xx年行政事业单位内部控制工作方案_1.docx

XX 年行政事业单位内部控制工作方案 如何开展本单位的行政事业单位内部控制建设?不妨来 看看 XX 年行政事业单位内部控制工作方案是怎样的呢，以 下是小编精心整理的相关内容，希望对大家有所帮助! XX 年行政事业单位内部控制工作方案 一、工作目标 开展单位内部控制报告编报工作，旨在进一步加强单 位内部控制建设工作，更好地发挥内部控制在提升单位内 部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉 政建设中的重要作用。 二、总体要求 (一)高度重视，精心组织。各地区、各行政主管部门 (以下简称各部门)、各单位要提高对单位内部控制报告工 作重要性的认识，加强组织领导，健全工作机制，强化协 调配合，加大保障力度，加强内部控制人才队伍建设，进 一步做好内部控制报告编报、审核、分析和使用等工作。 (二)数据准确，报送及时。各单位主要负责人对本单 位内部控制报告的真实性和完整性负责。各单位应当在认 真学习指导意见和单位内部控制规范的基础上， 按照管理制度的有关规定，根据本单位建立与实施内 部控制的实际情况，并按照本通知及附件要求及时编制和 报送内部控制报告。 (三)加强分析，推动整改。各地区、各部门要在做好 内部控制报告编报工作的基础上，坚持问题导向，加强对 内部控制重点、难点问题的分析及评价结果的应用，并通 过指导和监督检查推动所属单位内部控制问题整改，逐步 完善单位内部控制建设工作。 三、报送要求 (一)地方财政部门。 各省级财政部门应当于 XX 年 5 月 20 日前完成对下级 财政部门上报的地区行政事业单位内部控制报告及同级部 门行政事业单位内部控制报告的审核和汇总工作，将本地 区行政事业单位内部控制报告纸质版和电子版报送财政部 (会计司)。 各计划单列市财政部门应当直接向财政部(会计司)报 送本地区行政事业单位内部控制报告。 其他地方各级财政部门应当按照上级财政部门的规定 按时完成本地区所属单位内部控制报告的审核、汇总及报 送工作。 (二)各部门。 各中央部门应当于 XX 年 4 月 20 日前完成本部门所属 单位内部控制报告的审核和汇总工作，将本部门行政事业 单位内部控制报告纸质版和电子版报送财政部(会计司)。 其他各级部门应当按照同级财政部门的规定按时完成 本部门所属单位内部控制报告的审核、汇总及报送工作。 (三)行政事业单位。 各单位应当按照上级行政主管部门的规定按时完成本 单位内部控制报告的编制及报送工作。 四、其他事项 (一)关于内部控制工作联系点制度。 为深入推进行政事业单位内部控制建设，请各地区、 各部门积极探索建立本地区(部门)内部控制工作联系点制 度，在所属单位中选取内部控制工作开展成效突出的先进 单位作为本地区(部门)的内部控制工作联系点。通过对联 系点内部控制工作情况的总结、提炼形成经验、做法及典 型案例，与其他单位分享经验和成果，充分发挥联系点的 示范引领作用，带动本地区(部门)全面实施好指导意见 和单位内部控制规范 。 (二)关于内部控制报告监督检查机制。 各地区、各部门应当加强对本地区(部门)所属单位内 部控制报告工作的监督检查，每年抽取一定比例的所属单 位内部控制报告，对报告内容的真实性、完整性和规范性 进行检查。 XX 年行政事业单位内部控制工作方案 内部控制是保障 组织权力规范有序、科学高效运行的有效手段，也是组织 目标实现的长效保障机制。自行政事业单位内部控制规 范(试行)(财会XX21 号，以下简称单位内控规范)发 布实施以来，各行政事业单位积极推进内部控制建设，取 得了初步成效。但也存在部分单位重视不够、制度建设不 健全、发展水平不平衡等问题。党的十八届四中全会通过 的中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定 明确提出：“对财政资金分配使用、国有资产监管、政府 投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集 中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权，定 期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用” ，为行政事业 单位加强内部控制建设指明了方向。