《尽职调查指引》word版.docx

调查报告简介一、项目基本情况（一）本次办理方式1、申请主体：2、额度：3、期限：4、还款方式：5、借款用途：6、增信方式：（二）主要风险提示二、项目背景（一）客户来源提示：新增客户要详述客户来源渠道，推荐人等；与贷款行人员或我公司人员有无特殊关系；（二）调查程序1、调查过程（列出历次调查的时间、地点、我公司调查人员、企业接待人员、具体调查内容和方式、企业配合情况等）。调查时间调查地点调查人员接待人员调查目的与内容态度2、内部访谈提示：（1）与企业主要负责人面谈的印象、感觉（个人经历、背景、思路、见解、谈吐、性格、嗜好、特长）、其诚信、家庭、重要亲友、特别需要提及的其他因素等。（2）与企业其他员工面谈，全面了解企业主要负责人的个人品德及家庭情况。3、外部调查提示：借助报刊、网络、权威机构公布的排名等多渠道了解客户及其所在行业情况。三、基本财务数据 单位：万元项目2012.12.312013.12.312014.上年同期总资产净资产销售额利润总额四、评审意见A角B角尽职调查正文一、企业基本情况（一）基本信息(主要依据工商登记查询资料填写)企业名称成立日期法定代表人实际控制人最后年检年度经营期限注册号组织机构代码企业类型行业门类注册资本实 收 资 本住所办公地址业务范围管辖单位贷款卡号贷款卡密码办公电话传真号码从业人数年纳税额（二）法人治理结构1、股权结构、股东背景及实际控制人情况股东姓名 （名称）股东身份证号 （注册号）出资额出资方式出资比例股东背景提示：实际控制人不是股东的应予以说明，并关注是否存在关联企业。2、企业内部组织机构的设置情况3、内部控制制度是否健全、产生重大决策的程序是否合理提示：重点分析有无重大经营决策和财务决策的风险控制制度。（三）经营范围及资质1、企业的主营业务范围2、企业资质情况（四）历史沿革(主要依据工商登记查询资料填写，注册资本、股权曾发生重大变化的应说明原因)（五）关联企业情况关联企业名称关联企业股权结构中国人民银行信贷登记系统信息（ 年 月 日查询）：未结清信贷余额未结清不良信贷余额对外担保余额（六）管理人员情况（法定代表人、总经理、财务经理及其他主要管理人员的基本情况）职务姓名年龄学历专业本行业工作年限本岗位工作年限（七）信用信息查询情况（主要依据人民银行信贷登记系统和个人征信系统及我公司信用管理系统、征信系统的查询资料填写）1、中国人民银行信贷登记系统信息（ 年 月 日查询；查询申贷企业及关联企业、担保企业）企业未结清信贷余额及到期时间企业未结清信贷余额的办理方式企业未结清不良信贷余额及到期时间企业对外担保余额2、人民银行个人信用报告的基本信息（查询企业实际控制人、主要股东、主要管理人员、担保人等）报告编号查询时间账户数法 人 机构数机构数授信额度(元)余额(元)为他人贷款合同担保金 额 准贷记卡透支180天以上未付余额贷记卡12个月内未还最低还款额次数当前信用卡逾期总额当前贷款逾期总金额贷款的累计逾期次数贷款的累计逾期期数逾期91-180天未归还贷款本金逾期180天以上未归还贷款本金（八）其他信息1、近三年历史贷款记录2、对外担保记录3、诉讼记录二、企业经营情况（一）所在行业及企业在行业中的地位提示：（1）所处行业发展规划、发展现状、资源分布情况、技术开发情况、竞争力情况、产品替代情况、行业进入壁垒、对其他行业的依赖性、行业可持续增长能力、平均销售增长率、平均利润率及未来趋势、对经济周期的敏感性等、是否为国家鼓励发展的行业；（2）所处地区政策环境、政府支持力度；（3）在该行业和该地区的地位，是否处于垄断地位，是否对产品定价有实质影响力。