在全省税务系统重点税源专业化管理会议上的讲话.docx

在全省税务系统重点税源专业化管理会议 上的讲话 依托科技勇于探索 解放思想 积极创新 积极稳妥地推进重点税源专业化管理 同志们： 这次全省税务系统重点税源专业化管理会议，是在全 省税务年中工作会议召开前夕召开的一次重要会议，会议 的主题是积极稳妥地推进重点税源专业化管理，主要任务 是总结重点税源管理工作经验、剖析存在的问题和不足， 学习研讨重点税源管理经验，明确重点税源专业化管理工 作的方向和目标，部署当前和今后一个时期重点税源专业 化管理工作。受*省税务局党组委托，我讲四点意见。 一、强化控管，重点税源专业化管理成效显著 自 XX 年*省局制定出台重点税源监控管理办法以来， 全省税务系统紧紧围绕“扁平化”控管的工作思路，不断 健全完善重点税源控管机制，强化专业化管理措施，在提 高征管水平、拉动税收稳健增长等方面取得显著成效。 据统计，“十一五”期间，全省税务系统纳入重点税 源控管企业共计 户，累计缴纳地方税 亿元，年均增长 亿 元、年均增幅 %。占地方税管户仅为 %的重点税源企业所 缴纳的地方税，占地方税收总数的 %。就拿今年上半年的 数据来说，纳入重点税源控管企业有 户，占管户总数的 %，就缴纳地方税达 亿元，同比增幅达 %，高于全省税务 增幅 个百分点，占税务收入总量也达到 %，重点税源企业 拉动税务增长的贡献、积极作用不言而喻。 重点税源管理取得的成绩和成效，可以说，与*省局重 视、加强重点税源管理，与全系统各级税务机关把各项强 化措施落到实处，密不可分。具体说来，主要有以下五个 方面： 一是及时调整重点税源监控选户标准。由于经济发展 和管理 需要，重点税源监控选户标准得随之调整。从最开始 1999 年上报总局和上报*省局的重点税源监控选户标准是年 缴纳营业税在 500 万元和 万元以上的营业税纳税人，监控 企业 户。随着税源管理的不断加强，对重点税源监控工作 提出扩大监控面的要求，从 XX 年起重点税源监控标准不断 调低，监控范围逐年扩大。到 XX 年上报总局和上报*省局 重点税源监控标准调低至年缴纳营业税在 100 万元以上的 营业税纳税人，监控企业户数增加到 户，比 1999 年监控 范围扩大了 倍。今年，上报总局和上报*省局的重点税源 监控选户标准是年缴纳营业税在 万元和 万元以上的营业 税纳税人，监控企业 户。各市、县局均结合当地的实际， 制定了纳入本级机关重点税源控管标准，逐级加强重点税 源管理，为各税务收稳健发挥了积极的作用。 二是建立重点税源管理体系。建立地方税重点税源企 业、重点税源地区联系点制度，全系统建立有重点税源管 理员制度，明确了税收管理员工作职责和目标。重点税源 税收管理员主要职责是税源管理，掌握纳税人的基本信息， 把握税源的发展趋势，发现税源管理中存在的问题；基本 工作目标是“五清一会”，即管户及相应行业的基本情况 清楚;纳税人生产经营财务状况和资金运用情况清楚;申报 纳税及欠税情况清楚；发票购买使用情况清楚，使用发票 与申报缴款、免税情况要清楚；适用税收政策情况清楚， 对相关税收政策和法律法规规定的纳税义务要清楚。同时， 实行税收管理员工作底稿制度，规范税收管理员的执法行 为，建立了执法有记录、过程可监控、结果可核查、绩效 可考核的机制。目前，全省税务系统的重点税源税收管理 员共有 人，人均管户 户； 的人力管理着 的纳税户 和将近 60的税务收入。 三是初步构建重点税源分析指标体系。XX 年全省税务 系统上线运行 TRAS 系统以来，不断升级完善，特别是 XX 年集中全系统业务和技术精英在桂林进行设计、开发和整 理重点税源数据分析指标，经过公式验证和测试，以及近 年来运行顺畅，重点税源监控工作收到了良好的效果。重 点税源企业使用 TRAS 系统向税务机关报送数据包，重点税 源税收管理员使用系统录入或读入数据，通过 FTP 局内网， 每个月中旬按时向区税务局报送企业数据，区税务局读入 和审核数据效率逐步提高，数据质量进一步改善，全系统 对重点税源数据报送工作的管理共用一个平台。实现数据 报送工作管理的“扁平化”，有利于各部门对重点税源数 据的共享，有利于上级税务机关有针对性地指导和督促下 级加强重点税源数据报送工作。各级税务机关利用重点税 源数据，开展各类税负预警分析、税收弹性分析，将分析 结果上报各级税务机关领导和政府，有利于各地更好的掌 握税源，预测税收形势。 