甘肃省国有建筑施工企业改革与发展研究.pdf

。7 - 9 5 3 9 b 学棱托码： 1 0 2 4 6 学号：$ 0 4 e 0 2 5 0 3 8 曼k 棼 硕士学位论文 f 专业学位) 甘肃省国有建筑施工企业改革与发展研究 系 ( 所) ：管理学院 专业： 姓名： 工作单位： 指导教师： 完成日期： 高级管理人员工商管理 汪玉兰 量宣堂整壁婴王墼查堕型堂堂 余光胜剐教授 2 0 0 6 年4 月1 8 日 s 0 4 e 0 2 5 0 3 8 汪玉兰甘肃省国有建筑施工企业改革与发展研究 中文摘要 建筑业被我们国家定位在第三产业，而在经济欠发达的甘肃，建筑施工企业为 我省创造的经济效益己进入支柱产业的行列。改革开放二十五年，甘肃建筑旌工企 业由3 0 0 余家发展到1 9 0 0 多家，国有建筑施工企业由改革初期的绝对垄断地位， 逐渐演变至现在只占全省建筑施工企业近1 5 的比例。且由于历史的、体制的原因， 全省3 0 0 多家国有建筑施工企业在整个建筑市场的激烈竞争中步履艰难，生存困难， 不得不深化改革。本文通过我自己的工作体会，从甘肃省国有建筑施工企业在产权 制度改革上面对的困难和问题入手，对国有建筑施工企业现状进行分析研究，提出 解决对策，并结合e m b a 课堂所学知识和庆阳市建筑工程有限公司等典型改制案 例进行分析，来印证所提出的改制对策，旨在巩固复旦e m b a 两年来所学的系统 管理知识，并期待为甘肃省建筑行业发展提供个人研究报告，为领导的管理工作提 供参考。 关键词：国有建筑施工企业 体制改革对策案例分析 s 0 4 e 0 2 5 0 3 8 汪玉兰 甘肃省国有建筑施工企业改革与发展研究 a b s t r a c t t h ea r c h i t e c t u r ei n d u s t r yi sl o c a t e db yo u rc o u n t r yi nt e r t i a r yi n d u s t r y , b u to w e s d e v e l o p e dg a n s ui nt h ee c o n o m y , t h ec o n s t r u c t i o nc o n s t r u c t i o ne n t e r p r i s ee n t e r e dt h e p i l l a ri n d u s t r yf o ro u rp r o v i n c ec r e a t i o ne c o n o m i ce f f i c i e n c yt h er a n k s t h er e f o r ma n d o p e np o l i c y2 5y e a r s ，g a n s uc o n s t r u c t st h ec o n s t r u c t i o ne n t e r p r i s et od e v e l o pf r o m3 0 0 t om o r et h a n1 ，9 0 0 ，t h es t a t e - o w n e dc o n s t r u c t i o nc o n s t r u c t i o ne n t e r p r i s eb yt h er e f o r m i n i t i a lp e r i o da b s o l u t e l ym o n o p o l ys t a t u s ，e v o l v e sg r a d u a l l yt ot h ep r e s e n to n l ya c c o u n t s f o rt h ee n t i r ep r o v i n c ec o n s t r u c t i o nc o n s t r u c t i o ne n t e r p r i s en e a r l y1 5 p r o p o r t i o n a l s oa s ar e s u l to fh i s t o r i c a l ，t h es y s t e mr e a s o n ，t h ee n t i r ep r o v i n c em o r et h a n3 0 0s t a t e - o w n e d c o n s t r u c t i o n s c o n s t r u c t i o n se n t e r p r i s ew a l k sw i t l ld i f f i c u l t yi nt h ee n t i r ec o n s t r u c t i o n m a r k e ts t e e pc o m p e t i t i o n ，t h es u r v i v a ld i f f i c u l t y , c a l ln o tb u td e e p e nt h er e f o r m t h i s a r t i c l er e a l i z e dt h r o u g hm i n ew o r kt h a t ，t h ed i f f i c u l t ya n dt h eq u e