[管理学]行政事业单位内部控制2.doc

行政事业单位内部控制（试卷四） 一 单项选择题(共20题 每题2分 共40分)1下列各项不属于预算控制应遵循的原则是（）。 a 重要性原则 b 例外管理原则 c 责任制原则 d 有效性原则2企业风险管理最重要的工具是( )。 a 管理层的参与 b 预测和调节 c 内部控制 d 专业帮助3下列各项中不属于会计系统控制的主要方面是（）。 a 严格遵守各项财经法规 b 会计人员岗位责任制 c 建立健全会计档案保管制度 d 定期进行监督检查4内部控制应当能够为内部控制目标的实现提供合理保证，体现了什么原则？ a 全面性原则 b 重要性原则 c 有效性原则 d 适应性原则5单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对（ ）次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。 a 1 b 3 c 2 d 46固定资产控制目标不包括（）。 a 保护行政事业单位固定资产的安全完整 b 确保固定资产会计信息的准确性 c 促进单位关于固定资产招标、采购、使用、日常维护、处置等办事效率的提高 d 提高固定资产的使用效率7下列不属于内部控制环境的因素是（）。 a 法律意识 b 诚信和道德观 c 组织机构设置 d 单位文化8内部控制体系应遵循原则不包括（ ）。 a 全面性原则 b 广泛约束性原则 c 不相容职务相互分离原则 d 谨慎性原则9我国当前财政监督体系不包括以下哪个方面？ a 人民代表大会对财政性资金管理活动的专项监督 b 财政部门管理机构的日常监督 c 审计机关对财政性资金管理活动的监督 d 财政性资金和国有资产使用单位的内部监督10行政事业单位货币资金的特点不包括（）。 a 货币资金业务的工作量较大 b 货币资金具有较大的被盗和挪用的风险性 c 货币资金业务本身一般无合理性 d 货币资金具有较强的流动性11内部控制在层次上应当涵盖行政事业单位各个层级的人员，体现了什么原则？ a 全面性原则 b 合理性原则 c 适应性原则 d 制衡性原则12持续监控活动一般由（ ）的管理人员实施。 a 财会部门 b 审计部门 c 职能部门 d 监察部门13行政事业单位内部控制评价（ ）原则，是指内部控制评价体系的设计应考虑到现实的可能性，以适应评价人员对标准的理解程度和判断能力，便于评价操作。 a 科学性 b 适用性 c 客观性 d 独立性14下列不属于内部审计主要职能的是（）。 a 监督 b 评价 c 核算 d 服务15成本费用考核主体为（）。 a 财务部门 b 人力资源部门 c 生产车间 d 行政部门16人力资源业务存在的风险为（ ）。 a 培训环节风险 b 财务风险 c 法律风险 d 金融风险17行政事业单位内部控制的核心内容（ ） a 销售控制 b 成本控制 c 预算控制 d 会计控制18行政事业单位自行建造重要工程应（ ）进行验收。 a 主管部门 b 财务部门 c 质检部门 d 第三方评审机构19人力资源考核原则不包括（ ）。 a 公平公开原则 b 定期化与制度化原则 c 沟通与反馈原则 d 合理性原则20下面关于预算控制说法正确的是（）。 a 预算越细越好 b 预算目标就是单位整体目标 c 预算是对发展趋势的控制 d 预算调整就起不到控制的作用二 多项选择题(共15题 每题3分 共45分)21具体到政府采购方式，其风险按来源主体大致可以分为三类：来源于需求主体的风险、来源于供应商的风险和来源于采购代理机构的风险。来源于代理机构的风险有： a 缺乏审查。 b 事先内定。 c 寻租腐败。 d 监督缺失。22行政事业单位的内部风险不包括（ ）。 a 管理风险 b 职业风险 c 道德风险 d 经营风险23行政事业单位资产的出售与置换应当采取的形式有以下哪几种。（ ） a 拍卖 b 内部职工购买 c 招投标 d 协议转让24行政事业单位在建立并实施采购与付款内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施有： a 权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理； b 请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确； c 采购与验收的管理流程及有关控制措施应当清晰，对供应商的选择、采购方式的确定、采购合同的签订、购进商品的验收等应有明确规定； d 付款方式、程序、审批权限和与客户的对账办法应当明确。25以下属于会计系统控制的是（ ）。 a 严格遵守各项财经法规 b 会计人员岗位责任制 c 依法设置会计机构，配备会计从业人员 d 加强对会计信息质量的控制26加强行政事业单位固定资产控制的措施可以是： a 改进优化内控环境，建立健全内控制度。 b 全面控制，抓住重点。建立良好的信息沟通系统。 c 明确责任，加强考核，建立有效的激励机制。 d 强化内部监督，加强内部审计。