机械加工企业业务知识.doc

机械加工企业业务流程 机械加工企业业务流程描述编号：文件状态： 草稿 正式发布 正在修改当前版本：1.0完成日期：2007-12-03编 制：李会松、曲金宝、步婷、郑兴审 核：张宗兵批 准：目 录1 整体介绍ERP作为典型的企业信息系统需要从企业管理的层面考察其的地位和作用。ERP系统对于企业的作用是否起到了规范化企业管理的需求，可以体现在多个层次上，诸如，没有规范化、局部规范化、全部规范化、智能化等等；随着用友公司ERP产品的功能和稳定性越来越好，客户群及市场都在不断的扩大，ERP的实施也逐渐从重视产品的应用向规范企业的管理方面转变，那么对于企业的组织体系、管理原则、资源调配、业务场景、岗位职责等等都需要进行深入的研究和分析。正是基于上述目的以及用友公司未来发展和客户的实际需求，编写了机械加工行业企业的业务流程。此业务流程以国内最常见的机械加工行业为基础，分析、总结了离散制造企业的生产组织特点及业务流程。1.1 术语与缩写解释术语全称含义备注图表 1 术语缩写、术语解 释 图表 2缩写1.2 业务定义业务定义含义备注图表 3业务定义1.3 整体流程1.3.1 整体流程图1.3.2 整体流程描述业务环节业务流程说明作者计划企业年度规划在年底，制定明年的生产大纲，通知到各业务部门，为明年的生产做准备。李会松月度滚动计划编制月度滚动计划，指导下个月的近期生产。李会松生产周计划周计划为近期内的确定计划，指导近期的生产，一般情况下避免变更。李会松车间日排产计划指导一天之内的车间班组的生产加工作业。李会松生产作业生产作业管理生产车间按照各种周期生产计划作投料计划、进行领料和生产作业。黄梅兵质检工序质检车间在进行工序作业时，每完成一道工序进行一次工序质检，加强生产过程中的质量监控。黄梅兵收货检验供应商发货到达后，需要进行质量检验，决定是否接收该批物料黄梅兵销售客户管理确定新客户、管理现有客户及信用等级、客户合同的管理。曲金宝价格管理制定、更新产品销售价格控制销售部门售价，以达到最大化公司利润的目的。曲金宝销售业务管理销售计划、合同、订单、发货、退货等管理。曲金宝（步婷完善财务部分）库存采购入库企业正常采购入库，供货、收货、检验、入库等管理。曲金宝（步婷完善财务部分）销售出库企业销售出库业务，确认供货、发货、出库等管理。曲金宝（步婷完善财务部分）原材料领用公司正常的生产运营，描述原材料的领用过程。曲金宝库存调拨管理根据公司生产经营实际需要，进行库存间调拔的管理。曲金宝盘点管理制定盘点计划、库存的实物盘点及盘点结果分析等。曲金宝采购管理供应商管理确定新供应商、管理现有供应商及信用等级、采购协议的管理曲金宝价格管理企业采购价格的取得及控制。曲金宝采购业务采购计划、询价、合同、订单、收货、入库等管理曲金宝（步婷完善财务部分）财务管理财务预算预算目标确定、编制、执行与分析和调整。步婷成本核算企业根据归集来的成本数据进行分摊和计算成本的管理。步婷成本分析成本控制、预测和决策的管理。步婷标准成本制定产品成本标准、分析成本数据、修定产品成本标准的管理。步婷2 业务描述2.1 编制年度计划业务流程2.1.1 业务说明在今年底，制定明年的生产大纲，通知到各业务部门，为明年的生产做准备。2.1.1.1 业务场景在今年底，企业生产部门根据上级工厂的计划安排、和本工厂对销售的预测，制定来年的年度生产大纲。2.1.1.2 业务流程图2.1.1.3 业务流程描述前置条件：上级工厂的计划安排、销售预测后续条件：可以编制月度滚动生产计划特殊说明：1、须在本年底，来年工作正式开展之前制定；2、可能需要增加投资、扩大产能。一、主业务流程场景1、本年底，开始来年年度计划的编制工作。