xx县农村信用社风险分析报告

*县农村信用社风险分析报告 一、农村信用社当前面临着主要风险当前农村信用社面临的主要风险主要有三个方面：(一)部分社贷款管理混乱，形成新放贷款潜在风险，信贷管理急待加强。个别信用社高级管理人员无视信贷制度和有关规定，在贷款发放上有章不循，违章操作，把关不严，人为造成信贷风险。表现为：主任(信贷员)考察贷款不实，会计主管事前监督不严，贷款会审事后监督不力。个别社主任在贷款审查上不负责任，会计主管在贷款手续把关上不认真履职，没有充分发挥好事前监督的作用，没有将隐患消灭在萌芽状态。加之，贷款会审质量不高，致使该发现的问题没有及时发现，形成潜在风险。(二)不良贷款风险源较大，绝压不力，部分社明显反弹。根据央行票据置换要求，不良贷款比例控制到XX年3月底占比 %，虽然全县已控制在 %，但仍有不少信用社不良贷款降不下来，出现反弹，个别社为逃避追究，有意不报联社进行责任追究，还有个别社又继续向这些不良贷户增加新的投放，制造新的不良贷款，致使不良贷款严重反弹。(三)干部职工风险意识差，防范和控制风险的措施不到位。在业务经营过程中，不少信用社干部职工好人主义思想严重，对潜在风险隐患视而不见，熟视无睹，会计主管把关不严、稽核人员监督不力，对发现的问题不闻不问，不罚不纠，长此以往，任其发展，后果将不堪设想，急需我们改进工作方法，全面提高风险意识，依法合规经营，将各类风险的发生概率降到最低限度。二、XX年度改革发展情况（一）增扩股金情况：一方面，加强老股金的清退转工作，我们依据自愿入股原则，对不需要入股或不够资格股起点的老股金按入股额1：1比例退还；对需要入股但达不到起点的老股金进行了增扩，对达不到入股起点但又不愿退股的社员股金进行了专户管理。清理老股金以信用社为单位，各社都成立了清理老股金工作组，明确了清理工作政策，依靠全体社干、代办站干和信用村管委会力量；工作中注重工作方法，加强政策宣传，做好引导和解释，恪守入股自愿原则，不搞强制清退和强制入股，及时建立信息反馈制度，对异常情况采取措施及时解决。另一方面，我县制定了关于*信用联社增资扩股的实施意见，按规范化要求，在坚持入股自愿，一次性到位和必须以货币形式入股的前提下，股本金采取定量募股方式，以信用社规模大小以及服务所在地的经济结构确定了各社募股数额，分别募集了职工股、自然人股和企业法人股。在增扩股金中，我们积极做好宣传发动，提高服务水平，坚持股权结构多样和投资主题多元化原则，激励广大群众在规定的持股比例限制范围内多入股，入大股。XX年元月，我县农村信用社根据股金分红有关规定，结合XX年末经营利润额，对社员进行了股金分红。 12月末，全县农村信用社股本金余额达到 亿元，较年初净增452万元，全县资本充足率达到 %以上。20 个信用社不同程度股金略有增加。（二）降低不良贷款的进展情况在清收不良贷款工作上，实行了“双线管、两手抓”战略，双线管即信用社自行清收和政府帮助清收，两手抓即对央行票据已置换的不良贷款和未置换的不良贷款分别设帐管理，清收一笔，销号一笔。在自行清收上，我们一方面在员工之间开展交叉清收，另一方面对已经形成的不良贷款逐笔落实责任，严格实行不良贷款责任追究制度，按比例每月对不良贷款责任人进行经济处罚。在政府帮助清收上。XX年二季度，根据省市县三级深化农村信用社改革领导小组文件要求，我县组成了由公检法、纪检委、工商、税务等部门和各乡镇党政一把手组成的联合清欠组，制定了国家公职人员不良贷款清收方案，成立了由纪检委书记任组长的督促国家公职人员偿还农村信用社贷款领导组，下设了专门的清收办公室，把国家公职人员拖欠贷款细分了六个类形：一是对私贷公用已经被政府或单位认可的贷款，由政府县长与各乡镇书记签定限期归还目标责任书，确保按期足额还清贷款本息；二是对私贷公用还未经审计确认的，审计局或经管局在规定时间内进行审计，审计结果上报纪检委清贷办