信用联社审计工作规范.doc

信用联社审计工作规范第一条 严格审计程序。全面依照审计法规定的审计程序办事，依法开展各项审计活动。结合联社的业务工作特点，必须把握好以下六个相关程序：1.监审科开展全面、专项审计活动，必须在三日前将审计通知书送达被审计单位；2.审计人员按审计要求进行审计，取得证明材料；3.提出审计报告，并征求被审计单位意见，十日内送交监审科；4.监审科审定审计报告，并在三十日内，出具审计意见书，由监事长签发；5.重大问题监审科在三十日内作出审计决定，经主任审阅后下发到被审计单位执行；6.协同相关职能部门，加强督促检查，维护审计工作严肃性。第二条 严格审计实施。对单位财务、资产管理、干部廉洁自律规定等内控情况进行符合性和实质性测试。具体内容有:1.检查内控制度，查找薄弱环节；2.全面碰打六无六相符，核实会计处理经济活动的真实、合法、效益；3.开展谈心活动和向有关单位、个人调查等方式，掌握班子集体成员的思想工作生活情况；4.深入企业、贷户调查核实资产状况；5.认真详细编制工作底稿，取得完整的证明材料。6.审计过程中要随时搜集审计证据，详细记载审计工作过程。7.坚持重点问题未查清的，审计工作底稿不全面的，审计范围、内容达不到规定要求的不离点；8.审计结束前做好汇报交流，开好离点座谈会，充分听取被审计单位意见。第三条 严格审计纪律。审计工作力求客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。严守廉洁审计“八不准”规定，严格执行审计工作责任过错追究制度。第四条 严格撰写报告。审计要素齐全，内容真实完整。对因职责权限、审计手段限制，或由于被审计单位的原因，无法实施的部份以及对某些问题持保留意见的要具体说明，以规避审计风险。对道听途说，未在审计谈话笔录或在审计证明材料中记载的，一般不要列入审计报告，但在汇报时，可附带说明，研究后再作处置。第五条 客观公正地作出审计评价。审计评价遵循经济责任为主，政绩量化，正确区分现任责任与历史遗留问题、主管责任与直接责任、主客观原因影响，注意把握好经营业绩与国家宏观经济政策调整，合理与合法，失职、渎职与改革失误，主观故意与政策界限不清，个人责任与地方政策制约，个人决策失误与行政干预影响的关系。作出客观公正、合情、合理、合法的评价。第六条 实行项目审计复核制度。审计报告、工作底稿、证明材料、被审计单位对报告意见提交联社监审科讨论、复审，提出审计意见书，每月初形成审计工作简报，作出审计决定到各相关单位，重大问题则由监审科向联社主任办公会提出处理处罚意见。确保审计决定的正确性、权威性。第七条 实施审计质量跟踪追究责任制，错案责任追究制。以质量为中心，分级负责，各负其职。1.审计人员对分工工作的底稿、证明材料真实、完整、准确负责。2.审计组长对整个项目质量、报告真实、审计纪律负责。3.监审科领导对作出的审计工作意见书、审计决定及处罚意见负责。第八条 完善双向承诺制度。每个项目均实行双向承诺制度，由联社统一印制，双方盖章有效，并存入审计档案卷宗，以备查考。1.被审计单位、人员对提供材料的数量、完整、可靠承担法律责任。2.审计组长对审计工作质量、审计工作纪律负责。第九条 实行项目审计抽查复查制度，10%的量进行抽审，对审计决定下发后的贯彻整改情况进行复查，并结合日常的常规审计活动，抓好跟踪检查落实，维护审计工作的严肃性。第十条 健全完善任期审计业务台帐，完善卷宗档案的搜集和整理，当月完成的审计项