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XX 年财务审批制度范本 财务收支审批制度是指确认财务收支审批范围、审批 人员、审批权限、审批程序及其责任的制度，是财务会计 工作的关键环节。下面是小编整理的相关内容，欢迎大家 阅读! 一、公司发生的各项经济业务，原则上必须取得税务 局监制的增值税发票或普通发票。特殊情况使用白条(含非 行政事业专用收据)，必须书面说明理由报总经理批准。 二、每一张发票或收据(除车船票、机票之外)的背面， 须有“经手” 、 “部门主管”签字，并填写“费用报销单” 、 “差旅费报销单”或“应酬费支出审核单” ，将所有报销单 据按财务人员的要求认真粘贴附于报销单后，经财务审核、 总经理(或其授权人)审批签字后，会计人员才予以受理;对 于购买办公用品等实物的发票，需另有质量“验收”签字; 对于购买材料发票，需另有质量“验收”和“仓管”人员 签字，并附有仓管人员开具的入库凭证(收料单或入库单)， 会计人员才能受理核报;对于购买大宗或贵重材料或办公用 品等的发票，还需附有审批手续完整的“请购(或制作)单” 及订货合同。已报销结算过的发票收据等，出纳人员必须 即时加盖“现金付讫” 、 “银行付讫”或“已核报”章。 三、总经理可按业务性质、金额限额内进行授权，被 授权人在授权范围内对报销单据进行审批并与授权人一起 承担相应的经济责任。总经理因出差或休假等原因离开公 司一周(含一周)以上时，应对财务审批进行书面授权，被 授权人在授权范围内负相应审批权利和职责。 四、对于市内公干或外地出差的费用报销，当事人应 在所有发票单据背面签字或盖章，并分时间、费用类别填 制“费用报销单”或“差旅费报销单” ，再按报销审批程序 报销。如果一次报销多项费用形成多张报销单或差旅费报 销单或应酬费支出审核单的，应再填制“费用凭证申报汇 总单”办理报批手续。 费用报销流程图： 步骤：单据粘贴填报销单初审复核审核审批 责任人：报销人报销人部门主管会计财务主管总经理 说明： 1、每张报销单据背面均应有经办人签字，除应酬发票 单据外，还应注明费用用途，对的士票还应注明出发地和 目的地; 2、应酬发票单据的报销，填制“应酬费支出审核单”;出 差相关交通费(长途交通与市内交通)、杂支费(指订票费、 机场建设费、保险)、住宿费单据报销，填制“差旅费报销 单”;购材料物资的发票单据，不必填制费用报销单;除以 上三项外的单据，均填制“费用报销单”进行办理报销审 批手续; 3、销售人员应酬单据的报销(包括餐饮、送礼及其他 形式)，应在发票后附应酬人的详细准确情况资料，包括姓 名、单位、职务、联系电话、家庭住址等，并附有经审批 的“客户接待安排及预算申报表” 。 五、员工因公出差、办事等借款，应填写一式三联借 款单，借款一般应有经费使用预算书(对实行营销费用定额 供应的人员，其定额外业务费用借款，应在填制借款单之 前，填报“定额外业务费用借款申请表”)并办理统一报批 手续，由申请人申请签字，经部门主管、财务主管审核和 总经理(或其授权人)审批。会计出纳人员依据审核批准后 的借款单付款，其第一联作为付款记帐凭据入帐，第二、 第三联财务部留存备用。收回借款或报销结算时，会计人 员在原借款单的第二联、第三联上做好报销结算记录签字 后，将第三联退还原借款人，第二联留下与发票等原始凭 证一起作为记帐凭证附件入帐。 六、公司支付供货单位的欠款或其他应付款以及出纳 人员领取备用金，应填写现金/银行请款单，并办好核签手 续。出纳人员领取备用金请款单由出纳人员填写，经财务 主管人员审核批准;支付供货单位的欠款或其他应付款的请 款单由经办人员填写，经部门主管、财务主管和总经理(或 其授权人)审批。 七、出纳人员收到货款及其他项目现金或银行存款， 必须开出收款收据，并加盖财务专用章和出纳人员印章及 “现金收讫”或“银行收讫”章。