s t i o nw h i c hf a c e si nt h e p r o p e r t yr i g h ts y s t e mr e f o r mo b t a i n sf r o mt h eg a n s up r o v i n c es t a t e - o w n e dc o n s t r u c t i o n c o n s t r u c t i o ne n t e r p r i s e ，c o n d u c t st h ea n a l y s i sr e s e a r c ht ot h es t a t e - o w n e dc o n s t r u c t i o n c o n s t r u c t i o ne n t e r p r i s ep r e s e n ts i t u a t i o n ，p r o p o s e dt h es o l u t i o nc o u n t e r m e a s u r e ，a n d u n i f i e st h ee m b ac l a s s r o o mt o s t u d yt h ek n o w l e d g ea n dt h eq i n g y a n gm u n i c i p a l c o n s t r u c t i o nb u i l d sm o d e la n ds oo np r o j e c tl i m i t e dc o m p a n yc h a n g e st h es y s t e mt h e c a s et oc a r r yo nt h ea n a l y s i s ，v e r i f i e sc h a n g e st h es y s t e mt h ec o u n t e r m e a s u r ew h i c h p r o p o s e d ，i sf o rt h ep u r p o s eo fc o n s o l i d a t i n gt h es y s t e ma d m i n i s t r a t i o nk n o w l e d g ew h i c h s t u d i e si nt h es e c o n dd a w ne m b af o rt w oy e a r s ，a n dt h ea n t i c i p a t i o np r o v i d e si n d i v i d u a l m e m o i rf o rt h eg a n s up r o v i n c ec o n s t r u c t i o np r o f e s s i o nd e v e l o p m e n t ，p r o v i d e st h e r e f e r e n c ef o rt h el e a d e r s h i ps u p e r v i s o r yw o r k k e yw o r d ：s t a t e o w n e dc o n s t r u c t i o nc o n s t r u c t i o ne n t e r p r i s eo r g a n i z a t i o n a l r e f o r mc o u n t e r m e a s u r ec a s ea n a l y s i s 2 s 0 4 e 0 2 5 0 3 8 汪玉兰 甘肃省国有建筑施工企业改革与发展研究 1 引言 鉴于我在甘肃省建设厅近二十年的工作经历，先后在建筑施工企业管理、建设 科技管理、建设科技推广、建设职工教育培训等部门工作任职，不同的工作部门对 建设行业所了解的侧重面不同。从1 9 9 0 年起在建筑施工企业管理部门，直接与全 省的施工企业打交道，对建筑企业的发展与困惑有了一个初步认识和了解；到随后 的建设科技管理部门，又全面了解了建设科技新技术、新产品对建筑企业所产生的 影响与推动作用；到了建设职工教育培训部门任职后，由于建设职工教育培训f 量大 面广，既要和各市、州的建设行政主管部门打交道，又要和建筑企业的人事、劳资 部门打交道，也就有幸与他们进行了多方面的交流，亲眼目睹了一些国有建筑企业 的变革。 在复旦e m b a 两年，有幸与来自全国各地及台湾、香港的同学交流，其中不 乏建筑施工企业的同仁，在与他们的探讨中深深地感受到我省建筑施工企业尤其是 国有建筑施工企业与发达地区建筑施工企业的差距，特别是国有建筑施工企业改革 的力度和步子相去甚远。 基于上述两方面的原因，很想借e m b a 毕业论文将我这些年来的工作体会和 复旦e m b a 课堂所学到的知识融为一体，对我省国有建筑施工企业的改革与发展 做一些粗浅的分析与研究，并与大家分享。本文仅代表个人观点，不妥之处敬请各 位老师和同学指正。 s 0 4 e 0 2 5 0 3 8 汪玉兰甘肃省国有建筑施工企业改革与发展研究 2 甘肃省国有建筑施工企业改革历程 2 1 甘肃省国有建筑施工企业现状简述 甘肃省地处我国西部，全省共十四个市、州，8 6 个县，2 6 1 8 万人口，工业经 济以石油、化工、钢铁、有色会属为主，自然资源偏少，经济欠发达。