四是完善重点税源管理的规章制度。*省局先后制定出 台了重点税源管理办法、重点企业税源监控数据库 管理办法、重点税源管理员制度、重点税源监控 管理办法等多个规章制度，规范了重点税源管理，进一 步发挥重点税源监控工作作用，及时了解重点税源企业的 生产经营、税源变化以及税款缴纳情况，更好地为组织收 入、加强征管、调控服务，增强组织税收收入工作的预见 性和主动性，保证国家税款及时足额入库。 五是设置重点税源管理职能部门。经过前期的深入调 研、充分论证，*省局形成了设置重点税源管理职能部门的 思路、方案，在去年年底全省税务系统机构改革之际得以 实施。*省局新内设重点税源管理处、各地级市局内设重点 税源管理科，组织实施重点税源管理和重大项目税收管理 工作；负责重点税源管理体系建设，拟订重点税源管理工 作规范和业务操作规程；搭建重点税源管理工作平台，对 重点税源进行信息采集和应用管理；建立重点税源企业税 收风险预警指标体系和纳税评估模型及风险特征库；开展 重点税源企业税收风险分析识别和等级排序，下达风险应 对任务；实施重点税源管理绩效评估。重点税源管理单独 的职能部门的设置，让全省税务系统重点税源专业化管理 迈开新步伐，开创了新局面。 *省局还定期开展重点税源数据质量专项检查、区局领 导和业务处室有关领导经常深入基层调研，召开重点税源 监控工作座谈会等等措施，都起到促进重点税源管理水平 不断提高。 二、提高认识，重点税源专业化管理意义重大 近年来，全省各级税务机关扎实做好重点税源管理各 项工作，努力提高征管质量和效率，在服务科学发展、共 建和谐税收方面取得了一定成绩。但是，随着经济形势的 发展变化和税收政策随之调整，重点税源管理面临着新的 挑战和考验，我们必须认清形势，坚定信心，明确思路， 积极应对，稳步推进重点税源专业化管理工作。 深刻认识经济管理形势发展对重点税源管理提出的新 要求。改革开放以来，解放思想是全社会主旋律。特别是 近年来深入开展的创先争优活动，对社会经济管理提出了 新的要求。在税收征管领域贯彻落实中央争创要求，重点 体现为对纳税人的管理与服务。重点税源专业化管理是在 税收征管领域落实创新经济管理要求的具体体现。我们税 务机关必须适应纳税人规模数量、组织结构、经营方式、 核算方式、利益诉求的发展变化，规范税收征管程序，进 一步明确征纳双方的权利、义务；重视纳税人相关信息的 获取和应用，提高重点税源管理的质量和效率；根据纳税 人的类型特点，实施重点税源管理与涉税服务的专业化分 工；进一步优化服务，公正执法，公平税负，促进遵从， 进而促进征纳关系的和谐，为创新经济社会管理的大局服 务。 深刻认识新的税收政策环境对税源管理提出的新挑战。 为减轻我区个体工商户负担，促进民营经济发展，根据我 区经济经济发展状况，*省财政厅、地方税务局多次上调营 业税起征点，今年 5 月 1 日起，对按期纳税的营业税起征 点调整为月营业额 XX0 元；房屋租赁等财产性收入营业税 起征点调整为月营业额 10000 元。新上调起征点实行后， 全省税务部门又有 户直管户享受未达起征点免税政策，达 起征点直管户仅占登记户籍的 %，计有 户。起征点提高能 够缓解低收入者个体工商户、小微企业的税负压力，不仅 有利于政府公信度的提高，也有助于税收征纳关系的和谐， 对于社会稳定、改善民生、促进和谐具有十分重要的意义， 也对税务机关税源管理提出了新的挑战，一方面，是税源 面的收窄，税源减少；另一方面，更加突出了重点税源的 重要作用，对地方税收保持稳健的增长态势关键作用越来 越突出、关键。 深刻认识当代信息技术革命对重点税源管理带来的新 影响。互联网、物联网、云计算等新技术发展，掀起新一 轮信息技术革命，深刻影响着我们的生产生活方式。企业 经营和管理电子化、智能化趋势日益明显，规模庞大、结 构复杂的金融电子交易和电子商务不断增长。征纳双方信 息不对称状况日益加剧，重点税源管理面临高度的复杂性 和诸多不确定性，传统的人海战术、以票控税等重点税源 管理方式已难以适应信息社会迅猛发展的现实。一方面， 税收征管数据已实现全省集中，信息技术也提供了高效处 理信息的手段；另一方面，相当一部分基层税收管理员仍 依靠个体、手工等传统方式实施税源管理，信息应用水平 较低。信息化的迅猛发展对税源管理提出了严峻挑战，也 为创新税源管理方法提供了机遇。 