，对确认私贷公用的，由县长与单位一把手签定限期归还目标责任书，对确认不了的，由本人无条件限期还清贷款本息；三是对拖欠贷款的公职人员调往外县的，由县领导组办公室写出专题报告，上报市深化农村信用社领导组办公室，协调清收；四是对条管单位及金融部门拖欠贷款的人员，由县长与单位一把手签定限期归还目标责任书，从规定月份起只发300元生活费，剩余工资全部用于归还贷款本息；五是对私刻名章取得的贷款或借款责任有纠纷的贷款，由纪检委清贷办牵头，逐笔澄清底子，逐笔调查落实，待澄清后，该立案侦查的立案侦查，该移送司法机关的移送司法机关；六是对信用社内部职工拖欠贷款，由联社采取果断措施，强制收回。在细分类型，区别清收的此基础上，我们对所有拖欠人员所在单位下发了欠贷催还通知书，积极协调县财政局扣发欠款人员工资、配合公检法进行依法清收。XX年12月底，全县信用社不良贷款余额为 亿元，较年初反弹1123万元，不良贷款占各项贷款比例为 ，占比较年初下降了8个百分点,较三月底置换比例 %下降 个百分点。13个信用社不良贷款绝对额不同程度较年初减少,5个信用社超额完成了全年考核目标。（三）人行委托处置不良贷款的清收变现情况XX年3月31日取得7238万元央行票据，全部置换了呆帐贷款，受人民银行委托处置和清收，受委托后我们及时制定了*县农村信用社专项票据置换的不良贷款保全和清收管理办法，并对处置的不良贷款另立帐册，专人管理。由于我们票据置换的7238万元呆帐贷款多为98年以前发放的老贷款，存在贷款人死亡、贷款人失踪、私贷公用和公贷私用责任不清等问题，给清收已置换不良贷款带来很大的困难。针对这种情况，我们对已转换不良贷款进行了分类，按贷款性质、贷款用途等进行了分类，采取先内后外、先易后难、分类清收的办法，逐步逐笔对已转换不良贷款进行清收。先内后外就是先清收信用社内部职工的不良贷款，后清收系统外部的已不良贷款；先易后难就是通过逐笔分析，先收有可能收回的呆帐贷款，再啃硬骨头；分类清收就是将置换出来的不良贷款划分类型，如对于私贷公用的贷款，首先由审计部门确认属于私贷公用贷款，然后由政府、信用社和贷款单位进行协商，签定还贷责任书；对于公贷私用的贷款，由信用社和贷款单位及贷款使用人协商，把贷款划分落实到贷款使用人身上，并签定还贷责任书。对于那些已经签定了还贷责任书，暂不能收回的贷款，我们采取下发催收通知书等多种方法对贷款进行保全；对于那些贷款责任明确，贷款有钱不还的贷户，我们重拳出击，依法起诉，运用法律手段对呆帐贷款进行保全清收。（四）完善法人治理结构实施进展情况XX年，我们建立健全了理事岗位职责、理事长岗位职责、理事会议事规则、监事职责、监事长职责、监事会议事规则、高级经营管理层岗位职责、高级经营管理层议事规则等十八项“三会一层”规章制度。我县联社和下辖的22个基层信用社已经全部召开了新一届社员代表大会，选举了新一理事会理事和监事会监事，推举了新一理事会理事长和新一届监事会监事长。社员代表按规定程序产生，并进行为期7天的张榜公示，非职工社员代表占比达到了60%以上；理事会理事由社员代表大会无计名投票选举产生，自然人理事占理事会总人数的二分之一以上，信用社职工理事占比控制在三分之一以下，辖区农村信用社理事会理事由35个自然人组成，只有一名信用社员工在理事会中担任理事职务；监事会监事由社员代表大会无计名投票选举产生，自然人监事占比达到监事会成员总人数的三分之二以上，辖区农村信用社监事会监事由3个自然人组成，只有一名信用社员工在监事会中担任监事职务。XX年，我们联社理事会共召开6次常规性理事会议、9次临时性理事会议，对联社三年发展规划、本年度经营目标、联社电子化建设规划和向省级联社入股等重大事项进行了决策，形成决议，并做完整会议记录，把决议及时向当地人民银行和上级管理机构进行了备案。