我国商业银行高管人员的监管与治理对策.pdf

第 2 3卷第 1 1 0期 2 0 0 7年 1 2月 湖南财经高等专科学校学报 j o u r n a l o f h u n a n f i n a n c i a l a n d e c o n o mi c c o l l e g e ) f 23 0 1 1 0 de c 2 0 o7 我国商业银行高管人员的监管与治理对策 【 摘 要】 【 关键词】 【 中图分类号】 刘婷婷 ( 广西师范大学 经济管理学院，广西 桂林5 4 1 0 0 4 ) 近年来我 国商业银行高管人 员的违规具有利用职务之便谋取私利、内外结合共 同作案等特点。 通过对国有商业银行高管人 员违规的博弈分析，提出相关部 门应加强对商业银行 高管人 员的监 管和违规处罚力度、建立健全商业银行高管人员的持股制度和内部控制制度、建立合理的绩效 评估 和激励 机制、改变商业银行 高管人 员的选拔机制。 国有商业银行 ；高管人 员；违规 ；博弈 f 8 3 0 2 【 文献标识码】a 【 文章编号】1 0 0 9 4 1 4 8( 2 0 0 7 )0 6 0 1 0 1 0 2 近些年来上市公司高管问题层出不穷 ，而银行业在这 场 “ 问题高管”的风暴中也未能幸免。2 0 0 6年 3月 1 6日 在中国建设银行正在全力筹备上市之际，建行的董事长张 恩照辞职 ，这一事件立刻引起了人们对银行界高管人员的 关注。银行界早先也有不少的大案，只是没有引起人们足 够的重视。大案有中行开平支行的大案，还有前些时候的 哈尔滨河松街支行大案。而银行界高管落马榜上 ，继王雪 冰、朱小华、刘金宝外 ，又增加了张恩照 j 。加强对我 国银行业高管的监管 ，重新树立银行业高管人员的诚信， 已经刻不 容缓 。 一 、银行业高管人员违规的事件的特点 据我国国情调查中心的一项统计，在过去的 1 o年中， 我国被撤换的国有银行高管人员达百人之多，涉案金额达 百亿元之巨。当前银行高管人员的违规特点是人数多、涉 案金额数 目大。这些高管人员不仅包括国有银行总行的行 长，也有二、三级分支行的行 长；既有股份制银行 的行 长，也有政策性银行的行长。纵观这些违规违法案件，都 有以下一些特点 ： 1 、利用职务之便，谋取私利。绝大多数的银行高管 都存在贪污、受贿及挪用公款等方面的违规行为。如原中 国银行行长金德琴在中国国际信托投资公司副董事长、中 信集团嘉华银行有限公司董事长的位置上，利用职务之 便 ，从中嘉华银行的准备金贷款中先后侵吞 3 9 3 2万港元 和 1 5 9万美元。2 0 0 0年，金德琴 因贪污受贿、挪用 巨额 公款罪 ，被判处无期徒刑，剥夺政治权利终身。 2 、内外结合共同作案。光大银行广州分行越秀支行 的副行长李向群伙同李龙生，挪用公款用于个人进行营利 活动，并采用虚假担保手段 ，骗取银行发放巨额贷款，至 今仍有 4 8 6 5余万元无法追回。广东南海 7 4亿元骗贷案也 存在着 “ 内外人合谋” ，涉及党政机关、金融机构、企业 及社会人员2 3 3人，其中厅级干部 7人 、处级干部 1 3人。 二、银行高管人员违规的博弈分析 假设博弈的参与双方是银行高管人员和其监管部门 ( 如中国银监会) ，因为制度的原因，其他人员很难对银 行高管人员进行监管，为了便于理解我们做 出以下 的假 设 引： i 是银行高管人员的正常收入。 e是银行高管人员进行违规操作所得到的 “ 灰色收 益 ” 。 f是银行高管人员违规被发现后受到的处罚。 s是银行高管人员的声誉。 c是银行高管人员的违规成本、造假成本 ，如粉饰财 务报表等。 c是监督管理部门的监督成本。 双方进行博弈 ，他们博弈的盈利矩阵如下图所示 ： 银行高管人员 违规 不违规 fc efisc c， 1 0 e +ic 0，i 监管 不监管 从该矩阵可以判断，该博弈不存在纯策略意义下的纳 什均衡，所以我们求混合策略下的纳什均衡；假设银行高 管人员的违规概率是 p ，而其监管部 门选择纯策略的概率 为 q ，这里我们假定银监部门采取纯策略，即 q=1 或者 q = 0 。在进行监管的情况下，监管部门的期望盈利为如式 ( 1 ) ： u ( 1 ， p )= p ( fc )+( 1一 p ) (一c )=p fc ( 1 ) 收稿 日期 ：2 0 0 7 0 72 0 作者简介 ：刘婷婷 ( 1 9 8 0一 ) ，女，山西太原人，广西师范大学经济管理学院教师 1 01 维普资讯 在银监部门不进行监管盼情况下，其期望营利为式 ( 2 ) ： u l ( 0 ， p )= 0 p+ 0( 1一 p )= 0 ( 2 ) 令 u 。 ( 1 ， p )= u ( 0 ， p ) ，可以求得混合策略的纳什 均衡： u l ( 1 ， p ) = u 1 ( 0 ， p ) ， 得 p fc= 0 ，即 p =c f 即若银行高管人员采取 c f的概率违规，银监部门 可以随机地对其进行监管或不监管。若 pc f，即银行高管人员的违规概率大 于 c f ，则银监部门的最优选择是监管。 同理，若银监部门采取混合策略 ( q ，1一q ) ，银行 高管人员选择纯策略，即 p=1或者 p=0 。