深刻认识税收管理大趋势对重点税源管理带来的新启 示。随着公共服务、公共管理理念在政府管理活动中的实 践运用，许多发达国家以及我国经济发展较快的省份，将 上述理念引入税收管理，普遍将促进税法遵从作为税务机 关的使命和目标；引入风险管理理念，建立税收风险管理 流程，并探索由事后风险管理向事前风险管理发展；将纳 税评估纳入税收征管基本程序，并作为税源管理、促进遵 从的重要手段；建立税务机关获取涉税信息的法律制度， 并建设现代化的税收信息管理系统；实行税源分类管理， 建立按纳税人类型设置、适应风险管理的组织机构、人力 资源保障机制和专业化人才培养机制。国际税收征管理念、 经验的不断创新和发展，兄弟省市单位以及我们各地的探 索，在重点税源专业化管理方面取得了卓越的成果，要求 我们及时把握重点税源管理发展趋势，紧密结合*省实际， 认真学习借鉴有益经验，不断提高税源控管能力。 去年，总局根据形势发展的要求，结合税收工作实际， 提出了当前和今后一个时期我国税源专业化管理工作的总 体思路，就是：以促进税法遵从为目标，以风险管理为导 向，以纳税评估为重点，以分类分级管理为基础，以信息 管税为依托，以完善制度、机制为保障，努力构建税源专 业化管理新体系。 我们要按照这个思路积极稳妥地推行重点税源专业化 管理，为创新税收征管模式奠定基础。在这方面，我们全 省各级税务部门积极探索，大胆尝试，总结了一些符合我 们*省实际的管理经验、管理模式。比如，今年以来，*市 税务局加强过程监控，建立税源大户情况报告和重点行业 定期分析制度,不断完善重点税源三级监控体系，建立全局 重点税源管理制度和下企业调研常态化机制；*市税务局 始终把重点税源管理作为征管工作的“重中之重”，各级 党政领导分工联系重点税源工业企业，不定期对各单位重 点税源管理情况进行督查，按月下发重点工程项目税收 监控情况通报，对重点工程项目监控工作进行总结，通 报工作中的不足，并提出改进措施；*市税务局不断强化、 细化重点税源管理，在加大重点税源日常管控的基础上， 落实岗位责任制，明确具体的责任人跟踪服务等等。 特别是*市税务局首创、自行研发的“四位一体”税 源监控评估系统，打开系统，全市的重点税源业户的信息 便映入眼帘。通过系统，对重点税源企业每季度的经营深 入分析，针对性的纳税评估，对涉税异常指标提出的预警， 以及约谈后纳税人自行申报补缴税款、稽查结果等，一目 了然。*市税务局重点税源专业化管理经验，*省局以简报 专期的形式刊登介绍，*省局蒙启华副局长做了批示：*局 开展重点税源专业化管理成效显著，建议重点税源管理处 牵头会相关处室认真总结，提炼，择机召开全省性专业化 会议推广。朱伟明总经济师等其他领导也做了批示，召开 此次会议的主要任务，也是落实区局领导的批示精神。 三、突出重点，积极稳妥推进重点税源专业化管理 我们要在认真总结各市、县税务局探索创新经验的基 础上，在全省范围积极稳妥地推进税源专业化管理，不断 提高税收征管的质量和效率。当然，当前这些探索创新经 验还存在这样或者那样的问题，有不足存漏洞，需要不断 完善、不断健全。 积极稳妥推进重点税源专业化管理，要把握好以下要 点：税收征管的根本目标是促进税法遵从。重点税源管理 作为税收征管的重要内容，必须服务、服从于这一根本目 标。重点税源专业化管理就是要通过创新理念、制度、体 制、机制，优化资源配置，依托先进的信息化手段，进一 步促进税法遵从。要促进税法遵从，税务机关不可能把征 管资源平均用于每个纳税人，只能把有限的征管资源优先 用于风险高的纳税人和领域，对不同风险的纳税人采取不 同的风险应对措施。 以风险管理为导向，实施税源分类分级管理 实施重点税源专业化管理，必须建立并实施以风险管 理为导向的管理流程，主要包括制定风险规划、风险信息 采集、风险分析识别、风险等级排序、风险应对、过程监 控和绩效考核等环节。过去，重点税源管理质效不高的一 个重要原因，就是重点税源管理的任务主要由基层税务机 关和税收管理员承担。这次重点税源专业化管理的一个重 大改变，就是在税务登记、受理申报、税款入库级次等属 地管理不变的前提下，从区局到县局的各级机关，都要承 担重点税源管理的职责。尤其是区局要在做好税收风险管 理战略规划的同时，下功夫搞好风险的分析识别、等级排 序、应对任务的统一下达、本级应对任务的实施和绩效考 核；还要结合风险管理实际，对各层级、各部门现有税源 管理职能进行整合、调整，以指导和推动基层税源专业化 管理的开展。 