截止2 0 0 5 年底，全省共有建筑施工企业19 0 4 家，从业人数8 3 3 万人，2 0 0 5 年全年完成建筑 业总产值5 5 5 亿元，占全省全社会固定资产投资完成的6 3 5 ，增加值占全省g d p 的1 1 9 ，属于我省经济发展的支柱产业。在全省1 9 0 4 家企业中，国有和国有控股 的建筑施工企业共3 2 7 家，占企业总数的1 7 1 9 ，国有及国有控股企业从业人数为 2 7 8 9 万人，占行业从业总人数的3 3 4 8 。从上面这两组数字不难看出，国有建筑 施工企业占全省建筑施工企业数量不足1 5 ，而从业人数却占全行业从业人数的1 3 强，i 虱有建筑施工企业依然是我省建筑业的主力军。这些企业具有以下共性：成 立时间早，大多数企业成立于二十世纪六十年代，至今企业已有5 0 多年历史；职 工人数多，每个企业少则几千人，多则几万人，而且大部分职工文化素质偏低，技 能比较单一；历史包袱重，离退休职工特别多，同时社会职能齐全，大型国有 企业从幼儿园、小学、中学到技工学校一应俱全，甚至还有卫生所和职工医院、供 水、供电及治安后勤保卫部门；技术装备差，大多数施工设备购置时间早，已 处于陈旧待更换状态，新型建筑机械和大型装备又更新慢；外欠工程款巨大， 由于建筑市场不良竞争，企业行为不规范，工程压级、压价、垫资、拖欠已成为普 遍现象，导致对旌工企业的拖欠工程款越来越巨大；产权结构单一，集中体现 在陈旧的管理制度和运行模式已经不能适应愈发激烈的市场竞争，更面临着从计划 经济体制向市场经济体制的根本转变。这六个问题导致国有建筑施工企业摊子大、 底子薄、负债高、市场环境压力大、产权单一、内部机制不灵活，严重制约了企业 的发展乃至影响其生存。国有建筑旎工企业的出路在哪里? 为何其改制改革举步唯 艰? 如何做强做大国有建筑施工企业等一系列问题成为我省建筑行业的热点难点 问题。改革改制成为这些企业能生存发展下去的唯一出路。 2 2 甘肃省国有施工企业改制背景和历史 随着我国社会主义市场经济已进入一个全新的阶段，国有企业改革经过二十七 年历史发展到以国有大中型企业产权制度改革为核心的高层级，建筑企业的改革也 经历了二十多年风风雨雨，几度变换。 2 2 1 中国国有企业改制背景和历史 从1 9 7 9 年改革开放以来，中国国有企业的改制一共经历了五个阶段，如表1 1 s 0 4 e 0 2 5 0 3 8 汪玉兰 甘肃省国有建筑施工企业改革与发展研究 所示。 表1 11 9 7 9 年至今中国国有企业改制的五个阶段 阶段时间关键词代表性政策 关于扩大国营企业经营管 第一阶段1 9 7 9 年1 9 8 3 年放权让利 理自主权的若干规定 中共中央关于经济体制改 第二阶段1 9 8 4 年1 9 8 6 年 利改税 革的决定 中华人民共和国全民所有 第三阶段1 9 8 7 年1 9 9 2 年企业承包制 制工业企业法 第四阶段 1 9 9 3 年1 9 9 6 年 现代企业制度中华人民共和国公司法 关于规范国有企业改制工 第五阶段1 9 9 7 年至今扭亏脱困 作的意见 1 1 放权让利，扩大自主权 第一阶段从1 9 7 9 年到1 9 8 3 年，即“放权让利”、扩大企业自主权的试点阶段。 中国共产党的第十一届三中全会将经济建设和经济体制改革作为新时期党的工作 重点，拉开了改革开放的序幕。先是在农村实行联产承包责任制，然后是在城市开 始经济体制改革。这一阶段国有企业改革的基本思路是：改革高度集中的计划经济 管理体制，通过扩大国有企业的经营管理自主权来增强企业活力。行政机关对于企 业经营的权限有所下放，如产品销售、利润存留以及计划制定等方面，尤其是企业 利润存留制度，使国有企业在发展生产、改善职工集体福利和奖励职工等方面有了 一定的财力，调动了企业和职工的生产经营积极性，初步取得了一定的效果。 在这一阶段，以“放权让利”为主要内容的改革，在一定程度上缓解了国有企业 的困境，改变了以往旧体制下国有企业被动地根据行政机关所制定的指令性计划进 行生产的状况。由于利润留成制度的施行和生产经营自主权的下放，使得国有企业 具有超额完成计划和增产增收的主动性。可以说，放权让利政策打开了经济体制改 革的大门，而且一旦打开就再无法关闭。 1 2 承包责任制 第二阶段从1 9 8 4 年1 0 月到1 9 8 6 年年底，是实行以承包责任制为主体的多种 经营方式的阶段。本阶段是土地承包经营制改革在农村取得较大成功后向城市的推 进，其目的是解决城市国有企业的经济效益和积极性低下的问题。这一阶段的国有 企业的改革，主要以“两权分离”理论为依据。其中一个重要的措施是“利改税”，即 把国营企业应当上缴的利润改为按照有关法律规定的税种及税率缴纳的税款；税后 利润完全由企业自主支配。这一措施把政府与国有企业之间的分配关系以税收的形 式固定了下来，涉及许多政府部门权利的重新调整和国家财政收入结构的重大调 s 0 4 e 0 2 5 0 3 8 汪玉兰 甘肃省国有建筑施工企业改革与发展研究 整，其目的是解决政府与国有企业之间的分配关系，从而促进国有企业朝着独立经 营、自负盈亏的方向发展。 