ACS业务培训(商业银行).ppt

中央银行 会计核算数据集中系统 业务培训 中国人民银行支付结算司 * 北京 2 主要内容 一、acs建设背景 三、acs基本流程 二、acs总体结构 四、acs管理与服务功能 五、工程实施计划 3 3 一、acs建设背景 4 人民银行会计业务系统现状 组织形式：以地市中心支行为会计核算主体，县支行 作为营业网点。 应用系统：使用总行统一开发的会计集中核算系统（ abs）。 2005年6月，人民银行将核算主体从2000多个县支行 上收至341个中心支行，改变了核算体制。支付系统全面 推广运行，畅通了资金汇划渠道，跨行业务大部分由商 业银行直接通过支付系统办理。 5 abs的不足 账务数据依然分散，会计报告及数据需逐级汇总，时 效性差，难以为货币政策、金融市场和金融稳定提供及 时有效的决策支持。 商业银行须多头摆放资金，以满足区域性资金清算和 现金调拨的需求，不能适应集中的流动性管理要求。 6 abs的不足 操作系统和数据库软件落后，不利于数据集中和数据 共享，也不利于未来业务发展。 业务流程较复杂，内控环节基本维持传统会计要求， 导致岗位设置刚性与人员总体较少的矛盾突出，人力资源 难以合理分配。 7 7 二、acs总体结构 8 acs总体拓扑结构 8 9 与相关系统的关系 acs与支付系统的关系 acs是支付系统的重要支持系统。 作为直参，在支付系统开立账户，一点与支付系统 npc连接。 通过支付系统发起或接收大、小额支付业务，并支 持通过支付系统办理现金取款和非清算账户流动性查询 等业务。 saps管理的清算账户是acs账务的重要组成。 acs通过指令报文启动saps的日终处理，各清算账 户的发生额及余额等账务明细信息，纳入acs每日的账 务平衡。 10 与相关系统的关系 与货币金银管理信息系统的关系 acs与货币金银管理信息系统一点连接，办理货币投放 和回笼等业务。特别说明： 满足商业银行单一法人账户和货币发行账务处理要求； 提高商业银行流动性管理水平和资金使用效率； 降低发行业务办理成本。 依托支付系统，设计构建货币发行业务的新流程。 11 与相关系统的关系 1212 acs内部结构图 1313 acs系统组成 总账系统及7个子系统： 业务处理子系统 业务监督子系统 会计数据档案管理子系统 客户对账子系统 会计数据信息管理子系统 流动性查询子系统 电子验印管理子系统 1414 三、基本业务流程 15 业务处理组织形式 设立集中的业务处理中心，根据营业网点扫描 上传的凭证影像集中进行业务处理。 主要特点 对现行业务流程进行改造，以凭证影像电子化替代传 统的原始凭证实物传递方式，业务处理以影像信息为 依据。 合理分解流程、将前台受理和后台处理严格分离，营 业部门仅作为前台，负责完成凭证的受理审核和影像 扫描；业务处理中心负责根据影像信息集中完成业务 要素输入和账务处理。 以纸质凭证为主要业务受理形式，通过前台营业网点 受理金融机构传递的纸质凭证。 16 业务组织方式示意图 17 业务流程特点 acs业务处理流程特点： 凭证扫描切片 集中并发处理 流程授权监控 后台实时记账 根据数据来源和业务性质的不同，acs业务可 分为柜台发起、交易驱动和信息服务三类。 18 acs基本业务处理流程图 19 基本业务处理流程演示 凭证影像切片集中录入分拆要素组合校验要素记账处理 开始演示 20 基本业务处理流程演示 日期 用途 付款人 金额 付讫 日期 收款人 要素 组合 凭证影像切片集中录入分拆要素组合校验要素记账处理 号码 2121 四、acs管理与服务功能 22 管理与服务功能 “零余额”账户管理，支持商业银行一点清算 客户账号人民银行系统内唯一 灵活的差额结算管理 完善的准备金和交存款管理 多元化的客户服务（电子对账、流动性查询、电子回 单） 使用电子验印及支付密码验证票据真伪 23 管理与服务功能“零余额”服务 “零余额”账户： 满足金融机构集中头寸管理，采用单一法人账户办 理资金结算的需要。 