基层反映：关于基层审计机关审计风险防控的几点思考

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 基层反映：关于基层审计机关审计 风险防控的几点思考 今天，好范文网的小编为大家整理 了一篇关于基层反映：关于基层审计 机关审计风险防控的几点思考范文， 供大家在撰写基层反映、社情民意或问 题转报时参考使用！正文如下： 随着经济活动越来越复杂，审计 监督的难度越来越大，审计风险也就随 之增大。审计风险伴随着审计工作的全 过程，加强对审计风险的防范与控制， 找出应对措施，是我们审计工作急需解 决的一个重要课题。本文结合审计实践， 就基层审计机关审计风险防控谈几点看 法。 一、审计风险的基本特征 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 审计风险是指审计人员因作出错 误审计结论和表达错误审计意见，从而 导致审计机关或审计人员承担法律责任 和不良影响的可能性。审计风险是客观 存在的，不以审计人员的意志为转移， 审计活动自始至终存在着审计风险；审 计风险具有潜在性，没有造成不良后果 和引发审计责任追究并不代表审计风险 不存在；审计风险是可以控制的，只要 加以有效防范，可以避免或减少审计风 险。 二、审计风险形成的原因 审计风险是复杂的、多样的，其 形成原因也是多方面的，就基层审计机 关而言，主要是： 审计人员知识和能力不足。审计 工作涉及多方面的知识，审计人员既要 懂财务，又要懂计算机，既要懂法律法 规，又要懂各方面的政策，还需要掌握 工程技术、经济管理、环境保护、自然 资源资产等方面的知识，同时，还要具 备一定的工作经验。如果一个审计人员 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 知识面狭窄、工作能力低，审计工作质 量就难以得到保证，很可能导致审计风 险。例如，我们当前开展的自然资源资 产审计，审计涉及国土、水利、林业、 矿产、环保等多个部门，涉及的专业知 识极其广泛， 很多专业方面的问题需要作出专 业的判断。而审计机关这方面的审计人 才非常缺乏，特别是基层审计机关基本 上没有这方面的人才，审计过程中，往 往是借助外部的力量来解决审计机关无 法解决的专业技术问题。这种现状，很 难保证审计结论具有专业性、可靠性、 权威性。 审计方法手段落后。随着大数据 时代的到来，各行业经济管理数据化、 信息化运用越来越多，反映经济活动状 况的数据呈几何式增长，这给审计工作 带来了新的挑战。新的经济环境下，大 数据审计手段的运用日益迫切。目前， 省以上审计机关对这个问题较容易解决， 而基层审计机关普遍存在数据化审计基 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 础不牢、数据化审计人才缺乏，很多审 计项目仍然采取传统的审计方式，这就 很难保证审计的广度和深度。很多问题 由于审计手段有限，难以保证查深查透， 审计风险也就难以避免。特别是财政、 税务、各类基金审计，需要采集、分析 的数据相当多，如果仍然采取传统的审 计手段，必然带来情况摸不准、问题难 查透、效率难提高。 审计人员不廉洁。在复杂的经济 环境下，社会上的各种不良之风和利益 诱惑，或多或少对审计机关产生一定的 冲击，如果审计人员不廉洁、自身不过 硬，很容易掉进别人设下的陷阱。例如， 工程建设项目审计中，一些承包商为了 利益会采取各种手段千方百计腐蚀审计 人员，从近年来审计机关通报的情况看， 有的审计干部纪律观念淡薄、廉政意识 不强，经不起诱惑，成为别人的“围猎” 对象，最终走上违法违纪的道路。审计 过程中，有的审计人员隐瞒问题，有的 不如实上报审计情况，有的为了违纪行 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 为人当保护伞，种种这些现象，给国家 财产造成重大损失，也严重影响了审计 机关的信誉，从而造成审计风险的发生。 审计质量控制不严。审计质量控 制包括科学的计划管理、规范的审计程 序、严格的业务标准、精细的审计操作、 良好的内部控制等一系列过程。有效的 审计质量控制，不仅可以提高审计工作 水平和审计工作效率，还可以有效降低 审计风险。一个审计机关，如果没有一 套健全的管理制度和有效的质量控制体 系，必然带来审计风险。例如，审计实 施方案编制不合理就会带来审计人员方 向不明确、重点不突出，环节把握不准， 审计针对性不强，审计结果就难以反映 被审计对象的真实情况。审计实施过程 控制不严，运用的技术方法不合理，就 难以深层次揭示问题，被审计对象的一 些重要问题就会被遗漏。审计分析不到 位，直接影响审计报告的质量，就会导 致审计评价不客观、责任界定不准确、 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 审计建议针对性不强、审计整改效果难 实现，也难以对宏观决策起到参谋作用。 以上这些都会形成审计风险。 