公司税务自查报告.docx

公司税务自查报告 xxxx 年 6 月 29 日贵局召开了税收专项检查动员大会， 会后我们根据大检查安排意见对我单位 XX 年至 XX 年 1 至 5 月底以前的纳税情况进行了认真的自查。现将自查情况报 告如下： 一、企业概况 实收资本 xxxx，公司下设工程部、财务部、销售部、 办公室等职能科室。目实现销售收入 xxxxxx 元。 二、自查情况 根据贵局大检查安排意见，我们重点对本企业 XX 年至 XX 年 5 月底以前的纳税情况进行了自查，自查结果为： 1. 营业税检查情况：截止 XX 年 5 月底，本企业少缴 营业税：.元；城建税：.元；教育费附加：元；土 地增值税：.元；水利基金：2.元；少缴税的主要原因 是：XX 年 6 月公司竞拍土地亩，当时的成交价为每亩地 500 万元，原计划土地拿到后能尽快开工建设，加快资金回 笼，但由于在拆迁过程中个别住户设置障碍，以至于拖到 现在无法拆迁，加之大部分住户的安置补偿、过渡费等费 用使企业资金周转出现了严重的困难，因此造成了税款的 拖欠。 2. 代扣税检查情况 根据税务局要求，我们对建筑企业的税收情况进行了 认真的监督，并积极进行了代扣代缴，尽管如此目前还有 一些问题： 由于工程未决算，目前已付工程款.元，工程款暂 未代扣税金。 其他由于正在办理外派证，已付.元， 暂未代扣税金。 经过自查，我们充分认识到了自己的错误，除积极补 交税款外，在今后的工作中我们一定认真学习有关法律法 规，学习税收知识，改正错误，遵纪守法，照章纳税，为 国家富强，企业发展尽我们应尽的义务。 外汇局局： 根据你局现场核查通知的要求，现将我公司有关情况 报告如下： 一、公司基本情况 包括但不限于： 1.公司性质、地址、注册资金、法人代表； 2.核查时 间段内的主营业务量和盈利情况； 3.主要贸易方式、主要结算方式、收付汇期限及特点。 二、现场核查业务情况 包括但不限于： 1.现场核查涉及业务的完成情况。 。 货物流的已发生、未发生情况，资金流的已发生未发 生情况。 2.涉及已向外汇局报告的各类报告的情况。 3.涉及银行贸易融资情况。 4.涉及已经外汇局等管理部门批件情况。 5.其他需要说明的情况。相关情况说明中，应尽可能 列明相应的金额、时间、具体的报关或收付单证号码、对 应的会计分录。具体的核查准备格式参见附表，各分局可 结合本地区特点自行补充完善。 第二，企业对外汇局现场核查列明问题的解释情况。 可能包括的方面有： 1.业务执行中遇到的导致合同执行变化、停滞或终止 的商业因素、不可抗力因素和法律、行政管理因素等； 2.企业报告时遇到的操作因素，如货物流、资金流电 子数据到达企业时间对完成报告的影响，具体员工执行报 告时的主客观影响或误操作因素； 3.政策理解方面的情况； 4.其他需要解释的因素。 第三，企业对外汇局现场核查问题的自查结论。 第四，企业自查涉及有关文件资料作为附件。 公司 法人代表或授权人： 年 月 日 现场核查企业自查情况简表 企业代码： 单位名 称： 核对依据： 单位： 万美元 *市*税务局*税务所 现将自查情况汇报如下：纳税人名称：*市*有限 公司，税务登记号：*，经济类型：私营有 限责任公司，法人代表：*，注册资金：*万元，经营 地址：*市*镇*路*幢*号，主营：销售:钢材、金属 材料、文化用品等，在册职工*人。我企业是独立核算， 实行查帐征收的私营企业。 我公司于 201*年 12 月 20 日起对我公司 20*年 1 月 20*年 11 月的帐务进行了自查，现将清查的情况汇报如下 如有不妥，请理解和指正，谢谢！ 一、20*年度实现营业收入 3,575,元，销售成本 3,214,元，税金及附 加 13,元，期间费用 403,元，财务报 表利润 2,元，企业实际支付 职工工资 265,元。