在全市信用联社委派会计培训会上的讲话.doc

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在全市信用联社委派会计培训会上的讲话在全市信用联社委派会计培训会上的讲话同志们：我们这期培训班，是按照省联社要求，经市办研究决定举办的，目(中国公文网是中国最大的原创公文网站，)的是为了进一步提高基层信用社会计人员的业务素质，增强合规意识，适应农村信用社业务发展、手段更新，更好的为“三农”服务，也是培养基层信用社员工自觉学习意识，增强主动学习积极性的一个重要举措。通过集中培训和全员的努力学习，达到“五应”要求，为综合业务网络柜员制的实施和会计基础工作内部风险控制创造条件、打好基础。这次培训是办事处成立后举办的规模较大的一次会计人员培训，也是去年实行会计委派制以后对委派会计的第一次培训，培训结束后又进行了考试，通过考试情况看，大家这次学习很认真，对要点和重点都掌握的也比较好，也比较扎实，从中也可以看出我们委派会计业务素质还是不错的，在日常工作中对主要业务规章和技能掌握还是比较好的。这次培训大家在班上是学生，回去后是老师，希望大家回去后要向领导汇报好，更重要的是把前台柜员培训好，要把学到和掌握的知识传授给每一位前台柜员。下面我就全市农村信用社会计基础工作讲以下几方面的内容：一、当前会计基础工作存在的主要问题随着综合业务网络上线和各类新结算系统的推广应用以及新会计准则的全面实施，新会计知识和操作技能持续更新，这就需要我们各联社的会计部门必须加大对信用社委派会计和前台操作柜员的培训力度，需要基层信用社委派会计和前台柜员加强学习，努力掌握各种新知识、新业务和操作技能，从而提高工作效率，提升服务水平，防范会计操作风险。当前我市农村信用社在会计基础工作中主要存在以下的问题：一是联社会计部门培训不及时、搞形式、走过场。例如现代化支付系统操作培训，市办在上线前一个月进行了培训，有的联社在上线后还没有进行培训，致使前台操作员和委派会计长时间不会办理业务，甚至停止办理业务，严重影响了结算业务的开展；还有农民工银行卡特色服务培训，部分联社参加完培训后认为这个业务不会很快开展起来，回去后培训走过场，有的联社只是在委派会计报表时简单的将培训资料发到委派会计，没有正式对所有员工培训，委派会计回去也不培训前台操作员，致使农民工取款时不会办理，甚至拒绝办理，有的联社因此还被投诉，给农村信用社造成恶劣影响。二是基层信用社会计人员在学习方法、学习内容选择、学习方式等方面还不科学，还存在不少问题。主要表现在学习方法老套，综合业务系统上线后，许多前台操作员在学习新知识、新系统时只是简单的看一些培训讲义，没有和实际操作联系起来。学习内容选择上不全面，部分委派会计只学习与综合业务网络系统操作有关的知识、与业务办理有关的知识、与日常业务操作中需要掌握的知识，在学习和知识的掌握上，仅仅局限于为了应付日常业务办理；不学习禁止性业务规定、限制性业务操作流程，致使违规操作现象时有发生。学习方式不科学，大部分信用社委派会计和前台柜员的学习方式只是将上级下发的一些文件和规章制度及操作流程相互传看一下，看完以后就仍在一边，短时间还记的起，时间一长全忘记了。三是单位组织学习不够，员工主动学习兴趣不浓。主要表现在：省、市的有关文件、制度、规章、工作流程等下发后，社里组织学习不到位，一线员工见到的少，单位组织学习讨论的少，领导看了，委派会计传阅了，操作人员见不到，更谈不上执行了；其次是员工没有渴望学到新业务、新知识的紧迫感、危机感，自学动力不足，主动学习氛围不浓，在工作上只求过的去，不求工作过的硬，对应知、应会的掌握不足，致使一些该办的业务没办或没办好，不该办的业务办了，导致问题长出、差错频发。四是会计基础工作薄弱，账务处理随意性强，管理不规范。目前，我们农村信用社委派会计在工作中仅行使了基本核算职能，满足于账平表对，会计基础工作、规范化工作缺乏系统性，会计核算质量、内部管理水平较低。