营业税自查的会计处理.doc

DOC格式论文，方便您的复制修改删减营业税自查的会计处理（作者:_单位: _邮编: _） 一、股份有限公司自查的会计处理 （一）纳税人经自查发现当年少交营业税 1、从事交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、销售不动产应税行为，而且是企业主营业务的。 （1）按计税营业额和规定的适用税率，计算应补缴的营业税： 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金-应交营业额 （2）补缴营业税 借：应交税金-应交营业税 贷：银行存款等 2、单位销售不动产（除房地产开发企业外） （1）按计税营业额和规定的适用税率，计算应补缴的营业税： 借：固定资产清理 贷：应交税金-应交营业税（2）补缴营业税 借：应交税金-应交营业税 贷：银行存款等。 3、转让无形资产 （1）按计税营业额和规定适用税率，计算应补缴营业税： 借：其他业务支出 贷：应交税金-应交营业税 （2）补缴营业税 借：应交税金-应交营业税 贷：银行存款等 （二）纳税人经自查发现以前年度少交营业税的 1、按计税营业额和规定的适用税率计算应补缴营业税 借：以前年度损益调整 贷：应交税金-应交营业税 2、补缴营业税 借：应交税金-应交营业税 贷：银行存款等。 二、除股份有限公司以外的其他企业自查的会计处理 （一）纳税人经自查发现当年少交营业税 1、民用航空企业、邮电通信业、金融保险业、旅游饮食服务企业、农业 （1）按计税营业额和规定的适用税率计算应补缴营业税 借：营业税金及附加 贷：应交税金-应交营业税 （2）补缴营业税 借：应交税金-应交营业税 贷：银行存款等 2、房地产开发企业 （1）按计税营业额和规定的适用税率计算应补缴营业税 借：营业税金及附加 贷：应交税金-应交营业税（2）补缴营业税 借：应交税金-应交营业税 货：银行存款等 3、交通运输企业 （1）按计税营业额和规定的适用税率，计算应补缴的营业税 借：营运税金及附加 贷：应交税金-应交营业税 （2）补缴营业税 借：应交税金-应交营业税 贷：银行存款等 4、铁路运输企业 （1）按计税营业额和规定的适用税率，计算应补缴的营业税 借：运输税金及附加 贷：应交税金-应交营业税 （2）补缴营业税 借：应交税税金-应交营业税 贷：银行存款 5、施工企业 （1）按计税营业额和规定的适用税率计算应补缴营业税。 借：工程结算税金及附加 贷：应交税金-应交营业税 （2）补缴营业税 借：应交税金 贷：银行存款等 6、外经企业 （1）按计税营业额和规定的适用税率计算应补缴的营业税 借：营业成本 贷：应交税金-应交营业税 （2）补缴营业税 借：应交税金-应交营业税 贷：银行存款等 7、单位销售不动产（除房地产开发企业） （1）按计税营业额和规定的适用税率计算应补缴营业税 借：固定资产清理 贷：应交税金-应交营业税 （2）补缴营业税 借：应交税金-应交营业税 贷：银行存款等 8、单位销售无形资产 （1）按计税营业额和规定的适用税率计算应补缴的营业税 借：其他业务支出；（金融保险企业应为：其他营业支出；外经企业应为：营业成本） 贷：应交税金-应交营业税 （2）补缴营业税 借：应交税金-应交营业税 贷：银行存款等 （二）纳税人自查发现以前年度漏交营业税 （1）按计税营业