金融机构可为其分支机构开设“零余额”账户，办 理现金存取、同城差额清算等业务。 日间头寸实时自动划转至其法人账户，日终始终保 持账户余额为“零”。 24 管理与服务功能“零余额”服务 零余额账户流程： 涉及零余额账户的业务，区分借贷记，按照“先 借后贷”的原则进行账务处理，相关会计分录 在系统内自动完成。 25 管理与服务功能账户管理 客户账号人民银行系统内唯一 重新设计账号编制规则，金融机构类别代码、行政区 划代码、币种等信息将作为账户参数，当各类国标、行标 发生变化，或开户单位机构改革、改制时无须进行账号变 更。 客户账号长度为定长8位，类型为大写英文字母（a-z ，除去o和i）和数字（0-9）混合型。 26 管理与服务功能账户管理 金融机构可在中央银行开设的存款账户： 准备金存款 财政性缴存款 特种存款 其他存款账户 27 管理与服务功能账户管理 金融机构开户需提交的依据资料主要包括： 开户申请书 金融许可证（或支付结算业务许可证）正本及复印件 营业执照正本及复印件 法定代表人或单位负责人的身份证原件及被授权人的 身份证原件 人民银行核定的缴存款科目范围文件 金融机构编码 其他与账户管理相关的资料 28 管理与服务功能账户管理 其他说明 中央银行原则上不再承担代理转汇职能。 金融机构名称、机构类别、预留印鉴等变更无需更改账号。 中央银行内部会计科目等变更也不对金融机构账号产生影响。 账户变更采取约时生效机制。 非清算账户一般为一个工作日。 清算账户的变更参照支付系统有关规定执行。 29 管理与服务功能账户管理 清算账户开户管理 所谓清算账户，即摆放在支付系统的金融机构准备金账户及 其他特许账户。 从acs的角度看，清算账户的开户存在两种情况： 一是完全新开账户，即金融机构在acs内没有账户。 二是账户性质变更，即金融机构账户性质转变为清算账户。 30 管理与服务功能账户管理 新开清算账户 审核开户资料 确定支付系统行号生效日 在规定时间发送开户报文 清算账户生效 账户性质变更（非清算账户转为清算账户） 不影响金融机构的业务办理 无需变更账号、停办业务 流程与清算账户数据移植类似 31 管理与服务功能账户管理 清算账户销户 清算账户销户同样存在两种情况： 一是完全撤销，即清算账户余额结转为零，完成 在支付系统及中央银行会计系统的全部销户工作。 二是账户性质变更，即该清算账户转变为非清算 账户，也就是该账户仅完成在支付系统的销户。 32 管理与服务功能账户管理 清算账户销户流程 从处理流程的角度看，清算账户销户的两种情况 可以总结为两个操作步骤： 第一步：完成在支付系统的销户，即变更为非清 算账户。 重要标志：解除支付行号与账户的绑定关系。 第二步：完成该账户在acs的销户处理，即完成 销户计息、利息转账等流程。 33 管理与服务功能差额结算管理 同城票据交换作为传统的跨行清算渠道，一直发 挥着积极作用，也是大小额支付系统的重要补充。 acs提供灵活的差额结算管理方式和完善的风险 防范措施。 整场同步结算方式 账户分别结算方式 34 管理与服务功能差额结算管理 整场同步结算方式 金融机构的交换差额按照所在地人民银行规定的 票据交换场次同步进行结算。其主要特点： 严格贯彻“央行不垫款”原则； 整场差额同步输入； 所有非清算账户余额必须充足； 非清算账户记账成功的同时向支付系统发出清 算账户记账报文。 35 管理与服务功能差额结算管理 账户分别结算方式 金融机构的交换差额按照其准备金账户的资金头 寸情况分别进行清算。其主要特点： 保证资金清算效率； 非清算账户与清算账户同步处理； acs提供非清算户排队机制； 引入资金拆借等融资协议，防范流动性风险。 日终“清算窗口”影响范围最小。 36 管理与服务功能准备金管理 功能特点 一是灵活的管理模式。总行统一管理准备金参数，同 时允许部分准备金账户进行属地管理；准备金参数可随时 调整，也可进行约时生效设置。 二是支持特殊政策工具。满足准备金管理个性化需求 。按账户设置差别准备金率、按账户进行差别准备金、特 种准备金、批准动用准备金的控制。 