规范征管程序，突出纳税评估的重要作用 税收征管法第五条规定，税务机关必须“依照法定税 率计算税额，依法征收税款”。纳税评估既是法律赋予税 务机关的职责，也是国际税收管理的通行做法。纳税评估 是税务机关利用获取的涉税信息，对纳税人纳税申报情况 的合法性和合理性进行审核评价，并作出相应处理的税收 管理行为；其涵盖了风险分析识别、风险等级排序以及部 分风险应对任务，是重点税源专业化管理的重点。 纳税评估的主要程序包括初步审核、案头审核、实地 核查等环节。初步审核，主要是税务机关采取人机结合的 方法，分析识别纳税人纳税申报的风险点，按户归集风险、 确定风险等级，并采取相应应对措施。为了保证税源管理 部门有足够的力量加强纳税评估，可将调查审批等纳税人 依申请事项简化、前移到办税服务部门，有条件的地方也 可依法将调查审批、政策调研、报表填报、催报催缴、税 收预测、个体定税等日常管理事项简化、前移到办税服务 部门的后台；重点税源管理部门则应把主要精力用于纳税 评估的案头审核和实地核查工作，并处理好纳税评估与纳 税服务、税务稽查和法律救济等征管环节的关系。 强化信息管税，为专业化管理提供支撑 信息管税就是以税收风险管理理念为指导，以现代信 息技术为依托，以对涉税信息的采集、应用为主线，加强 业务与技术融合，努力解决征纳双方信息不对称的问题。 各级要切实抓好信息采集、整理与存储、信息加工与分析、 信息传递与应用等工作。要健全数据管理标准，必须从采 集、录入、审核、监控、运用等环节入手，理清数据逻辑 关系，统一数据指标口径，加快完善数据质量管理长效机 制；要强化数据管理意识，克服消极等待的观念，积极主 动地采集第三方信息；通过数据的深入应用，及时发现解 决数据质量问题；税收风险预警指标和评估模型是重点税 源专业化管理的重要抓手。 在信息管税方面，*市税务局亮点很多，走在了全省 税务系统前列。近年来，*税务局坚持科技兴税的战略部 署，按照“依托现有平台，鼓励自主研发”的信息化建设 工作思路，在税源控管、纳税服务、创先争优等方面提高 科技含量，先后自主研发了“四位一体”税源监控软件、 “免填单”办税服务软件、交通运输自动批量代开票程序、 两大创先争优品牌活动评分系统、数据质量问题提醒程序 等多个信息软件，信息化管理成效尤为显著，推进各项工 作更好更快开展。*省局关礼局长多次批示，对*税务局信 息管税创新工作给予充分肯定。 优化征管资源配置，建立专业化人才队伍 实行重点税源专业化管理，传统的税收管理员划片管 户的管理方式将逐渐为专业化、信息化管理方式所替代， 必然会引起现有税源管理流程、方法、分工的重大变化， 必然会涉及征管资源的重新配置。各单位要按照积极稳妥 的原则，在现有机构框架下，根据税源专业化管理的要求， 调整、优化机构职责和人员岗责；确需调整机构设置和人 员编制的，要以审慎原则，按程序报批。 要根据税源专业化管理的需要，加强专业化人才队伍 建设。要强化分类培训，注重专业岗位技能的培养和提高。 要建立纳税评估和行业管理专家团队，加强对纳税评估人 才的选拔和培养，建立专业评估师队伍，提高评估质量。 要建立评价激励机制，探索建立税收管理员能级制度，并 根据能力标准和工作业绩，建立各类专业人才库，在提拔 任用、奖惩评价等方面为人才成长创造条件。努力打造一 支紧跟国际税收管理发展趋势，拥有先进管理理念，精通 税收经济分析、纳税评估、反避税、税务稽查等技能的高 素质专业人才队伍。 四、狠抓落实，确保取得实效 *省局关礼局长多次就重点税源管理提出要求，归纳起 来有“五要”：一要扩大重点税源管理范围；二要充实更 新重点税源管理内容；三要细化重点税源管理办法；四要 加强征管衔接；五要搞好服务。根据*省局党组的部署，加 强重点税源专业化管理工作也将是全省税务年中工作会议 重要议题。在这里，我强调，各级税务机关尤其是领导干 部要从落实科学发展观和构建社会主义和谐社会的高度， 充分认识推进税源专业化管理工作的重要意义，下功夫抓 好工作落实。 统一思想，加强领导。推进重点税源专业化管理，势 在必行，意义深远。各级税务机关务必高度重视，要将此 项工作列入重要议事日程，认真研究，加强领导。各级重 点税源管理部门负责对税源专业化管理工作的统筹指导和 协调。重点税源专业化管理涉及税务机关内部机构和人员 的职