乡镇卫生院2016年第一季度财务分析.docx

卫生院2016年1-3月财务分析2016年3月末本院在岗职工46人，退休职工31人；拥有资产总额1356万元，其中：负债总额176万元，净资产1180万元。总收入242万元，总支出319万元，本期结余77万元。完成门急诊诊疗人次7041人，出院病人257人，住院床日2815天。详细情况如下：一、资产及负债情况3月末本院资产总额1356万元，其中：流动资产429万元，固定资产927万元。负债176万元，资产负债率13%，净资产1180万元，净资产率87%。资产及负债结构如表1： 表1 资产及负债等重要指标对比表 单位：元 项目上年3月末本年3月末增加金额增减比%总资产9,965,910.44 13,559,764.40 3,593,853.96 36.06流动资产2,062,379.57 4,286,110.92 2,223,731.35 107.82其中：货币资金869,781.04 2,860,445.64 1,990,664.60 228.87应收医疗款210,992.36 307,017.10 96,024.74 45.51其他应收款687,325.58 673,805.94 -13,519.64 -1.97库存物资294,280.59 444,842.24 150,561.65 51.16非流动资产7,903,530.87 9,273,653.48 1,370,122.61 17.34其中：固定资产4,598,793.57 4,783,710.57 184,917.00 4.02在建工程3,288,197.30 4,473,402.91 1,185,205.61 36.04负债2,325,439.30 1,762,686.49 -562,752.81 -24.20其中：应付账款249,814.87 201,799.96 -48,014.91 -19.22预收医疗款55,034.20 15,034.20 -40,000.00 -72.68其他应付款2,009,371.10 1,544,813.40 -464,557.70 -23.12净资产7,640,471.14 11,797,077.91 4,156,606.77 54.40其中：固定基金7,903,530.87 9,273,653.48 1,370,122.61 17.34事业基金151,432.95 519,934.43 368,501.48 243.34专用基金224,131.57 540,083.81 315,952.24 140.97财政补助结转余688,591.19 688,591.19 本期结余-638,624.25 774,815.00 1,413,439.25 从表1可见，本院总资产，净资产及流动资产增减幅度较大，总资产比上年增加359万元，增幅为 36%，流动资产比上年增加222万元，增幅为108%，尤其是货币资金、事业基金、专用基金，分别比上年增加， 199万元、37万元、32万元，增幅为229%、243%、141%。另外本期结余与上年相比，成倍增加，去年3月末亏损近64万元，本年3月末结余77万元，增加141万元。同时变化较大的指标还有应收医疗款、库存物资、在建工程、预收医疗款，净资产总额。引起以上指标发生变化的主要原因有以下几点：（1）、上年财政补助结转余223万多元是导致资产总额、净资产总额、本期结余及货币资金增加的主要原因。截止3月末财政补助结转余还余68万多元。（主要是基建，设备补助，卫生室补助结余）（2）、2015年年末结余分配政策的变化是事业基金和专用基金增加的直接因素。收支结余不能用于奖励职工，只能分配增加事业基金和专用基金。（3）、农合报销比例的提高，住院病人的增加是医疗应收款和医疗预收款一增一减的直接原因。（4）、卫计局提前预拨基本公卫经费84万元，同时今年增资及绩效工资均还未兑现，也是货币资金、本期结余增加的另一个原因。（5）、本年门诊及住院工作量的增加，医疗业务收入的增加也是引起以上指标变化的原因之一。一、 收入情况3月末总收入242万元，其中：财政补助收入137万元，医疗收入105万元，其他收入不到1万元。财政补助收入占总收入57%，医疗业务收入占总收入43%。与上年同期相比分别增加35万元、23万元、14万元，负2万元，增幅为17%、20%、15%、-76%。各项收入情况如下：1、财政补助收入 表2 财政补助收入对比表 单位：元 项目上年3月末本年3月末增加金额增减比%1、财政补助收入1,135,817.00 1,368,280.00 232,463.00 20.47 其中：正常经费87,093.00 425,749.00 338,656.00 388.84 卫生室经费86,820.00 -86,820.00 -100.00 基本公卫840,531.00 840,531.00 基建项目拨款958,904.00 -958,904.00 -100.00 设备购置拨款0.00 重大公卫项目拨款3,000.00 102,000.00 99,000.00 3,300.00 从表2可见，本年财政补助收入比上年增加23万元，增幅达20%以上，但在结构上与上年相比，发生了很大变化，主要是正常经费及基本公卫经费的拨款进度加大或提前。由于基本建设项目即将完成，拨款在15年全部到位后，今年将无此项拨款。重大公卫拨款具有不确定因素，今年到位10万元属上年中医药技术项目款，2千元属免疫规划拨款。2、医疗业务收入从表3可见，本年医疗业务收入105万元，比上年的91万元，增加14万元，增幅15%。扣除药品收入，本年是59万元，上年51万元，增加8万元，增幅16%。门诊收入增加近6万元，增幅近12%。除中药及疫苗收入外，其他指标均成上升状态。住院收入增加8万元，增幅近20%。住院收入中，中药收入、卫材收入、化验收入、手术收入、床日付费收入均呈下降状态，其他各项收入均呈上升状态。引起以上指标发生较大变化的主要原因有以下几点：（1）、门诊及住院人次的增加是诊疗费、治疗费、住院费、西药费增加的主要原因，同时理疗科和五官科业务的正常开展，是治疗费增加的又一个主要因素。（2）、坐诊中医减少是中药收入减少的主要原因。（3）、新旧医院管理系统的衔接，收费项目的归类不同是住院卫材收入陡减和其他住院收入陡增的直接原因。 