三是多样化的管理方法（币种、考核周期、方法、数 据报送方式）。 37 管理与服务功能准备金管理 准备金的构成 金融机构在中央银行的准备金包括： 法定存款准备金、 特种存款准备金、 差别存款准备金、 超额准备金 38 管理与服务功能准备金管理 准备金考核方法 时点法。考核期内，金融机构法人每日 准备金账户余额与数据报送期一般存款余额（期 末时点值或平均值）之比是否达到法定存款准备 金率的要求。时点法中的一般存款余额类型包含 期末时点值和平均值两类。 39 管理与服务功能准备金管理 准备金考核方法 平均法。考核期内，金融机构法人准备金 账户余额的平均值与数据报送期一般存款余额（ 期末时点值或平均值）之比是否达到法定存款准 备金率的要求（考核期内某日法定存款准备金账 户余额可能低于法定准备金要求）。平均法中的 一般存款余额类型包含期末时点值和平均值两类 。 40 管理与服务功能准备金管理 一般存款余额数据类型 根据考核方法的不同，acs设计了与之相应的一般存款 余额数据类型： 时点值，即用于准备金考核的基准 数据（一般存款余额）为金融机构法人某 数据报送期期末日的当日余额。 41 管理与服务功能准备金管理 一般存款余额数据类型 根据考核方法的不同，acs设计了与之相应的一般存款 余额数据类型： 平均值，即用于准备金考核的基准 数据（一般存款余额）为金融机构法人某 数据报送期内每日一般存款余额的平均值 。 42 管理与服务功能准备金管理 一般存款余额的考核方法与数据类型 可根据货币政策管理的需要进行组合。 考核方法是指中央银行在准备进考核 时如何计算金融机构法人实际应存入中央 银行的资金余额； 一般存款余额数据类型是指金融机构 法人应按照什么规则报送其一般存款余额 表。 43 管理与服务功能准备金管理 准备金考核周期 acs提供不同的考核周期选项，主要包括按自然月或旬 考核，按固定天数（n天，n最小可为1）考核。 一般存款余额数据报送日期acs考核处理的日期 上月：21月末本月：5日14日 本月：110本月：15日24日 本月：1120本月25日下月4日 “ 按自然旬”的考核区间表 44 管理与服务功能准备金管理 准备金考核周期 acs提供不同的考核周期选项，主要包括按自然月或旬 考核，按固定天数（n天，n最小可为1）考核。 “ 一般存款余额所在的日期 区间 acs内部考核处理的 日期区间 （指定日期n）至（指 定日期1） 指定日期 至（指定日 期n1） “按n”的考核区间表 45 管理与服务功能准备金管理 一般存款余额数据报送方式 一般存款余额表及相关会计报表，作为中央银行进 行准备金数据审核和应缴金额的计算依据。 目前，金融机构普遍采用人工柜面传递纸质报表数 据的方式进行数据报送，人工成本高、审核效率和准 确率难以提高。 46 管理与服务功能准备金管理 acs支持的报送方式 人工报送，与现行管理方式相同。 电子化报送，利用客户对账子系统的数据通道，向 金融机构提供一般存款余额数据报送接口，规定统一 的数据报送格式。 47 管理与服务功能准备金管理 acs一般存款余额数据自动审核 acs根据核定的各金融机构缴存准备金存 款会计科目范围设置一般存款余额表数据审核 功能，对金融机构报送的一般存款余额数据进 行自动审核。 48 管理与服务功能准备金管理 准备金考核规则 各金融机构在中央银行只开设一个准备金账户， 该账户既有法定存款准备金，也有超额存款准备金， 且法定准备金与超额准备金须按不同的利率分别计息 。因此，中央银行的会计系统必须严格区分该账户内 的资金性质，准确计量法定准备金和超额准备金的比 例。 49 管理与服务功能准备金管理 准备金考核规则 acs业务截止后，计算当日金融机构法人 准备金账户余额，并与本考核期应缴法定存款 准备金最低限额进行比较。 账户余额大于准备金最低限额时，按最低 限额计算当日法定存款准备金，并作为法定准 备金计息余额，超出部分作为超额准备金。 