我们建立了每月1日全辖信用社监事长例会制度，主要对信用社经营班子的日常业务活动监督情况进行交流、汇报、汇总，定期审核大额贷款管理、督查贷款形态真实性等事项，每次会议都要对上阶段监督情况形成通报，并针对发现的不同情况，制定下一阶段针对性工作措施，形成完整的会议记录。会后督促高级经营管理层及时进行纠改。（五）信息披露情况我们逐步建立完善了信息披露制度，并根据当地实际，报县银监办事处审核同意，向人民银行县支行及时进行备案。主要是年度内召开的社员代表大会、理监会所议定重大事项的落实情况，和资本充足率、不良贷款占比、本年度利润、费用支出等经营管理关键性指标进行整理汇总，下发各信用社，进行板报、张榜公示；各信用社每年度末对本社经营管理情况，主要是年度内召开的社员代表大会、理监会所议定重大事项的落实情况，和资本充足率、不良贷款占比、本年度利润、费用支出等经营管理关键性指标进行整理汇总，下发各信用社，进行板报、张榜公示；初步形成了入股社员和广大群众对信用社经营管理的监督约束机制。XX年末，我辖区所有农村信用社统一将所披露的信息编制成书面报告和信息披露表，上报县银监办事处审核同意后，经各社理事长签字，将披露信息置备于各信用社营业厅，确保股东能够随时查阅，同时，将所披露信息向县银监办事处和县人民银行支行进行了备案。三、在改革发展中出现的新情况、新问题及对今后可能带来的影响XX年7月，中国人民银行太原中心支行印发了*省农村信用社改革试点中央银行票据兑付考核实施细则，我们经过认真学习讨论，认为*省农村信用社改革试点中央银行票据兑付考核实施细则较人总行制定的农村信用社改革试点专项中央银行票据兑付考核办法在数字指标要求上有了以下变化。1、不良贷款方面人总行要求“按一逾两呆口径考核，与XX年12月末相比不良贷款比例的降幅不低于50%”；*中心支行要求“按一逾两呆口径考核，与XX年12月末相比不良贷款比例的降幅不低于50%，报告期及最近两年的新增不良贷款额得到了有效控制，呈逐年下降趋势，不良贷款额同比增幅应低于其他贷款同比增幅。2、社员股金人总行要求符合关于向农村合作金融机构入股的若干意见，对投资股的比例没有限制；太原中心支行要求“投资股比例占到30%以上”。（经我们参阅改革相关文件，只有银监发XX58号县市农村信用合作联社组建审批工作指引中，对组建统一法人社有此限制），而不应对实行两级法人的联社有此限制。针对以上数字指标的变化，我们建议省联社协调中心支行在农村信用社改革申请专项票据中，按照中央银行确定的数字指标执行，以促进农村信用社改革的顺利进行。特别是在股金方面，在改革伊始，由于相当一大部分群众仍持怀疑态度，全县农村信用社全部吸收的为资格股，如再宣传投资股群众不理解将会给我们工作造成被动。三、资本充足程度分析资本充足率，是保证银行等金融机构正常运营和发展所必需的资本比率。各国金融管理当局一般都有对商业银行资本充足率的管制，目的是监测银行抵御风险的能力。资本充足率有不同的口径，主要比率有资本对存款的比率、资本对负债的比率、资本对总资产的比率、资本对风险资产的比率等。作为国际银行监督管理基础的巴塞尔协议规定，资本充足率以资本对风险加权资产的比率来衡量，其目标标准比率为8。XX年末，我们县农村信用社的资本充足率依据中国人民银行计算口径为 %。资本充足率的计算公式是：资本充足率资本净额/加权风险资产总额100%。从数学意义上可以看出影响资本充足率指标的因素是：资本净额与资本充足率成正比，加权风险资产总额与资本充足率成反比。那我们必须增加资本净额，减少风险资产。从资本净额的内在涵义上分析，资本净额是核心资本附属资本扣减项，其中的核心资本是实收资本股本金资本公积盈余公积利润分配贷方余额利润分配借方余额；附属资本是呆账准备呆账贷款次级定期债务。那我们必须采取增加资本金，提高经营效益，增加各项公积，冲减利润分配借方余额；提足呆账准备，加大核销呆账力度；增加次级定期债务。