XX 年度企 业所得税应纳税额为 4,元。 1、全年应纳增值税 135,元。 2、应纳营业税 4,元，当年已缴 4,元,已结清。 3、应缴城市建设维护税 139,7%=6,元，当年已缴 6, 元,已结清。 4、应缴教育费附加 139,3%=4,元，当年已缴 4,元, 已结清。 5、应缴地方教育费附加 139,2%= 2,元，当年已缴 2,元, 已结清。 6、应缴印花税%+帐本 45=1,元, 当年已缴元，次 年 1 月补缴元,多缴印花税元。 7、XX 年企业实际支付工资 265,元，应缴工会经费 265,2%40%=2,元，当年已缴 1,元，未缴应补缴 1,元。 8、应缴残保基金 265,800%=元，已缴残保基金 4,元。 当年多缴残保基金元。 9、应缴企业所得税，本年缴纳 XX 年前年度所得税 3, 元，预交 XX 年三季度 所得税元。 二、20*年度营业收入 1,766,元，销售成本 1,437,元， 税金及附加 2,元，期间费用 391,元，报表利润元,企业实 际支付职工工资 263,元。 1、全年应纳增值税 27,元。 2、应纳营业税 3,元，当年已缴 3,元,已结清。 3、应缴城市建设维护税 30,5%=1,元，当年已缴 1, 元, 次年 1 月 补缴元,已结清。 4、应缴教育费附加 30,3%=元，当年已缴元, 次年 1 月补缴元,已清。 5、应缴地方教育费附加 30,2%=元，当年已缴元, 次 年 1 月补缴元,已结清。 6、应缴印花税%+帐本 45=元,已缴印花税元,多缴 纳元。 7、XX 年企业实际支付工资 263,元，应缴工会经费 42,0002%40%=2,元，已缴工会经费 2,元,多缴应补缴补 交 XX 年元，XX 年未缴应补缴元。 8、应缴残保基金 263,%=4,元，已缴残保基金 2,元。 未缴应补缴元。XX 年多缴纳元。实际 XX 年未缴应补缴元。 9、应缴企业所得税，本年缴纳 XX 年年度企业所得税 1,元。 三、20*年 11 月底营业收入 1,766,元，销售成本 1,437,元，税金及附加 2,元，期间费用 391,元，报表利润 元,企业实际支付职工工资元。 1、全年应纳增值税 5,元。 2、应纳营业税 3,元，当年已缴 3,元,已结清。 3、应缴城市建设维护税 8,5%=元，当年已缴元。 4、应缴教育费附加 8,3%=元，当年已缴元。 5、应缴地方教育费附加 8,2%=元，当年已缴元。 6、应缴印花税%+帐本 45=元,已缴印花税元,应补 缴元。 7、XX 年企业实际支付工资 78,元,应缴工会经费 78,2%40%=元,已缴工会经费 1,元。 8、应缴残保基金 78,%=元，已缴残保基金元。未缴 应补缴元。 9、应缴企业所得税，本年缴纳 XX 年年度企业所得税 元，预交三个季度所得税 元。 四、自查后发现问题： 、20*年度实际支付工资 265,元，应缴工会经费 265,2%40%=2,元，当年已缴 1,元，未缴应补缴 1,元。 20*年企业实际支付工资 263,元，应缴工会经费 42,0002%40%=2,元，已缴工会经费 2,元,多缴应补缴补 交 XX 年元，XX 年度还有元未缴。20*年企业实际支付工资 78,元,应缴工会经费 78,2%40%=元,已缴工会经费 1,元， 多缴纳元。三年多缴工会经费元元。 、20*年应缴残保基金应缴残保基金 265,800%=元， 已缴残保基金 4,元。当年多缴残保基金元。XX 年应缴残保 基金 263,%=4,元，已缴残保基金 2,元。未缴应补缴元。 20*年多缴纳元。实际 20*年未缴应补缴元。20*年应缴 残保基金%=1,元，已缴残保基金元。未缴应补缴元。三 年应补缴工会经费=1,元未缴。 