苏宁电器现金流量表分析.doc

苏宁电器现金流量表分析09会计一班 0915240113 杨明海苏宁电器现金流量表报告期2008-12-312009-12-312010-12-312011-12-31一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金55,016,517,00066,475,716,00086,811,064,000107,078,755,000收到的税费返还17,075,0002,152,0001,164,0002,986,000收到其他与经营活动有关的现金540,445,000706,951,0001,859,413,0002,809,980,000经营活动现金流入小计55,574,037,00067,184,819,00088,671,641,000109,891,721,000购买商品、接受劳务支付的现金44,423,817,00052,855,065,00072,265,161,00086,764,974,000支付给职工以及为职工支付的现金1,546,296,0001,702,300,0002,369,111,0003,923,252,000支付的各项税费2,021,435,0003,107,429,0003,256,178,0004,250,251,000支付其他与经营活动有关的现金3,763,348,0003,965,083,0006,899,855,0008,364,724,000经营活动现金流出小计51,754,896,00061,629,877,00084,790,305,000103,303,201,000经营活动产生的现金流量净额3,819,141,0005,554,942,0003,881,336,0006,588,520,000二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金-700,000,000取得投资收益收到的现金-12,000,000处置固定资产、无形资产和其他长期3,745,0002,772,0002,695,00046,527,000资产收回的现金净额收到其他与投资活动有关的现金0-0234,459,000投资活动现金流入小计3,745,0002,772,0002,695,000992,986,000购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金2,454,061,0001,195,375,0004,679,732,0006,093,596,000投资支付的现金0704,475,000983,835,000889,837,000投资活动现金流出小计2,454,061,0001,899,850,0005,663,567,0006,983,433,000投资活动产生的现金流量净额-2,450,316,000-1,897,078,000-5,660,872,000-5,990,447,000三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金2,462,362,0003,020,951,00041,226,00048,138,000取得借款收到的现金466,000,000-412,883,0001,382,313,000筹资活动现金流入小计2,928,362,0003,020,951,000454,109,0001,430,451,000偿还债务支付的现金450,000,000156,000,00095,094,00034,416,000支付其他与筹资活动有关的现金3,763,348,0003,965,083,0006,899,855,0008,364,724,000筹资活动现金流出小计904,669,000247,296,000330,659,000751,050,000筹资活动产生的现金流量净额2,023,693,0002,773,655,000123,450,000679,401,000一、 现金流量结构分析（以2010年12月31日和2011年12月31日现金流量表数据为对象）根据苏宁电器2010年现金流量表做结构分析如下图：1、现金流入项目结构分析。苏宁电器2010年现金流入总量约为89,128,445,000元，其中经营活动流入总量，投资活动流入量和筹资活动流入量所占比例分别为99.49%、0%、0.51%。可见苏宁电器现金流入量主要是由经营活动产生的。经营活动的现金流量中商品、提供劳务收入收到的现金投资活动中取得投资收益收到的现金，和处置长期投资收回的现金，筹资活动的现金流入量中取得的借款收到的现金分别占各类现金流量流入的绝大部分比重。2、现金流出项目结构分析 由表计算可知苏宁电器2010年12月31日现金流出总量约为89,004,995,000元，其中经营活动现金流出量，投资活动现金流出量和筹资活动现金流量所占比分别为93.40%、6.24%、0.36%。可见，在现金流出总量中经营活动现金流出量所占的比重最大，投资活动现金流出量所占比重次之。在经营活动现金流出量中购买商品，接受劳务支付的现金占74.16%，比重最大，支付给职工以及为职工支付的现金和支付的其他与经营活动有关的现金项目占全部现金流出结构分别为7.08%，购买固定资产，无形资产和其他长期资产支付的现金占比2.43%，偿还债务支付的现金和支付其他与筹资活动有关的现金分别占总流出的0.1%和7.08%。二、 苏宁电器2011年现金流量表流入流出项目结构分析。1、2011年流入项目结构分析苏宁电器2011年现金流入总量约为112,315,158,000元，其中经营活动流入总量，投资活动流入量和筹资活动流入量所占比例分别为97.84%、0.88%、1.27%。可见苏宁电器现金流入量主要是由经营活动产生的。经营活动的现金流量中商品、提供劳务收入收到的现金投资活动中取得投资收益收到的现金，和处置长期投资收回的现金，筹资活动的现金流入量中取得的借款收到的现金分别占各类现金流量流入的绝大部分比重。由表计算可知苏宁电器2011年12月31日现金流出总量约为111,635,757,000元，其中经营活动现金流出量，投资活动现金流出量和筹资活动现金流量所占比分别为93.03%、6.29%、0.68%。可见，在现金流出总量中经营活动现金流出量所占的比重最大，投资活动现金流出量所占比重次之。在经营活动现金流出量中购买商品，接受劳务支付的现金占73.10，比重最大，支付给职工以及为职工支付的现金和支付的其他与经营活动有关的现金项目占全部现金流出结构分别为3.31%，购买固定资产，无形资产和其他长期资产支付的现金占比7.05%，偿还债务支付的现金和支付其他与筹资活动有关的现金分别占总流出的0.03%和7.05%。三、 苏宁电器2008年至2011年现金流量表趋势分析1、 收入项目趋势分析根据图表分析可知，苏宁电器2008年至2011年现金流入项目中，经营活动现金流入呈逐年上升趋势，且增长幅度较大，增长速度较快。而投资活动现金流入虽短期出现过小幅度的增长趋势，但从整体上出现较大幅度的递减。作为筹资活动的现金流入量截至2010年前有增长，但增长幅度很小，只有2010年至2011年度出现了大幅度剧烈的增长。根据图表分析可知，苏宁电器2008年至2011年现金流