工程项目造价管理与实证研究设计方案

1 工程项目造价管理与实证研究设计方案 1 绪论 文研究的背景 在我国国民经济的五大物质部门中 ,建筑业完成总产值虽然仅低于工业和农业居于第三位，但是无论在其建造技术上，还是在其管理水平上均与发达国家有着比较大的差距。历经 30 年的管理变革，我国己经从计划体制下行政管理的模式转变成以项目法人为主体的工程招投标发包体系。在此同时，建筑法、土地管理法、合同法、招标投标法、政府采购法、价格法、建设工程监理规范、审计法、建筑工程质量管理案例等一系列相关法律法规的制定，对规范和监控 建设市场起了重大的作用。 随着我国经济建设迅速发展，固定资产投资规模的增长速度非常迅猛。由于建设项目本身具有投资额较大、风险高、周期长等特点，就决定必须要建立一个建设项目全过程造价的管理系统。虽然我们早已认识到全过程造价管理的必要性，并且在应用全过程造价管理的过程中也取得了一定的成效，然而由于没有建立一套科学的全过程造价管理的方法，这在很大程度上限制了全过程造价管理有效的开展。除此之外，由于我国建设体制问题，使得目前建设项目各阶段的造价管理工作处于各自为政的状态，不能够很好地衔接，出现阶段性脱节的现象，往往 使得建设项目的造价管理处于失控状态 l。因此，开展建设项目的全过程造价管理方法的研究就显得迫在眉睫。 在我国现有建设资金匮乏的情况下，如何合理利用有限的资源，搞好建设项目的工程造价管理已经成为当前一项重要的研究课题 2。只有对建设项目进行全过程、全方面建设项目的工程造价管理，才能提高固定资产投资额的使用效率、较大程度的节约固定资产投资总额，最大限度的提高建设资金投资的效益，发挥建设项目的经济效益与社会效益。 国工程造价管理的发展历程和现状 国工程造价管理的发展历程 2 程 造价管理机构和概预算定额体系的建立阶段 1950 1966 年，我国引进前苏联工程建设的经验， 并 初步建立 适合 我国工程建设领域的概预算制度。 在 这一阶段， 我国的建设行业蓬勃发展，经济效益得以显著提高。 其 后十年概预算定额管理工作遭到 了严重的 破坏，概预算 与 定额管理机构被撤销， 同时 大量 的 基础资料被销毁。 程造价管理机构的恢复和制度建立的阶段 20 世纪 70 年代末，我国恢复了工程造价 的 管理机构，进一步组织 人员 制定了工程建设概预算 相关 定额 和 费用标准。 在建设部增设标准定额司， 其后 各省 (直辖市、自治区 )相继建立定额管理站， 接着 一系列推动工程概预算管理 与 定额管理发展的文件颁布。 于 1990 年成立代表我国工程造价管理行业的协会 中国建设工程造价管理协会 。 期间，提出全过程、全方位工程造价控制 与 动态管理的思路， 至此， 我国工程造价 的 管理 已 由单一概预算管理 逐步 向工程造价全过程管理转变。 程造价管理制度的完善和发展的阶段 20 世纪 90 年代初 期 ，在 工程 计价方面，首次提出 “ 量价分离 ” 的新思想，这 改变了国家对定额 传统的管理 方式， 逐步实现了以市场机制为主导，同时政府职能部门协调监督，逐步与国际工程造价管理方 法接轨的转变。 初步建立了具有中国特色的工程造价管理 的 体制 3。 程造价全过程管理全面实施的阶段 2003 年，国家建设部推出了强制性工程计价依据 的 标准建设工程工程量清单计价规范，实现 由 传统的定额计价模式 向 工程量清单 的 计价模式的转变， 从此确立了工程 的 计价依据的法律地位 。 这 标志着 一个崭新阶段的开始。 2008 年，建设部 进一步 完善和补充 了 2003 年的 建设工程工程量清单计价规范 ，发布了 建设工程工程量清单计价规范 ( 国工程造价管理的现状 随着经济体 制的改革和发展，以及工程量清单计价规范的逐步实施，以市场价格为主的价 格体制的 基本实现，最终实行了“量价分离”。同时，社会主义市场经济体制的不断发展也使得现行的工程造价管理制度存在的问题相继暴露出来。主要表现为以下几个方面： 重视投资决策阶段工程造价的控制 3 在全过程造价管理的各阶段，投资决策阶段对工程造价的影响是最大的，达到了 80%因此，决策阶段是控制工程造价最为关键的阶段，对项目实施起着指导作用，也是投资控制的起点。但是，我国的工程建设长期以来始终存在着投资严重膨胀的现象，致 使工期越拖越长，工程造价也越做越高，归根到底是不够重视项目投资决策的深度和广度，并且在决策过程中缺乏确定工程造价有效的依据，从而只能依靠专家与决策者们借鉴已完成类似项目的工程造价进行估算，但是又往往由于诸多因素的影响，使得“三超”现象十分严重。 计阶段工程造价的控制不严 在全过程造价管理的各阶段，设计阶段对工程造价的影响度大约为 75%可见，设计阶段对工程造价的控制同样也至关重要。在初步设计的阶段，超批复的可研规模与投资估算往往导致投资无法控制在批复投资的估算内；在施工图设计的阶 段，设计单位对工程项目的技术和经济参数分析深度不够，以及设计人员仅重视工程质量，而不重视工程造价现象的存在，使得工程项目的造价大幅的超过计划，形成不良项目。 