、20*年应缴印花税%+帐本 45=1,元,当年已缴元， 次年 1 月补缴元,多缴印花税元，20*年应缴印花税%+帐 本 45=元,已缴印花税元,多缴纳元。20*年应缴印花税%+ 帐本 45=元,已缴印花税元,应补缴元。三年应补缴印花税。 五、我公司于 20*年度前将此税款及时进行申报，并 补缴税款。 *市*有限公司 二一*年*月*日 不同行业的税负不一样,商业和工业的税负不一样.根 据行业特点和企业经营情况进行解释.比如商业企业税负低,主 要原因有:行业利润较低(是钢材等利润较低的批发企业), 库存商品多，截止到某月底现有留抵税金多少钱,为什么库 存多等原因.具体写法: 第一部分:企业基本情况介绍;成立日期,法人是谁,经 营地址，注册资金,经营范围,主营业务是什么,何时被认定 为增值税一般纳税人; 第二部分,税负的原因:前三个月收入,税金,税负.具体 根据企业情况,解释税负的原因:1、行业特点；2、销售分 淡季旺季，全年收入税负不低。3、签定大笔供货合同，需 要准备库存。4、受市场影响，销售不旺，产品积压等等， 都是企业税负抵的原因。 第三部分：如果解决税负低的情况：扩大销售，提高 产品质量；减少库存等等。 以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点， 千万不要为了解释而解释，如果书面解释不通就很有可能 会被税务机关稽查部门进一步检查！ 天门市国税稽查局: 我公司于 XX 年 5 月对公司帐务进行了自查,现将清查 的结果汇 报如下,由于时间仓促,汇报的内容难免有些问题或者 遗漏,如有不妥,请理解和指正,谢谢! 纳税人名称:天门华泰房地产开发有限公司 纳税人识别号:429006780939800 公司类型:有限责任公司 经营范围:房地产开发、工业园区建设、租赁、商铺出 租(涉及许 可的凭许可证经营) 法人代表：胡初春 自查所属时间 ： 年 月 日 至 年 月 日 天门华泰房地产开发有限公司位于天门市侨乡开发区 义乌路 1 号 ，公司自成立以来，已开发华泰百花小区、华泰商 贸城、华泰铭苑及华泰丽晶苑 4 个项目，其中 ，1 个项目 百花小区已于 XX 年底进行了国税企业所得税清算工作；华 泰商贸城、华泰铭苑至 XX 年底也开始进入准备企业所得税 清算工作阶段；华泰丽晶苑于 XX 年 5 月开始预售工作，现 因房地产行业大环境影响，销售形势远不如之前的项目。 下面对各项目进行一个简单说明。 1、 华泰百花小区： 华泰百花小区位于天门老城区百花路，总建筑面积 ， 工程于 XX 年 9 月开工 ，先后分两期建设 ，百花小区西楼 和南北楼，于 XX 年 5 月完工，截至 XX 年 10 月公司账面已 实现销售的产品销售收入元。截止 XX 年 10 月 30 日，百花 小区项目完工产品计税成本为元，依照国家税务总局关 于房地产企业开发业务征收企业所得税问题的通知相关 规定，我公司已于 XX 年 2 月向天门市国家税务局缴清百花 小区所得税税款共计 元。 2、华泰商贸城 华泰商贸城位于天门侨乡开发区义乌路，项目总建筑 面积 m2 ，除去配电房及物业管理用房面积 m2 ，可售面 积为 m2 ，共有商铺 2570 间。根据账面反映已实现销售面 积 m2 ，实际销售商铺 908 间 ，实现销售收入亿元，平均 每平方米销售价格为 6493 元，截至 XX 年 8 月 31 日账面总 成本为元，已销售开发产品的计税成本为元,经自查,商贸 城已缴纳 元税款,还需缴纳 元税款。 3、华泰铭苑项目总建筑面积 m2 ，已实现销售的面积 m2，已实现销售收入 8576 万元，平均每平米销售价格 2603 元。根据账面反映已实现销售面积 m2 ，截至 XX 年 10 月已销售开发产品的计税成本为