表3 医疗业务收入对比表 单位：元 项目上年3月末本年3月末增加金额增减比%2、医疗收入907,779.77 1,048,110.81 140,331.04 15.46 1）门诊收入488,416.57 545,614.91 57,198.34 11.71 药品收入269,714.15 263,364.70 -6,349.45 -2.35 其中：西药165,476.61 184,360.18 18,883.57 11.41 中药104,237.54 79,004.52 -25,233.02 -24.21 疫苗收入60,409.00 52,410.00 -7,999.00 -13.24 卫材收入9,706.62 9,788.41 81.79 0.84 一般诊疗费收入59,460.00 69,190.00 9,730.00 16.36 化验收入22,205.00 30,205.00 8,000.00 36.03 其他检查收入51,463.00 76,155.00 24,692.00 47.98 治疗收入7,267.80 28,524.20 21,256.40 292.47 手术收入7,650.00 15,061.60 7,411.60 96.88 其他门诊收入541.00 916.00 375.00 69.32 1）住院收入419,363.20 502,495.90 83,132.70 19.82 药品收入129,759.96 190,370.17 60,610.21 46.71 其中：西药127,965.36 189,485.55 61,520.19 48.08 中药1,794.60 884.62 -909.98 -50.71 卫材收入43,544.83 12,739.64 -30,805.19 -70.74 诊疗收入7,744.00 10,584.00 2,840.00 36.67 化验收入87,963.00 72,527.60 -15,435.40 -17.55 其他检查收入24,751.00 25,002.00 251.00 1.01 治疗收入52,231.60 95,978.39 43,746.79 83.76 手术收入16,422.00 12,978.00 -3,444.00 -20.97 护理收入4,708.00 5,882.00 1,174.00 24.94 床日付费收入38,584.81 37,972.50 -612.31 -1.59 住院费13,654.00 20,181.00 6,527.00 47.80 其他住院收入18,280.60 18,280.60 三、支出情况上年总支出271万元，本年总支出319万元，比上年增加48万元，增幅近18%。基建及设备补助支出79万元，与上年相比差异不大。医疗卫生支出241万元，比上年增加52万元，增幅27%。详情见表4： 表4支出对比表 单位：元 项目上年3月末本年3月末增加金额增减比%总支出2,710,018.22 3,194,318.22 484,300.00 17.87 1、基建及设备补助支出819,183.00 788,706.61 -30,476.39 -3.72 1）基建支出819,183.00 753,416.61 -65,766.39 -8.03 2）设备购置支出35,290.00 35,290.00 2、医疗卫生支出1,888,335.22 2,405,611.61 517,276.39 27.39 1）人员经费848,462.85 1,372,681.15 524,218.30 61.78 其中：编内人员工资508,082.91 394,467.20 -113,615.71 -22.36 编外人员工资107,422.80 117,301.10 9,878.30 9.20 其他奖项236,191.50 社保缴费203,260.14 218,922.85 15,662.71 7.71 住房公积金29,694.00 46,650.00 16,956.00 57.10 离退休人员费用3.00 394,467.20 394,464.20 2）药品支出381,802.08 440,420.01 58,617.93 15.35 其中：西药293,441.97 373,845.73 80,403.76 27.40 中药88,360.11 66,574.28 -21,785.83 -24.66 3）卫生材料支出95,744.35 125,776.15 30,031.80 31.37 其中：氧气12,550.00 9,100.00 -3,450.00 -27.49 放射材料21,250.00 16,200.00 -5,050.00 -23.76 化验材料22,117.00 20,924.50 -1,192.50 -5.39 特材33,151.32 25,653.00 -7,498.32 -22.62 其他卫材6,676.03 53,898.65 47,222.62 707.35 4）其他材料56,368.00 -20,136.87 -76,504.87 -135.72 5）维修费2,680.00 10,010.00 7,330.00 273.51 其中：房屋2,360.00 2,360.00 设备2,680.00 7,650.00 4,970.00 185.45 6）其他公用经费114,147.29 103,043.96 -11,103.33 -9.73 其中：办公费9,549.70 -2,751.40 -12,301.10 -128.81 印刷费7,370.00 -7,370.00 -100.00 水费682.20 585.00 -97.20 -14.25 电费30,156.63 35,314.04 5,157.41 17.10 邮电费3,720.00 9,717.00 5,997.00 161.21 交通费7,058.00 6,800.00 -258.00 -3.66 差旅费333.00 1,535.00 1,202.00 360.96 培训费2,220.00 3,300.00 1,080.00 48.65 招待费6,970.00 863.00 -6,107.00 -87.62 工会经费9,171.76 9,529.00 357.24 3.89 福利费24,820.00 11,457.42 -13,362.58 -53.84 其他12,096.00 26,694.90 14,598.90 120.69 7）卫生室拨款292,000.00 363,336.11 71,336.11 24.43 其中：公卫经费179,307.00 192,955.10 13,648.10 7.61 其他财政拨款112,693.00 170,381.01 57,688.01 51.19 8）提取风险金9,728.65 10,481.10 752.45 7.73 9）非财政性资本性支出87,402.00 0.00 -87,402.00 -100.00 3、其他支出2,500.00 0.00 -2,500.00 -100.00 从表4可见，本年医疗卫生支出总额呈上升状态，尤其是人员经费、其他卫生料、维修费等指标。引起以上指标大幅上升的主要原因有以下几点：1、政策变化原因。2015年起我院享受“四加一”政策，但取消年末结余可以适当分配