未收到现金或银行存款， 不得开出收款收据。出纳应按收款收据号码顺序登记现金 日记帐。收款收据存根不得丢失，年终应将收款收据存根 送交会计人员入档保管。 八、公司支出现金，会计人员应逐笔填制“现金支出 凭单” ，经财务主管签字后送交出纳付款。会计每月出具的 “现金支出凭单”必须连续编号。当月的号码不得中断， 不得重复。 九、出纳付款时必须严格复核“现金支出凭单”及其 所附的发票、收据等原始凭证。付款后出纳应及时在“现 金支出凭单”及其所附的原始凭证上加盖“现金付讫”章。 十、出纳应按照“现金支出凭证”先后顺序，序时序 号进行登记。每天下午下班前半个小时要把当日进出现金 和银行存款的所有业务登帐完毕，并对库存现金进行盘点， 不得出现白条抵库现象。同时填报“现金、银行存款收支 存日报表” ，经财务主管、公司总经理审核后，在次日上午 九时前报总经理和控股集团公司财务部各一份。出纳在每 月 16 日和次月 2 日前，分别编制上半月和下半月的现金及 银行存款收付报告，并连同所有凭证一起送交会计进行核 对与帐务处理，保证公司的帐务日清月结。报销单据的流 程图为：(略) 十一、出纳应设置银行存款日记帐，逐日逐笔如实登 记每一笔业务进出情况，并每月及时与银行对帐。公司帐 面结余与银行对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原 因，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。财务 主管人员每月应对出纳的现金收支、银行存款收支情况做 一次全面检查，并填写“现金和银行存款收支情况检查表” ， 并确保核对无误。 十二、办事处现金收支的管理 公司会计对办事处现金收支的每一个环节都要实行会 计监督。办事处人员所有费用单据先经出纳与主任审核后 必须按月在月末汇总寄回公司财务部，财务部负责办理核 报手续，并将报销款项汇款给办事处出纳，再由出纳负责 支付给具体费用报销人，并取得相应的付款凭证。 十三、公司支付给办事处人员业务费用和销售折让费 要按照规定的审批程序，经营销中心主管审核、销售会计 复核、财务主管审核、总经理(或其授权人)审批后才能付 款。 十四、公司将各地办事处业务费用和销售折让费用以 “活期储蓄异地存款”方式支付给各地办事处出纳。 十五、办事处出纳收到款后应按公司规定将款支付给 业务员，并将业务员收款后签字认可的“现金支出凭单” 原件邮寄回公司财务部。公司会计凭业务员收款签字的 “现金支出凭单”进行帐务处理。 十六、办事处出纳应于每月底向公司财务部填报本办 事处本月办事处营销经费结算表、费用情况汇总表和各成 员财务收支存明细表，详细真实反映本办事处的收支情况。 公司财务部应按各办事处各营销员(出纳)登记营销人员经 费借支与费用使用情况备查簿，并与办事处出纳相互核对 双方报表，使之两符。未对未成立办事处而较长期外地出 差的营销人员，由财务部与营销人员填制相应表单，并相 互核对，使之相符。 十七、对未成立办事处而较长期外地出差的营销人员， 公司财务部根据营销人员的已审批的借款单进行汇款到营 销人员的活期储蓄卡中，营销人员收款后应即时传真收款 确认函件回公司财务部。 十八、公司财务部根据营销费用政策审核营销人员的 借款单。营销人员必需按财务报销制度的要求粘贴好费用 单据，并按规定签名、注明各种情况、填好报销单，并在 请下一次款项之前将报销单据邮寄回公司财务部。在未收 到前一次借款报销单据之前，财务部不得汇款给营销人员 下一次营销活动(差旅费或业务活动经费)借款经费。 十九、特别规定： 1、公司所有人员，符合公司费用报销标准的费用开支 单据，均应及时按财务规定程序办理好财务报销手续，当 月发生的费用开支单据，均应在当月报销结清。对于在月 底发生的费用单据，允许在次月五日内按财务规定程序办 理好报销手续。超期未报销结算的费用单据，财务部有权 不再予以报销。 2、对于借有专款