往来账款形成原因及清理措施分析

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 往来账款形成原因及清理措施分析 摘要：近年来，随着社会经济的 不断发展，国有企业紧跟时代发展形式， 开始更新和完善内部经营活动。往来款 项是国有企业总资产当中十分关键的一 个构成要素，不仅会影响到国有企业资 金的使用，同时还会影响到国有企业财 务指标，所以必须对往来账款管理多加 关注。以当前国有企业往来账款形成的 原因为基础，结合近年来的工作经验， 提出往来账款的形成原因以及对应清理 措施。 中国论文网 /3/view-12962777.htm 关键词：往来账款；问题形成； 清理；措施 近年来随着国内经济体制改革的 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 不断深入，国家出台的一些经济体制政 策开始发生潜移默化的转变。而且随着 经营创收工作的不断发展，各种各样的 企业间往来账款数额也明显增加。如果 不能妥善处理好往来账款等相关问题， 不但会影响到企业资金运作，同时还有 可能制约企业的正常发展。如果不能妥 善处理相关问题，很容易出现呆账或者 坏账等问题，提升了国有企业的财务风 险程度。 一、国有企业往来账款清理工作 原则及重点分析 （一）国有企业间往来账款清理 工作原则 近年来国有企业间往来账款越来 越多，各种账款的往来时间越来越长、 往来数额也越来越大。导致产生这些情 况的原因比较复杂，所以在对不同会计 核算单位类型和特点进行分析时，要分 别分析挂账产生原因，并提出相应的解 决方案。通过资料核实、分类指导等多 种方式，组织专业工作人员来催收账单， -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 提升账单的回收率，调整各种往来账单 总量，将其控制在合理水平条件下。 在该工作开始之前，相关工作人 员需要时刻秉承先易后难的工作方式， 强化人们对工作性质的认知程度，并将 往来账款情况列入到日常收支模式当中， 提升账款额度水平。工作人员在遇到个 人因公借支问题的时候，必须保证个人 可以及时的清还账款，避免发生私底下 挪用公款等各类情况。相关工作人员还 可以将工程项目清理当成基础，调整各 种账目，归还欠款。在处理一些处在亏 损状态或者之前年度超支挂账问题时， 可以综合不同单位的实际收入情况，逐 步进行消化、处理。针对相同主管部门 之间存在的年代性坏账，或者一些很难 回收的账目时，可以在完成债务核准的 基本前提下，通过各种切实可行的问题 解决方式，妥善解决各种历史债务遗留 问题。 （二）往来账目清理 拟定切实可行的项目工作方案， -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 提升项目整体施工进度，随时结算财务， 尽量控制专项资金结余等相关问题。从 体制改革等多角度出发，全面整合国有 企业日常工作开展情况，结合财务清理 等方式来解决常年来得不到解决的债权 问题。要将所有问题都统一纳入到单位 财务核算管理工作体系当中，以此来减 少财务的负担，并规避财务风险。 根据相关的要求来规划工程项目 管理，利用专项资金的方式来解决相关 问题。单位超支的问题或者单位出现经 营亏损的问题，都会对债务工作的正常 开展产生一定的影响，所以工作人员必 须要通过切实可行的方式来处理各种和 债务相关的工作内容。在基层单位方面， 所有的基层单位都必须要将债务清理工 作的量报到上级单位，并让上级单位进 行审查。按照合理负担的基本工作原则， 让各方共同来承担、共同受益。如果是 因为经营等原因，导致出现财务坏账等 问题，相关企业还要按照我国出台的资 产处理权限以及财务资产撤销程序等， -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 对所有环节产生的问题进行批报、进行 处理。 （三）国有企业往来账款清理 通过对工作开展的情况进行分析， 掌握各种与企业往来账款清理相关的工 作内容，多关注企业项目部门财务工作 进行情况，有效的调整国有企业项目核 算管理工作方式，提升项目核算管理工 作力度，保证管理工作的正常进行。如 果项目施工全面完成，可以先办理一些 资产清理或者办理银行资金账户手续， 对所有需要使用到的财会资料进行核算， 将所有的资料都交到国有企业财务管理 工作部门下属的档案管理部门进行保管。 结合长时间以来的审计、检查等 工作中存在的问题，分别对债权、债务 等问题进行整改，对企业日常项目建设 成本费用进行核算。之后按照国家相关 法律法规以及国家出台的相关会计制度 工作内容，对所有资料进行归纳、分摊， 并提升项目操作的规范性，保证国有企 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 业利益不受损。至始至终都要认真的贯 彻和落实国有企业往来账款应收责任工 作制度，并提升清理工作力度，通过各 种切实可行的工作方式，提升财务收入 到帐率。 （四）基本建设及往来账款清理 问题 结合建设单位在建项目的实际情 况，结合工程项目施工工期以及合同的 约定，对相关问题进行认真细致的分析。 深入调查项目施工的制约因素以及日常 财务结算等多个方面的内容，并提升工 程项目总价款日常结算工作进度，办理 相关手续，尽量减少项目基建资金结余。 还要提升基建赔偿工作赔付制度，对相 关单位进行监督，并做好结算手续审批 工作。如果项目涉及到勘测设计费用以 及各种工程项目监理费用等，可以按照 合同工程使用进度，及时上报给相关单 位。其工作原则及重点如图 1 所示。 及重点示意图 二、构建往来账款清理工作机制 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 （一）构建预警机制 预警机制是使用效果比较好的一 种账款清理工作机制，而且可以从账款 清理的源头方面入手，不断完善账款管 理预警工作C 制。不断优化科学评估 及决策体系，按照相应的管理程序来优 化项目决策，减少错误决策几率。科学 的对项目进行选择，严格遵守投资决策 科学性，还可以通过类似的方式来解决 监控体系考核方面存在的问题，分析出 项目日常经营过程中存在的各种得失问 题，以此来控制财务风险。在处理经营 部门、财务部门账款问题时，要定期对 往来账款进行审核，并对账款具体情况 加以分析，提出具体的防范措施、防范 手段，以此来减少财务风险。 （二）构建往来款项清欠工作机 制 工作人员必须要先明确往来项目 款项清欠工作主体，之后还要明确项目 合同执行关键责任人，保证清欠回收工 作形式的科学性。项目借款审批人也要 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 承担起往来账款催缴催办负责人的角色， 主要工作内容是对各种账目进行清办。 财务部门的工作内容则是要对项目经济 合同的日常执行形式以及项目经济往来 账款统计形式等进行全方位的综合监督， 构建往来账款账单，明确账款清理情况。 通过行政与法律等方式来处理账款的清 欠情况，提升账款的清欠力度，并将这 些工作内容落实到相关的负责人身上， 明确相关负责人的责任。通过限时清理 回收的方式，对完成清欠指标的人员， 实行奖惩兑现措施；对恶意拖欠且欠款 时间较长的单位，必要时应及时诉诸法 律手段追讨，最大限度地减少单位的经 济损失，其工作机制模式