程招标 与 投标 活动不规范 （ 1）潜在投标人不足导致了竞争不充分，甚至发生投标人围标较高投标价的情况 （ 2）拦标价设置的并不合理 （ 3）工程量清单以及投标预算的编制时间没有严格按照招标投标法规定的 20 天实施 （ 4）评标环节没有严格按照招标投标法组建评标委员会 工阶段施工合同的纠纷较多 实行工程量清单计价 之 后， 工程造价纠纷并未随之减少。反而呈增多的趋势，其主要集中在以下几方面：一是施工合同对合同价款与调整的约定不清楚；二是阴阳合同依然屡见不鲜；三是 99 版建设工程施工合同示范文本稍显滞后，部分内容和当前的计价制度要求并不吻合，已不能满足需要。 外工程造价管理的发展历史和现状 展历史 从发展过程来看，国外发达国家的工程造价管理发展经历了六个阶段 : 第一阶段，从 16 世纪初英国出现了工程项目管理专业分工的细化，而这种工 4 程项目管理的需求又使得工料测量师 (一专 门从事工程项目的造价确定和控制的职业诞生了。到了 19 世纪，以英国为首的一些资本主义国家在工程中开始推行项目的招投标制度，至此，正式的工程预算专业诞生了。英国于 1868 年，成立了“皇家特许测量师协会 (，其最大的一个分会是工料测量师分会。该工程造价管理专业协会的创立，标志着现代工程造价管理专业正式诞生了，同时 成立也被看作是工程造价管理的第一次飞跃。 第二阶段，从 20 世纪 30 年代至 40 年代，基于资本主义经济学的快速发展，开始将许多经济学原理逐步应用到工程造价管理领域。工程造价的管理工作从一般的工程造价确定与简单的工程造价控制的初始阶段，开始逐渐向重视评估投资效益、重视分析工程项目的经济和财务等方向发展，因此，一个“投资计划与控制制度”在英国等发达国家就应运而生，完成了工程造价管理史上的第二次飞跃。 第三阶段，从 20 世纪 50 年代至 60 年代，是工程造价管理从仅对理论和方法的研究到对专业人才的培养、管理和实践推广等各方面都有很大发展的时期。 1951年，澳大利亚工料测量师协会 (式成立。1956 年，美国造价工程师协会 (宣布成立。1959 年，加拿大工料测量师协会 (宣布正式成立。在这时期的前后，其他的一些发达国家的工程造价管理协会也相继成立。这些工程造价管理协会成立以后，积极组织本协会的专业人员，对工程造价管理中工程造价确定、控制以及工程风险造价的管理等许多诸多方面的理论和方法展开了全面的研究。 第四阶段，从 20 世纪 70 年代至 80 年代，是工程造价管理在理论、方法和实践等各个方面全面发展的阶段。各国的造价工程师协会先后开始了自己造价工程师执业资格的认证工作，同时，各国的造价工程师协会也纷纷推出了自己的造价工程师和工料测量师的资格认证所必须完成的专业课教育、实践经验和培训的基本要求。这些对于工程造价管理学科的发展起到了非常大的推动作用 4 第五阶段，从 20 世纪 80 年代末至 90 年代初，各国对工程造价管理理论和实践的研究进入了综合和集成阶段 78。在这一阶段，英国工程造价管理学界首先提出了“全 生命周期造价管理 (的工程项目投资评估和造价管理的理论与方法。之后，以美国工程造价管理学界为主，提出了“全面造价管理 (这一涉及工程项目的战略资产管理和工程项目造价管理的概念 5 与理论。为更好的推动全面造价管理理论与方法的快速发展，美国造价工程师协会 1992年更名为“国际全面造价管理促进协会 (至此，国际上的工程造价管理研究和实践进入一个全新的阶段，而该阶段的主要标志之一就是对工程项目全面造价管理理论与方法的研究。 第六阶段，从 20 世纪 90 年代末以来，高科技的飞速发展和信息产业突飞猛进，更好的促进了工程造价管理信息化的发展 9管理体制、价格形成机制与造价管理手段等均发生了重大的变革。西方发达国家已将计算机网络技术运用到工程造价管理中了，通过网上的招标投标，逐步实现了工程造价管理网络化和虚拟化。国外利用高新技术尤其是将信息网络技 术应用到了工程造价领域，使得其产生更高的效益与更低的成本。工程造价管理的信息化作为建设领域信息化的一个十分重要组成部分，在工程造价管理活动中发挥着重要作用，已经成为工程造价管理活动的一个重要支撑。 究现状 发达国家的政府是一种精简型的组织机构 ,政府投资的基建项目比较少，其一般是通过代理人的形式来实施，并且有严格的审批、监控与复核制度，对应于工程造价管理其实质就是一种市场化的严格监督管理的管理模式 除此之外，在发达国家当中，建筑市场是充分市场化的，这是以高度的市场经济自由竞争保护与市场自律 为背景的。对于私人的项目政府机构只在法律与基本规范的范畴进行控制，它们的运作主要是依靠市场调节与自律。由于其总承包体系十分成熟，因此，对于单一项目的规划、设计、施工与运营都有一揽子的造价分析与监控，这对业主的总体运作成本的降低作用是非常显著的。