公司个人及企业贷款《担保调查报告》结构调整的建议.docx

关于*公司个人及企业贷款担保调查报告结构调整的建议 通过分析我公司目前普遍套用的个人及企业贷款担保调查报告（以下简称报告）模板及范本，对比银行贷款部门的审查标准，结合我公司实际的风险防控能力，我认为可以对报告的模板进行一定的调整（相应地，调查方法和内容也要进行调整），以适应银行贷款部门的审查标准，提高报批效率，提高我公司风险识别、防范和控制的能力。与现行法律的无罪推定原则不同，银行的贷款审查的思维方法通常是风险推定原则，即先假设该笔贷款具有贷款产品具有的所有可能发生的风险，再通过一定的风险分析工具和模型进行 一一排查，用排除法或反证法进行风险识别和防范。我公司要适应银行贷款部门的这种趋严的审查标准，就需要引入套用或设计一套更严谨的风险识别工具和模型。通过对部分银行的贷款审批标准进行学习和分析，我认为公司现有报告模板可以适当加入以下内容：（一）、财务数据检验（在报告中应注明使用的检验方法）：（1）、毛利率逻辑检验：为了防止借款人通过虚报毛利率水平而人为拉高其盈利水平，防范还款违约风险，我公司应对借款人提供的毛利率数据进行逻辑检验。毛利率逻辑检验的信息要素包括：生产资料的总投入（主要表现为财务报表中的主营业务成本）、总产出（主要表现为财务报表中的主营业务收入）、单位或部分商品的生产或销售成本（主要通过调查过程中的随机突击询问和估算收集信息，部分非严格保密商品可通过生产流程的原料配比和原料的进货单据所载单价折算）、单位或部分商品的销售价格（主要通过销售合同和销售原始票据收集信息）。毛利率逻辑检验主要有三种方法，首先是通过对比其财务报表中的毛利率和单位商品的毛利率进行检验，其次是通过对比借款人口述（随机突击询问）的各项数据与收集测算所得的数据进行检验，最后是对借款人本人口述（随即突击询问）数据与其雇员等关联人员口述数据进行检验。另外，可以通过对比同行业的毛利率水平来检验借款人的毛利率水平，但该方法仅适用于少部分行业，大部分行业的经营者会因为其规模边际效应、经营者的议价能力、进销渠道建设等因素的差异而出现较大的毛利率差异。（2）、负债逻辑检验：为了防止借款人通过隐瞒其他负债而人为压低其负债比率，防范债务清偿顺序靠后（其他债权人具有优先受偿权或较高优先级的受偿权）或偿付额度摊薄（其他债权人具有同等优先级的受偿权）的风险，我公司有必要对借款人的资产负债率进行逻辑检验。资产负债率逻辑检验的信息要素包括：民间借贷金额（主要通过调查过程中的随机突击询问和其他个人渠道收集信息）、民间借贷利率（主要通过调查过程中的随机突击询问和其他个人渠道收集信息）银行借款金额（表现为人民银行出具的征信报告）、银行贷款利率（通过银行公开信息）、利息支出数据（主要表现为财务报表中的财务成本及附注信息）。资产负债率逻辑检验有两种方法，一种是通过收集民间和银行的借款金额、利率数据，计算其总负债和利息支出数据，与财务报表中的利息支出信息进行对比检验；另一种是通过分别的随机突击询问借款人及其财务负责人，对比两者口述的负债金额和利息支出等负债数据进行检验。（3）应收款检验：为了防止借款人通过伪造原始凭证、降低坏账计提比率等手段虚增应收款以达到虚增资产的目的，防范还款违约风险，我公司有必要运用一定的审计手段对其部分应收款进行抽查，以验证其应收款项的真实性和坏账计提比率的合理性。（4）、营业收入检验：为了防止借款人通过虚增营业额而人为拉高其盈利水平，防范还款违约风险，我公司应对借款人的营业收入数据进行检验。检验方法主要为检查其出库单据、销售合同、银行账户明细等数据。（5）、其他检验：包括速动比率检验、存货检验、税收检验等，因检验方法过于复杂或困难，不具有普适性，只在可疑程度大、主客观条件成熟等特定条件下运用。注：随机突击询问应注意谈话技巧，一来避免过于严格的审查引发借款人的情绪反弹，二来避免借款人发现我公司意图后有针对地准备应对，无法达到识别风险的目的。（二）、其他非财务信息及分析（应在调查报告中有所反映）：（1）、雇员工资福利发放情况：雇员工资福利是企业的特殊债务，在破产时作为第一清偿顺序债务进行清偿。同时，雇员工资福利也是企业的隐性债务，容易被忽略，特别是容易被财务人员出于特定目的而有意淡化处理甚至忽略。了解企业的雇员工资福利发放情况有助于我公司更全面地掌握其负债信息，更重要的是，有助于我公司识别信用风险。显然，对员工工资福利的拖欠，特别是带有主观故意的恶意拖欠，最能真实地反映其信用状况。我们既可以通过其财务报表和银行账户明细来收集其工资福利发放信息，也可以通过单独约谈雇员、走访政府相关部门及个人渠道等更隐蔽的调查手段来调查了解更真实的情况。需要说明的是，企业因为客观原因未能按时足额发放雇员工资福利，可以视具体情况进行具体分析。（2）、关联人员及无关第三方的评价：雇员、股东、房屋机械等出租人、其他债权人等关联人员因为与借款人有直接的经济往来，其反映的信息有较强的准确性和完整性（第一手的直接材料，不会因为转述而出现缺失或偏差），但是信息的真实性不能保障。而无关第三方所反应的信息则有较强的真实性，但无法保障其准确性和完整性。因此，由于收集信息的难度过大，该分析工具不做强制要求。（3）、融资能力分析：一旦出现暂时性的资金短缺，造成还款困难，借款人可以通过其他融资渠道和工具进行补充，这种能力可以从一定程度上弥补其盈利能力不足和速动资产不足的缺陷。所以，我公司有必要进行融资能力分析，从而更客观地反映客户的还款违约风险。需要说明的是，这种融资能力目前还无法进行量化，我们只能进行尽量准确的文字描述。我们需要在以后的工作中进行更多的理论研究和经验总结，设计出一套较科学的分析评级模型，制定量化标准。（三）、担保物（质押物）变现周期分析与预测：担保物（质押物）变现都要通过一定的司法程序才能实现。而影响这个过程长短的主要因素是担保物（质押物）的市场供求关系。某些担保物（质押物）在市场中供大于求或供求相当，变现过程较长，造成了我公司资金、时间、人力等资源的浪费和损失，这些损失的一部分可以通过诉讼获得补偿（实现债权的费用），而另一部分则无法全部得到补偿（在司法实践中，很大部分的诉讼请求可能因为无法举证以及其他不确定因素而无法获得司法机关的认可和支持，如违约金，司法机关往往不会按照约定的违约金标准进行裁定，而公司的真实损失可能大于裁定的违约金金额与这部分利息之和），因而造成我公司的实际损失。所以，我公司应该对担保物（质押物）变现的周期长短进行分析和预测，根据风险水平适当调整抵押率和担保费率，尽量规避上述风险。简而言之，对担保物（质押物）供大于求或供求相当的，要谨慎处理。附注：中华人民共和国合同