以税代利在规范政府与企业之间的关系上是一个大的变革，它以法律的形式代 替行政命令的形式来明确政府与企业之间的利益分配关系，政府从财政法规上将企 业的利润留成制度化、法律化，有利于保护企业的利益和促进企业的发展。税收改 革和税种、税率的确定，表明企业的剩余索取权( 收益权) 得到了改革实践和国家 法律的肯定和认可。利改税和企业承包经营的实施改变了长期以来政府对企业的支 配关系，使企业从一个按照上级机关的命令行事的被动的附属机构，转变为相对独 立的生产经营主体。 1 - 3 转换企业经营机制 第三阶段从1 9 8 7 年到1 9 9 2 年年底，以转换企业经营机制为主要内容。这一阶 段强调国有企业改制的方向，必须从放权让利转变到转换企业的经营机制上来。从 本阶段的改革的内容上看，依然以完善承包责任制为主。随着指令性计划的减少、 商品价格的放开，国有企业被推向了市场，被迫按照市场的要求进行生产和经营。 承包制是放权让利的进一步发展，是在政、企职责尚未完全分离、竞争性市场 尚未完全建立、企业组织制度尚不可能进行根本变革的情况下，给予企业某些经营 自主权的一种过度性方法，虽然暂时能够起到一定的缓解作用，却不能从根本上解 决问题。承包制是在承认国家对于企业财产享有所有权的前提下的折中方案。因此 国家仍然对于企业财产享有最终决定权，企业的经营权无法得到完全落实。 本阶段是以1 9 8 8 年4 月中华人民共和国全民所有制工业企业法的颁布实 施为标志的。该法第一次以立法的形式明确规定了国有企业对于国家财产进行经 营、使用和收益的各种权利与义务，确立了企业作为商品生产者和企业管理者的法 律地位，确定了厂长负责制，企业的法人性质得到确认。 在这一阶段，也开始进行试点股份制。1 9 8 6 年1 2 月5 日国务院发布的关于 深化企业改革增强企业活力的若干决定中指出，“各地可以选择少数有条件的全 民所有制大中型企业，进行股份制试点。”该决定成为推行股份制的最初的依据。 此后国家体改委、国家计委、财政部、中国人民银行、国务院生产办公室等部门也 先后发布了一系列政策。股份制试点由点到面逐渐展开。 1 4 建立现代企业制度 第四阶段从1 9 9 3 年1 1 月到1 9 9 6 年，国有企业改制进入以建立现代企业制度 为目的的崭新阶段。1 9 9 4 年，国务院决定1 0 0 家国有大中型企业试点。邓小平南巡 讲话之后，关于“姓社”、“姓资”的争论被搁置，关于国有企业改制的讨论和实践大 大深入，实质性和深层次问题逐渐浮出水面。全国人大常委会通过了中华人民共 和国公司法( 以下简称公司法) ，对于股份有限公司和有限责任公司的设立、 成立，股东的权利与义务以及公司权利结构等内容做了较为详尽的规范，标志着国 6 s 0 4 e 0 2 5 0 3 8 汪玉兰 甘肃省国有建筑施工企业改革与发展研究 有企业公司化改制正式进入法律化的阶段。公司法的法律规范虽然个别之处不 尽完善和合理，但却为国有企业的公司化改制提供了条件、方向和途径，成为国有 企业改革第四阶段的标志。 1 5 产权改革，扭亏脱困 第五阶段从1 9 9 7 年9 月中国共产党第十五次全国代表大会召开至今。企业的 融资方式从简单的间接融资走向间接融资与直接融资相结合，企业的组织形式从以 中小型企业为主走向以大公司和大集团为主，企业的经营方式从单纯的生产经营走 向生产经营与资本经营相结合，企业在产权结构上由国家所有的一元化结构走向国 家、集体、法人、自然人所有等多元产权结构，企业的产业选择由盲目性走向自觉 性，企业的企业管理者由行政配置走向市场配置和企业家的选择，企业在要素选择 上从依赖资源市场走向依赖资本市场，企业资产由静态化走向动态化，企业分配方 式由单纯的按劳分配走向按劳分配与按要素分配相结合。国务院于1 9 9 8 年提出了 国有企业改制的两大目标，即用3 年左右的时间通过改革、改组、改造和加强管理， 使大多数大中型国有亏损企业摆脱困境；力争在2 0 世纪末使大多数国有大中型骨 干企业初步建立现代企业制度。这三年也是国有企业改革最困难的阶段。1 9 9 8 年， 中央和地方政府在全面加强国有企业改革、重点行业调整和改组、帮助大中型国有 企业脱困方面取得了阶段性成果；而1 9 9 9 年则以大中型企业降低亏损额为主要目 标，主要是紧紧围绕重点行业和重点企业的扭亏增盈工作，加大企业调整和改组的 力度；继续推进兼并、破产和减员增效，切实做好下岗职工的基本生活保障和再就 业工作：进一步贯彻抓大放小的方针，规范和改善已经改组联合的大企业、大集团， 指导小企业正确改革；加快技术进步，提高企业的技术创新能力；大力开拓国际国 内市场，加强市场尤其是农村市场的开拓：建立和完善稽查特派员制度，加强对企 业的监管。 2 2 2 甘肃省国有建筑施工企业发展改制历程 由于建筑企业自身的特点，创建初期，国有资本投入少，企业积累绝大部分是 职工的劳动创造的，加之我国地域辽阔，沿海与内陆省份差异大，各地改制的政策 与改革的投入和力度各不相同，沿海地区市场亿程度高，经济发达，人们的认知程 度和承受能力较强，企业的改制相对容易进行，而甘肃省由于地处偏远地区，经济 欠发达、实力差，无疑又加大了改制的困难和阻力。与我国国有企业改制经历的五 阶段相对应我省国有建筑施工企业自1 9 7 9 年起至今也经历了五个阶段，如表2 1 所 不。 