小额信贷交叉验证.ppt

交叉验证方法 信贷业务部 1name 课程提纲 一、什么是交叉验证 二、为何要进行交叉验证 三、交叉验证的基本方法 四、关键财务信息交叉验 证的实用技巧 2name 一、什么是交叉验证？ 所谓交叉验证，就是对于 同一个关键信息，用两种 方法或渠道去评估，分析 是否存在矛盾。 交叉验证是拆穿谎言的利 器； 可以用于贷款调查、业务 检查、生活处事等多个方 面 3name 交叉验证的理论基础： 信息之间有逻辑关联，我 们可以用信息之间的逻辑 关联验证客户提供的信息 是否准确。 “客户可能会说谎，但是他每 说一个谎都需要10个谎来圆谎 。因此，从不同的角度来对同 一个事物进行核实能够帮助你 了解真实或接近真实的情况。 ” 交叉验证的应用基础： 信息收集的完整性。 4name 二、为何要进行交叉验证？ 由小额贷款目标客户群体 的特点决定的： 一般无正规可信的财务报 表； 夸大盈利能力； 骗贷客户浑水摸鱼； 5name 三、交叉验证的基本方法 1、不同渠道获取信息的 一致性 口头与书面信息；不同的 人；听到的与看到的； 2、客户提供的数据是否 与市场基准相一致 依赖于市场信息充分； 3、通过不同数据及信息 之间的逻辑关系交叉判断 数据与数据之间；数据与 相关经营信息之间的匹配性 。 6name 三、交叉验证的基本方法 1、不同渠道获取信息的 一致性 （1）客户提供的口头信息 与书面信息（单据、凭证 等）是否一致。 客户口头提供的财务数据是 否与原始单据、发票、经营 记录、产权证明、实物状况 等相一致； 客户通过银行转账方式支付 进货款，可以根据客户打印 的交易明细与客户口头提供 的进货金额和频次核实； 客户将每天的营业款存入银 行，也可以通过银行交易明 细核实销售收入等； 7name 三、交叉验证的基本方法 1、不同渠道获取信息的一致性 （2）不同的人对同一问题的回 答是否基本一致，如客户、其 家庭成员、客户合伙人、雇员 等提供的财务数据是否一致； 8name 三、交叉验证的基本方法 1、不同渠道获取信息的 一致性 （3）客户提供的信息与信 贷员实际观察到的情况是 否一致。 客户提供的销售情况调 查期间观察到的销售情况； 客户口头提供的雇员数量 现场实际看到的雇员数量 ； 客户提供的生产情况实 际看到的生产设备开工情况 ； 客户口头提供的存货、非流 动资产、现金等与信贷员实 际看到和盘点的是否一致、 客户的家庭生活状况与客户 提供的年收入状况是否匹配 等。 9name 2、客户提供的数据是否 与市场基准相一致 客户提供的信息与当地该 行业的平均水平比较，如 营业收入、固定成本、利 润水平、淡旺季情况、应 收款和应付款条件、平均 库存天数(库存数量/日销 售成本)等；客户提供的信 息与当地平均水平比较， 如：员工的工资水平、房 租、其他家庭收入、家庭 支出等，如果不一致，应 分析具体原因。 10name 3、通过不同数据及信息 之间的逻辑关系交叉判断 （1）客户提供的不同时 间段的数据是否相一致。 如通过调查前几天的营业收 入估算的月收入是否与客户 提供的每月营业收入大体相 同； 每月的累计收入是否与每年 的总收入大体相同； 客户最近一次进货后，累计 的销售收入是否与客户近期 的现金和银行存款数额增加 额一致； 根据调查时营业场所的现金 推算的日销售额是否与客户 提供的日销售额大体相当； 11name （2）客户提供的不同数 据和信息之间的关系是否 合理； 如销售额、淡旺季、市场需 求状况与申请贷款的时间、 额度是否匹配； 营业收入和赊销率与应收账 款的关系是否合理； 营业收入与库存水平的关系 是否合理； 销售额与进货金额和频次之 间的关系； 工人日均产量、工人人数与 月销售额之间的关系； 12name （3）投入与产出之间的 关系是否合理。 员工数量与营业收入； 员工绩效与营业收入； 设备、厂房固定资产情况与 营业收入； 每月耗电量、耗水量与月营 业收入收入等; 这种投入产出关系不仅可用 来检查数据的合理性，还能 够通过与行业平均水平的比 较判断客户的经营管理能力 。 13name （4）经营利润与客户的 资产权益的校验。 如根据客户的描述，其生 意很赚钱，且经营多年， 却没有什么值钱的资产， 那么以往的收益到底去哪 了？ 14name 交叉验证的制度要求： 关键财务信息一定要经过 两次以上的交叉检验才能 被确认有效。 关键财务信息包括：营业 收入、毛利率、经营成本 、主要资产，以及其他可 能影响客户还款能力的财 务数据。 