特别是在影响项目成本 70%以上的规划设计方面 ,由于总承包的成功运作，可以明显的改善设计质量，从而降低项目的成本。同时发达国家的大中型建筑企业均拥有自己的成本数据库，经过几十甚至上百年的积累与总结 ,企业对自身的优势与弱点都十分清楚。企业定额为其在市场竞争中提供了参考，在 报价中能够扬长避短，提高竞争力，同时保证价格的合理性防止过度的低价导致无利可图。 文研究的内容和方法 容 本论文研究的内容是有关工程项目造价管理的方法。其包含两个方面：一是 6 有关工程项目造价管理方法的研究；二是有关工程项目造价管理所包含的具体技术方法研究。 在工程项目造价管理方法研究的方面，本文主要通过分析、判断和推导，最终建立一套关于工程项目造价管理的方法。这方面的研究首先需要分析与界定开展的工程项目造价管理所涉及的具体方面和内容，其次需要分析与推断开展工程造价管理需要的方法和手段，然后 通过研究工程项目造价管理需要的具体技术方法之间的逻辑关系，从而形成一套全面的项目造价管理整体的解决方案体系。 在工程项目造价管理的具体技术方法研究方面，本论文通过分析与推导找出建立工程项目造价管理具体技术方法需要使用的管理学原理，其次运用这些管理学原理建立各种用于工程项目造价管理方法的技术方法 之后从工程项目全过程造价管理不同的侧面进行分析，从而可为工程项目造价中的造价确定和造价控制提供全面可行的技术方法。 法 1 辨析和扬弃的方法。首先要运用理论分析、辨证的方法对现有工程造价管理领域的 理论与方法进行分析，之后运用扬弃的方法获得适用于工程造价管理的基本方法。 2 综合和集成的方法。在获得适用于工程造价管理基本方法的基础上，对这些内容进行系统的综合和集成，从而能够得到工程造价管理方法的基本模式。 3 分析和论证的方法。运用分析、论证的方法对工程造价管理方法的基本模式与具体技术方法进行深入的分析和论证，以确保本研究结果的实用性与可靠性。 7 2 建设项目全过程造价管理概述 设项目全过程造价管理的基本概念 建设项目全过程造价管理是指建设单位、工程造价咨询机构接受项目法人、建设单位或其 他投资者的委托，对建设项目从项目可行性研究、项目设计、项目招投标、项目施工实施、项目竣工结算以及项目后评价的各个阶段与各个环节的工程造价进行全过程的监督与控制。这里的造价指建设某项工程所花费的全部费用，其包括前期费用、勘测设计费用、建筑安装费用、设备及工器具购置费用、建设单位管理费用与其他工程建设费用等。合理的确定造价和有效的控制造价，并不是简单的因果关系，而是有机联系的辩证关系。造价的合理确定是有效的控制造价的前提；而有效的造价控制又是以合理的确定造价为基础的，二者缺一不可。这就要求整个建设项目的全过程造 价管理由一个单位来负责，只有这样，才有希望做好建设项目的造价管理工作，才可避免多头低效的管理，同时有利于明确责任和积累经验，以便与国际接轨，从而使得整个建设项目的造价管理工作有效而系统地展开。所以，全过程造价管理的关键在于投资者或业主，他们的积极参与是建设项目全过程造价管理成败的关键所在。 设项目全过程造价管理阶段的划分 根据建设项目的实施进度及管理的内容与管理侧重点的不同，可将建设项目的阶段划分为投资决策阶段、设计阶段、实施阶段及竣工验收结算。各阶段的过程与工作内容如图 示。 8 图 设项目各阶段及主要工作内容 设项目全过程造价管理的基本内容 资决策阶段 在项目的投资决策阶段，项目的各项技术与经济指标，对项目投资以及项目建成后的经济效益起着决定性的作用，是工程造价管理一个非常重要的阶段。在投资决策阶段，应编制投资估算。写项目建议书时应该编制初步投资估算，做可行性研究报告时还应编制投资估算，由于均是投资估算，所以误差比较大，一般误差应在 +30%至 间。该阶段建设工程造价控制的难点有：第一，项目模型还没有，估算 难以把握准确；第二，该阶段业主往往为了项目能够上马，长官意识较强，导致投资估算偏小；第三，投资估算选用的数据资料与信息有时难以反应真实的实际情况。该阶段建设工程造价控制的重点是力求要把投资打足，避免“钓鱼”项目的发生。 项阶段造价管理的方法 在建设项目的立项阶段，投资估算是否准确，不仅会影响到建设前期的投资决策，而且也会直接关系到设计概算和施工图预算的编制以及项目建设期的造价投资决策阶段 设计阶段 项目招投标阶段，实施阶段 设计概算、施工图预算 投资估算 竣工验收阶段 合同价、变更签证造价 结算阶段 9 管理与控制，它是建设工程项目造价控制的“龙头”，工程造价的全过程管理必须要从立项阶段抓起，具体措施是： 目估算指标，并配以相应的造价修正系数，定期公布价格的调整指数。对编制的估算指标应当遵循下列原则： （ 1）估算指标编制的内容、范围与深度，应当与规定的建设项目建议书与可行性研究报告编制的内容、范围与深度相适应，应能够满足以后一定时期内编制投资估算的需要。