四、资产质量状况截止XX年末，全县信用社剔除7238万元专项票据置换贷款后，不良贷款余额为11737万元，较年初下降6115万元，占各项贷款余额94249万元的 %，不良贷款占比较年初下降8个百分点。XX年，全县信用社收回抵债资产35万元，调入表外专项票据置换贷款7238万元，新增各项贷款14303万元。分析我县XX年不良贷款余额下降因素，主要是调入表外置换贷款7238万元，造成余额大幅下降，如不剔除，全年不良贷款实际反弹1123万元。而不良贷款占比之所以下降8个百分点，主要因素是XX年全县新增各项贷款14303万元。截止XX年末，全县信用社各项贷款余额为94249万元，其中正常贷款为82512万元，不良贷款为11737万元，对全县信用社目前不良贷款按五级分类预测判断，次级类约为1700万元，可疑类约为9700万元，损失类约为400余万元。五、盈亏状况XX年末，全县信用社净利润总额达723万元，盈余面达100%，较XX年少盈余287万元。变动原因：全县信用社XX年计划在提足呆帐准备（风险资产总额的1%），按计划计提应付利息后盈余2150万元，由于政策原因，全县信用社增提呆帐准备1073万元，(超1%部分），按规定应计提应付利息2123万元，实际计提2664万元，多提应付未付利息540万元，使应付利息备付率达到 %，核销呆帐贷款125万元，处理抵债资产损失18万元，消化1391科目历史遗留挂帐损失27万元；冲减XX年以前表内应收利息177万元，大大增强了信用社资金备付实力。六、流动性风险根据巴塞尔银行监管委员会关于有效银行监管的核心原则对流动性风险定义，流动性风险是指银行无力为负债的减少或资本的增加提供融资的可靠性，即当银行流动性不足时，无法以合理的成本迅速增加负债或变现资产获得足够的资金，从而影响其盈利水平。按照有效银行监管的核心原则的分类，银行、信用社面临的主要风险有8种：信用风险、国家和转移风险、市场风险、利率风险、流动性风险、操作风险、法律风险、声誉风险。流动性风险虽然不是农信社最根本的风险，但却是危害性最大的风险。在极端情况下，流动性不足会使银行资不抵债。主要表现在不良贷款比例较高、存贷比例失调、现有资产变现能力弱等方面，如果处理不当，极易引发信用社支付危机和储户挤兑风潮。流动性风险的出现，实际上是信用风险、市场风险、利率风险、操作风险、法律风险、声誉风险长期积聚的结果，而资产配置失误，则是出现流动性风险的根本原因。假如某个农信社资产结构得不到彻底调整和实质性优化，爆发流动性风险只不过是时间迟早的事。随着外部经营环境的逐步好转和农村信用社信誉的不断提高，襄汾县辖内农村信用社存款大幅度增长，全年支付形势稳定，保持了较高的支付能力。XX年度末各项存款余额1XX6万元，比年初净增17282 万元，增幅16 %；备付金余额17074万元；备付率 %。年末全辖23个信用社资产流动性比例都在60%以上，备付率均高于6 %。XX年来，我们一是坚持严格的资产负债比例管理，要求信用社资产负债比例不得超过80%。二是大力培育优质、信用客户。三是在经营过程中较好地处理了资产负债在期限搭配上的技术缺陷，把大量的资金来源安排在短期资金运用上，使得有充足的支付准备。四是完善各类责任制，跟踪监测客户资金运用。发放贷款均实行责任制，对信贷人员实行包放、包管、包收的“三包”责任制，并与个人工资奖金挂钩。七、应采取的具体措拖今后，我们将进一步加强资产负债比例管理，优化资产结构，减少流动性风险，提高整体盈余水平。一是农信社建立资金流动性风险监测体系，实现风险预警机制和风险防范报告机制，为金融资产健康稳健运行提供良好的外部环境。二是要不断加强企业文化建设，树立良好社会形象，提高农村信用社声誉，以增加筹资能力和提高效益。三是切实调整负债策略，努力提高市场化筹集资金能力。一方面大力增强资金实力。农村信用社应当确立并实施“抓小不放大”的存款扩张战略，所谓“抓小”，就是要狠抓单笔额度相对较小的城乡居民储蓄存款。