2、厂长接受上级工厂的任务安排，通知生产计划主管。3、销售主管接受客户的预计订单，并对整体的销售做出预测。4、生产部门提供人员、设备等信息给生产计划主管。5、生产计划主管根据上级工厂的加工指示和销售预测，以及生产的产能信息，制定年度生产计划。6、编制的年度计划，需要联系销售部门，确认是否可以满足市场的需求。如果不能满足，需要修改年度生产计划，或者联系客户更改需求量。7、满足市场需求的情况下，还需要判断是否满足上级的计划任务。如果不能满足，需要修改年度生产计划，或者联系上级工厂，请求改变任务指标。8、修改（增大）生产计划需要扩大产能。9、修改后的生产计划经由厂长审批、下达。10、年度计划下达后，流程结束。2.2 编制月度滚动计划业务流程2.2.1 业务说明编制月度滚动计划，指导下个月的近期生产。2.2.1.1 业务场景根据年度计划、销售预测信息，及时调整计划，指导近期内的生产、外协、采购作业。2.2.1.2 业务流程图2.2.1.3 业务流程描述前置条件：年度计划已确定后续条件：安排生产、外协、采购作业特殊说明：1、月底制定下月计划。一、主业务流程场景1、月底，流程开始；2、销售主管汇总销售订单、预测订单信息。3、库存主管汇总现有在库信息。4、生产主管汇总在制品信息。5、生产计划主管根据年度计划、上月的计划完成情况、订单、在库、在制信息，根据生产周期的要求，安排N、N+1、月的生产计划。6、销售主观判断生产计划是否满足市场要求，如果不满足，需要变更月度计划。7、生产主管判断生产计划是否满足车间产能要求，如果不满足，需要变更月度计划。8、满足市场、产能要求的月度计划，经由生产计划主管下达。9、根据生产计划安排零部件加工计划、采购计划、外协计划。10、流程结束。2.3 编制周计划业务流程2.3.1 业务说明周计划为近期内的确定计划，指导近期的生产，一般情况下避免变更。2.3.1.1 业务场景根据月度计划和实际的生产信息，及时进行确定计划的安排，指导车间生产。2.3.1.2 业务流程图2.3.1.3 业务流程描述前置条件：月度计划已经确定后续条件：可以进行车间排产特殊说明：1、应尽量避免变更。一、主业务流程场景1、本周末制定下周的计划，流程开始。2、仓库主管汇总仓库信息。3、销售主管汇总近期内需要发货的销售订单。4、生产主管汇总在制品的信息。5、品质主管汇总不良品的信息。6、生产计划主管根据月度计划、上周的生产进度、在库量、发货量、不良品数量，编制周生产计划和不良品再投入计划。7、生产主管对周计划和不良品再投入计划进行审核。审核不通过需要返回生产计划主管修改周计划。8、审核通过的周计划由生产计划主管进行发布。9、仓库主管根据周计划制定备料计划。10、生产主管根据零部件加工计划和不良品再投入计划，给车间班组下达加工指示。11、车间班组接受加工指示后，流程结束。2.4 编制日次加工计划业务流程2.4.1 业务说明指导一天之内的车间班组的生产加工作业。2.4.1.1 业务场景根据周计划、今天的加工进度，制定明天的加工指示。2.4.1.2 业务流程图2.4.1.3 业务流程描述前置条件：周计划已经确定后续条件：指导车间生产特殊说明：1、应尽量避免周计划的变动。一、主业务流程场景1、今天制定明天的加工指示，流程开始。2、生产主管汇总在制品信息。3、品质主管汇总不良品信息。4、技术主管汇总工序、批量、不同产品的加工顺序等工艺信息。5、生产计划主管根据周计划、在制品、不良品、工艺等信息，安排日次加工指示。6、生产计划主管下发日次加工指示给生产主管。7、生产主管审核日次加工指示。审核不通过，需要返回生产计划主管修改日次加工指示。8、审核后的日次加工指示，生成车间日次加工指示书和车间日次返修指示书。