s 0 4 e 0 2 5 0 3 8 汪玉兰甘肃省国有建筑施工企业改革与发展研究 表2 1甘肃省国有建筑施工企业发展历史五阶段 阶段时间关键词企业经济性质组成 第一阶段1 9 7 9 年1 9 8 9 年栋号长承包单一国有、集体 国有、集体占绝对多数少量 第二阶段1 9 9 0 年1 9 9 3 年百元产值工资含量 中外合资企业和私营企业 承包经营 国有、集体占多数民营企业 第三阶段1 9 9 4 年1 9 9 6 年项目经理责任制 比例大副增长 股份制试点 国退民进，新增企业基本为 第四阶段1 9 9 7 年2 0 0 0 年现代企业制度 民营企业 国有企业占全省建筑施工 第五阶段 2 0 0 1 年至今 产权改革、资产重组 企业的少数 2 1 栋号长承包 第一阶段从1 9 7 9 年1 9 8 9 年。这十年国家对国有企业改革完成了“放权让利” 和“利改税”两个阶段及企业承包制的前半个阶段，建筑施工企业在这十年中缓慢地 由单一的计划经济模式的壳中脱出来。我省的建筑市场几乎是清一色的国有或集体 性质的施工企业，对吃惯了大锅饭，习惯于完成上级领导部门下达任务量来完成产 值的国字号施工企业来说，已有了紧迫感和危机感，企业的任务来源已不再是全部 由计划部门送饭吃，行政指令逐步减少，“自负盈亏”迫使企业必须降低成本提高利 润。由于施工企业属于劳动密集型的现场作业企业，“栋号长承包”应运而生，即一 个单位项目由一个工程负责人承包负责，但在人员、材料等方面又没有完全的独立 性，栋号长们可以在质量创优、工期提前等方面为所负责的栋号项目获取一定的奖 励，这在一定程度上调动了职工的积极性，这个阶段全省的旋工企业总数为3 0 0 多 家。 2 2 百元产值工资含量 第二阶段从1 9 9 0 年1 9 9 3 年底。在这个阶段国家对国有企业改革完成了“企业 承包制”，施工企业由于是微利行业，在第一阶段栋号长承包的基础上，为了保证 职工的工资收入和福利，在这一阶段中实行了“百元产值工资含量”，即在施工企业 所完成的产值中，以百元产值为计量单位，在每百元产值中根据全员劳动生产率等 指标提出一定比例作为保证职工收入和福利的储备资金，在这个阶段中，国有施工 企业进一步受到市场的冲击，尤其到了1 9 9 3 年建筑市场基本放开，列入匡家和省 上的计划内投资项目越来越少，更多项目建设单位为投资主体并自筹资金，对建设 项目的招标投标业已开始，新增的建筑旌工企业已涌现出中外合资企业和私营企 业，国有施工企业的垄断格局已被打破，到1 9 9 3 年底我省建筑施工企业总数近4 0 0 s 0 4 e 0 2 5 0 3 8 汪玉兰 甘肃省国有建筑施工企业改革与发展研究 家，国有企业仍占绝对主导地位。 2 3 项目经理责任制 第三阶段从1 9 9 4 年1 9 9 6 年，这个阶段国家对国有企业改革全面开始建立现 代企业制度。由于思想观念的僵化，经济落后、社会投资匮乏，我省国有建筑施工 企业第一、第二阶段的改革进程缓慢，但到了第三阶段即1 9 9 4 至1 9 9 6 年这三年改 革的进程大幅加快，建筑市场异常活跃，随着全省新增建筑企业几乎都是民营企业， 且以每年1 5 0 家左右的数量快速递增，国有企业的市场被大肆分割，国有企业的命 运也汲汲可危。在这三年中，我省建筑施工企业数量翻了一番，国有企业与民营企 业在数量上形成一半对一半的格局，而整个建筑市场国有投资项目已变得凤毛麟 角，社会投资大幅上升，招标投标力度越来越大，整个市场的竞争到了白热化程度， 压级压价、拖欠工程款、豆腐渣工程等恶性竞争现象已全面上演，此时国有建筑施 工企业改革也进入实质性阶段。建设部于1 9 9 4 年推行的项目法施工和随后的项目 经理负责制为国有建筑旋工企业带来了一股春风。国有企业以工程处为单位，以项 目经理项目负责制为手段，开始了真正意义上的企业承包经营。“农民工”、“合同 工”首次出现在国有施工企业的职工名单上。1 9 9 4 年底我省国有施工企业股份制试 点工作开始。甘肃省第六建筑工程公司作为建设部首批3 0 家、西北五省首家( 也 是唯一的一家) 试点企业开始股份制试点改革。此时的省建六公司是我省国有施工 企业效益和业绩均名列前茅的龙头企业。在改制中，企业更名为金城建业股份有限 公司，并成立了董事会，通过职工代表大会选举出董事长，整体改革方案也层层上 报，但由于仍是“国有股”一股持大，老企业没有注入实实在在的新鲜血液，职工 利益没有从根本上改变，企业包袱越发沉重，改制到了“新伤未治旧痛又发”的困 境，最后搁浅：而另一个我省的龙头企业甘肃省第七建筑工程公司，虽未列入“股 份制试点改革”的名单，在眼见六公司改革搁浅的同时，大胆进取，取当时民营企 业之所长，从转换经营机制和改变劳动用工制度、大胆启用农民工、合同工，实行 项目工资兑现入手，企业活力和效益渐佳，成为我省国有建筑施工企业建立现代企 业制度成功的先例。到1 9 9 6 年底我省施工企业总数为8 0 0 余家，其中近4 0 0 家为 民营企业。 2 4 建立现代企业制度 第四阶段从1 9 9 7 年到2 0 0 0 年。在这四年中，全省国有建筑施工企业以“建立 现代企业制度”为核心开始整体国企改革。3 0 0 多家国企中大多数按照现代企业制 度要求组建了法人治理结构，成立了董事会，部分企业允许职工参股，在一定程度 上优化了股权结构。