估算指标编制的资料应选择适合行业发展政策、有代表性和有重复使用价值的资料。 （ 2）估算指标的分类需结合多专业工程的特点；项目划分应反映建设项目总造价，单项工程造价构成与分项的比例；要简明列出工作项目、工作内容以及表现形式；应有与项目建议书和可行性研究报告深度 相适应的多项指标的量化值。 （ 3）估算指标的制定应遵循国家有关工程建设的方针与政策，并且符合近期技术发展方向与技术政策，同时应反映正常情况下的造价水平，还应适当留有余地。 投资估算的作用、编制内容及深度与编制方法等均做出明确的规定，特别是可以适应于动态管理，为项目的决策和控制投资提供可靠依据。 行性研究报告中批准的投资估算，是拟建项目的控制造价，而初步设计总概算是控制工程造价的最高限额，其后各个阶段的工程造价都应控制在前一阶段确定的造价额度之内。 无特殊的情况不得随意突破，如必须超支，应当重新报审批部门与造价主管部门审批。 计阶段 在设计阶段，设计单位应当根据建设单位的设计任务委托书的要求与设计合同的规定，尽力将设计概算控制在委托设计的投资估算之内。在设计阶段内一般又分为三或四个设计的小阶段，按控制建设工程造价的方面分为： （ 1）方案阶段。应根据方案图纸与说明书，做出包含各专业详尽的建安造价估算书。 （ 2）初步设计阶段。应根据初步设计图纸与说明书及概算定额来编制初步设计总概算；概算一经批准，就是控制拟建项目工程造价的最高限额。 （ 3）技术 设计阶段。应根据技术设计的图纸与说明书及概算定额来编制初步设计修正总概算。该阶段往往是针对技术较为复杂，工程较大的项目而设立的。 10 （ 4）施工图设计阶段。应根据施工图纸与说明书及预算定额来编制施工图预算，用来核实施工图阶段造价是否超过了批准的初步设计概算。并以施工图预算为基础进行招标与投标的工程，再以经济合同形式确定的承包合同价与结算工程价款主要依据的是中标的施工图预算。设计阶段造价的控制是一个有机联系的整体，各个设计阶段的造价相互制约、相互补充，前者控制后者，后者可补充前者，共同组成了设计阶段工程造价的控制 系统。 计阶段造价管理的方法 设计阶段的造价管理是全过程造价管理的重点。众所周知，设计是工程的灵魂，技术先进和经济合理的设计是项目建设节省投资、缩短工期、提高效益的重要环节。根据有关专家通过对资料测算分析，在技术设计的阶段影响建设项目的造价程度约为 35 75%，施工图设计阶段约为 5 35%，而在施工阶段仅为 5 10%15，可见，只要抓住了设计阶段的造价控制，就等于抓住了造价控制的关键环节。具体措施有： 16 （ 1）设计人员对于建设单位提 出的建设内容与建设标准，只能作为一项参考，其设计依据只是建设项目经发展计划部门批准后的可行性报告，任何人员无权增加、改变建设内容，或者提高建设标准。 （ 2）根据初步设计 17来编制概算。概算是建设项目成本控制与管理的依据，是安排银行拨款、贷款、建设计划、国家对基本建设宏观调控的基本依据。 （ 3）根据施工图设计来编制施工图预算。施工图预算历来被当作概预算专业的基本内涵，处于核心地位。它基本的和主要的作用是为建筑安装产品定价，这在承发包价格中起着决定性的作用，是编制招标标底、投标报价与企业成本核算的依据与基础 ，施工图预算的造价一定要控制在概算造价范围内。 降低与控制工程造价上下功夫 工程造价人员在设计过程 18中应及时对工程造价进行分析和比较，反馈造价信息，从而影响设计，以保证能够有效的控制造价。做好多方案的优化比较，不可盲目的追求高档次，也不可随心所欲，同时应力求采用先进工艺与技术，降低工程造价。力求处理好技术和经济对立的统一关系，消除保守思想，增强投资控制的观念，坚持按照“适用、经济、美观”的设计指导方针，并应克服“重技术、轻经济”的现象，以便寻求技术和经济相结合的最佳点 19，最终使得选择的设计方案在技术上是先进的、经济是合理的。 11 既要按估算控制概算，按概算控制预算，又要在保证工程功能要求的前提下按各专业来合理的分配造价限额。否则，必须要分析投资突破的原因，并且修改设计，使得投资控制在限额之内。 现行使用的某些定额，是概算定额与预算定额“合二为一”的定额，应将现行的概算定额分离。概算定额侧重于确定造价 20，将现行定额的综合内容进一步扩大，以简化计算程序，设计概算还应考虑不可预见费、利率和汇率等动态因 素，定期公布设计概算的预调指数。制定建设项目设计概算的编制办法，理顺建设项目费用的组成，从方法上规范概算编制的行为，从而能够做到以静态投资来控制设计，以动态投资来筹措资金。形成既有利于国家对项目投资的宏观管理 21，又有利于把项目投资打足而不留缺口，使得长期普遍存在的超概算的现象得以改善。 投标阶段 根据国家的有关规定，工程建设项目达到一定的标准以上的都必须实行招投标。合同造价一般按中标价包死，到竣工结算时候，实际上仅需对工程的变更部分进行造价审核。因此，在招投标阶段控制标底造价就显得十分重要 。 