9、车间班组接受车间日次加工指示书和车间日次返修指示书，流程结束。2.5 生产计划变更流程2.5.1 业务说明已经确定的计划，应尽量避免变更。必需的变更的情况下，须联系多方面。变更分为增产、减产两种情况。2.5.1.1 业务场景如果生产计划制定不合理、或者有加急订单、或者生产过程出现问题，需要变更生产计划。2.5.1.2 业务流程图2.5.1.3 业务流程描述前置条件：生产计划制定不合理、或者有加急订单、或者生产过程出现问题。后续条件：变更生产计划、零部件加工计划、采购计划、外协计划特殊说明：1、已经投产的计划尽量不要变更。一、主业务流程场景1、收到可能引起生产计划变更的影响因素，流程开始。2、生产主管在生产过程中发现计划不合理。3、销售主管收到加急的客户订单。4、库存主管出库时发现库存为零。5、品质主管发现有大批量报废的情况。6、生产计划主管收到上述任何一种情况，都需要变更生产计划，提出生产计划变更请求。7、生产主管确认生产计划变更请求中涉及的变更，是否已投产，是否在生产可允许的范围内。如果已投产，只能更改下月的计划。如果没有投产，可以适当更改当月计划、周计划、日次加工指示等。8、当月计划、周计划、日次加工指示的更改是否满足产能要求？不满足的话，返回生产计划主管继续修改。9、当月计划、周计划、日次加工指示的更改是否满足销售要求？不满足的话，返回生产计划主管继续修改。10、当月计划、周计划、日次加工指示的更改是否满足库存量要求？不满足的话，返回生产计划主管继续修改。11、更改后的下月计划、当月计划、周计划、日次计划，经过生产计划主管进行发布。12、根据生产计划主管发布的计划变更，更改零部件加工计划、采购计划、外协计划。13、零部件加工计划、采购计划、外协计划变更后，流程结束。2.6 生产作业业务流程2.6.1 业务说明2.6.1.1 业务场景生产车间按照各种周期生产计划作投料计划、进行领料和生产作业。2.6.1.2 业务流程图2.6.1.3 业务流程描述前置条件：生产计划及需求已经确定后续条件：可以进行产品入库与销售特殊说明：1、下达至班组的作业计划尽量不要变更，调整设备和重新备料会影响生产效率一、主业务流程场景1、车间计划员进行月度生产任务分解，细分到旬计划或周计划，甚至日计划，将同类型任务归并到一起；2、车间计划员按照生产任务和定额制作投料计划；3、车间调度员根据车间计划员细分的计划，按照工艺制订作业计划，下达到各班组；4、车间调度员根据班组作业计划和车间投料计划制订班组日投料计划；5、仓库保管员和配送人员根据车间投料计划和班组日投料计划进行备料；6、当以车间为单位领料时，车间调度员根据车间投料计划安排人员到仓库领料，如果实行配送制，则由仓库配送到车间；当以班组为单位领料时，车间调度员安排车间各班组到仓库领料，如果实行配送制，则由仓库配送到车间各班组甚至各工位；7、班组长按照班组作业任务进行派工；8、车间工人按照班组长分派的工序作业任务进行加工，如果不是末道工序，则在工序加工完毕后提交质检员进行工序质检，转入下道工序；否则在加工完毕后进行产品完工质检，并通知仓库办理产品入库。2.7 工序质检业务流程2.7.1 业务说明2.7.1.1 业务场景车间在进行工序作业时，每完成一道工序进行一次工序质检，加强生产过程中的质量监控，避免浪费生产资源。2.7.1.2 业务流程图2.7.1.3 业务流程描述前置条件：需要进行工序质检，该道工序已经完工后续条件：检验完毕后转入下道工序特殊说明：1、适用于一个产品需要多道工序才能完工，对产品质量要求较高的情况。