15name 四、关键财务信息交叉验 证的实用技巧 （一）营业收入的交叉检 验技巧 1、用现金检验营业收入 2、毛利率与可变成本检 验营业收入 3、以经营类别构成情况 检验营业收入。 4、用不同时间段的营业 额检验整体营业额情况。 16name 1、用现金检验营业收入 适用群体 不记账的，生意主要以现金结 算； 生意起伏不大的客户（零售、 餐饮); 适用于当天、本周或当月等短 时间内营业收入的检验。 17name 1、用现金检验营业收入 检验公式为： 期未现金 = 期初现金 + 期间 销售额 - 期间开支 期间销售额 = 期未现金 - 期 初现金 + 期间开支 拓展公式：期未现金 = 期初 现金 + 期间销售额的现金部 分（不含赊销）+ 期间回收到 的应收账款 - 期间开支 18name 小案例： 你的客户李师傅开出租车。 他每天早上7点开车出门，晚 上8点回家，中午休息一个小 时，每天跑车约12个小时。 当天下午两点你分析他的贷 款申请时，他向你展示了身 上有的现金，共166元。早上 出门时，李师傅带了80元现 金找零用，十点时他加了一 次油花了70元。那么李师傅 现在每天能有多少营业收入 ？ 19name 案例答案： 6小时营业收入 = 166 - 80 + 70 = 156 元 目前每天营业收入 = (156 / 6)*12 = 312 元 20name 2、用毛利率与可变成本 检验营业收入。 适用群体：进货情况较为清 楚，毛利率较好掌握的客户 。 检验公式为： 可变成本=营业收入*（1-毛 利率） 公式可拓展为：营业收入=可 变成本/(1-毛利率) 21name 小案例：你的客户张某经营 饮料批发，张某提供了上个 月的进货单据，你核算总共 有18万元，张某称其主要给 学校供货，毛利率大概在7% 左右。那么估算算客户张某 的近期月营业收入能达到多 少？ 22name 案例答案： 近期月营业收入=18万/(1- 7%)=19.4万元 23name 3、以经营类别构成情况 检验营业收入。 适用群体：存在多种经营类 别的客户。 例如，对于同时兼营批发或 零售的贸易类客户，若知道 其中批发或零售的销售额以 及占比情况，就能推算出全 部的营业额； 对于客户下游兼有对公客户 与个人客户的，若知道其中 对公或对个人的营业额以及 占比情况，就能推算出全部 的营业收入。 检验公式为：营业收入=某一 类别的销售金额/销售占比 24name 小案例:你的客户林某经营酒 水批发，在调查中了解到， 张某最近五粮液卖的最好， 每月五粮液的销售额能达到 25万左右，大概占到其全部 营业额的四成。那么推算客 户最近全部的营业收入约为 多少？ 案例答案： 月营业收入=25万/40%=62.5 万 25name 4、用不同时间段的营业 额检验整体营业额情况。 适用群体：适用于能够准确 获得某个时间段的营业额， 以及淡旺季分布情况的客户 。 检验公式：月营业额=日平均 营业额*30=周平均营业额*4= 年平均营业额/12 26name 小案例：你的客户张某经验 化妆品零售，在调查中了解 到张某日平均营业额约3000 元，那么推算客户的月营业 额约为多少？ 答案：月营业额 =3000*30=90000元 27name （二）可变成本、毛利率的 检验技巧 1、用存货情况检验可变 成本 2、以生产经营必耗品检 验可变成本 3、对比同业水平检验毛 利率 28name 1、用存货情况检验可变 成本 适用群体：该方法适用于批 发零售贸易行业等以存货为 主要资产的客户。 检验公式为：应有存货 = 上 次进货时的存货 + 期间购买 的存货 - 期间可变成本 公式可拓展为：期间可变成 本= 上次进货时的存货 + 期 间购买的存货 - 现有存货 29name 小案例：客户李某做服装生 意，08年11月初开业时备有 30000元的货，至今一共6个 月。其中2，3月为淡季，其 它为旺季。客户一般淡季每 月进货40000元，旺季每月 进货75000元。但2月份休息 了15天，进货减少了1/2。信 贷员分析时统计客户现有12 万存货。那么该客户这6个月 的可变成本为？ 30name 答案：6个月的可变成本 =30000+4*75000+1.5*4000 0-120000=270000元 31name 2、以生产经营必耗品检验 可变成本。 适用群体：若客户生产经营 过程中，必须消耗某项材料 ，且该材料较为容易统计， 则使用该方法。 例如，经营制砖厂的客户， 在制砖过程中必然会消耗一 定的煤，且每消耗一吨煤与 产量之间具有明显关联，若 指导消耗煤的情况，则可推 算出整体的产量；又如，对 于大多数生产加工企业，用 电量与月产量是有明显关系 的，若知道客户一段时间的 用电量，就可大致推算整体 的生产规模。 