50 管理与服务功能准备金管理 准备金考核规则 账户余额小于法定存款准备金最低限额， 则以当前余额作为法定准备金计算计息余额， 同时记载账户余额与法定存款准备金最低限额 的差额，记入准备金考核处罚单，用以计算准 备金考核处罚金额。 51 管理与服务功能准备金管理 准备金考核调整规则 当金融机构法人一般存款余额数据未按考核期规 定及时输入acs系统时，acs在本考核期自动沿用上 期法定存款准备金最低限额进行准备金考核。 待本期应缴一般存款余额数据输入后，系统自动 根据本期法定存款准备金最低限额从本考核期第一个 工作日开始对金融机构法人准备金账户进行追溯考核 。 52 管理与服务功能准备金管理 准备金考核调整规则 法定存款准备金追溯考核的区间仅限本 考核期，不支持跨考核期的追溯功能。法不咎 既往的原则。 批准动用准备金、差别准备金、特种准 备金数据出现延时的处理方式比照法定存款准 备金的追溯方式进行处理。 53 管理与服务功能准备金管理 准备金考核调整规则 可能导致准备金追溯考核的因素还有： 一般存款余额数据输入错误； 准备金账户的账务处理错误； 准备金账户考核参数设置错误。 54 管理与服务功能准备金管理 准备金考核调整规则 上述各种错误均有可能导致准备金计息处理不准 确，acs同样设计了计息追溯功能，在业务差错更正 后对多付或少付的利息及复利进行追溯调整，利息调 整的追诉时限不受考核周期限制，可一直追溯到业务 差错发生日。账务差错的调整按照会计制度的规定进 行。 55 管理与服务功能准备金管理 财政性存款 财政性缴存的管理方式一直未发生改变， 其缴存和调整方式不再赘述。需要说明的是， 未来acs同样支持按照金融机构法人一点缴存 财政性存款。 56 管理与服务功能电子报表管理 为提高金融机构报送会计报表数据准确性和报送 效率，进一步加强中央银行的会计管理，acs设计开 发了电子报表管理功能。 缴存款报表管理 一般存款余额表数据 财政性存款余额表数据 57 管理与服务功能电子报表管理 为提高金融机构报送会计报表数据准确性和报送 效率，进一步加强中央银行的会计管理，acs设计开 发了电子报表管理功能。 常规会计报表管理 日计表表数据 月计表、资产负债表、年终决算表数据 58 管理与服务功能电子报表管理 按金融机构建立报表项目库； 使用统一的机构代码； 标准的数据格式。 常规报表管理功能与缴存款报表管理的关系。 日计表的特殊要求。 59 管理与服务功能流动性查询 流动性查询服务 流动性查询是指人民银行各开户金融机构通过支付 系统、金融专网、电话等途径，实时向acs查询账户余 额、预期头寸、日间透支、排队情况，以及当日部分交 易明细信息。 为满足金融机构及acs其他用户的流动性查询需求 ，acs设计开发了专用的流动性查询子系统，采用多样 化服务方式，提供实时、准确的金融机构流动性数据信 息。 6060 管理与服务功能流动性查询 流动性查询子系统建设原则： 实时高效 安全精准 灵活服务 统一处理 6161 管理与服务功能流动性查询 流动性查询子系统拓扑结构： 62 管理与服务功能流动性查询 流动性查询的主要内容： 清算账户、非清算账户的单个及“一揽子” 查询，包括： u账户余额 u预期头寸 u日间透支 u账户排队 63 管理与服务功能流动性查询 流动性查询的主要功能： 实时查询 报表展现 异常数据查询 64 管理与服务功能流动性查询 清算账户头寸计算公式： 对设置了余额最低控制金额的清算账户，计算公式为： 可用头寸=清算账户余额 - 圈存资金 - 余额最低控制 金额 预期头寸=清算账户余额 + 排队等待即将贷记该清算 账户的支付交易金额 - 圈存资金-余额最低控制金额 排队等待应借记该清算账户的支付交易金额 65 管理与服务功能流动性查询 清算账户头寸计算公式： 对未设置余额最低控制金额的清算账户，计算公式为： 可用头寸=清算账户余额 + 日间透支限额 - 圈存资金 预期头寸=清算账户余额 + 日间透支限额 + 排队等待 即将贷记该清算账户的支付交易金额圈存资金 - 排 队等待应借记该清算账户的支付交易金额 66 管理与服务功能流动性查询 非清算账户头寸计算公式： 非清算账户预期头寸非清算账户余额日间透支限额+ 排队等待即将贷记非清算账户的交易金额余额最低 控制金额（未控制金额为零）排队等待应借记非清 算账户的交易金额 可用头寸=该行清算账户余额 + 日间透支限额 67 管理与服务功能流动性查询 流动性查询流程： 支付系统通道查询 金融专网通道查询 电话语音查询 凡是涉及清算账户或支付系统参与者的，都会 造成acs与支付系统间的信息交互。