一、主业务流程场景1、车间工人完成该道工序，并向统计员报工；2、车间生产统计员统计该道工序生产数量，并向现场工序质检员报检；3、工序质检员根据该道工序的检验方案，逐项检验并与检验指标进行对照，将检验结果提交给质检主管；4、质检主管对检验结果进行综合判断，如果检验不当，则返回质检员重新检验。5、如果检验结果正常，则判断该道工序是否生产合格，如果合格，转入下道工序继续生产；6、如果不合格，判定是否可修复。如果可修复，则由统计员安排工序返工；如果不可修复，由统计员进行报废统计并回收。2.8 采购业务流程2.8.1 业务说明1. 结合年初的采购计划及生产需求及库存需求编制当月的采购计划2. 采购询价及供应商筛选3. 与供应商签定长期或当月的采购合同4. 采购订单的执行及后续的跟踪5. 通知仓库人员收货、入库6. 负责处理采购退货业务2.8.1.1 业务场景公司年度、季度采购计划已经确定，和供应商大的采购合同已签或部分签完，公司按每月的生产需求及库存需求，按排当月的采购计划。通过了解市场价格后，从原供应商和新供应商中确定新的供应商，下达采购订单，完成采购任务。2.8.1.2 业务流程图2.8.1.3 业务流程描述前置条件：企业通过采购询价及供应商筛选后综合分析，确定企业具体的采购订单。后续条件：采购完成后接下来是采购物资的收货及入库工作。特殊说明：一、主业务流程场景1、平衡采购需求及采购计划后，拟定具体的采购任务。信息部通过询价及供应商筛选后，提供可供选择的供货厂商。2、采购主管审核后最终确定具体的供货商和供货价格。3、采购员与供应商商谈并签署供货合同。4、采购员与供应商签署可立即执行的供货订单。5、合同、订单下发给供应商后，供应商开始供货6、库管员进行收货，若需要检验先送检，合格后办理入库手续。7、材料入库后，财务进行存货的核算，增加存货。2.9 收货检验业务流程2.9.1 业务说明2.9.1.1 业务场景供应商发货到达后，需要进行质量检验，决定是否接收该批物料2.9.1.2 业务流程图2.9.1.3 业务流程描述前置条件：采购或委外到货后续条件：办理入库或拒收特殊说明：1、到货需要质检，而不仅仅是观察外观既可一、主业务流程场景1、采购员收到供应商到货信息，向质检部门报检；2、质检员根据质检方案逐项检验，并与检验指标进行对照，将检验结果提交给质检主管；3、质检主管对检验结果进行综合判断，如果检验不当，则返回质检员重新检验。4、质检主管判明该批物料是否合格，如果合格，通知仓库库管员办理入库；5、如果该批物料不合格，则由质检主管与生产部门、采购部门共同协商是否需要进行让步接收。如果不需要让步接收，则由采购员通知供应商收回该批物料。6、如果同意让步接收，则由质检员进行复检，复检结果报质检主管进行审核；7、如果复检不合格，由采购员直接通知供应商收回该批物料。8、如果复检合格，则由仓库库管员办理让步接收入库； 2.10 供应商管理业务流程2.10.1 业务说明一、供应商引入1.采购业务员发现新的供应商，或供应商主动要求供货。2.检查必须的供应商资料：法人、执照、资产、现状等信息.3.供应商填写供货申请表.4.经采购部门主管理审批后，进行产品检验，试用。5.质检（试用）通过后，签定供货协议，确定正式供货商6.供应商资料存档。二、供应商管理1.统计汇总供应商一定时期供应商供货情况。2.按供货数量、质量、价格，结合评选标准等进行定期评级和调级。2.10.1.1 业务应用场景公司发现新的供应商或供应商主动要求供货后，公司将经过一整套流程对将要引入的供货商进行考核、评审，还有可能进行供货试用，所有这些环节都走完后，公司将确认合格供应商开始供货。2.10.1.2 业务流程图2.10.1.3 业务流程描述前置条件：企业发现新的供应商信息。后续条件：合格供应商确认，准备供货。