32name 小案例：客户张某经营大米 加工生意，据调查了解加工 成1吨大米需要耗电80度，客 户8月份电费单据显示用电量 96000度。那么客户8月份共 生产大米多少吨？ 33name 案例答案： 8月份生产大米 =96000/80=1200吨 34name 3、对比同业水平检验毛利 率 同区域同行业客户的毛利率 差别不会很大，可采用对比 同业的方法检验客户所述的 毛利率情况。 具有独特优势的客户（例如 下游是客户亲属，或产品较 为鲜有）毛利率可能会略高 一些；经营年限短，经验不 足的客户毛利率可能更低。 35name （三）权益的交叉验证 权益检验 什么是权益的交叉验证 ？ 回顾资产 负债表 权益的差额意味着什么 ？ 可以接受的误差是如何 的？ 36name 权益的交叉验证 举例来说： 客户05年开店的时候自己投入 了5万块钱，经营了3年，一 共 挣了18万，那么他应该有23万 。也就是说期初权益是5万， 期末权益应该是23万。 你把客户应有的权益（期末权 益）和去调查时的实际权益 对比，差额应该是一个合理的 范围内。因为我们假设，客 户生意的投入、期间利润，除 了日常生活开销外，一直都 留存于生意之中。而且（固定 ）资产价值的增加或减少， 通过折旧或增值来体现。 37name 权益的交叉验证 以下的交易行为哪些改变客户 资产负债表内的权益？ 购买生意用设备（现金，借款购买 ） 生意外的资金流出或流入 借钱、还钱 买入产品，生产产品（原材料？半 成品？成品？） 生意内的盈利/亏损 生意内部的挪用资金 生意中的固定资产折旧、损失、价 值重估时的增值或贬值 生意外的亏损（如收不回的亲戚借 款） 经营场所的装修等 38name 权益的交叉验证 公式 应有权益 = 初始权益 + 期间利 润 + 期间生意外注资 - 期间生意外提款 + 资产升值 - 资产贬值 比较 实际权益 = 资产负债表中权益+表外 项目 注意：此处的“表外项目”是指 因缺少证据，而未计入的生意 类资产 39name 权益的交叉验证 小案 例 客户王先生2005年元月投入7万 元开了一家餐厅，当时自己 投入了5万，其余是从朋友那里 借的。他花了4万进行装修， 剩下的3万买了桌椅（2万）和 橱具（1万）等餐厅用品。 经营至今（2008年9月），前三 年大约一共挣了10万，08年 每月大约有6000左右的月可支 。期间还款1万，又从另一个 朋友那边借了5000。05年开业 时购置的餐厅用品目前的市值 在2万元。另外他又花5000元 买了个摩托车自己开。 2008年9月1日你进行了调查 ，请问调查时的应有权益为 多少？ 40name 权益的交叉验证 小案 例 公式： 初始权益 10,000 期间利润（mdf） 148,000 （期间权益注资期间权益 提款） 5,000 （资产增值折旧或贬值） 10,000 = 应有权益 143,000 你调查的时候实际权益是20万, 可能的原因是什么？ 你调查的时候实际权益是10万, 可能的原因是什么？ 41name 权益的交叉验证 若 应有权益实际权益 利润算高了，支出算少了（常见 ） 初始权益中有部分负债没有调查 出来（常见） 有大项生意外提款未调查出来， 如存在赌博等恶习（常见） 有部分资产没有调查出来，或者 客户有其他投资 客户借款的还款行为没有调查出 来 忘记了放在表外的资产 应有权益= 初始权益 + 期间利润 + 期间生意外注资 - 期间生意外提款 + 资产升值 - 资产贬值 实际权益=资产-负债 43name 权益的交叉验证 小案 例 客户张三2004年元月开始经 营一家服装店。初始投资20 万，其中自己投入15万，亲 戚借款5万。期初投资表现为 现金5万，存货12万，设备3 万。 开业一年，扣除家庭开支后 每月结余1万元，2004年折旧 1万，期间还款3万。 2005年1月信贷员进行了调查 ，请问调查时的应有权益为 多少？ 44name 权益检验 公式： 初始权益 15 期间利润（家庭结余） + 12 （期间权益注资期间权益 提款） + 0 （资产增值折旧或贬值） - 1 = 应有权益 = 26 45name 权益检验 2006年1月我们又进行了一次 调查，这次发现客户在2005 年经营情况保持稳定，依旧 每月1万元家庭结余，折旧1 万，当年客户购买家用轿车5 万，偿还外债2万，请问应有 权益多少？ 46name 权益检验 公式： 初始权益 26 期间利润（家庭结余） + 12 （期间权益注资期间权益