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bba 财务分析报告 bba 财务分析报告范文 随着资本市场的进一步放开，银行业补充资本金的渠 道也在逐步拓宽。近来年，我国出现了银行争相上市的局 面。因而，各银行的财务信息日益为社会各界人士关注。 对上市银行财务状况和经营成果作出合理的、正确的分析 和判断，不仅能有助于银行管理层分析过去这些情况产生 的原因，发现经营管理中的存在的问题，以便在新的预算 年度采取相应对策，也有助于投资者、债权人了解银行运 作，预测其未来的发展趋势，作出相应的决策，以获得最 佳经济利益。 本文以华夏银行为例，根据其 XX 年度相关财务信息， 综合运用比率分析法、趋势分析法和综合分析，从上市银 行的安全性、流动性、经营效率以及经营成果等方面分析， 评价该银行 XX 年度的经营业绩，分析财务状况和经营成果 产生的原因，预测其未来的发展趋势。 华夏银行成立于 1992 年 10 月，是一家全国性股份制 商业银行，总行设在北京。1995 年经中国人民银行批准开 始进行股份制改造，改制变更为华夏银行股份有限公司(简 称华夏银行)。XX 年 9 月公开发行股票，并在上海证券交易 所挂牌上市交易。XX 年 11 月，引进境外战略投资者，与德 意志银行签署全面长期战略合作协议及其他相关协议。XX 年 10 月顺利完成定向增发。 截至 XX 年末，华夏银行总资产亿元，拥有 31 家分支 行、313 家营业机构，与境外 1290 家银行建立代理业务关 系，建成了覆盖全球主要贸易区 的阶段网络。 华夏银行的经营范围主要包括吸收人民币存款;发放短 期、中期和长期贷款;办理结算;办理票据贴现;发行金融债 券;代理发行、代理兑付、承销政府债券;买卖政府债券;同 业拆借;提供信用证服务及担保;代理收付款项;提供保管箱 服务;外汇存款;外汇贷款;外汇汇款;外汇借款;外汇票据的 承兑和贴现;自营或代客外汇买卖;买卖和代理买卖股票以 外的外币有价证券;发行和代理发行股票以外的外币有价证 券;外币兑换;外汇担保;外汇租赁;贸易、非贸易结算;资信 调查、咨询、见证业务;以及经中国人民银行批准的其他业 务。 (一)简要财务报表 资产负债表：详见附录一 利润表： 详见附录二 现金流量表：详见附录三 股东权益变动表： 详见附录四 (二)主要财务指标和监管指标 1、主要财务指 标 (2)每股未分配利润=未分配利润/总股本 (3)每股净资 产=股东权益/总股本 (4)每股现金含量=经营活动产生的现金流量净额/总股 本 (5)每股资本公积金=资本公积金/总股本 (6)每股盈余 公积金=盈余公积金/总股本 (7)每股负债比=负债总额/总 股本*100% (8)现金流动负债比=年经营活动现金净流量 / 期末流 动负债 (9)股东权益比= 股东权益/总资产*100% (10)资产负债率=负债总额/资 产总额*100% (11)负债权益比=负债总额/股东权益*100% (12)管理费用比例=管理费用/主营业务收入*100% (13)总资产周转率=主营业务收入/(期初资产总额+期 末资产总额)/2 (14)经营净利率=净利润/主营业务收入 *100% (15)资产利润率=利润总额/(期初资产总额+期末资产 总额)/2*100% (16)资产净利率=净利润/(期初资产总额+期 末资产总额)/2*100% (17)净利润率=净利润/主营业务收入 *100% (18)净资产收益率=净资产/主营业务收入 (19)净利润现金含量=经营活动产生的现金流量净额/ 净利润 2、主要监管指标： 其中：资本净额=核心资本+附属资本-扣减额 (2)核心资本充足率=核心资本/加权风险资产*100% (3)不良贷款比例(五级分类)=五级分类后三类贷款期 末余额/各项贷 款期末余额*100% (4)存贷款比例=各项贷款期末余额/各项存款期末余额 *100% (5)资产流动性比例=流动性资产期末余额/流动性负债 期末余额*100% (6)单一最大客户贷款比例=对同一借款客 户贷款总额/资本净额*100% (7)最大十家客户贷款比例=对 最大十家客户发放的贷款总额/资本净额 *100% (8)拨备覆盖率=贷款损失准备金计提余额/不良贷款余 额*100% (一)安全性分析 银行的经营面临着信贷风险、利率风险、资本风险等 诸多风险。衡量银行的安全性，主要是要衡量其经营面临 的风险程度。衡量银行安全性的指标主要为主 要为资本充足率、不良贷款比例、单一最大客户贷款 比例和最大十家客户贷款比例等。