企业纷纷从名称上改变为“某某有限公司”、“某某股份公司”。 总经理成了董事长，各工程处成了分公司，正式工成了合同工等等，但企业效益未 见好转，职工收入未能提高，尤其是1 9 9 8 年至2 0 0 0 年这三年众多国有施工企业由 于被拖欠工程款巨大，银行贷款巨大，企业资不抵债，职工工资施欠三、五个月乃 9 s 0 4 e 0 2 5 0 3 8 汪玉兰 甘肃省国有建筑拖工企业改革与发展研究 至一年已为当时我省国有施工企业的普遍现象。到2 0 0 0 年国企改革到了最困难的 阶段，虽然企业改制翻了牌，但管理机制和运行方式仍是穿新鞋走老路，“换汤不 换药”，计划经济体制遗留下来的企业产权制度，用人用工制度，企业管理方式都 还深深地打着旧体制的烙印。一大二公的计划经济体制使国有企业实质上无人负 责，不能调动企业经营者和广大职工积极性。另一方面加入w t o 的承诺和规则又 使得国企的命运雪上加霜。到2 0 0 0 年底我省施工企业总数为1 2 0 0 家，其中8 0 0 余 家为民营企业，“国退民进”格局已形成。 2 5 产权改革，资产重组 第五阶段从2 0 0 1 年到现在，在这阶段国家对国有企业改革要求企业切实扭 亏增盈，切实做好下岗职工和再就业的工作，对小企业放开指导，对大中型企业规 范深化其改革，同时在这个阶段也开始对国有企业动最大最痛的手术即产权制度改 革，而施工企业在历经了前二十年改革之痒也到了“痛”的阶段。企业如果再不注 入新的资本，产权结构如果不从根本上改变，管理体制和运行机制如果再不变，职 工的收入如果再得不到保障和提高这一系列的“如果”无疑将一个不容改变的 事实放在了我们的面前：国有建筑施工企业的体制改革、产权改革已追在眉捷。如 果说把1 9 9 4 年至1 9 9 6 年的“建立现代企业制度“称为首次改革，我们不防把第五 阶段的产权制度改革称为国有旌工企业的第二次改革。在这五年中，我省的建筑施 工企业总数上升为1 9 0 0 余家，除3 0 0 余家国有企业外，其余近1 6 0 0 家均为民营或 非国有企业。 在我为本文动笔前，专程拜访了我省主管建筑业和建筑市场的负责人，同时也 走访了前面提到的省建六公司和省建七公司，并利用在庆阳市培训工作调研的机会 有幸亲身经历了庆阳地区建筑公司的改制。五年来我省的3 2 7 家国有建筑施工企业 在产权制度改革的“二次改革”中历经辛酸，苦多乐少。已开始改制或完成改制的 有1 7 7 家，其中改为国有控股企业1 4 6 家，国有资本完全退出企业3 1 家，尚未改 制的企业1 5 0 家，仍有4 6 的国有建筑施工企业还没有进行产权制度改革。包括1 9 9 4 年股份制试点的省建六公司在首次改革搁浅后至今仍未进行产权改制，既使是已开 始或完成“二次改革”的1 7 7 家企业在实际运行中也都或多或少暴露出“二次改革” 不彻底、难进行，如何完成我省国有建筑施工企业的“二次改革”，对他们所遭遇 的困难和问题如何面对，己完成二次改革的企业在运行中如何实施完善二次改革的 成果，就这一系列问题我谈一些粗浅的看法，并结合我省部分企业的改革案例与大 家分享。 1 0 s 0 4 e 0 2 5 0 3 8 汪玉兰 甘肃省国有建筑施工企业改革与发展研究 3 甘肃省国有建筑施工企业“二次改革”面对的困难和问题 国有建筑施工企业“二次改革”可以说是困难重重，步履艰难，对我省的企业而 言归纳起来主要体现在以下五个方面。 3 1 思想观念的转变 思想观念的转变问题一是我国的社会主义市场经济已经进入一个全新阶段，国 有旋工企业改革也进入高层级发展阶段，但由于长期的计划经济、国有企业员工和 传统思维定式在人们思想深处仍有较深的烙印，部分企业员工不愿参加改制，不愿 先行改制，影响和妨碍了改制进程。二是改革势必要触动国家、企业和职工个人三 方面的利益。现阶段改制的实质是实现产权和职工身份的两个置换，不论是从企业 角度还是个人角度讲，都是切身利益的调整，从最高决策层到普通员工都有一个利 益转换关系的考验，有一个观念彻底转变、认识。 3 2 改制政策多，企业难把握 改革政策涉及面广，企业把握困难。企业改制工作涉及的政策面宽，国家有改 革的指导性方针政策，有国有企业改制的各方面政策规定；各地政府有相应的实施 意见办法，范围宽、跨度大。改制的政策涉及到国资、工商、税务、社保、土地、 上级主管等政府的许多职能部门，具体实施中要了解掌握评估机构的操作性要求。 近年来，随着改革步伐的加快，各级各部门不断出台了许多新的政策规定。对于同 一个问题，有些政策存在着不一致性，省里有政策，市里也有规定，到底怎样执行 上级的文件精神，这就要求对各级文件有全面、系统、准确的领会理解，不能断章 取义、片面执行，否则就会出现纰漏，造成被动。由于我省各地经济发展的不平衡 和各施工企业内部情况不问，在有些政策的执行上也会出现一定的弹性。企业要从 自身实际出发，既要考虑职工切身利益和心理承受能力，又要考虑政策许可和企业 承受能力，努力寻找国家、企业和个人三者利益的最佳结合点。 3 3 改制起步难 改制工作起步实施困难。一是施工企业通过改革改制建立现代企业制度是一项 艰巨复杂的系统工程，涉及的范围宽、难度大，触及到企业的每个角落，关系到每 个员工利益。企业改制工作的指导思想、整体思路、实现目标、发展定位等一系列 重大问题必须提前确定。