所谓“不放大”，是指不放弃争取单户存款额度较大的企业、事业单位存款。另一方面优化营业网点布局，加强电子化建设，努力提高单个营业网点的存款余额和经营效益。四是推行贷款风险五级分类，以第一还款来源为主要衡量标准，实施信贷有进有退策略，巩固壮大优质客户群。同时要建立高效准确的信贷评估预警系统；真正推行审贷分离制度；实现资产在种类和行业、客户等方面的适当分散，减少呆账和坏账损失。五是充分发挥省级联社资金清算平台作用，用市场化手段在全省农信社范围内调剂资金余缺。农村信用社资本充足率较低，其主要是业务规模扩张速度过快，风险资产总量增大、自有资本补充渠道不多，补充速度难以与资产规模扩张相适应、附属资本构成单一、现行税收政策在呆账准备金计提方面的限制等方面的影响，我们要肯定成绩，正视问题，克服困难，以强化内部管理和防范风险为核心，把提高资本充率工作作为当前核心工作来抓。 （一）增资扩股直接增加实收资本。积极利用广电部门的宣传优势，加大宣传力度，使农村信用社增资扩股工作得到广大农户的支持。迅速扩充股本金，从而提高实收资本。 （二）提高经营收益增加各项公积。一向支持“三农”要效益。全县农村信用社依靠支农树形象，依靠支农谋发展，向支持“三农”要效益；二向规模经营要效益。全县农村信用社必须及时调整经营理念，通过加大存贷款工作力度，努力实现资金运用的效益化，要注重在抓巩固、抓落实、抓深入、抓稳定上下功夫，在千方百计壮大资金实力的基础上，不断优化负债结构，降低筹资成本，提高盈利水平；三向节支要效益。全面推行成本管理，完善财务成本指标监测体系，加强和改进成本管理，不断创新经营理念，树立最低耗费与最大产出的经营目标，全面提高农村信用社经营效益。四向良好的营运机制要效益。信用社要完善内部良好的运作机制实现可持续发展，必须借鉴国外先进的管理经验，完善内部控制和内部营运机制，做到“遵章守则，人人有责”。(三)提高资产质量减少风险资产。提高信贷资产质量减少风险资产关键在于清收历年形成的不良贷款，农村信用社必须在近期一是要实施新增贷款清收责任制，把清收指标落实到人，并纳入员工的年度工作目标和业绩考核之中，并与工资发放切实挂起钩来；二是要理顺好与地方党政的关系，农村信用社要积极参与地方农业结构调整规划，充分利用自身优势，合理有序，协调一致地予以支持。同时，主动向当地政府汇报辖内信用社资产质量等风险状况，争取政府的理解与支持，采取行政手段帮助清收不良贷款；三是采取分账管理的办法对不良资产集中收购、管理和处置，运用打包拍卖、以物抵贷等办法最大限度地保全资产，减少损失。(四)依靠改革政策置换不良贷款和弥补历年亏损。首先是按照改革政策尽快落实国务院关于深化农村信用社改革试点方案的资金扶持政策，提高核心资本；其次是农村信用社努力积极与当地政府部门协调调整税收政策，适度对农村信用社支农贷款利息收入合理征收营业税；对有严重亏损挂账的农村信用社的所得税，实行全额减免，专项用于弥补历年亏损，并适当放宽农村信用社用税前利润弥补历年亏损的期限；适度提高农村信用社呆账准备计提比例，增强处置不良资产能力。(五)加大呆账核销减少附属资本的减项。目前税务部门对农村信用社提取的呆账准备金是按年末风险资产余额比例控制，以此在可能的前提下，应多计提准备金，多核销呆账。近年来，我县农村信用社通过制定、补充、完善和实施各项内控制度，加大对违规、违法案件的防范和查处力度，一定程度上遏制了案件的多发势头，确保了信用社资金的安全。但是制度的执行落实和案件的防范和查处工作，在任何时候都不能掉以轻心，要充分认识到做好此项工作的重要性和紧迫性，始终将内控制度的完善和案件防范查处工作做为信用社健康发展的一件大事来抓。一是适时修订和完善各项内控制度，增强内控制度的系统性和可操作性，在业务经营中坚持做到内控先行，根据业务发展，适进制订、完善各项制