解。以下是部分心得： 一、要了解一家企业的情况，重点要掌握“一篇报告 （即财务报告，包括会计报表、会计报表附注和财务情况 说明书三部分） 、二组词汇（即反映企业在特定时点状况的 词汇，包括资产、负债、股东权益；和反映企业在一定期 间经营情况的词汇，包括收入、费用、利润） 、三张报表 （即资产负债表、利润表和现金流量表） ”。 二、资产负债表是企业的“照片” ，反映企业的“现在 时” ，即企业现在的健康状况如何； 利润表是企业的“录像” ，反映企业的“过去时” ，即 企业过去“怎么样” ； 现金流量表是企业的“X 光” ，透视企业的“将来时” ， 即企业将来“怎么样” 。 三、对资产负债表要做到“三看三注意”： 三看：一看变化（资产增减）并找到变化的原因；二 看健康，如负债率是否高，短期偿债能力是否强等；三看 真实的企业。利润是可以干出来的，也是可以算出来的. 三注意：一要注意表中的资产代表历史，而历史不代 表现实；二要注意表中的负债可能是风险，而表外的“或 有负债”也许是更大的风险！三要注意表中的资产是企业 的资源，但不代表全部（如品牌、营销网络、人力资源等 无形资产无法在表中体现） 。 四、对利润表要做到“五看”： 一看结果；二看结构（分层观察） ；三看成绩（关注财 务成果、市场表现、基本业务活动等三个层面问题） ；四看 问题（获利能力，包括销售毛利率、主营业务利润率、销 售净利率、总资产报酬率、净资产收益率等指标） ；五看人 的因素对计算结果的影响（比如成本结转方法、折旧计算 方法、费用摊销方法） 。 五、对现金流量表要看：现金增加量；预测未来现金 流；规划未来业务活动。 通过现金流量表对企业进行“常规体检”：1、经营活 动如何（检查企业造血功能、盈利质量、业务活力） ；2、 投资活动如何（关注投资方向，评估投资风险） ；3、筹资 活动如何（了解筹资方式、评估筹资风险） 什么是“现金”？企业老总说，现金就是企业的“血 液” ；财务说，现金就是货币资金（包括库存现金和银行存 款、其他货币资金）和现金等价物（如期限在 3 个月内的 短期债权投资）的统称。 六、制定管理制度的一个重要作用，是让好人不变坏， 让坏人没机会。 七、关于预算：预算就是把公司的计划做成方案。是 量化的经营目标和财务指标以及实现这些目
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