强对招标文件的编制管理 加强对招标文件编制的管理，尽可能的细化与工程造价有关的条款，做到责任清晰，风险自担，并由专职的造价工程师参与审定其造价条款。 强合同的签订管理 招投标结束之后，在与中标单位签订施工合同时候，应当加强对合同签订的管理，由专职造价工程师参与审定其造价条款（合同条款的一词、一字甚至是一个标点符号之差，都极有可能引起造价的大幅度上升）。 工阶段 在工程实施阶段，主要按承包方实际完成的工程量，并以合同价为基础来拨付工程款，同时考虑因物价的上涨所引 起的造价提高；考虑设计中难以预计的但是在施工阶段 22实际发生的工程与费用；考虑到业主提高标准、指定材料与设备而引起的工程费用的上涨；合理的确定结算价。 施阶段造价管理的方法 1建立约束机制，以规范业主行为 12 在社会主义市场经济条件之下，业主是工程投资的代理者与执行者，处于建筑市场的买方地位，并贯穿于建设的整个过程的始终，建设过程的各阶段均离不开业主的参与，因此，业主的行为对工程建设有着极其重要的作用，政府的各主管部门应当对业主在建设的各个阶段的行为依法加以规范与约束。同时强化施工总承包职 能，在工程的实施阶段总包单位若有能力与资质的，应尽可能自行承担水暖、电气、燃气、消防与装修等的施工，严禁建设单位将工程任务强行分包。工程建设与材料设备应当主要由承包单位负责采购，并应加强验收，对可能影响工程质量与使用功能的材料设备，承包单位有权拒绝使用，任何单位与个人不得强行要求其承包单位购买指定厂家生产的材料、设备。建设单位拖欠工程款的，应当采取惩罚措施。 2严密签订承包合同，严格控制设计修改 施工阶段是投资强度非常大的一个阶段，该阶段的投资目标也十分明确，而造价管理往往在这个阶段是最难的。要加强造价管 理其最首要的问题是严密签订的承包合同，通过合同的方式来规范承包双方的权利、义务与责任。使得任何干扰日常建设的事都能够有章可循，任何不应发生的事都能受到一定的约束，从而可以防止互相间的扯皮而耽误工期、影响建设，同时使得建设费用加大，其次还应严格按照设计施工，无论是建设单位、设计单位和施工单位都不得随意地要求修改设计，必要的修改设计也需做好经济技术分析；另外当发生索赔的时候，造价管理人员应当认真地审查施工单位所提出的索赔要求，并根据有关的合同规定、技术资料和施工日记等，核定索赔内容与款项。 3加强企业经营管理 ，落实合同价 施工企业应加强施工管理，按承包合同价，建立多层次与多形式的内部经营承包责任制，改善经营与管理方法 23，搞好经济核算，同时降低工程造价，落实承包合同价。还应加强工程变更的管理，工程变更对工程的按期完工与费用都有一定影响，变更的越多，影响就越大，因此在施工阶段必须有效的控制工程变更，做到不得随意地提高设计标准，不得随意地增加项目，即使是必须要进行的变更，也要严格的按照程序进行，避免工程管理人员 24只管签证，不管结算，从而可防止出现工程造价失控的严重后果。 4推行建设监理制度 监理制是从国 外引进的先进的管理制度。监理工程师的最主要任务就是对项目投资进行跟踪控制。首先应严格按照预算确定投资控制的目标，即投资支出预 13 算，它是项目投资具体的支出计划，也是投资跟踪控制的依据与目标，在建设实施的过程中一方面不断地对实际的投资支出和预算进行对比，另一方面可加强对投资支出的分析预测，为及时的采取预防措施提供科学的依据。其次严格监督工程质量、工程进度，以便能为其控制投资提供可靠的依据。从实际工作看，无论在设计阶段还是在施工阶段或者在项目建设的全过程实施监理制度，工程造价管理的效果显著，是一种较好的造价管理方法 25 工结算审计阶段 在竣工验收的阶段，汇集在工程建设过程中实际花费的全部费用，如实体建设工程的实际造价，编制竣工决算。 握最后关键，合理地进行竣工结算 竣工结算是工程造价管理 26的最后一步，合理的竣工结算需要做到：一是建立、健全工程台帐。在工程竣工结算时应当付给施工企业的工程价款总额一般并不等于按照施工图预算所确定的工程造价，因为在施工过程中经常出现各种变化，如地质、工程量的增减、材料、工程变更等。只有根据实际中所发生的变化及时将工期追加、削减、设计变更、修改以及隐蔽工 程的验收与材料代换等情况如实的记入台账，才能够有效地防止通过虚报或多报材料量、工程量、高套定额与重复计算等方式来套取工程款，致使工程造价问题的加大。二是科学准确的计算工程量。工程量是计价和计算材料用量的基础数据，其工程造价 27有连续性影响，计算应当力求准确。三是造价管理人员只有通过不断学习、掌握工程造价管理方面的新知识、新动态与新规定，及时收集专业工程资料与相关数据，不断提高工作质量，方可使得工程造价管理更为科学合理 28，同时有效发挥结算的作用。 设项目全过程造价管理的必要性 设 项目的特点决定了必须实施项目的全过程造价管理 建设项目具有投资额巨大、建设周期长与分阶段进行的特点。因此要想对建设项目实现有效的造价控制，必须对其分阶段逐步进行 29。 