XX 年银行的资本充足率 达到%，达到标准，反应出银行的抗风险能力较强，不良贷 款比率、单一最大可不贷款比例分别为%和%，与 XX 年相比， 分别下降了%和%，两项明显低于标准值，综合表明银行不 断的加强内部调控，降低风险，银行安全性有较大提高。 (二)流动性分析 衡量商业银行流动性状况的指标即为流动性比率。通 过对相关资产与负债项目的比率计算，了解银行的流动性 状况，能为银行今后的流动性管理提供可靠的依据和建议。 衡量银行流动性的比率主要有存贷款比例、资产流动性比 例等。 华夏银行一直高度关注流动性风险，持续推动流动性 管理方法和技术手段的发展完善，不断提高流动性风险管 理能力。XX 年，借助德意志银行流动性风险技援项目，公 司逐步建立了以缺口分析为基础，头寸管理、指标管理、 缺口管理相结合、压力测试和应急管理相配套的流动性管 理体系，流动性管理水平明显提高。 银行根据国家宏观调控政策和市场走势变化，结合自 身资金来源运用匹配情况，动态调整资产负债结构，资产 负债业务实现健康、协调发展，流动性持续保持充足。XX 年末，银行本币、外币流动性比例分别为%、%;本外币存贷 比为%，符合监管要求。 (三)经营效率和经营成果分析 衡量经营效率和经营成果的指标主要包括资本充足率、 净利润、资产利润率、成本收入比等。XX 年存贷款和中间 业务平稳增长，一般性存款余额 亿元，增长 %;信贷投放 保持较好的节奏，年末贷款余额亿元，增长%;日均存贷比 控制在监管要求以内;中间业务收入增长 %，占比达到 %， 比上年提高 个百分点。流动性管理全面加强，保证了全 行的流动性和支付能力。经营成本有效降低，存款结构得 到改善，保障了效益的增长;加强固定费用控制，强化成本 考核;规范利率管理，提高贷款收益水平。 截至 XX 年末，公司资产总规模达到 亿元，比上年末 增加亿元增长%，完成年度计划的%;不良贷款率 %，比上年 末下降 个百分点，低于年度计划 个百分点;XX 年实现营 业收入 亿元，比上年增加亿元，增长%实现利润总额亿元， 比上年 增加亿元，增长%;实现净利润 30;(四)综合分析及预测; XX 年，华夏银行坚决贯彻国家宏观调控政策和监;面对国内 外经济形式带来的机遇和挑战，华夏银行更加;五、结束语;财 务分析通过一系列的有关银行财务状况、经营状况和;因此， 对上市银行进行正确的财务分析，不仅是银行管;参考文献;刘 瑞波、刘砚平：商业银行财务管理 ，经济;王治安： 增加亿元，增长%;实现净利润 亿元，比上年增加亿元， 增长%;资本充足率达到%，比上年末提高 个百分点，经营 状况良好。 (四)综合分析及预测 XX 年，华夏银行坚决贯彻国家宏观调控政策和监管部 门要求，全面执行发展规划纲要，以科学发展观为统领， 加强计划调控，提高服务水平和创新能力，积极开拓市场， 深化结构调整，转变发展方式，加强合规建设和过程管理， 不断提高资产质量实现质量、效益、速度、结构的协调发 展，取得了较好的经营业绩，被社会权威媒体和研究机构 评为“年度最佳成长性银行” 。 面对国内外经济形式带来的机遇和挑战，华夏银行更 加注重内部调整，加强班子和员工队伍的建设，加快转变 发展方式，增强综合调控能力，以期达到 8000 亿元资本总 额、%以内年末不良贷款率的经营目标。 五、结束语 财务分析通过一系列的有关银行财务状况、经营状况 和现金流量的财务分析信息，正确的评价银行过去和现在 的财务状况以及资产经营业绩，合理的确定银行的债务偿 还能力，合理评估银行的资本管理效率，并且指出了银行 的发展前景和面临的风险，满足了利益相关者评估企业现 在和未来发展的需要，是评价银行的重要依据。更进一步 的，通过一定的指标和财务分析方法的运用，探寻引起银 行财务指标变化的原因，进而结合各自的分析目的作出相 应的决策。 因此，对上市银行进行正确的财务分析，不仅是银行 管理层进行财务预测和财务计划的基础，以便管理者挖掘 银行内部潜力及提高经济效益，更是债权人、投资者决策 的重要信息。本文运用华夏银行的财务信息，计算相关的 指标加以对比，以从安全性、流动性、经营成果及经营效 率等对华夏银行的财务状况作出简单的分析。从总体上看， 华夏银行 XX 年度经营状况良好，加强风险管理，预期在未 来会有更好的发展。 参考文献 刘瑞波、刘砚平：商业银行财务管理 ，经济科学出 版社，XX 年 12 月第一版。 王治安：现在财务分析 ，西南财经大学出版社，XX 年 6 月第一版。 朱清贞、颜晓燕、肖小纬：财务管理案 例教程 ，清华大学出版社，XX 年 9 月第一版。 王晓枫：金融企业会计 ，东北财经大学出版社，XX 年 1 月第一版。 程蝉娟，周好文：商业银行财务管理 ， 西安交通大学出版社，X