特殊说明：一、主业务流程场景1、采购业务员或信息管理员发现新的供应商后，供应商填写供货资格审批表。2、经采购主管机构或采购主管审核后最终确定具体的供货商。3、供应商提供产品进行供货检验，质检部门给出检验供应商产品质量报告书。4、检验结果合格批准为正式供货商，供应商写入供货档案，成为正式供应商。2.11 客户管理业务流程2.11.1 业务说明1.管理现有客户的档案（联系方式、法人、执照、资产、现状等信息）。2.监督、检查客户的回款情况.3.录入新的商机，确定新客户.4.客户合同的管理。5.客户信用等级维护及评审2.11.1.1 业务应用场景公司发现商机引入新的客户，经过主管部门审批后建立客户档案，确立正式客户，并对其进行供货，同时公司将定期对客户进行信用等级评审，确认客户的级别，对信誉好的大用量长期客户给予适当的价格优惠措施，对于信誉等级不好的将进行减量供应或淘汰。2.11.1.2 业务流程图2.11.1.3 业务流程描述前置条件：企业发现新的客户信息。后续条件：合格客户确认，开始供货。特殊说明：一、主业务流程场景1、销售业务员发现新客户后，对客户情况进行考核，填写客户审批表。2、经采购主管机构或采购主管审核后最终确定具体的客户。3、通知客户，确立正式客户，建立客户档案，并签署供货协议，开始供货。4、定期对客户进行评审，确定客户的信用等级及级别，并执行不同的优惠及淘汰措施。2.12 销售业务管理业务流程2.12.1 业务说明1. 销售计划管理2. 与客户签定产品供货合同3. 销售订单的录入及执行4. 通知仓库人员协调产品出货5. 负责处理销售退货业务6. 通知仓库人员收货、入库2.12.1.1 业务应用场景本流程描述一般的企业正常销售和正常退货流程。企业接收客户合同后，确定排产还是从现有库存出货，出货时是否检验。产品退回后将进行怎样操作等业务。2.12.1.2 业务流程图2.12.1.3 业务流程描述前置条件：企业与客户签定合同准备销售。后续条件：销售出库后，进行财务收款及成本核算。特殊说明：本流程图包括销售出货和销售退货二部分。一、销售出货业务流程场景1、销售业务员与客户签定销售商品合同。2、销售管理员汇总合同后报公司产销平衡部门，根据现有库存及生产能力，决定是生产还是直接从库存出货。3、若需要出货前检验，则送检部门进行出厂前检验。4、若检验合格，库管员开货单，货物出库，通知运输部门安排运货。5、财务根据出库单开具销售发票，记录销售收入和应收二、销售退货业务流程场景1、客户收到货物后经检验发现质量不合格，提出退货。2、质检部门进行二次检验判定是否确是质量问题。3、若确是质量问题，通知供应商退回货物，否则交异议部门处理。4、通知库管员安排收货，存放到指定仓库，同时通知财务安排退款。2.13 库存管理业务流程2.13.1 业务说明一、日常库存管理1. 建立科学的仓库、原材料、商品的编码规则2. 建立健全原材料，产成品的出入库管理制度3. 商品、物资损耗的管理制度二、入库管理1. 大宗原材料的采购入库管理2. 一般材料的采购入库管理3. 低值易耗品的采购入库管理4. 半成品、产成品的生产入库管理5. 设备、备品、备件的入库管理三、出库管理1. 大宗原材料的生产领用管理.2. 一般材料的生产领用管理3. 低值易耗品的领用管理4. 设备、备品、备件的领用管理.5. 半成品、产成品销售出库管理6. 原材料的销售出库管理四、仓库间调拔流程1. 商品仓之间互相调拔2. 商品仓与赠品仓之间调拔2.13.2 采购入库业务流程2.13.2.1 采购入库业务应用场景本流程描述一般的企业正常采购入库流程。当企业的采购业务员与供应商签定供货合同后，供应商开始供货，企业通过运输工具收到货物后通知库管员，库管员收货后，安排检验、入库等后续工作。