一些传票要素不全，传票使用错误，传票装订不合规、记账不认真、不细心，频繁使用隔日冲账功能修改错账、随意修改会计信息，登记薄使用形同虚设等违反基本会计制度的情况还一定程度存在。五是内控制度执行不力，会计风险未得到有效防范。综合业务系统上线后，省、市管理部门制定了很多操作流程、内控制度，以规范会计工作，防范会计操作风险。但从实际执行效果来看，有章不循，违规操作现象普遍存在，会计人员风险防范意识淡薄，责任性不强。只知道按信用社主任的指示办理业务，不知道坚持制度和原则；只琢磨如何规避上级制度和操作规程，不考虑出了风险后果的严重性；这种行为是对工作的失职，对自己和家庭也是不负责任的。六是个别单位会计数据核算失真。为完成存款任务，虚增存款数额，人为干涉贷款形态和贷款展期，收入支出核算项目核算内容失真，股金转让、股金分红与实际会计信息不符，以贷收息、虚增收入、收入不入账、外经营现象时有发生。二、加强培训学习，提高制度执行力，努力做好会计基础工作加强培训和学习，是为了掌握各种业务知识、规章制度和操作技能，达到“应知、应会、应懂”，会了、懂了还得去认真执行制度，只有认真执行，才可以做到“应尽职、应守纪”。这就要求我们委派会计和前台操作员提高制度执行能力，利用所学知识，认真执行各项规定和操作流程，做好会计基础工作，严把内部风险控制“第一道”防线。（一）加强培训学习，努力掌握各种会计知识和技能一是联社要抓好对基层委派会计和前台柜员的培训工作。首先联社对基层信用社培训要及时。由于授课条件限制和培训时间的要求，市办每次对新业务、新制度、新规定进行培训时，参加培训人员范围较小，主要是联社财务科长和有关业务骨干，而应用新业务、操作新业务、使用新制度、新规定的大部分是基层信用社委派会计和前台操作员，这就要求各联社财务科长和业务骨干要将市办的培训内容及时传授给基层信用社前台操作人员，不然就会影响新业务在部分联社的推广和应用，甚至影响全市或全省业务的推广。其次联社对基层信用社员工培训要到位，不能搞形式，走过场。从这几年业务发展来看，由于综合业务系统新上线时间不长，一些与综合业务系统配套的管理系统、结算系统等陆续开发完毕；随着农村信用社实施新会计准则，一些新业务和新的会计核算方法将应用；以后每年都会有几个新业务系统或新业务品种在农村信用社推广，这种情况下，业务培训的种类和内容会越来越多，对前台操作员业务素质和技能要求也越来越高，因此各联社在对基层人员培训时一定要认真、到位，要将新知识通过授课的形式传达到每一个前台操作员，培训时要结合实际，突出强调重点，决不能将培训讲义印发给委派会计，由委派会计自学后再以老师带徒弟的形式进行培训，也不能简化培训程序，随意减少培训内容和缩短培训时间。培训质量上不去，前台操作员就只能一知半解，凭经验办理业务，就会留有风险点，影响新业务的健康快速发展。第三培训内容选择要广，要把培训作为一项日常工作来做。联社对基层信用社培训不能仅限于一些新业务的操作培训，要进行各种规章制度、工作流程、职业道德教育等较全面的培训；要把培训工作作为一项日常工作来抓，不只是在推出新系统或新业务时才对委派会计和前台柜员进行培训，还要在每月固定时间对日常业务处理流程、会计基础知识、结算基础知识、省、市、县管理部门制定的规章制度等进行连续性的培训，也可以采取以会代训方式，通过多种形式的培训，使所有的委派会计和前台柜员都能够得到持续的业务知识学习和对规章制度的领会。第四培训方式要选择正确。随着电视电话会议系统的开通，各联社在以后的培训中要积极组织基层信用社会计人员通过电视电话系统参加省、市举办的培训班，这样即解决了培训不及时、县联社师资人员少培训效果差的问题，又节省了费用。对于操作培训，一定要选择边授课边操作的方式，利于前台柜员快速掌握操作技能。二是基层信用社委派会计和前台操作员要加强学习。首先在学习内容选择上要全面，不仅学习日常操作，还要学习各种内控制度和禁止性、限制性操作规定，要加强会计基础知识和会计职业道德的学习，通过学习达到省联社提出的“五提”和办事处提出的“五应”要求。