县地税分局助推企业发展经验做法.docx

县地税分局助推企业发展经验做法 县地税局 xx 分局“十道大餐”助推企业发展 自深入开展学习实践科学发展活动以来，县地税局 xx 分局围绕县委、县政府“四个年”活动，开展“十名税干 进百企，出谋划策解难题”专项行动，于日前在 xx 镇商会 第一届第七次会议上为 xx 镇重点税源企业 63 位老总作税 收政策辅导，重点宣传地税帮扶企业攻坚克难促发展税收 优惠政策，为企业发展送上“十道税收政策优惠大餐”， 为企业爬坡、过坎、转型、过冬带来春天的“及时雨”。 一是落实各项税费优惠措施，切实减轻企业负担。落 实临时性下浮企业社会保险费缴费比例政策，具体幅度相 当于企业应缴纳统筹部分 1 个月的额度；执行企业基本养 老保险费缴纳比例下调工作，缴费比例从 18.5%下降至 17%。落实水利建设专项资金调整政策，对从事工交、电力、 邮电、铁路、烟草、建筑等生产性企事业单位和个体经营 者，水利建设专项资金征集由原按销售额或营业额的 1.2，调整为 1。 二是落实支持企业扩大投资的税收优惠政策，大力引 导社会投资。对企业从事公共基础设施项目企业所得税 优惠目录规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公 共交通、电力、水利等项目的投资经营所得，按企业所 得税法规定，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税 年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六 年减半征收企业所得税。企业的固定资产由于技术进步， 产品更新换代较快原因，按企业所得税法规定，可以 采取缩短折旧年限或者加速折旧的办法。 三是落实鼓励企业吸纳就业和自主创业税收优惠政策， 切实保障民生。对符合条件的企业当年新招用持再就业 优惠证人员，在相应期限内每人每年 4800 元依次减免营 业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。为安 置随军家属、自主择业的军队转业干部、城镇退役士兵就 业的新办企业，自领取税务登记证之日起，3 年内免征营业 税、城市维护建设税、教育费附加。 四是落实住房相关税收政策，促进房地产业健康发展。 自 XX 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，对个人将购买不足 2 年的 非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超 过 2 年的非普通住房或者不足 2 年的普通住房对外销售的， 按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税； 个人将购买超过 2 年的普通住房对外销售的，免征营业税。 对个人出租住房收入，不区分用途，在 3税率的基础上减 半征收营业税，按 4的税率征收房产税，免征城镇土地使 用税、印花税，减按 10的税率征收个人所得税。 五是落实支持农业发展的税费优惠政策，加快发展现 代农业。对企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征 或减征企业所得税。对农业机耕、排灌、病虫害防治、植 物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、 水生动物的配种和疾病防治项目免征营业税。对农业龙头 企业、省级农业科技企业、农产品流通企业，如按规定纳 税仍有困难的，报经地税部门批准，可相应减免房产税、 城镇土地使用税或水利建设专项资金。农村、农场和农民 个人将土地使用权转让或将土地承包给农业生产者用于农 业生产的，免征营业税、城建税、教育费附加和地方教育 附加。 六是落实支持自主创新的税费优惠政策，大力推进工 业转型升级。对国家需要重点扶持的高新技术企业减按 15税率征收企业所得税，并会同有关部门积极做好高新 技术企业认定工作。企业为开发新技术、新产品、新工艺 发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的， 在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 50%加 计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 150%摊销。 对创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高 新技术企业 2 年以上的，可以按照其投资额的 70%在股权持 有满 2 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当 年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 七是落实支持服务业的税费优惠政策，大力推进现代 服务业发展。对证券投资基金从证券市场中取得的规定收 入、投资者从证券投资基金分配中取得的收入、证券投资 基金管理人运用基金买卖股票和债券的差价收入，暂不征 收企业所得税。对工业创意产业及基地、创意文化产业基 地、困难文化企业、新办的高新技术企业和连锁经营超市、 省重点流通企业以及新引进的企业总部，如按规定纳税确 有困难的，可报经地税部门批准，酌情减征房产税、城镇 土地使用税和水利建设专项资金。 八是落实支持环境保护的税费优惠政策，着力推进节 能减排。对企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节 水、安全生产等专用设备的，按企业所得税法规定， 该专用设备投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免， 当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。企 业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项 目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第 三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得 税。对购置并实际使用环境保护、节能节水和安全生产专 用设备且投资金额较大的企业，污水、垃圾、污泥收集和 处理企业，报经地税部门批准，酌情减免房产税、城镇土 地使用税和水利建设专项资金。对未达到节能减排目标的 高耗能、高耗水和高污染企业，一律不得减免地方税务部 门负责征管的各类税费。 九是落实资源综合利用企业和福利企业税收优惠政策。 对企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资 源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和 行业相关标准的产品取得的收入，减按 90%计入收入总额。 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣 除的基础上，按照支付给残疾职工工资的 100%加计扣除。 十是提醒企业落实好开办或扩建阶段相关涉税事项。 企业在房屋建筑、水电门窗安装、室内外装潢等时应向施 工单位或个人索取地税建筑安装劳务发票，据此入账并计 提折旧。 企业购置机器设备、工具用具、办公家俱等时 应取得国税销货发票入账，做到账实相符。 xx 税务分局的税收优惠政策辅导，深受与会镇领导、 企业老