为认真贯彻落实党的 十八届四中全会精神，现对全面推进行政事业单位内部控 制建设提出以下指导意见。 一、总体要求 (一)指导思想。高举中国特色社会主义伟大旗帜，认 真贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中、五中全会精 神，深入贯彻习近平总书记系列重要讲话精神，全面推进 行政事业单位内部控制建设，规范行政事业单位内部经济 和业务活动，强化对内部权力运行的制约，防止内部权力 滥用，建立健全科学高效的制约和监督体系，促进单位公 共服务效能和内部治理水平不断提高，为实现国家治理体 系和治理能力现代化奠定坚实基础、提供有力支撑。 (二)基本原则。 1.坚持全面推进。行政事业单位(以下简称单位)应当 按照党的十八届四中全会决定关于强化内部控制的精神和 单位内控规范的具体要求，全面建立、有效实施内部 控制，确保内部控制覆盖单位经济和业务活动的全范围， 贯穿内部权力运行的决策、执行和监督全过程，规范单位 内部各层级的全体人员。 2.坚持科学规划。单位应当科学运用内部控制机制原 理，结合自身的业务性质、业务范围、管理架构，合理界 定岗位职责、业务流程和内部权力运行结构，依托制度规 范和信息系统，将制约内部权力运行嵌入内部控制的各个 层级、各个方面、各个环节。 3.坚持问题导向。单位应当针对内部管理薄弱环节和 风险隐患，特别是涉及内部权力集中的财政资金分配使用、 国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公 共工程建设等重点领域和关键岗位，合理配置权责，细化 权力运行流程，明确关键控制节点和风险评估要求，提高 内部控制的针对性和有效性。 4.坚持共同治理。充分发挥内部控制与其他内部监督 机制的相互促进作用，形成监管合力，优化监督效果;充分 发挥政府、单位、社会和市场的各自作用，各级财政部门 要加强统筹规划、督促指导，主动争取审计、监察等部门 的支持，共同推动内部控制建设和有效实施;单位要切实履 行内部控制建设的主体责任;要建立公平、公开、公正的市 场竞争和激励机制，鼓励社会第三方参与单位内部控制建 设和发挥外部监督作用，形成单位内部控制建设的合力。 (三)总体目标。以单位全面执行单位内控规范为 抓手，以规范单位经济和业务活动有序运行为主线，以内 部控制量化评价为导向，以信息系统为支撑，突出规范重 点领域、关键岗位的经济和业务活动运行流程、制约措施， 逐步将控制对象从经济活动层面拓展到全部业务活动和内 部权力运行，到 2020 年，基本建成与国家治理体系和治理 能力现代化相适应的，权责一致、制衡有效、运行顺畅、 执行有力、管理科学的内部控制体系，更好发挥内部控制 在提升内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、 推进廉政建设中的重要作用。 二、主要任务 (一)健全内部控制体系，强化内部流程控制。单位应 当按照内部控制要求，在单位主要负责人直接领导下，建 立适合本单位实际情况的内部控制体系，全面梳理业务流 程，明确业务环节，分析风险隐患，完善风险评估机制， 制定风险应对策略;有效运用不相容岗位相互分离、内部授 权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计 控制、单据控制、信息内部公开等内部控制基本方法，加 强对单位层面和业务层面的内部控制，实现内部控制体系 全面、有效实施。 已经建立并实施内部控制的单位，应当按照本指导意 见和单位内控规范要求，对本单位内部控制制度的全 面性、重要性、制衡性、适应性和有效性进行自我评价、 对照检查，并针对存在的问题，抓好整改落实，进一步健 全制度，提高执行力，完善监督措施，确保内部控制有效 实施。内部控制尚未建立或内部控制制度不健全的单位， 必须于 XX 年底前完成内部控制的建立和实施工作。 (二)加强内部权力制衡，规范内部权力运行。分事行 权、分岗设权、分级授权和定期轮岗，是制约权力运行、 加强内部控制的基本要求和有效措施。单位应当根据自身 的业务性质、业务范围、管理架构，按照决策、执行、监 督相互分离、相互制衡的要求，科学设置内设机构、管理 层级、岗位职责权限、权力运行规程，切实做到分事行权、 分岗设权、分级授权，并定期轮岗。