其次是学习方法和方式要科学，不能简单的将讲义或规章制度看一遍就算学习了，要将不同内容分为不同的学习方法和方式，对于操作性较强的新业务，不能只是看讲义，要根据讲义内容进行实际操作，不论现在开办还是没有开办这种业务，都要操作一遍，为以后有业务时顺利操作奠定基础；对于各种规章制度或限制性、禁止性的操作规定，不但要看，还要做笔记，将规章制度中的主要内容和要点记到自己日常工作的笔记本内，因为现在的规章制度很多，单凭大脑记是不行的，必须做好笔记；还有就是在学习规章制度时遇到新规定与旧规定有差别的，一定要和旧制度比较的学习，这样可以很快把新规定应用到日常工作中，因为我们发现很多前台柜员是通过师傅带徒弟的形式学习到的业务知识，不善于学习新制度、新规定，在我们检查中发现，有的规章制度和登记簿已经停止使用或更换很久了，一些会计人员和操作人员还在应用。所以我们各联社和基层信用社委派会计一定要在培训和学习上下力度、找方法，将各种业务知识掌握好，为做好会计基础工作和会计内控建设奠定基础。服装搭配隔离霜什么面膜补水效果好眼霜儿童面部护理哪个好去痘印什么牌子的磨砂好（二）加强会计内控机制建设，努力做好会计基础工作首先联社要建立科学有效的委派会计管理机制。一是要保证委派会计工作的独立性，督促其正确履行职责。联社要为委派会计履职创造条件，明确委派会计对会计基础及业务内勤管理权限和职责，做到职责明确、管理尽职、业务规范。二是实行委派会计交叉检查制。联社定期组织委派会计交叉检查工作，每季由联社财务会计部组织带队进行一次交叉检查，通过交叉检查促进委派会计之间互相学习，取长补短，达到辖内信用社业务操作的规范统一。三是尽快建立委派会计考核工作机制。联社按照委派会计的职责制定委派会计考核办法，建立委派会计考核挡案，将委派会计的履职情况与绩效工资挂钩，调动委派会计的工作积极性。四是严格执行委派会计日志制度。联社要按照省联社委派会计工作日志模型，制定统一格式的委派会计日志登记簿，委派会计每天对业务监督情况及管理情况及时填写工作日志，联社要加强检查，对不登记或登记不及时的进行处罚。五是建立委派会计例会和报告制度。各联社每月召开一次委派会计例会，听取委派会计履职情况汇报，学习传达上级文件会议精神，解决委派会计工作中遇到的问题和困难，部署近期工作。六是建立委派会计约见谈话机制。对职责履行不到位的委派会计，联社领导及财务会计部要及时约见谈话，提出整改要求，对于不能够及时整改，免去委派会计职务。其次委派会计要切实履行好职责。委派会计被聘任后，要按照河北省农村信用社委派制会计管理暂行办法明确的职责，按照省联社及市办对委派会计提出的要求，认真履行好各项职责，切实做好内控管理工作，控制会计操作风险。一是履行好会计核算职责，确保会计信息的真实性。委派会计组织好本社的会计核算，严格按制度审核和处理柜台业务，保证各项业务数据核算的真实、准确、完整、及时。准确掌握本社的资金来源渠道，建立科学适用的资金核算方法，有效地使用资金；稳健确认当期收入，准确核算表内应收利息，该转表外的要转，不该转的不能随意转，收回的不良贷款先确认本金再确认利息收入，不能全部纳入当期损益核算；真实反映各项支出，不能人为加大当期费用支出，也不能人为减少费用开支；准确核算资产减值准备，对应收款、贷款损失、固定资产、抵债资产等可能发生减值的资产准确核算，发生减值迹象在当期计提减值准备。二是履行好监督职责，发挥好把关性。委派会计要对原始凭证、会计账簿、会计报告、财务收支、结算账户开立、现金及重要空白凭证管理、各种业务处理手续进行监督和检查；严把授权关，对授权业务认真审核；敢于制止和纠正违规行为，监督信用社主任的财务开支和信贷业务，监督前台操作人员的操作办理；对信用社各项资产购入、保管、使用、处理进行监督。三是指导前台操作员做好会计基础工作。认真落实省联社下发的会计基础35条禁令，组织前台柜员认真学习禁令，按照禁令要求做好会计基础工作。委派会计要对授权、柜员卡、现金、重要空白凭证、对账等重要环节和主要风险点加强管理。