试议银行会计内控管理的风险因素及防范对策

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 试议银行会计内控管理的风险因素 及防范对策 摘要：随着国家经济建设的发展 进步，我国的银行发展问题也日渐突出。 针对银行经营过程中存在的风险问题， 如何做好相应的会计内控管理就成为当 前人们亟待解决的问题。因此，本文将 从银行会计内控管理中存在的风险因素 进行详细分析，进而给出相应的防范对 策，以供参考。 中国论文网 /8/view-12976751.htm 关键词：银行；会计内控管理； 风险因素；防范对策 前言：改善银行的内控管理，降 低相应的风险存在，不仅是银行工作中 的重要内容，而且它对于银行的发展建 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 设具有重要意义，能够实现银行的可持 续发展，有效的加强企业的管理制度， 促进员工的工作积极性，提高银行的工 作效率，与此同时，它还能够促进银行 的健康发展，改善内部结构存在的问题， 从而将银行的整体效率进行提升。但是 在具体的实施过程中，它的管理还存在 一定的风险因素，如何有效的将其进行 解决，加强银行的资金安全，就成为了 银行工作中的主要探索方向。 1 风险因素 1.1 管理制度和银行发展相互冲 突 在银行会计内控管理的实施过程 中，针对风险存在因素，他们通常只按 照相应的管理制度进行具体执行和落实。 但是针对现存的内控管理制度来说，它 的落实会与相应的业务发展发生一定的 摩擦和冲突。其大多表现在会计处理的 细节中。例如相应的授权制度，在相应 的银行业务处理过程中，针对大额的资 金处理或是划汇冲账等业务的工作，需 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 要进行相应的主管授权，而主管的工作 性能较为复杂，时常不在固定的环境范 围内进行办公，这就为授权工作业务的 进行增加了完成的时长，为客户的办理 增加等待时期，从而一定程度上来说， 它限制了银行发展的进步，降低了办工 效率的提升。因此，很多企业为了改善 这一问题的发生，便将授权密码进行公 开，更有甚者会进行逆序操作，在无形 之中加大了银行的资金存在风险。 1.2 相应管理制度不够完善 很多银行在相应的会计内控管理 问题上，制度体系不够完善，建立的形 式不相一致，为相应的管理和执行造成 了一定的难度。在相应的内控制度上， 他们往往采取文件下发的形式，这样的 形式不仅耗时长，而且会增加文件泄露 的风险。不利于具体实施。还有一些银 行，相应的会计人员对工作内容学习形 式较为单一，使得制度下发的过程中， 耗时长，效率低，不利于银行的发展。 再就是一些银行内部自身的监管部门对 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 于相应的问题反馈信息不能加以整合利 用分析，也就不能及时发现问题，进行 管理，使得企业中管理风险存在的系数 难以有效得到解决。在些情况在相应会 计内控管理体系中，对于银行存在资金 风险得不到解决，无法提高工作质量。 1.3 制度落实水平有待提高 在银行的具体工作内容中，如果 对银行内控制度不能进行彻底的执行， 不仅对解决问题没有任何帮助，而且还 会增加会计风险。很对银行的工作人员 对于制度的执行难以提起高度重视，在 实行的过程中就随意应付，根据自己的 经验和意愿进行处理。还有就是相应工 作人员对制度落实问题就只能盲目执行， 不能有效结合自身发展状况进行，不注 重制度所具有的规范性。这两种情况的 存在都为会计内控管理工作带来了一定 的风险。 1.4 跟不上新业务的发展步伐 近年来，随着国家经济的发展， 互联网的兴起，银行的很多新业务被逐 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 渐开发，例如网银和电话银行的使用。 但是由于新业务发展你时间较短，又存 在一定的虚拟性，使得相关工作在进行 的过程当中，存在很多的风险我问题。 针对网银的使用，用户在对其进行操作 的时候，往往会因为操作技术低下而造 成风险的存在，他们既不能明确的识别 真假网站，对于资金的保管手段又不高 明。而且这些新业务的扩展，对于管理 操作人员来说，如果他们不能及时的更 新自己的知识技术与技能，就会难以把 握相应内控管理的方法制度，从而造成 一定的漏洞，存在一定的风险。 2 防范对策 2.1 建立健全相应的制度 银行在进行工作的过程当中，除 了注重业务的进行，更要注重对于会计 内控的制度完善和实施。要考虑到相应 的金融发展步伐，跟进时代的脚步，对 内控制度进行适时的创新，结合经济的 发展趋势，勇于挑战行业内部的竞争， 对自身技术进行加强，对控制制度进行 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 改革发展，从而降低相应的风险问题。 还要对制度进行相应的建立健全，？针 对制度中存在的问题和落后部分，进行 相应的改善，摒弃不必要的繁杂过程， 对相应制度进行完善，并要切实实行， 配合相应的监管体制，使其发挥最大效 能，有效避免相应的风险发生。 2.2 加强人员培养 在会计内控管理工作中，最重要 的是会计人员的技术技能和素质发展。 因此，银行应该派遣相应的工作人员去 参加一些技能提升的培训，或是开展相 应的教学活动，促进员工的素颜同时， 还能提高他们的工作积极性。对一线工 作的人员要加强业物处理能力，培训提 升他们解决问题的能力，并增强一定的 管理能力，促进他们综合能力的全面提 升，从而有效的降低因为技术缺乏而造 成的财会风险。 2.3 提高制度执行管理 在银行会计进行工作的过程中， 针对各个步骤的进行，都有可能存在一 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 定的计算错误，从而造成风险的存在。 因此，企业应该提高对会计工作的管理 程度，提高制度落实的时效性，强化相 应的监督机制。在会计人员进行工作之 前，为相应的客户处理业务的同时，临 柜办理的工作人员要对其进行具体的检 查，其内容包括业务的合法性，真实性， 针对相应办理手续不全的客户，不能予 以办理。然后要在会计处理相关的数据 过程中，加强对账表的核对监督，在面 对大数据的时候，要又会计主任进行审 核通过。并要在相应的工作过程中，对 计算机系统的程程序和相应功能进行严 格检查，电脑的损害对于会计工作存在 一定的风险性，从而确保所有工作都能 高校实施，并防止风险情况的发生。 结语：在会计内控管理过程中存 在的风险问题，相应的银行