被审计单位管理不健全。由于被 审计单位管理薄弱，内控制度不严，提 供的的资料不能满足审计的需要，导致 审计人员无法全面掌握被审计单位的真 实情况，或者被审计单位以作弊的手段 故意隐瞒重要资料和数据，增加审计工 作难度，让审计人员无法查证相关问题， 使审计风险难以回避。一些单位为了对 付检查，故意设置障碍，或者提供资料 不完整、或者提供虚假资料、或者篡改 重要资料，让审计人员难以收集可以支 撑审计结论的资料和数据，从而形成审 计风险。 三、审计风险的防范措施 审计风险虽然不可避免，但是只 要采取有效的防范措施，审计风险是可 以防范的，这就需要我们提高风险防范 意识，以谨慎的职业态度，以强有力的 审计手段，以严格的控制和管理，把审 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 计风险降到最低。 增强审计风险防范意识。由于社 会对审计的期望值越来越高，审计的责 任和风险越来越大，基层审计机关应当 加强审计风险隐患的宣传教育，进一步 规范审计操作流程，强化各个环节的管 理和监督，让每一位审计人员牢固树立 责任意识、质量意识、风险意识，从思 想上认识防范审计风险的重要性，在审 计过程中，改变审计思路，创新审计方 法，采取有效的方法和措施控制审计风 险。 提高审计人员的素质和能力。一 是经常组织学习法律法规，让审计人员 熟悉掌握和运用法律法规，通过开展法 律知识培训，让审计人员做到知法、守 法、用法，排除各种主、客观因素对审 计工作的影响，使审计行为符合法定程 序，审计评价符合依据，审计结论客观 公正。二是及时组织学习新形势下的方 针政策，让审计人员把握国家大政方针， 吃透政策精神，明确审计的方向，让审 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 计紧贴经济社会发展的主脉搏。三是经 常开展审计业务知识培训。通过集中学 习、网络学习、专家辅导、个人自学等 方式，让审计人员全面了解和掌握经济 管理、财务会计、工程技术、计算机技 术等专业知识，特别是要加大计算机审 计知识的学习，熟练掌握数据化审计技 术方法，快速鉴别被审计单位利用计算 机进行财务造假的行为，准确查处违法 违纪行为，提高审计工作效率。 加强审计质量监控。加强审计工 作全过程的质量控制，一是抓好审前调 查。所有的审计项目都要进行审前调查， 认真摸清被审计单位的财政财务收支、 经营管理等基本情况，了解相关的内部 控制执行情况及会计政策选用等一系列 情况，对所掌握的内容进行认真、细致 的分析，找出审计的着重点，做到科学、 合理，减少随意性。二是编制好审计实 施方案。结合审前调查的情况，在审计 方案的制定上，把握重点，明确审计目 标，细化审计内容，合理安排审计时间 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 9 和审计力量，科学指导审计项目开展。 三是强化审计实施过程管理。加强审计 方案编制、审计证据收集、审计工作底 稿、审计审理、审计报告、审计业务档 案各个环节的质量管理，完善重大事项 报告、集体定案、审计过错责任追究等 制度。通过各环节的管理和控制，规范 审计行为，防止因审计质量问题而带来 审计风险。 加强廉政建设。坚持把廉政建设 贯穿于审计工作始终，全面落实主体责 任和监督责任，建立和健全定责、履责、 查责、问责、追责等系列措施，促进审 计机关廉政建设责任制的全面落实。一 是明确工作举措，实行目标管理。按照 “反腐倡廉大家挑、人人肩上有指标” 的 原则，实行集体领导与个人分工负责相 结合，明确审计人员的廉政工作责任， 将责任细化到领导、细化到科室、细化 到责任人，有计划、有步骤推进廉政建 设工作开展。二是建立廉政台账，实行 清单管理。根据人岗一体、权责对等的 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 10 原则，建立符合实际的责任清单，使各 责任人对单领责、照单履责。通过台账 纪实制度，真实、准确、系统地填写个 人履行廉政建设责任情况，以清晰的记 录痕迹为担责履责、督责考责、问责追 责提供依据。三是明确岗位职责，加强 全过程监管。审计组进点时，实行“审 计纪律公示” 制度，将审计纪律在被审 计单位显眼位置张贴，公开联系电话和 举报电话。审计组进点前，开展一次廉 政谈话，填写审计组岗位廉政风险防控 基本信息。审计过程中，随时对各审计 组执行廉政纪律情况进行现场检查。审 计结束后，由被审计单位出具审计组廉 政纪律执行情况反馈卡并予以备案留存。 通过这一系列措施，让审计干部始终处 在严密的监督管理下，促进审计干部依 法审计、廉洁审计、文明审计。四是开 展廉政教育，做到警钟长鸣。结合重要 时间节点，组织审计人员观看警示教育 片，适时通报一些典型案例，通过以案 说纪、以案说法的形式，深刻剖析腐败 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料