首先，建设项目往往分为几个阶段进行，每个阶段在项目建设过程中又起着不同的作用。我们可将建设项目按照建设过程划分为项目决策阶段、设计阶段、招投标阶段、实施阶段与竣工验收阶段 30。这几个阶段主要的工作内容如图 建设项目的投资决策阶段，首先根据市场需求或者企业自身的发展需要，产生模糊的项目计划，之后通过市场调研、项目策划与可行性 研究，项目目标逐 14 渐清晰，最后确定建设项目的建设规模、进度、质量和投资额。在设计阶段，通过图纸的形式把计划中的项目得以确定下来，而后通过招投标阶段选择合适的承包商来完成项目实体。建设项目的实施就是要严格的按照一定的建设程序进行。建设项目的竣工验收阶段实际上是对建设项目投资决策的一个检验，一个项目只有通过竣工验收决算，才能够确认项目投资决策以及项目各阶段实施的成功与否。 其次，建设项目造价管理目标的设置应当分阶段进行的。建设项目造价管理的目标应随着工程建设实践的不断深入而由粗到细而分阶段设置 31。估算应当是设计方案选择与进行初步设计造价的管理目标；设计概算应当是进行技术设计与施工图设计造价的管理目标；设计预算或者建安工程承包合同应当是施工阶段造价的管理目标 32。各阶段的目标有机联系，并且相互制约、相互补充，共同组成建设项目造价管理的目标系统，如图 示。 图 设项目各阶段的主要内容 设项目全过程造价管理是有效控制投资的关键 技术和经济相结合，在投资估算限额内实现项目功能 建设项目计划阶段 设计阶段 市场调研 初步可行性研究 项目建议书 详细可行性研究 招投标阶段 实施阶段 通过竞争，选择满意的承包商，选择有利的合价款方式 竣工验收阶段 严格的工程计量、精心的管理，设备材料采购方式的选择 竣工决算，检验造价管理目标的实施情况 收集资料、总结经验 反馈信息 确定项目的建设标准和规模，确定合理的投资估算额 15 建设项目各个阶段的造价管理都会对建设项目整个的造价有着或多或少的影响。尽管各个阶段造价管理的重要性并不相同，如图 映了建 设项目各个阶段对建设项目造价的影响程度 33。但是各个阶段都是建设项目的一个子系统。子系统的工作若不能很好的加以完成，母系统的工作目标也就难以实现。 资决策阶段造价确定和控制造价的意义 （ 1）投资决策是建设项目投资成败与否的关键 1）在建设项目投资决策阶段，项目的各项技术经济决策，都会对项目的工程造价及项目建成后的经济效益有着非常大的影响，特别是建设地点的选择、建设标准水平的确定、设备选用、工艺的选择等，都会直接关系到工程造价的高低。根据有关资料统计，对工程造价的影响程度最高的是投资决策阶 段，可达到 80% 90%。因此，项目投资决策阶段的造价控制直接影响着各建设阶段工程造价的控制是否科学合理，它是建设工程造价控制最重要的阶段。 图 目各阶段对项目造价的影响程度 100 80 60 40 20 设计准备 初步设计 技术设计 施工图设计、图审 施工蓝图设计 施工 设计变更 招标 设计 项目实施阶段 对项目经济性影响的程度% 16 2）与建设项目的其它后续工作相比来说，投资决策阶段对造价的控制，对建设项目经济效果的影响最大，如图 示。 3）投资决策阶段的造价控制，对于整个建设项目而言，节约投资的可能性也是最大的。并且，节约投资的可能性随着建设项目的进行而不断的减少，如图 图 目各阶段节约费用的可能性 4）在项目投资决策阶段，所要投入的准备费用仅占项目总投资很小的比例。 （ 2）投资决策阶段的造价控制是确定建设项目投资额的关键，是投资者进行决策的重要依据。投资决策阶段编制的符合实际情况的投资估算值，对于控制项目的初步设计概算与实现投资者所预期的投资效果有非常大的影响。投资估算对它后面的各种形式造价有一定的制约作用，是限额目标，同时也是投资者投资决策的重要依据。可见，只有加强项目决策的广度与深度，采用科学的估算方法与可靠的数据资料，并且合理地计算投资估 算，细致地做好投资估算，才能够保证其他阶段的造价控制在合理范围，使投资控制目标得以实现，从而避免“三超”现象的发生。 计阶段投资控制的重要意义 一、设计阶段是决定项目投资控制效果的关键阶段 准备费用 扩充设计 施工图设计 施工费用 经营费用（维修、清洁、能源） 可能性 （ 目影响建筑物经济性的可能性 明确工程项目 开始设计 开始施工 建筑物开始使用 建筑物拆除 时 间 费用% （ I）从工程项目开始直至该建筑物拆除累计的费用 17 设计阶段是决定建筑产品价值如何形成的关键阶段，因而对设计阶段开展投资控制是十分重要的，应给予足够的重视。根据有关资料分析得到，在初步设计的阶段，影响项目投资的可能性约为 75% 95%；在技术设计的阶段，影响项目投资的可能性约为 35% 75%;在施工图设计的阶段，影响项目投资的可能性约为 5%35%。可见， 设计阶段对整个项目投资控制具有极其重要的影响。