因此，acs 必须与支付系统建立账户对应关系，约定查询 及反馈的信息内容。 68 管理与服务功能电子化对账 电子化对账 acs客户对账子系统建设目标： p改革对账方式 p提高对账效率 p防范资金风险 p提供增值服务 69 管理与服务功能电子化对账 70 管理与服务功能电子化对账 客户对账子系统主要特点： 部署专用对账服务器； 支持多种接入方式； 支持多种对账方式； 提供互为备份的数据传输手段。 71 管理与服务功能电子化对账 客户对账子系统主要功能： 账务核对功能； 缴存款数据传输； 报表数据报送； 电子回单发放； 信息发布功能； 安全管理功能。 72 管理与服务功能电子化对账 73 管理与服务功能电子化对账 对账用户管理 涉及对账操作的用户共有五类： u开户单位对账操作员、 u开户单位管理员、 u人民银行对账信息管理员、 u系统主管、 u系统管理员。 客户对账子系统对各用户的权限进行参数化设置。 74 管理与服务功能电子化对账 75 管理与服务功能电子化对账 账务核对流程 l 账户参数 参数：电子对账、人工对账 数据导出条件：账户状态、参数状态 l 基本流程 中央银行导出数据 金融机构登录导入数据 数据核对，记录核对结果 查询对账情况 76 管理与服务功能电子化对账 对账数据内容 账户余额 账户发生额 注：清算账户的数据只提供支付系统日终下载的汇总记账 发生额 对账结果 77 管理与服务功能电子化对账 开户单位对账处理 u开户单位操作员登录 u开户单位对账数据的导入 u数据对比 u撤销核对标志 u未达账与错账的确认 u对账结果确认 78 管理与服务功能电子化对账 操作员登录 开户单位操作员登录客户对账子系统时，首先进 行身份验证，用户身份验证不符时，禁止其登录客户 对账子系统。系统对客户的登录情况提供日志记录。 开户单位对账数据的导入 向开户单位提供二种对账数据采集方式：一是人工录 入方式，二是介质导入方式。 按设定的日期检查是否有超过期限的未对账数据 79 管理与服务功能电子化对账 数据对比 客户对账子系统自动比对账户的双方余额，并显示 不符差额。 差额acs账户余额开户单位输入余额。 撤销核对标志 执行对账后，开户单位数据原则上无法进行修改， 如果开户单位发现数据有误，可向人民银行发送申请， 人民银行对账务核对进行撤消操作，再由开户单位重新 输入正确的金额进行核对。 80 管理与服务功能电子化对账 未达账与错账的确认 对于未达账或错帐，在对账人员查清原因后，逐笔填写 不符原因及调整结果。通常情况下人民银行账上有，开户单 位账上没有的设置为应增，只有开户单位有的设置为应减， 属于错账的，可以直接设置为调减项。 对账结果确认 账务核对结束，系统提示开户单位对账操作员进行对账 完成确认，系统自动生成每日对账回单。 对账结果有三种状态，分别是：核对相符；核对不符， 未达已查清；核对不符，未达未查清。 81 管理与服务功能电子化对账 同业对账功能 u对象设置 对账对象，即需要进行账务核对的同业机构。开户 单位需要使用同业对账功能前，应由开户单位管理员 设置对账对象、对账账号等信息。 u对账信息输入 系统支持手工录入与数据导入两种模式。在手工录 入方式下，开户单位选择对账对象后可手工录入对账 账户的余额、发生额。在使用数据导入功能时，开户 单位应按照规范的文件格式生成对账文件，对账文件 包含信息为：账号，户名，开户单位，余额，发生额 ，分户账明细信息等。 82 管理与服务功能电子化对账 同业对账功能的对账处理 u 信息发送：按照金融机构操作员选择的对账机构 发送对账信息。 u 结果确认：对账信息接收方