商业银行现金管理程序.doc

市商业银行现金管理程序1、目的： 为促进社会商品生产和流通,防范和打击利用现金从事经济违法活动,维护正常的金融秩序,保障金融机构公平竞争.2、范围:严格执行现金管理的规章制度,建立现金管理的监督检查机制.3、权责: 总行现金管理员：负责下达现金计划、核定各行库存限额、大额现金管理、现金收支统计报表的汇总和现金收支管理的检查分析。 支行现金管理员：负责执行现金计划、执行总行核定的库存限额、现金管理的内审、外查工作、大额现金登记管理、现金收支统计报表的编报和现金收支管理的分析。4、作业内容 4.1 下达现金计划 4.1.1现金计划只对现金投放或回笼进行管理，对各个现金收支项目不作具体规定，银行或根据投放或回笼计划组织现金收入和控制现金支出。因此，现金投放或回笼计划是现金计划管理的主要内容。 4.1.2现金计划是指令性计划，人民银行将现金计划下达到商业银行，总行按照管理权限层层下达，到年底集中考核现金计划完成情况。 4.2核定库存限额 原则：既要保证正常业务支付现金的需要，又要节约现金的使用，超限部分要及时缴存。 核定库存现金限额的主要依据：一是在商业银行开户的开户单位的生产经营规模和用现量，分支机构数量；二是商业银行存贷款规模；三是商业银行的主要营业任务和规模；四是是否承担其他金融机构在本行业务库开户任务。 现金限额的核定一般要本着适度从紧的要求，争取少存勤领快缴，各持一定合理的库存现金量。4.3现金使用范围: 4.3.1职工工资.津贴; 4.3.2个人劳务报酬; 4.3.3根据国家规定颁发给个人的科学技术.文化艺术.体育等各种奖金; 4.3.4各种劳保.福利费用以及国家规定的对个人的其他支出; 4.3.5向个人收购农副产品和其他支出; 4.3.6出差人员必须随身携带的差旅费; 4.3.7结算起点(1000元)以下的零星支出; 4.3.8中国人民银行需要支付现金的其他支出;4.4帐户提取现金的管理原则 4.4.1基本帐户是存款人办理日常转帐结算和现金收付的帐户,存款人的工资.奖金等现金的支取只能在存款帐户办理; 4.4.2一般存款帐户只能办理转帐结算和现金缴存,不得支付现金. 4.4.3专用存款帐户只能缴存现金,不能支付现金.临时存款帐户和专用存款帐户需要支付现金的,只能在中国人民银行批准的范围内支取现金.4.5现金管理审批权限 各行社必须建立三级审批制度,即:窗口经办人员.主管科长及主管主任(或行长)审批. 临柜人员要按照的规定,对单位存取款凭证进行严格审查,凡用途不清的,大小写不符的,用科目名称代替现金用途的,以及一张凭证几种来源。 用途未分别注明的凭证,临柜人员必须要求开户单位填清.补全,或更换凭证重写填写,否则不予办理. 4.5.1.一万元以下(含1万元)由窗口经办人员审批。 4.5.2市区1万元一一10万元(含10万元)由窗口经办人员.主管科长审批。县区1万元一一5万元（含5万元）由窗口经办人员.主管科长审批。 4.5.3市区10万元以上,由窗口经办人员.主管科长及行长(或主任)审批.县区5万元以上, ,由窗口经办人员.主管科长及行长(或主任)审批 4.5.4市区50万元以上,县区20万元以上特大现金支付由窗口经办人员.主管科长及主管行长(主任)审批,经商业银行市行计财部门审核后,按月上报 市人民银行备案. 4.5.5市区100万元以上,县区50万元以上需报 市人民银行审批后,方可办理.4.6大额现金登记备案 4.6.1凡办理现金业务的各行社都必须建立大额现金登记备案制度. 4.6.2实行登记备案的范围限于机关.团体.企业.事业单位.其他经济组织和个体工商业户以及外国驻华机构的大额现金支付,工资性支出和农副产品采购支出除外. 4.6.3开户单位在提取大额现金时,要填写有关大额现金支取登记表格,表格的主要内容应包括支取时间.单位.金额.用途等.开户银行要建立台帐,实行逐笔登记,并于季后5日内报送市行计划财务部. 4.6.4开户单位工资性现金支取,开户行要按照劳动人事部下发的核定的总额支付,并建立. 4.6.5开户单位农副产品采购现金支取,在审查核准的计划内,开户行要按照收购进度逐笔审查支付,并建立. 4.6.6根据规定,对于单位付给个人小额劳务报酬等,如附有完税证明,开户银行可以为其办理转入个人储蓄帐户的业务,否则不予办理. 4.6.7民个人一次性支取50万元(含50万元)以上大额现金的,或一日数次支取累计超过50万元(含50万元)的,开户银行应单独登记并于次日向人民银行当地分支行机构备案.4.7现金收支统计报表的编制 4.7.1现金收支统计报表编制依据单位及个人向开户银行提取或交存现金的原始凭证（缴款单、现金支票）是银行现金收支统计的基础和编制现金收支统计报表的依据。 