若选择违规， 银行高管人员的预期收益为式 ( 3 ) ： u 2 ( q ， 1 )= q ( efi sc )+( 1一q ) ( e+i c )= e+i q ( f+i +s )一c ( 3 ) 若银行高管人员选择不违规 ，即选择守信，则其预期 收益为式 ( 4 ) ： u 2 ( q ， 0 )=q i +( 1 一q ) i =i ( 4 ) 令 u ( q ， 1 )= u ( q ， 0) 可以求得混合策略的纳什 均衡 ： u 2 ( q ， 1 )= u 2 ( q ， o ) ， 得 q ( 5 ) ( 5 )式表明当银监部门采取 q 的概率监管 时，银行高管人员选择违规和不违规是无差别的，因为违 规和不违规的期望收益相等。因此，可得到监查博弈的混 合策略的纳什均衡 ( ， ) ，即当银行高管人员 以 的 概 率 违 规 ， 而 银 监 部 门 以 的 概 率 监 管 ， 这时达到混合策略纳什均衡。 如果从银行高管人员的效用函数来看 ( 4 )式期望收 益 ，即总收益减去所付 出的成本 ( 包括努力成本以及其 他成本) 。假设银行高管持股 比例为 d，银行 收益为 f ， 若高管不违规，其花费的努力成本为 c 。 ；若高管违规 ， 可获得灰色收入 e，但也需要一定的造假成本 c ( 如编 制假财务报表、粉饰业绩等) 。 若银行高管人员不违规，则其预期效用为： ul =i +fc1 若银行高管人员违规时，其获得的期望效用为： u 2 =i +d ( f e) + ec 2 假设在没有监管的条件下，银行高管人员完全靠 自 觉。设其 违规的概 率是 ，则银行高管人员 的期望 收 益为 ： e( u ) =( 1 一 y ) ( i + d f c 1 ) + 一 y i + d ( f e ) +e c 2 = i + d fc 1 +一 y( e d e+c 1 一c 2 ) = u l +一 y( e一 位 e+ c 1 一c 2 ) 将上式对 求导，得 = ( 1 一d )e+c l c 2 a y 可以得出银行高管违规的概率 和银行高管持股比例 d 、可获得灰色收入 e以及 ( c 。 一 c )有关。通过提高银 行高管的持股比例 ，减少其灰色收入 e，还有增加其造 假成本 ，通过加大内审制度和内控制度来完成对其进行监 管 ( 这里 我 们 假 设 c ，即银 行 高 管 的 努 力成 本 是 一 定的) 。 三、治理银行高管人员违规的对策 1 02 1 、加强银监部门对银行高管违规的监督力度 ，并且 加大相应的处罚力度，对有作案动机的银行高管产生威慑 力。回顾以前的银行丑闻，不难发现我国银监部门的监管 力度不够，即便查处 ，往往惩罚力度不够。从经济学角度 违规的成本和收益来看，当违规收益远远大于违规成 本时，从 “ 经济人”的出发 ，每个人都有作案的动机。 我国现在针对银行以及上市公司出现的种种高管人员违规 现象已经颁布了包括 证券投资基金行业高级管理人员 任职管理办法 、 上市公司高级管理人员培训工作指引 在内的一系列法规，但是把法规落实到实处还有待于监管 部门所有人员的共同努力。针对安然、世通等财务欺诈事 件 ，美国国会早在 2 0 0 2年出台了众所周知的 萨班斯法 案，它前所未有地将高管人员的法律责任用成文法的方 式加以限定，比如给高管人员处 以最高 2 o年的监禁 、以 及最高罚款5 0 0万美元等。我国针对银行高管的法规缺乏 震慑力量，更多的是违规高管人员仍逍遥法外。 2 、通过增加银行高管人 员的持股量和建立健全 内部 控制制度。增加银行高管人 员持股量，高管人 员才有动力 去为上市公司创造更大的利润。真正健全、有效的内部控 制制度是银行安全和稳健运行的基础。巴塞尔协议曾指 出，对付严重的操作风险的第一道防线应该是严格的内控 机制和风险管理。我国 目前内控机制中存在着内部稽核形 式化 ，问责制没有威慑力，内审部门和其他部门平行设 置，造成内审权威性不强。同时我国商业银行 目前还普遍 缺乏对内部欺诈异常指标和业务活动的检测，对基层第一 负责人进行有效约束的制度不健全，以至于在基层滥用和 放大权利的现象普遍存在 ，成为大案要案频发的首要原 因。因此，急需尽快建立和完善独立、垂直、具有监督权 威的内部稽核部门，同时借鉴国外审计机构的经验，将外 审作为内审的有利补充。 3 、诚然银行高管违规与个人素养密不可分，但从制 度上根绝违规产生的可能性 ，需要建立合理的绩效评估和 激励机制以及改变银行高管人员选拔机制。一个合理的银 行高管业绩评价体系，不仅仅是确定其短期收入水平，还 可适当采取股票激励计划来促使他们更加关注银行的长远 发展。在人才人员选拔机制方面，我国银行高管人员和其 他部门一样都沿袭政府准公务员的办法，即依照选择政府 官员的标准来任命，而非任人唯贤，选择那些真正有操 守、有专业能力的人。因此建立真正市场选择机制 ，改变 政府任命制刻不容缓。监管部门同时也应对选拔的银行高 管人员进行资格审查负起责任，如调查其品行和进行能力 测试，有无犯罪记录和其他一些不良信用记录等，真正使 违规行为没有滋生的土壤。 ( 编辑 ：王飚；校对：朱恒) 【 参考文献】 1 王君盯住银行家是