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文档简介

XX 年初级职称初级会计实务会计分 录总结(四) 16 固定资产折旧方法 1)年限平均法 年折旧率= 1 - 预计净残值率 X100% 预计使用受命(年) 月折旧率= 年折旧率 2)工作量法 单位工作量折旧额= 固定资产原价 X(1-预 计净残值率) 预计总工作量 某项固定资产月折旧额=该固定资产当月工作量 X 单位 工作量折旧额 3)双倍余额递减法 年折旧率= 2 X100% 预计使用受命(年) 月折旧率=年折旧率 月折旧率=每月月初固定资产帐面净值 X 月折旧率 最后两年 固定资产帐面净值-预计净残值 4)年数总和法 年折旧率= 尚可使用年限 X100% 预计使用受命的年数总和 月折旧率=年折旧率 月折旧率=(固定资产原价-预计净残值)X 月折旧率 17 固定资产折旧 借：制造费用/管理费用/销售费用 贷：累计折旧 18 固定资产清理 固定资产清理 帐面价值转入清理 取得出售收入等 支付清理费 交纳相关税费 净收益转让营业外收入 管理费用或净损失转让营业外 支出 管理费用 19 固定资产盘盈 1.盘盈固定资产 借：固定资产贷：以前年度损益调整 2.确定应交所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交 税费-应交所得税 3.结转留存收益 借：以前年度损益调整 贷：盈余公 积-法定盈余公积 利润分配-未分配利润 20 固定资产盘亏 1.盘亏固定资产 借：待处理财产损益贷：固定资产 累计折旧 2.报经批准转销 借：营业外支出-盘亏损失 贷：待处 理财产损溢 21 无形资产取得 银行存款 研发支出-费用化支出 管理费用 研发支出-资本化支出 无形资产 22 无形资产摊消 借：管理费用(其他业务成本) 贷：累计摊销 23 无形资产处置 借：银行存款 贷：无形资产 差额计入 累计摊销 应交税费-应交营业税 营业外收入 无形资产减值准备 或 营业外支出 24 短期借款 取得 借：银行存款 贷：短期借款 计息 借：财务费用 贷：应付利息 偿还 借：短期借款 贷：银行存款 25 预收帐款 收帐 借：银行
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