建筑产品的价值由物化劳动价值与活化劳动创造的价值两部分组成的，其中物化劳动价值指的是在工程建设中所消耗生产资料的价值，而活化劳动的价值指的是由必要劳动所创造的价值与为社会所创造的价值组成的。建设项目的成本由物化劳动价值与活化劳动的价值中的必要劳动所创造的价值两者组成。对一般的工程项目来说，材料和设备的费用共占总成本的 70%左右，而这 70%左右的费用均在设计阶段通过对材料的选用、建筑与结构型式的选择、设备选型等决定了。据有关部门资料测算显示，不同的跨度对造价的影响 约为 21% 15%； 不同的层数对造价的影响约为 10% 20%；不同的层高对造价的影响约为 1% 13%；多跨建筑不同的长宽比对造价的影响约为 4% 7%；不同的平面型式对造价的影响约为 1% 10%；不同的户平均居住面积对造价的影响约为 6% 4%；不同的建筑外形对造价的影响约为 3% 8%； 不同的进深对造价的影响约为 3% 1%；不同的跨数对造价的影响约为 2% 由此可见，在建设项目全过程的投资控制中，设计阶 段是决定工程项目投资的多少及是否合理的关键阶段。 二、开展设计阶段投资控制是处理好“三超”现象的关键措施 目前，在我国的建设领域中，概算超估算、预算超概算及结算超预算的“三超”现象异常严重 34。这由于长期以来我国基本建设投资控制的重点一直侧重于施工阶段的成本控制 35。事实上，虽然施工阶段是花钱最多的，但施工阶段的成本控制，其实质仅是控制工程费用不要超过设计阶段限定的数值，而其基本原则是施工单位必须要“按图施工”，因此施工阶段的成本控制缺乏主动性与创造性，其作用是十分有限的。再者我国基本建设中施工力量 已然供大于求，施工企业在投标报价当中竞相压价，迫使施工企业不断地完善内部管理机制、加强成本控制的措施，以降低工程成本，保证企业的盈利水平 36。若再过分强调施工阶段的成本控制，不但没有大的潜力可挖，还可能致使施上质量的普遍下降及工程事故的上升，必将得不偿失。对于设计阶段的投资控制，由于其具有主动性与创造性，因而是投资控制效果最佳的阶段。然而，当前对于设计阶段投资控制的重要性虽 18 然己经引起各界的广泛注意，却没能够提出一系列、精确、实用的控制方法与程序供设计、监理及业主在进行投资控制时使用与参考，使得设计阶段的 投资控制没有发挥什么作用。因此，无论是从理论还是实际操作方法上，设计阶段投资控制均是为解决建设领域“三超”现象难题需要极力强化的关键举措。 三、设计是设计者根据批准的设计任务书，为具体拟建项目的技术与经济要求，拟定建筑、安装及设备制造等需要的规划、图纸和数据等技术文件的工作。项目在建设过程中是否能够保证进度、保证质量、节约投资，在很大程度上取决于其设计质量的高低。项目投入运营后，能否获得满意的经济效果，除投资决策外，设计也起着决定性的作用。 （ 1）合理的设计可以节约项目的建设成本 设计阶段是投资决策之后影响 项目投资最大的阶段。因为初步设计阶段建筑物的结构形式、平面布置及装修标准、外观设计等均已确定，这约占工程总造价75% 95%。在技术设计阶段，仅仅是对工程设计的合理性与可行性进行确定，而该部分对工程造价 37的影响只占工程总造价的 35% 75%。由此可见，设计阶段对项目投资影响是非常大的。见图 图 品成本变化曲线 依靠改善加工方法降低成本 依靠改善设计降低成本 改善加工方法降低成本极限值 改进设计交底成本极限值 产 量 单位产品成本 19 （ 2）合理的设计可有效地节约项目的运营成本 项目的运营期非常长，在运营期期间发生的费用 38是十分巨大的，尤其是经营性建设项目。各个阶段建设项目寿 命周期成本的构成情况如图 示，可以看出，在项目的整个寿命周期内，超过 60%的费用发生在运营阶段，而建设阶段发生的费用还不到全部费用的 30%。因为运营期的使用费数额在项目的设计阶段已经基本上决定了，因此为了节约使用费，稍微加大建设费是可行的。同时，如果设计不能反映项目的实际情况，存在过剩功能或者规模不当，不仅会使得建设费加大，而且也会使得使用费加大。因此，项目设计阶段的成本管理，不仅控制着建设项目一次性的投资费用，而且也决定着建设项目交付使用后生产投入和使用费用等开支，所以在设计阶段，我们就应该就建设费 与使用费进行权衡综合分析，从而找到寿命周期成本最佳的设计途径。 图 型寿命周期成本状态 投标阶段是业主造价管理目标得以顺利实施的前提 在招投标阶段，不仅要选择与确定承包商，而且还要选择与确定采用的合同类型及计价方式等方面的内容。不论是承包商还是合同类型与计价方式，均会对建设项目的施工阶段产生十分的重要影响。选择一个实力雄厚、管理规范和信誉良好的承包商，就相当于为业主聘请了一个理财顾问，这一点往往被业主所忽视。而选择使用适当的合同类型与计价方式，可以大量的减少 合同履行过程中的纠纷，初步设计 生产与建造 项目建设全过程 运营及维护 时 间 寿命周期成本60%66% 27%28% 7%12% 20 合理的规避风险。