柜员卡只能由本人持有，密码不得泄漏，授权时必须查验原始业务凭证和交易画面内容，临时离岗必须退出操作系统界面，拔出柜员卡；严禁一人多卡、一卡多人、“飞卡”授权和明码授权；现金管理严格执行库存和尾箱限额管理，实施严格的管库、查库制度，切实做到日清日结，账款相符；重要空白凭证严格领用、交接、作废等相关手续，严禁在重要空白凭证上预先加盖业务印章备用；对账管理要执行对账工作岗位分离制度，记账岗位同对账岗位严格分开，实行“双线核对”，既要核对账户余额，又要核对账户的发生额，保证对账工作的时效和质量，对账频率、对账单收回率要达到规定要求；加强结算账户管理工作，落实账户实名制。四是委派会计通过严把会计入账来规范其业务行为。一切业务行为最终都离不开现金的收付和资金的结算，委派会计监督操作人员认真严格按规定流程记账，坚决制止手续不合规、业务与实际不符的账务会计信息入账。严格贷款业务记账管理，按照市办陈主任讲话精神坚持做到“六不入账”，非本人办理贷款不入账、超过贷款权限不入账、借据要素不全不入账、抵押和担保手续不全不入账、不符合换据条件不入账、没有评级授信的贷款不入账；同时在贷款记账及付款时要做到以下几点：第一客户借款时不能直接支付客户现金，必须通过转账处理（不含小额农户贷款）；第二转账的收款人必须是客户在本市农村信用社的对公存款户或个人结算账户；第三严禁将没有在农村信用社开户的临时性存款或客户借款转入信用社主任、信贷员及其他信用社内部职工账户做临时过渡性账户使用或周转；第四新发放贷款必须建立计算机还款和还息自动扣划关系，还款还息要通过转账处理，同时要规范存款业务入账，坚持谁的钱入谁的账，不准将吸收客户存款记入信用社内部职工账户；第五各信用社的内部财务开支必须全部经联社会计部门核算，严禁信用社人员借用、动用信用社现金，严禁设立各种形式的小金库和长期滞留资金，对落实不了股东的股金分红必须及时清理并纳入资本公积，严禁截留或私分股金分红和其他经营非经营性收入。五是指导前台及事后监督人员做好会计档案管理。综合业务网络运行以来，大量的账表由系统自动生成并保存在系统中，前台操作员每日业务终了打印会计凭证和账表较少，因此会计挡案装订不及时、装订顺序混乱、保管不完善问题普遍存在。委派会计要严格规范信用社会计挡案管理，监督指导前台操作员和事后监督人员，按照综合业务网络操作流程装订和管理会计档案。要按日打印传票和批量报表，填写工作日志，及时装订。按月打印总账、分户账、报表、流水并装订成册。改善档案保管条件，按照反洗钱大额和可疑交易资料保管期限要求，延长档案保存期限。三、当前会计主要工作（一）夯实会计基础工作。委派会计要根据案件风险隐患清查中存在的会计问题，对照会计基础工作35条禁令及河北省农村信用社综合业务网络系统相关制度，对本单位在会计基础工作尤其是对柜员、授权、对账、现金和重要空白凭证等重要环节管理上存在的问题进行彻底整改，3月底前必须纠改完毕。同时继续搞好自查，按照新制定的河北省农村信用社综合业务网络系统操作规范（试行），查隐患、堵漏洞，完善和细化综合业务系统相关管理制度，加强财会制度执行力，严格执行操作流程和核算手续，促进会计工作规范化，确保安全经营无事故。（二）加强会计辅导工作，加大会计检查力度。联社要按照关于加强财会监管辅导工作的意见（冀信联办发2008186号）的要求配备相应数量的专职会计辅导员，履行监管和指导职责，要制定财会辅导员考核办法，建立其个人业绩档案，对财会辅导员的工作进行评价。联社要加大会计工作检查力度，制定检查工作计划，每年至少对全辖各网点会计制度执行情况和会计基础工作进行两次全面检查，尤其要组织不少于一次全面查库。针对重点问题进行定期和不定期抽查，对一些薄弱环节、易发案环节和管理不力的单位采取重点监控和突击检查。对检查发现的问题要限时整改，将检查情况与薪酬挂钩，促进职工自觉进行合规化操作。（三）加快推行柜员制实施。推行柜员制是今年省联社会计管理工作的一项重要工作，从当前情况来看，我们各家联社进度缓慢。希望各联社会计部门和基层