27行政事业单位在建立并实施固定资产内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施： a 权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理； b 固定资产取得依据应当充分适当，决策和审批程序应当明确； c 固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰，固定资产投资预算、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、报废处置等应当有明确的规定 d 固定资产的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计制度的规定。28行政事业单位应选择适当的风险识别方法,保证风险识别的规范性和科学性，具体措施有： a 建立科学的风险识别方法体系。 b 对风险识别方法进行规范化和制度化。 c 利用历史事件。 d 建立损失事件数据库。29.内部审计监督指内审监察部门对单位经济活动和管理的控制和监督，既是内部控制的一个组成部分，又是内部控制的一种特殊形式。通过内部审计，可以做到： a 促使单位财务核算达到合法、合规、正确性。 b 找出单位经营管理中的薄弱环节，帮助单位建立健全内控制度堵塞漏洞，防范风险。 c 为单位领导经营决策提供参考资料。 d 改善单位经营管理，提高了单位经济效益。30预算执行中的违规行为主要表现在： a 拖欠工资； b 挤占挪用正常资金，用专项资金弥补专项经费不足； c 转移、隐瞒收入或资金，将专项资金结余转入经常性结余，决算时隐瞒经常性结余，预算外资金坐收坐支，形成账外账和“小金库”等； d 虚列支出，以拨列支或列支后记往来科目。31单位预算调整方案应当符合以下哪几个要求： a 预算执行情况的分析，预算调整的申请，预算调整的审查。 b 预算调整事项符合单位经济社会发展战略和现实运营状况及社会需求； c 预算调整重点放在预算执行中出现的重要的或非正常的关键性差异方面； d 预算调整方案客观、合理。32单位文化是一种精神状态的文化，它渗透于内部控制活动之中，又流溢于内部控制活动之上，是无形的、内隐的，而且不能借助物质形态的技术手段进行控制和操纵。因此，内控文化的建设是一项十分艰巨的工程。具体的内容有： a 管理者要身体力行。 b 要发挥榜样的示范作用。 c 要建立创新激励机制。 d 要有物质保证。33授权控制的权限范围不包括（）。 a 单位的所有业务不经授权不能执行 b 有权授权的人可以越权授权 c 单位业务一经授权必须予以执行 d 特殊情况不经授权也可审批34下列说法错误的是？ a 出纳兼任固定资产账目的登记工作 b 出纳兼任记账 c 出纳兼任档案保管 d 出纳兼任债权债务账目的登记工作35行政事业单位和企业之间的区别是显著的，属于行政事业单位特征的有（）。 a 受托责任的多层次性 b 资金来源的有偿性 c 资金运用的自由性 d 业绩评价的模糊性三 判断题(共15题 每题1分 共15分)36coso报告将内部控制定义为：内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为运营的效率、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。（） 是 否37所有银行存款户的开设需有正式的批准手续，同样每一存款户的终止也需得到正式的批准。（ ） 是 否38行政事业单位的经费主要来源于财政拨款。（） 是 否39基于风险分析的结果，行政事业单位只可选择使用某一种风险应对策略（）。 是 否40非营利组织是指运营目的具有非营利性和公益性的特点，不具有物质产品生产和国家事务管理职能，主要以精神产品或各种服务形式向社会提供服务的各类组织机构。所涉及的领域十分广泛。 是 否41经济市场化程度的提高要求经济中所有的单位必须加强信息管理，包括信息的采集、传递和运用。信息在行政事业单位范围内按照一定的规则和程序进行流动，有助于每一个员工及时地获取信息，更好地进行决策，完成其相应的职责。 是 否42不依靠财政性资金运营的行政事业单位则受国家预算制度约束，完全可以按照一般组织的预算管理模式开展预算，特别是对于经营性业务单位，完全可以借鉴企业全面预算管理体系。 是 否43财政部门的预算控制等同于内部控制。（） 是 否44为了确保固定资产的安全与完整，提高固定资产的利用效率，单位不应当对固定资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，不规定经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。 是 否45在单位采购与付款业务的内控制度中，不相容岗位的设置不包括货币资金的保管与盘点清查。（ ） 是 否46企业应当加强银行预留印章的管理。财务专用章应当由专人保管，人名章由本人或授权人保管等（）。 是 否47行政事业单位的固定资产购置一律由资产管理部门会同财务部门提出申请，经单位负责人审核同意后报同级财政部门审批。（ ） 是 否48现代化信息系统的规划、设计和执行必须与行政事业单位的定位、职能、规模等统一（