在工程量清单的计价模式下，做好招投标工作就更显得尤为重要。 工阶段是建设项目造价管理重要的实施阶段 项目实施是将项目的规划与设计方案转变为工程实体的过程，该过程是建设资金的主要使用阶段。因此，从工程施工到工程竣工，对建设资金的控制管理，在全过程的资金管理中占有十分重要的地位，直接影响着工程质量与效益 39。在工程项目的可行性研究与初步设计等前期阶段，造价管理的主要目的是优化设计方案，合理的预测工程投资。而在工程的实施阶段，如何将实际的造价控制在预测值范 围之内，如何科学的使用资金是造价管理研究的主要目标与任务。 从业主的角度，可节约投资，以提高工程项目的效益。 从承包商的角度，可降低工程成本，以提高企业的管理水平和效益。 施工阶段是项目寿命周期各个阶段中投入最大的阶段，控制好本阶段的造价对控制整个项目的造价意义重大。 21 3 我国建设项目造价管理存在问题分析 随着我国社会主义市场经济的建立与发展，及人们对于建设项目造价管理的深入认识和理解，建设项目造价管理的观念与方法都在发生着深刻的变革。我国学者最初从系统的角度来对建设项目造价管理进行分析与研 究，并结合国际建设项目的造价管理经验提出“全过程造价管理”与“全方位造价管理的概念”。但是在我国的建设项目的造价管理中仍然存在着诸多不足，其主要原因是没有把现代管理的先预测、后控制思想和方法纳入建设项目造价管理体系之中，工程造价管理 40缺乏系统的管理模式，业主、设计与施工等参与主体缺乏统一的造价目标以及相互的沟通，全过程造价管理存在着阶段性的脱节现象，因此导致在建设项目各阶段存在着以下问题。 资决策阶段 视项目前期工作阶段的管理 我国长期以来，普遍的不够重视项目前期工作阶段的造价管理 ，往往把大量的精力集中于施工阶段。项目的前期阶段，建设单位经常主观臆断，随意的确定建设规模；工程咨询单位也一般不能公正、独立、客观和科学地进行估算，往往是为了主动迎合建设单位意图或者是为了方便立项而规避国家的有关政策规定。 在项目投资的决策阶段涉及到规划、计划以及土地房屋等部门，由造价管理部门负责编制项目的估算指标，并制定投资估算编制的管理办法。 投资估算是建设项目前期从投资决策阶段直至初步设计阶段之前重要的工作环节。长期以来，造价管理过于侧重于工程实施阶段的管理，而放松了前期的投资估算的管理，到目前为止， 我国还没有一套较为完整的估算指标和与之相应的管理办法 41。投资管理体制不够完善，审批制度也不完善 42。有的项目为了争取立项和满足审批条件，往往会把投资估算报得很低，低到已经无法反映拟建项目真实的面貌，等到项目一旦批准后，在设计阶段，撇开批准的估算，随意超标，超额的编制设计概算，本来施工图预算应是对设计概算的修正，但由于设计概算和拟建项目的实际情况出入过大，从而造成施工图预算也不可避免地会超过概算，再加上施工阶段，随意的变动设计和扩大建设面积，提高建设标准的现象普遍，其结果必然会造成结算也超预算。 计阶段 22 由于目前设计收费办法与设计单位所承担责任的并不合理，使得投资控制在设计阶段较难实现。设计费目前是根据设计项目的建筑安装工程造价或者总投资的一定比例来收费的，如果出现质量事故应由设计人员承担设计责任，但如果设计保守而引起极大浪费，却没有相应的制约措施对其加以控制，则建设单位不得不承担全部的费用，因此在这很不合理的制度下，设计人员往往会将重点放在技术角度，而基本上不会考虑经济的合理性。长期以来，设计技术专业水平、工作能力都能与国外同行平分秋色，但是设计思想过于保守，缺乏经济观念，设计规范与施工规范 较为落后，设计多半只图方便与依据经验而不作多方案的对比，甚至盲目的追求安全度与设计收费，使得造价管理在设计阶段一直处于失控状态。 长久以来，普遍的忽视设计阶段的造价管理 43。具体体现在： 在设计阶段，很多的设计部门并没有将经过有关部门批准的可行性研究报告作为设计的依据，而是盲目地按照建设单位的要求，随意的扩大建设规模，增加建设内容，从而使得初步设计概算大大超过可行性研究审批的投资估算。 致使得随着施工不断变动 许多项目由于 多种原因，譬如项目计划下达过晚，建设单位为了能够早日开工，尽快竣工，因而采取了边设计边施工的办法，但由于设计较为仓促，深度明显不够，造成施工困难，从而使得在施工过程中不断地变更，造成设计概算和施工图预算的出入较大，造成施工图预算远远超过设计概算。 设计超标严重是一个十分普遍的现象。许多设计部门只注重技术，而不重视工程造价的控制，没有按限额设计，而在建筑设计上过于追求建筑物的立体造型、工艺流程、平面布置以及使用功能，随意提高室内外装饰的标准，盲目的追求高档，致使造价一再超标，设计部门 这样做的原因与其经济利益是分不开的，因为其设计取费一般是按总投资的比例计取，投资越多，设计费也就越多。 不同的设计方案，其技术经济的分析和评价结果有非常大差异，好的设计方案往往可疑为项目节省投资，从而降低工程造价。但在实际的设计当中并不重视设计方