2.13.2.2 采购入库流程图2.13.2.3 采购入库流程描述前置条件：企业有正常的生产、采购、销售行为，库存有可供运转的商品及原材料后续条件：财务根据出入库情况立应收账款、应付帐款、核算成本特殊说明：一、主业务流程场景1、工厂调度或采购管理员通知仓库接货，库管员接到货物后先安排收货，填写到货通知单。2、库管员收货后，根据检验标准确定到货物资是否需要检验。3、若需要检验，取样送质检部门进行入厂前检验。4、质检员开检验单，通知库管员及采购部门。5、库管员根据检验结果决定是拒收还是收货，若不合格则开拒收单，否则开入库单，产品入库。2.13.3 销售出库业务流程2.13.3.1 业务场景本流程描述一般的销售出库业务。销售业务员已与客户签定供货合同，经公司产销平衡会确定后，下达工作指令同意为指定客户供货，公司调度人员按照工作指令通知仓库及运输部门出货。2.13.3.2 销售出库业务流程图2.13.3.3 销售出库业务流程描述前置条件：公司调度员通知库管员及运输部门安排出货准备工作。后续条件：商品出厂后，库管填好记录单，汇总后，定期交公司财务，财务收款记帐及成本核算。特殊说明：一、主业务流程说明1、公司调度员通知仓库安排出库，库管员收到公司调度通知后安排指定仓库产品准备出货。2、若商品需要检验，则送质检部门检验，并开检验结果通知单。3、运输部门按照调度安排将指定商品送往指定客户。2.13.4 原材料领用流程2.13.4.1 业务场景公司进行正常的生产运营，需要经常不断地补充原材料、备品、备件，本流程描述原材料的领用过程。2.13.4.2 原材料领用业务流程图2.13.4.3 原材料领用业务流程描述前置条件：生产部门需要领料满足生产需要。后续条件：厂间收货记帐，记入当月生产成本。特殊说明：一、主业务流程说明1、生产部门领料员填写领料单2、领料单交车间主管审核3、领料员将领料单交给指定仓库库管员4、库管员定期汇总各部门的领料单，根据库存情况，发料（运输）到指定生产车间。5、车间收料记帐。2.13.5 仓库间调拔流程2.13.5.1 业务场景根据公司生产经营需要，协调公司内部库存存货情况，做库存间调拔。2.13.5.2 仓库间调拔业务流程图2.13.5.3 调拔业务流程描述前置条件：公司调度员通知库管员及运输部门安排调拔准备工作。后续条件：调拔后，出入库库管员填好记录单，汇总后，定期交公司财务，财务调帐及成本核算。特殊说明：一、主业务流程说明1、公司调度员通知出入库管理员准备调拔，库管员收到公司调度通知后安排指定仓库、货物做好调拔准备。2、出货仓库库管员填写调出记录单3、运输部门完成实物调转。4、收货仓库收到货物后，清点后填写调拔收货记录单。2.14 价格管理业务流程2.14.1 业务说明一、制定公司价格管理制度及管理方法每年定期制定(或修订)价格管理制度和管理办法。二、采购价格管理1. 采购询价管理建立健全公司内外部价格信息网络，及时了解和掌握市场上原材料价格信息。同时密切跟踪公司现有供应商的原材料售价。2. 供应商商品价格管理整理、汇总和供应商产品价格信息，并定期维护更新。3. 采购进价管理根据掌握的供应商产品价格信息及公司的价格管理制度，控制公司的采购进价。4. 采购价的定期维护及修订随着市场行情的变化，即时更新和修订原材料的采购价格。三、销售价格管理1.公司产品标准售价的管理依据公司年度方针目标及生产成本，结合目前市场行情，制定公司销售商品的标准售价。2. 客户售价管理针对公司主要客户、战略客户制定相应产品的优惠措施和管理办法。3. 销售产品售价控制通过公司产品标准价格信息表及客户价格信息表控制公司产品的销售售价。