分事行权，就是对经 济和业务活动的决策、执行、监督，必须明确分工、相互 分离、分别行权，防止职责混淆、权限交叉;分岗设权，就 是对涉及经济和业务活动的相关岗位，必须依职定岗、分 岗定权、权责明确，防止岗位职责不清、设权界限混乱;分 级授权，就是对各管理层级和各工作岗位，必须依法依规 分别授权，明确授权范围、授权对象、授权期限、授权与 行权责任、一般授权与特殊授权界限，防止授权不当、越 权办事。同时，对重点领域的关键岗位，在健全岗位设置、 规范岗位管理、加强岗位胜任能力评估的基础上，通过明 确轮岗范围、轮岗条件、轮岗周期、交接流程、责任追溯 等要求，建立干部交流和定期轮岗制度，不具备轮岗条件 的单位应当采用专项审计等控制措施。对轮岗后发现原工 作岗位存在失职或违法违纪行为的，应当按国家有关规定 追责。 (三)建立内控报告制度，促进内控信息公开。针对内 部控制建立和实施的实际情况，单位应当按照单位内控 规范的要求积极开展内部控制自我评价工作。单位内部 控制自我评价情况应当作为部门决算报告和财务报告的重 要组成内容进行报告。积极推进内部控制信息公开，通过 面向单位内部和外部定期公开内部控制相关信息，逐步建 立规范有序、及时可靠的内部控制信息公开机制，更好发 挥信息公开对内部控制建设的促进和监督作用。 (四)加强监督检查工作，加大考评问责力度。监督检 查和自我评价，是内部控制得以有效实施的重要保障。单 位应当建立健全内部控制的监督检查和自我评价制度，通 过日常监督和专项监督，检查内部控制实施过程中存在的 突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和加强内部 控制;通过自我评价，评估内部控制的全面性、重要性、制 衡性、适应性和有效性，进一步改进和完善内部控制。同 时，单位要将内部监督、自我评价与干部考核、追责问责 结合起来，并将内部监督、自我评价结果采取适当的方式 予以内部公开，强化自我监督、自我约束的自觉性，促进 自我监督、自我约束机制的不断完善。 三、保障措施 (一)加强组织领导。各地区、各部门要充分认识全面 推进行政事业单位内部控制建设的重要意义，把制约内部 权力运行、强化内部控制，作为当前和今后一个时期的重 要工作来抓，切实加强对单位内部控制建设的组织领导， 建立健全由财政、审计、监察等部门参与的协调机制，协 同推进内部控制建设和监督检查工作。同时，积极探索建 立单位财务报告内部控制实施情况注册会计师审计制度， 将单位内部控制建设纳入制度化、规范化轨道。 (二)抓好贯彻落实。单位要按照本指导意见确定的总 体要求、主要任务和时间表，认真抓好内部控制建设，确 保制度健全、执行有力、监督到位。单位主要负责人应当 主持制定工作方案，明确工作分工，配备工作人员，健全 工作机制，充分利用信息化手段，组织、推动本单位内部 控制建设，并对建立与实施内部控制的有效性承担领导责 任。 (三)强化督导检查。各级财政部门要加强对单位内部 控制建立与实施情况的监督检查，公开监督检查结果，并 将监督检查结果、内部控制自我评价情况和注册会计师审 计情况作为安排财政预算、实施预算绩效评价与中期财政 规划的参考依据。同时，加强与审计、监察等部门的沟通 协调和信息共享，形成监督合力，避免重复检查。 (四)深入宣传教育。各地区、各部门、各单位要加大 宣传教育力度，广泛宣传制约内部权力运行、强化内部控 制的必要性和紧迫性，广泛宣传相关先进经验和典型做法， 引导单位广大干部职工自觉提高风险防范和抵制权力滥用 意识，确保权力规范有序运行。同时，要加强对单位领导 干部和工作人员有关制约内部权力运行、强化内部控制方 面的教育培训，为全面推进行政事业单位内部控制建设营 造良好的环境和氛围。 XX 年行政事业单位内部控制工作方案 一、工作目标 以贯彻落实财政部行政事业单位内部控制规范(试行) 为抓手，以规范单位经济和业务活动为主线，以夯实单位 业务管理及会计基础工作，保证财务记录、财务报告信息 和其他管理信息的及时、可靠、完整为目的，以内部控制 量化评价为导向，以流程梳理、机制建设、资金绩效管理 为重点，逐步建立贯穿行政事业单位经济活动的决策、执 行和监督全过程的内部控制制度，实行“管理制度化，制 度流程化，流程信息化” ，真正做到用制度“管权，管人， 管钱” ，提升行政事业单位公共服务效能和效果。 