二是由于隶属关系或管理层级的不同，企业改制思路、目 标、方案等也会各异，对于大型建筑企业，尤其是大型企业集团而言，内部往往有 二三个或更多的层级关系，企业未来的走向如何是各方关注的重大课题，也是改制 s 0 4 e 0 2 5 0 3 8 汪玉兰甘肃省国有建筑施工企业改革与发展研究 需要解决的现实问题，如改制时怎样处理各层级间的相互关系，改制的突破口如何 打开等。 3 4 改制瓶颈之一：产权改革 施工企业二次改制的最大困难是产权多元化改革，这成为施工企业改革的瓶 颈，也是一大突破口。在产权置换过程中，一是资产的评估工程繁杂，确认困难。 建筑行业的特点决定了建筑工地分布宽广，大型企业经济触角遍布许多省份、地市， 有的涉足国外，使得资产评估工作的地域跨度、时间间隔及工作量大为增加，难度 增大；同一在建工程的工程进度与各项材料、机械设备等实时耗用量给工程收入与 成本的匹配及准确计算增加了难度，而未决的施欠款诉讼、胜诉未能执行的款项等 对资产的影响大小确定困难；大中型机械、周转材料由于施工过程中利用率、使用 强度的不同使理论计算值与市值价出现差异；部份库存材料由于工程结构的多样性 使实物资产使用价值和价格的确定困难，与资产相联结的各种历史遗留问题解决 难。以上诸多因素，使得施工企业的资产评估确认更为困难。二是产权转换难。国 有企业改制就是改变国有企业单一的国有全资局面，根据企业不同状况，建立国有 股东、民营股东、企业管理者及员工等自然人股东组合的股权多元化的股份有限公 司或有限责任公司，从而理顺产权关系，建立规范的法人治理结构。在这一过程中， 由于每个企业规模不同，大型综合型企业层级关系，企业净资产状况以及企业改制 中各种现实问题，使得操作中股权多元化的股本结构设计、不同比例关系的确立更 为复杂困难。 3 5 改制瓶颈之二：职工身分置换 施工企业二次改制的第二大突破口是职工身份置换，这也是其改制的瓶颈。职 工身分置换成本大、处置困难。国有施工企业一般历史长、老职工多、负担重，职 工身份置换是改制中最难、最为复杂的问题。职工身份的置换需要很大的成本支出； 困难企业净资产少甚至出现负数，大部分企业净资产不足以处理职工解除劳动关系 经济补偿金及改制中的遗留问题；企业中接近退休年龄的老职工，他们在精力、体 力和技能等方面己不能适应新岗位的要求，重新上岗困难；大量的离退休人员的既 得利益不能受影响，改制的政策又不能突破，改制时员工身份置换要平衡过渡显得 十分困难。 s 0 4 e 0 2 5 0 3 8 汪玉兰甘肃省国有建筑施工企业改革与发展研究 4 解决“二次改制”的对策 针对我省国有建筑施工企业“二次改制”存在的五大困难，我认为应对症下药， 总体上应遵循改革、发展、稳定的原则。改革是为了增强企业活动，促进企业发展， 巩固和提高职工的根本利益。在改革的过程中，一定要把广大职工的利益放在首位， 切忌伤害广大职工群众的利益和感情，保持社会的稳定。改革改制的成本应该由政 府、企业、职工三方负担。企业存在的体制性障碍，历史包袱，历史欠帐等问题并 不都是企业本身造成的，相当一部分问题与旧体制下的政策相关，政府拿出一部分 钱支持企业改制是完全必要的，只有坚持三方负担，才能最大限度的降低社会成本。 4 1 转变观念，统一思想 从根本上转变观念，统一思想。国有企业的改革改制是一场深刻的内部革命， 做到“一心”、“一抓”、“三讲”是“二次改制”的前提。“一心”是指企业领导层 必须下定改制决心。企业改制能否推进，做的怎样，取决于企业自身，特别是企业 领导层的决心。“一抓”是抓广大职工的思想教育，说到思想教育很多人会认为 是虚的，我认为在国企“二次改制”的进程中这项“虚”的工作非做不可。让职工 充分认识到外部环境逼着企业改，不改就无法生存；内部的发展迫使企业改，不改 就会被淘汰，早改早主动，越晚越被动。认识到企业从国有独资到产权多元化、员 工从“企业人”变为“社会人”这些坎必须跨。“三讲”一是把企业改制的目标、 方法、步骤方案讲透，使职工心中有数；二是把保障职工切身利益的具体措施讲透， 让职工对身份置换放心；三是把改制后企业发展的方向、目标、远景讲透，更好地 鼓舞职工士气。 4 2 广泛调研，奠定基础 广泛调研、总结积累，奠定改制基础。一是加强政策文件及当地改革动态的学 习调研。国家对国企改革出台了一系列的政策规定，地方政府也出台了许多实施细 则和办法。这些分布在体改、国资、财税、工商、土地等部门的不同时期的各类文 件规定，哪些文件正在施行，不同时期的政策规定的调整范围等，都需要进行搜集 和整理。企业可以到指导改制的具体部门了解咨询，也可以请这些部门的同志到企 业，对企业的最高管理层进行企改政策、主要文件规定、改制成功企业经验等方面 知识的讲解，现场提问探讨，使管理层对当前的企改政策、状况、当地的改革动态， 改革的基本程序等有一个较为明晰的理性认识。二是学习同行业先进企业的改制经 验。国企改制已经进入一个全新的攻坚阶段。近几年，北京、上海、江苏、广东等 地的一些企业已经走在了前头，我省自己也有成功的改制企业如前面提到的省建七 s 0 4 e 0 2 5 0 3 8 汪玉兰 甘肃省国有建筑施工企业改革与发展研究 公司( 关于这个公司的详细情况将在随后的典型案例中分析) 。这些企业改制的成 功经验不时见诸报端，吸引各地行业、企业纷纷前往学习。