4. 产品售价的定期修订随着市场行情的变化，即时更新和修订公司产品售价。2.14.2 采购价格管理流程2.14.2.1 业务场景本流程描述企业采购价格的取得及控制公司采购价的业务流程。2.14.2.2 采购价格管理流程图2.14.2.3 采购价格管理流程描述前置条件：企业信息部、价格管理部门通过市场询价及供应商商谈，结合公司最近采购价获得公司最新的采购价。后续条件：控制公司采购合同，减少公司采购成本。特殊说明：一、主业务流程说明1、1、采购价格员通过询价、结合最新的采购价，获取原材料的最新采购价，及时提交公司价格管理机构审批。2、价格管理机构对最新原材料的价格进行审批。3、审批同意后，修改公司产品价格信息表及供应商产品价格信息表。4、控制公司外购物资的采购价。对公司签定的外购合同进行控制，不允许超出价格允许范围。2.14.3 销售价格管理流程2.14.3.1 业务场景公司通过制定、定期更新产品销售价格控制销售部门售价，以达到稳定战略客户、扩大市场、最大化公司利润的目的。2.14.3.2 销售价格管理流程图2.14.3.3 销售价格业务流程说明前置条件：价格管理部门通过询价、销售业务员反馈，结合公司产品最近售价，获取产品最新价格信息。后续条件：控制产品销售合同及出厂价。特殊说明：一、主业务流程说明1、获取最新售价信息。销售价格管理人员通过各种渠道了解产品的最新市场价，结合公司最近产品售价实际，提出修改产品价格建议书。2、公司价格管理机构进行审批。3、审批同意后，修改公司产品价格信息表及供应商产品售价表。4、控制公司销售合同及产品出货价。根据最新的产品价格信息表，控制销售合同的签定和零售产品最新销售价。2.15 预算业务流程2.15.1 业务说明预算包括预算目标确定、预算编制、预算执行与分析、预算调整。2.15.1.1 业务场景在生产型企业内部，成本核算主要和生产部门、物料部门和财务部门有比较紧密的关系，其中，成本的形成是在生产部门，和物料部门，财务进行分摊和计算。2.15.1.2 业务流程图2.15.1.3 业务流程描述前置条件：年度策略目标确定后续条件：业绩评价特殊说明：一、主业务流程场景1、根据战略目标和年度策略目标制定年度经营目标。2、根据经营目标，制定预算目标并下发。各级进行预算目标的讨论并达成一致意见，形成公司及各部门，各人的预算目标。3、预算执行机构（一般是财务部）制定预算编制的模板以及编制要求，下发给各预算单位。4、各预算编制完预算后，汇总预算，并形成公司的总预算。5、预算执行，在执行过程中，对执行情况和预算外事项进行分析。6、实际脱离预算，分析是否预算的环境发生变化，如果属于预算调整范围，则调整预算，如果属于经营问题，则业务部门制定行动，保证实际和预算的一致。7、预算在执行过程中，需要定期以预算为标准，对各预算单位进行考评和评价。8、流程结束2.16 成本核算业务流程2.16.1 业务说明成本核算，按照归集来的成本数据进行分摊和计算。在生产型企业内部，成本核算包括了生产成本和制造费用的归集和分摊计算，生产成本中包括材料成本和直接的人工和费用，制造费用经过归集和分摊形成成本中的工时成本。2.16.1.1 业务场景在生产型企业内部，成本核算主要和生产部门、物料部门和财务部门有比较紧密的关系，其中，成本的形成是在生产部门，和物料部门，财务进行分摊和计算。2.16.1.2 业务流程图2.16.1.3 业务流程描述前置条件：标准成本已经确定，生产已经开始后续条件：产品可以进行销售并结转销售成本特殊说明：一、主业务流程场景1、生产开始后，流程开始。2、生产部开始生产，归集所消耗的物料、人工和制造费用。3、物料部根据生产需用物料办理