（二）产品特点及主要流程提示：（1）企业产品品种、主要品牌及其知名度、品牌效应；目前企业生产能力，市场区域和市场占有率； （2）经营历史与发展阶段（初始发展期还是成熟期，投入期还是产出期）；经营的周期性、季节性特点及受周期性变化的影响情况；企业的发展战略与方向。（3）采购环节原材料采购品种、采购原则与采购计划的执行情况等；主要原材料及构成比例，原材料采购区域、采购渠道、采购方式、采购周期、周期采购量等；原材料的可获得性及采购稳定性。企业选择供应商的原则，目前主要供应商基本情况及供应量，对主要供应商的依赖程度与议价能力等，原料储备原则等。原材料采购价格制定、成本控制、质量控制、结算方式。近3年主要原材料市场供求量、供求关系与价格变化情况及对生产经营产生的影响；主要原材料供应状况及价格趋势，企业应对原材料短缺、价格上涨与供应中断的主要措施，可替代原材料的市场供求情况等。（4）生产环节目前产品种类、产品名称、主导产品、产品性能、生产能力及产能配套情况等；产品生命周期。近3年产品种类、产品结构、产品性能、生产能力及产能配套的变化情况及原因等；近3年主营业务、生产能力的变化情况及原因。企业生产组织安排（如日生产班次、单班产量、月生产计划），生产计划（以产定销，以销定产，按产能生产）等。主导产品的成本构成及成本控制措施等；主导产品的生产工艺、技术含量、技术标准、质量管理及质量控制措施等。（5）销售环节产品销售计划，产品销售区域、市场供求关系以及市场竞争、市场占有率等情况。销售网络、销售队伍、销售渠道、销售方式（直销和分销比率，对代理商的管理和控制）、市场开发、促销手段等。企业选择客户的原则及客户分类，近3年产品销售量及产销率，主要产品客户及销售量，客户的稳定性及对主要客户的依赖程度等；主要销售合同履约及货款回笼情况，企业保证货款回笼和控制应收账款风险的主要措施等。销售价格政策（价格制定，销售折扣，返利和返点），销售结算方式（现款、预收、赊销、开票比例）等。近年来产品市场需求与价格变动（频度、幅度、趋势）情况及对生产经营产生的影响，企业应对市场竞争及价格变化的主要措施等。总结企业生产的主要流程及主要特点（不同类型的客户还应根据行业特点进行重点分析）。（三）经营业绩1、过去的经营业绩提示：近3年经营状况，包括近3年产销量、总资产、净资产、营业收入和利润总额变动情况，分析企业资产增长质量和利润形成质量。2、申请人未来几年产品的战略计划及其可行性提示：未来1-2年内计划实施的重大经营项目，包括投资额、资金来源、建设期、进度情况、预计收入及盈利，是否符合产业政策（鼓励、限制或淘汰类），项目的合规性（审批手续、资质、土地征用、环保等）；可能遇到的经营风险，如不符合产业政策，计划实施的重大经营项目规模相对目前的经营规模偏大、对当前经营的影响大（如资金来源不落实、自有资金偏少）。（四）申请人竞争能力评价提示：（1）通过对申请企业的分析，评价该企业在本地区的竞争能力；评价该企业在行业中的竞争力；（2）总结评价企业的核心竞争力。三、财务分析（一）核实方法。说明如何核对账表、账证、账实相符。（二）列表分析。主要作结构分析与变动分析。提示：若企业经营时间超过三年，要求提供近三个完整会计年度的资产负债表，损益表以及最近一期报表。经营时间较短，要求提供成立以来所有年度报表及近期月度报表。申请人为集团性公司，则必须提交合并报表及合并报表工作底稿。提示：分析现金流量表重点应关注经营活动创造现金的充分性和稳定性，并分析现金流量变化的主要原因；若企业有银行融资的记录，要查看还贷资金是否为正常经营收入；根据企业未来经营情况预测，估算现金流量。