在第一阶段学习政策文 件规定的基础上，赴外地或本地一些改制成功的国有大中型施工企业或民营企业实 地学习考察，有针对性的面对面请教，进一步理清企业的改制思路，争取少走弯路。 4 3 科学定位，明确关系 科学定位，明确“二次改制”中政府、国有企业、母公司、子公司之间的关系。 现行的政府、国有企业母公司、子公司之间关系是上而下的管人、管事、管资产的 上下级关系，从上而下以权力发挥作用，政府以出资人( 资产所有者) 的身份将国 有资产授权给国有企业母公司经营，直接地或间接地管理国有建筑企业母公司的人 和事，国有建筑企业母公司经营国有资产，并管理下属子公司的人和事；子公司使 用和占有全部或大部分国有资产，并承担国有资产的保值增值责任。 企业二次改制，要按照建立“产权清晰、权责分明、政企分开，管理科学”的现 代企业制度。政府要建立健全国有资产管理和监督体制，坚持政府公共管理职能和 国有资产出资人职能分开。国有资产管理机构对授权监管的国有资本依法履行出资 人职责，维护所有者权益，维护企业作为市场主体依法享有的各项权利，督促企业 实现国有资本保值增值，防止国有资产流失。 前面谈到国有建筑施工企业由于底子薄、负债高、企业困难。在企业改制时通 过清产核资，已反映出问题是，许多困难企业已经没有净资产甚至出现负资产状况， 比较像样的企业净资产也不足以处理企业改制中的遗留问题和职工解除劳动关系 经济补偿金。在这种情况下，如何确保企业改制后国有资本所占的地位，也就是政 府、国有资产授权经营单位母公司、子公司之间的资产纽带关系，在企业改制中应 该明确下来。 我认为，国有建筑施工企业在二次改制时，要分类改制。建筑业是竞争性行业， 在改制中国有资本实行有序退出，创造公有制多种实现形式，不是把国有资本化整 为零。根据企业实际状况，国有资本能一次全部退出的就应该全部退出，不能一次 全部退出的可逐步退出。资产状况较差、经营规模较小的困难企业，能够吸收社会 资本进行重组的，可选择国有资本全部退出的方式。资产状况较好、经营规模较大 的企业可采取国有资本绝对控股、相对控股到参股的方式逐步退出。首先从净资产 中把国有资本的地位( 份额) 确立下来，再用剩余净资产处理遗留问题和职工身份 置换补偿金，不足部分和其他需提留的资金缺额部分区别情况，政府应拿钱支持企 业改制。 4 4 清产核资，有效评估 核清资产，有效评估、防止国有资产流失。产权制度的改革是国有企业二次改 s 0 4 e 0 2 5 0 3 8 汪玉兰 甘肃省国有建筑施工企业改革与发展研究 制的一个突破口，认真做好资产清理和评估工作就是为企业改制创造良好条件。资 产清理时，为防止资产流失，应做好以下工作： 4 4 1 资产分类 有形资产按工程、材料、设备、房屋( 含车间) 土地、债权等分类，无形资产 按企业牌子、商标、信誉、专利技术等分类； 4 4 2 资产清理 按照分类对资产进行清理。对企业的有形、无形等各类资产进行科学的分类清 理，并制定资产清单： 4 4 3 产权界定 进行产权界定。对抵押、担保及各类隐性的不良资产等限制条件如实披露； 4 4 4 资产评估 应委托社会信誉良好，办事公正，作风正派，得到国资主管部门认可的，合法 的资产评估机构进行评估； 4 4 5 实施监管 出资人授权的国有资产经营主管部门应对资产清理和评估的过程实施监管防 止隐匿、转移，突击处置国有资产等违法行为，防止国有资产流失。 4 5 增资扩股，实现产权多元化 以产权制度改革为核心，根据每个企业的不同情况，实行国有资本控股、相对 控股或参股，社会法人入股、管理层多持股、职工个人入股等多种不同形式、不同 结构比例的混合经济，改革国有企业单一的产权制度，可通过以下增资扩股途径实 现产权多元化： 4 5 1 内部职工增资扩股 即发动职工认购公司新股，向公司注资，以部分解决企业资金短缺的困难。其 中要鼓励经营者群体和经营技术骨干持大股或者多持股，如我省庆阳市建安公司改 革案例，只要企业经营者群体敢于投资入大股，不仅体现出对新企业的信心，带动 更多的外部出资入股，而且还可以有效改善平均或过于分散的持股结构，促进其与 新企业的联系更加紧密； 4 5 2 银行贷款转为职工股权 对效益较好、但资产负债率较高的企业来说，可以通过与资产公司协商将其已 s 0 4 e 0 2 5 0 3 8 汪玉兰甘肃省国有建筑簏工企业改革与发展研究 转入的银行债务进行打包折价购买，这样可以与职工现金八股结合起来进行配股认 购； 4 5 3 明晰量化新增资产扩股 对改制以来企业由资本积累和劳动积累形成的新增资产，可以明晰量化到职工 个人。对技术骨干和经营承包也可采用技术折股、经营奖励期股的办法，来调动职 工的积极性； 4 5 4 吸引社会法人资金扩股 企业要采取灵活多样的合作、联营等方式，吸收社会法人入股，并在吸资过程 中，将不规范的公司改组为规范的股份有限公司或有限责任公司，做到出资人和出 资额的到位。 4 6 完善内部结构 国有建筑施工企业缺乏竞争力，一个很重要的原因就是社会负担重、企业“大 而全”、“小而全”，生产成本居高不下。为使经营管理机智适应市场竞争的需要，必 须要做好分离企业办社会负担、分离辅助生产、分离配套生产工作，使企业与这些 分离单位的企业内部管理关系转化为无产权关系的市场交易关系，通过发挥市场机 制