二、组织领导 行政事业单位内部控制建设工作涉及面广，需要上下 联动，各方参与，共同实施。行政事业单位内控制度建设 采取由内部控制建设领导小组牵头，专家咨询委员会辅助， 自治区本级各部门、市县财政部门及本级单位共同参与实 施的联动工作机制。自治区财政厅成立行政事业单位内部 控制建设领导小组，负责全区行政事业单位内部控制制度 建设总体工作。 自治区本级各部门负责本部门及所属单位内部控制建 设工作，各级财政部门负责牵头本地区行政事业单位内部 控制建设工作。 专家咨询委员会由自治区财政厅相关处室、本级部门 财务负责人、高等院校专家教授、会计师事务所内控咨询 专家、高端会计人才等组成，负责提供内部控制制度政策 咨询和建议，指导单位内部控制建设工作实施，开展内控 制度调查研究、案例总结、课题研究、经验总结以及效果 评价等工作。 三、工作步骤 为确保 XX 年行政事业单位内控制度建设全面实施，采 取横向联动与纵向联动共同推进，调查与督导同时开展， 案例总结与指导培训相结合的方式，整体推进。 (一)调查督导阶段(XX 年 4 月-6 月) 4 月-6 月开展行政事业单位内部控制建设及会计基础 工作调研。各级财政部门要按照行政事业单位内部控制 规范(试行)以及关于全面推进行政事业单位内部控制 建设的指导意见要求，重点选择教育、科技、文化、农 业、卫生等基本公共服务保障单位，通过实地调研、问卷 调查、监督检查等方式，调查了解行政事业单位内部控制 业务流程规范、风险点控制、财务管理、资产管理、政府 采购、绩效管理、会计基础工作等方面内部控制制度建设 情况，摸清本地区行政事业单位内部控制制度建设状况及 存在的问题，制定本地区完成内部控制建设的工作任务、 时间表、路线图，并将工作方案于 6 月 20 日前上报自治区 财政厅。 (二)贯彻实施阶段(XX 年 6 月-10 月) 针对调查与督导阶段发现的问题，结合审计部门揭示 的单位内部控制缺陷问题，自治区财政厅将进一步梳理内 部控制业务流程，收集内控建设典型案例，选取内控建设 好的部门、单位开展学习观摩，进行推广应用。同时，广 泛开展宣传培训，并组织专家咨询委员会加大对内控建设 的实践指导，研究制定适应不同管理类型的行政事业单位 内部控制范本，指导行政事业单位内控制度建设。各级财 政部门要发挥牵头部门作用，加强统筹协调，做好行政事 业单位内控制度建设业务辅导，督促部门、单位建立健全 内部控制制度。对已经建立并实施内部控制的单位，督促 开展自我评价，继续抓好整改落实;对部门、单位已经建立 的某方面业务、某项资金、某个工作环节的管理制度，要 按照行政事业单位内部控制规范(试行)要求，将分散 的、碎片化的制度有机整合，对原有的各项管理制度进行 梳理后，流程再造，形成完整的内部管理链条，使其规范 化、程序化、系统化，构建本部门、本单位的内部控制制 度体系;对尚未建立内部控制制度的单位，各级财政部门要 加大督查力度，督导单位 XX 年底前完成本地区内部控制制 度的建设和实施。自治区本级部门要结合本单位实际情况， 对照行政事业单位内部控制规范(试行)要求，逐项梳 理内控管理中存在的问题，进一步优化流程，明确职责， 规范操作规程，健全制度，并要及时督促、指导所属单位 的内部控制制度建设，确保本部门内控建设的整体推进。 各市县财政局要认真落实内控制度“一把手”负责制，除 督导本地区行政事业单位内控制度建设外，还要尽快梳理、 规范财政管理业务流程，完善本单位内控制度，制定内 部控制工作手册 ，作为本地区推行内部控制制度建设的范 本。 (三)总结交流阶段(XX 年 11 月-12 月) 自治区财政厅将结合自治区本级部门、市县财政部门 工作开展情况，组织人员对市县行政事业单位内部控制建 设情况进行督导检查，量化考核指标，公开考评结果;对自 治区本级部门行政事业单位内部控制建设情况，纳入部门 综合绩效管理考核指标体系，作为预算资金分配的依据， 并逐步纳入政府效能考核范围。在对行政事业单位内部控 制情况督导检查的基础上，自治区财政厅组织专家咨询委 员会对行政事业单位内部控制制度建设情况进行总结、归 纳、提炼，总结好的经验和做法，为下一年度推进行政事 业单位内部控