（三）、科目余额情况。要说明借、贷方记账方法及入账依据；科目余额发生较大变化的应说明原因；调查人员应打印企业科目余额表交企业盖章确认后备查。提示：（1）列示主要科目的明细及余额形成原因（占总资产比例10以上科目必须说明相应科目的计账方法，附带何种原始凭证）。（2）分析资产负债表的结构和变化原因，并根据企业的财务特征对重点科目进行明细分析，诸如账龄分析、形成原因、当前质量和变化趋势，原则上要求列出重点科目余额70%以上的明细。余额发生重大变化的科目，还应对近期报表所对应期间的财务情况予以对比分析。（四）、销售及回款结构分析。提示：（1）了解企业确认收入的原则，主要客户的结算期限以及结算方式。分客户统计上一会计年度的销售及回款情况，分析对比各年度之间的主要客户是否发生重大变化，并附以解释。（2）核实销售的真实性。查看是否存在关联交易，是否有能证明其销售的相关单据。物流情况与销售资金流是否匹配。（3）统计银行对账单的流量，结合银行存款日记账查看经营性现金流量与销售回款总金额是否一致，不一致时分析是否存在其他回款的形式，例如承兑汇票，以货抵款等。回款若为支票，电汇、网银等形式，应结合银行对账单的贷方发生额来核实回款的真实性。若为承兑汇票，要注意背书是否连续。若为易货交易，除了要查看双方开具的发票外，还应查看是否有真实的物流存在。（4）根据不同客户的结算方式，查看每期的回款是否能与销售对应。（五）、资产负债结构合理性评价。提示：（1）总体的资产负债情况较上一年度的变化及变化趋势是否合理。（2）流动资产，固定资产的占比是否符合行业的特征。（3）短期负债和长期负债的比例，是否能对应流动资金和项目的需求，有无短债长用的情况。分析目前的资产负债结构的长期偿债能力和短期偿债能力。（六）、财务指标分析。四、资金用途及还款来源（一）资金用途提示：重点对资金用途的合理性以及资金被挪用的可能性作介绍与分析，明确授信的风险所在。各类资金需求的分析方法如下：1、采购与赊销。应了解企业与上、下游的结算政策，物流方式，结合企业资产运营效率指标来测算资金用途的合理性。应关注企业预付账款、预收账款、存货、应收账款、应付账款、银行存款、应付票据、应收票据等账户反映出的购、销、存规律与企业实际经营活动的差异及原因。2、固定资产投资。应了解项目的报批、进度以及预、决算等方面的情况；分析、判断政策的合规性以及预、决算的合理性。应关注项目已获批准文件的真实性，尚待批准的事项，项目已投入占总投入的比重，信贷资金与自筹资金的比例等问题，并依据企业的盈利能力测算投资回收期。3、偿还债务以及支付费用。应了解债务与费用形成的原因以及企业获得的相关资金、劳务、服务、物权是否促进了企业的发展。应关注企业经营现金流不能覆盖此类债务及费用的原因，判断此次介入后客户违约的可能性。（二）综合最大授信规模提示：测算最高授信规模，分析说明给予授信额度的理由。（三）还款能力分析提示：根据企业目前经营现金流量状况、未来经营及融资安排，预计本年度及贷款到期年度的现金流量情况并说明预测依据，分析还贷资金来源的保险系数。对存在依赖其他融资,出售资产及股权或担保代偿来偿还的，应高度关注，并予以说明。五、担保分析提示：要对（反）担保方式的有效性、（反）担保动机、（反）担保能力及抵（质）押物变现能力等进行分析。重点应对抵质押物的价值，权属、变现能力予以分析。六、风险与效益分析（一）风险分析对政策与法规风险、行业风险、管理风险、经营风险、市场风险、财务风险和关联企业风险作简要分析。（二）