4.7.2现金收支统计报表编制 凡办理现金收支业务的金融机构，在第笔业务发生或每日营业终了，都要按现金传票进行现金收支统计，具体有以下几种方法： a、出纳人员每收付一笔现金，随时作分项归属登记，每日营业终了进行汇总，月末由统计人员汇总完成报表。 b、会计记帐员记帐时，逐笔进行分项归属，每日营业终了进行汇总。 c、每日营业终了，会计帐务轧平以后，统计人员根据现金收支原始凭证的金额、款项来源、用途，按科目和项目归属的要求，分项目逐笔登记“现金收支统计明细表：内，如果一张凭证包含两个为上的现金用途，要按现金归属分别统计在有关的项目内。储蓄现金收支指引起银行、信用社现金变动的储蓄存款收支活动。不发生现金变动的储蓄业务（如转帐等），不作现金收支统计。储蓄所临柜人员于营业终了对当日发生的现金收支业务进行汇总，填制现金收支日结单，月末将当月现金收支报表报送统计财部。内外部现金凭证必须严格分开统计，不得相互混淆。在严格区分内部现金凭证与外部现金凭证的基础上，按项目归属和要求先登记外部现金凭证，后登记内部现金凭证。每日登记的现金收支总数，应与当日会计日计表中的“现金”科目借贷方发生额反方核对一致。即：现金收入总计一前日业务库存=“现金”科目借方发生额现金收入总计一本日业务库存=“现金”科目贷方发生额“内部现金收入”、“内部现金支出”两项目指银行内部各处、所业务之间的现金调拨，不包括同业务库交发行库和由发行库调入业务库的数字。“内部现金收入”、“内部现金支出”不得跨月登记，一个地区内，“内部现金收入”、“内部现金支出”是平衡的。“库存现金”为实点数，不能按日累加。 4.7.3现金收支统计报表的汇总办理现金收支业务的金融机构，均为现金收支统计单位，月末要依据全月实际收支数字，逐项汇总（除库存现金以外）编制现金统计月报表。 4.7.4现金收支统计报表复核金融机构在上报现金收支统计月报表时，必须进行严格检查复核，以保证数字的准确性。末经复核的报表不得上报。检查复核的内容主要有： a、对外现金项目细数相加与合计数一致；合计数相虽对内部现金项目细数与总计数一致；全部现金收入总数与支出现金总数一致。 b、汇总单位汇编全辖的“内部现金收入与内部现金支出总数一致。如不一致，应查明原因，加以说明。 c、本月的“前期业务库存”应与上月的“本期业务库存”数一致。本月的“本期库存数”应与信贷项目电报中“现金”项目余额数一致。 d、发行库出、入库差额加减前期、本期业务库差额，应与当月的外部现金收支差额（即投放回笼数）相一致。即：本月现金投放回笼=支出合计一收入合计本月现金投放回笼=（当月发行库出库数一入库数）+（前期业务库存数一本期业务库存数） e、每月登记的内外部现金收支总数，应与会计报表“现金”科目借贷方发生额反方核对一致。 4.7.5 报送时间、方式：每月1日上午前报送，如遇节假日不顺延。（特殊情况另行通知）。传送方式可以通过商业银行文件传输网报送，也可直接报送磁盘。5、相关文件 5.1 现金管理暂行条例 5.2 中国人民银行关于大额现金支付管理的通知 5.3 中国人民银行辽宁省分行大额现金支付审批登记备案规定实施办法 5.4中国人民银行关于严禁公款私存套取现金的公告 6、表单6.1商业银行现金收支统计台帐 市商业银行现金收支统计台帐 年 月 单位：万元收 入 项 目一、商品销售收入二、服务业收入三、税款收入四、城乡个体经营收入五、储蓄存款收入六、其他金融机构收入七、居民归还贷款收入八、汇兑收入九、有价证券收入十、其他收入 其中：兑换外币收入收 入 合 计内部现金收入同业往来收入由人行发行库领取现金由银行（人行）业务库领取现金信用社（其他银行）交存现金前期业务库存收 入 总 计 市商业银行现金收支统计台帐 年 月 单位：万元支 出 项 目一、工资性支出 1、国家工资及奖金支出 2、国家对个人其他支出 3、部队存款支出 4、其他单位工资性支出二、农副产品采购支出三、工矿及其他产品采购支出四、行政企事业管理费支出五、城乡个体经营支出六、储蓄存款支出七、其他金融机构支出八、居民提取贷款支出九、汇兑支出十、有价证券支出十一、其他支出 其中：兑换外币支出 支 出 合 计内部现金支出同业往来支出交回人行发行库现金交回银行（人行）业务库现金信用社（其他银行）支取现金本期业务库存 支 出 总 计投放（+）、回笼（）附：代发工资6.2大额现金支付登记表大额现金支付